證券有限責(zé)任公司代銷金融產(chǎn)品業(yè)務(wù)審計稽核制度模版

1、證券有限責(zé)任公司代銷金融產(chǎn)品業(yè)務(wù)審計稽核制度第一章 總則第一條 為了加強經(jīng)營管理，規(guī)范經(jīng)營行為，維護公司合法權(quán)益，確保公司穩(wěn)定、快速和健康發(fā)展，依據(jù)xx證券有限責(zé)任公司章程、稽核審計基本制度、證券公司代銷金融產(chǎn)品管理規(guī)定等有關(guān)制度，制定本制度。第二條 對金融產(chǎn)品代銷業(yè)務(wù)的檢查稽核由公司稽核審計部實施，稽核的目的是評價金融產(chǎn)品代銷業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的合法性、合規(guī)性、合理性、完備性和有效性；監(jiān)督公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；揭示、控制公司內(nèi)部管理及金融產(chǎn)品代銷運作中的風(fēng)險，確保國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度的有效執(zhí)行。第三條 審計稽核遵循獨立、客觀、公正的原則，為金融產(chǎn)品代銷業(yè)務(wù)的正常運轉(zhuǎn)提供有力的

2、保障。第二章 稽核機構(gòu)和人員規(guī)范第四條 稽核審計部為公司常設(shè)機構(gòu)，在公司董事會的領(lǐng)導(dǎo)下，組織對金融產(chǎn)品代銷業(yè)務(wù)進行審計稽核。第五條 稽核人員應(yīng)具有高度的責(zé)任心和敬業(yè)、協(xié)作精神，熟悉掌握各項政策、法規(guī)，應(yīng)具有與金融管理有關(guān)的法律、會計、財務(wù)、證券的投資等領(lǐng)域的知識。第六條 稽核人員必須依法審計、忠于職守、客觀公正、實事求是、廉潔自律、保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊。第七條 稽核工作實行回避制度。稽核人員辦理稽核事項時，與被稽核部門或稽核事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；被稽核部門或個人，有充分證據(jù)認為稽核人員與稽核事項有利害關(guān)系的，可以向稽核部提出回避，各級領(lǐng)導(dǎo)要支持和保護稽核人員依法行使監(jiān)督權(quán)，與

3、被稽核對象有利害關(guān)系的，也應(yīng)當(dāng)回避。第八條 稽核人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何部門和個人不得打擊和報復(fù)。第三章 稽核部門的職責(zé)和權(quán)限第九條 稽核部門的職責(zé)（一） 對金融產(chǎn)品代銷的運作、內(nèi)部管理、制度執(zhí)行及遵守法規(guī)情況進行審計稽核，對存在的問題及時提出意見和補救措施；（二） 制定與金融產(chǎn)品代銷業(yè)務(wù)有關(guān)的各項稽核制度及稽核程序；（三） 審計工作中出現(xiàn)的各種問題進行總結(jié)和交流，同時注重內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以提高內(nèi)審人員的專業(yè)知識和審計實務(wù)技能；（四） 當(dāng)內(nèi)部管理出現(xiàn)嚴重問題和重大違規(guī)事件時，及時向董事會報告；（五） 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。第十條 稽核部門的權(quán)限（一）稽核人員具有獨立的檢查權(quán)、

4、知情權(quán)、獨立的報告權(quán)和建議權(quán)；（二）為確?；巳藛T獨立的檢查權(quán)，稽核人員在執(zhí)行稽核任務(wù)時，有權(quán)穿越公司為控制風(fēng)險和實施保密制度而設(shè)立的防火墻。被檢查部門及相關(guān)人員應(yīng)給予充分的配合，不得以任何理由拒絕或阻撓；（三）稽核人員在執(zhí)行稽核任務(wù)時，有權(quán)向有關(guān)部門索取有關(guān)文件和資料，有權(quán)要求被檢查部門對所提出的問題提供有關(guān)材料和作出口頭或書面證明，有權(quán)檢查會計憑證、帳冊、報表及相關(guān)交易記錄資料；（四）任何部門或個人不得干涉稽核人員在權(quán)限范圍內(nèi)的正常工作；（五）對拒絕提供證據(jù)以及編造、偽造、隱瞞證據(jù)的單位和個人，建議公司領(lǐng)導(dǎo)及其有關(guān)部門追究直接責(zé)任人及其主管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任；第四章 稽核內(nèi)容第十一條 稽核內(nèi)容包括

5、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)經(jīng)營、財務(wù)管理、電腦系統(tǒng)、業(yè)務(wù)清算與銷售會計及其他需要稽核審計的事項。第十二條 內(nèi)部控制的稽核審計，主要檢查金融產(chǎn)品代銷制度的健全性、合理性、有效性以及制度執(zhí)行情況。第十三條 業(yè)務(wù)經(jīng)營的稽核審計主要檢查經(jīng)營業(yè)務(wù)是否超越范圍、是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)定、有關(guān)業(yè)務(wù)操作流程是否安全合理、規(guī)范業(yè)務(wù)操作是否切實得到遵守等內(nèi)容。重點關(guān)注金融產(chǎn)品代銷業(yè)務(wù)中是否存在挪用投資人資金、泄露投資人信息、允許未取得證券從業(yè)資格的人員銷售、宣傳推介金融產(chǎn)品等中國證監(jiān)會禁止的行為。 第十四條 財務(wù)管理的稽核審計，主要檢查金融產(chǎn)品代銷業(yè)務(wù)方面財務(wù)管理制度制定及其執(zhí)行情況，審查資產(chǎn)、負債及損益的合

