大型集團(tuán)公司企業(yè)內(nèi)部控制制度和流程匯編+上海XX公司內(nèi)部控制管理制度匯編+企業(yè)成本費用控制精細(xì)化管理【共含358個實用內(nèi)控管理制度+210條內(nèi)控流程+68個企業(yè)成本控制方案】

第一冊： 大型集團(tuán)公司企業(yè)內(nèi)部控制制度和流程匯編 目 錄 第 1 章 企業(yè)內(nèi)部控制 資金 1. 1 資金管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 1.1.1 資金管理風(fēng)險 1.1.2 資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 1.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 1.2.1 資金管理崗位設(shè)置 1.2.2 資金支付授權(quán)審批制度 1.2.3 貨幣資金授權(quán)審批制度 1.3 現(xiàn)金和銀行存款控制 1.3.1 現(xiàn)金收支控制流程 1.3.2 現(xiàn)金清查處理流程 1.3.3 備用金支付控制流程 1.3.4 現(xiàn)金管理控制制度 1.3.5 銀行存款控制流程 1.3.6 銀行存款控制制度 1.4 票據(jù) 和印章管理 1.4.1 票據(jù)管理規(guī)范 1.4.2 印章管理制度 第 2 章 企業(yè)內(nèi)部控制 采購 2.1 采購管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 2.1.1 采購管理風(fēng)險 2.1.2 采購管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 2.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 2.2.1 采購管理崗位設(shè)置 2.2.2 采購授權(quán)審批制度 2.3 請購與審批控制 2.3.1 采購計劃編制流程 2.3.2 采購申請審批流程 2.3.3 采購申請審批制度 2.3.4 采購預(yù)算管理制度 2.4 采購與驗收控制 2.4.1 采購詢價比價流程 2.4.2 供應(yīng)商選擇流程 2.4.3 供應(yīng)商評定流程 2.4.4 購貨合同簽訂流程 2.4.5 采購驗收控制流程 2.4.6 采購控制制度 2.4.7 驗收管理制度 2.5 付款控制 2.5.1 付款審批流程 2.5.2 退貨管理流程 2.5.3 付款控制制度 2.5.4 退貨管理制度 2.5.5 應(yīng)付賬款管理制度 第 3 章 企業(yè)內(nèi)部控制 存貨 3 1 存貨管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié) 3.1.1 存貨管理風(fēng)險 3.1.2 存貨管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 3.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 3.2.1 存貨管理崗位設(shè)置 3.2.2 存貨授權(quán)審批制度 3.3 驗收與保管控制 3.3.1 存貨采購管理流程 3.3.2 存貨采購控制制度 3.4 驗收與保管控制 3.4.1 外購存貨驗收流程 3.4.2 自制存貨驗收流程 3.4.3 存貨儲存管理制度 3.4.4 倉庫調(diào)撥管理規(guī)定 3.5 領(lǐng)用與發(fā)出控制 3.5.1 材料領(lǐng)用工作流程 3.5.2 成品出庫工作流程 3.5.3 存貨領(lǐng)用管理制度 3.5.4 存貨發(fā)放管理制度 3.6 盤點與處置控制 3.6.1 存貨 盤點工作流程 3.6.2 滯料處理工作流程 3.6.3 存貨盤點管理制度 3.6.4 廢損存貨管理制度 