6、規(guī)性、真實性和正確性。第十五條 電腦系統(tǒng)的稽核審計，主要檢查電腦系統(tǒng)是否完備、穩(wěn)定、安全，公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、公司與基金托管人和交易所的信息傳遞網(wǎng)絡(luò)是否正常運行。第十六條 金融產(chǎn)品清算與會計的稽核審計，主要檢查是否執(zhí)行了有關(guān)會計核算制度；銷售收入及費用的處理是否依據(jù)有關(guān)法規(guī)及規(guī)定辦理；。第十七條 其他需要稽核審計的事項。主要是根據(jù)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示展開的專項審計調(diào)查及其他稽核審計事項。第五章 稽核審計工作程序和方式第十八條 稽核審計工作應(yīng)努力做到法制化、制度化、規(guī)范化，公司年度稽核審計工作計劃由稽核審計部編制，報公司董事會審議通過后正式執(zhí)行。未列入公司年度稽核審計工作計劃的項目，按審計立項程序報經(jīng)批準(zhǔn)

7、后實施。實施具體審計項目前，應(yīng)當(dāng)確定審計項目負責(zé)人，合理選派審計人員組成審計小組，并在實施審計三日前事先通知相關(guān)部門及其負責(zé)人，特殊情況也可以不通知。第十九條 稽核審計工作程序分為四個階段，準(zhǔn)備階段、實施階段、報告階段、追蹤階段。第二十條 準(zhǔn)備階段稽核程序為：（一）立項及組織；1.成立稽核小組；2.確定稽核內(nèi)容；3.擬訂稽核方案4.確定時間預(yù)算；5.確定費用預(yù)算。（二）收集與稽核相關(guān)的資料，與前期稽核報告一并研究并予以參考；（三）下發(fā)稽核通知。第二十一條 實施階段稽核程序為：（一）召開稽核前會議，稽核小組應(yīng)在會議上介紹檢查目的、檢查方式及稽核小組的組成等；（二）了解被審單位內(nèi)部控制制度及稽核期

8、內(nèi)相關(guān)會計報表；（三）調(diào)閱有關(guān)文件報表和其它資料，分別實行符合性測試和實質(zhì)性測試；（四）抽查取證，必要時復(fù)制有關(guān)資料或索取相關(guān)證明，經(jīng)過分析、評價后編制工作底稿；（五）對工作底稿進行復(fù)核；（六）與被審單位交換口頭意見；(七) 雙方確認簽字。第二十二條 報告階段稽核程序為：（一）對稽核工作底稿的最終復(fù)核；（二）對稽核材料綜合分析、整理，形成征求意見書；（三）向被稽核單位通報稽核情況并征求意見，被稽核單位有異議的應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)提出，規(guī)定時間內(nèi)未提出異議的，視為同意；（四）征求意見返回后，出具稽核報告，并報稽核審計部負責(zé)人審批；稽核報告應(yīng)包括：被稽核單位的基本情況（經(jīng)營情況、財務(wù)情況、經(jīng)營業(yè)績等）

9、、稽核中發(fā)現(xiàn)的問題、處理意見及建議等；（五）報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)發(fā)被稽核單位和有關(guān)部門予以執(zhí)行。第二十三條 追蹤階段稽核程序為：（一）對稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題要求被稽核單位限期整改并提供相關(guān)證據(jù)，對采取的糾正措施是否及時、合理、有效進行評價；（二）稽核審計部負責(zé)人如果初步認定被稽核單位管理層對稽核發(fā)現(xiàn)的問題已采取了有效的糾正措施，后續(xù)稽核可以作為下次稽核工作的一部分；（三）當(dāng)被稽核單位基于成本或其他考慮，決定對稽核發(fā)現(xiàn)的問題不采取糾正措施,并做出書面承諾時,稽核審計部負責(zé)人應(yīng)向公司適當(dāng)管理層報告；（三）稽核審計部負責(zé)人應(yīng)適時安排后續(xù)稽核工作，與被稽核單位約定后續(xù)稽核時間，并把它作為下次稽核計劃的一部分。第六章 審計稽核報告第二十四條 審計稽核報告應(yīng)確?？陀^性與公正性。第二十五條 審計稽核報告是稽核人員的工作成果，由稽核人員嚴肅認真、規(guī)范工整的撰寫；第二十六條 審計稽核報告的基本內(nèi)容包括：（一）稽核項目；（二）稽核目的；（三）稽核起止時間；（四）稽核程序和方法；（五）稽核結(jié)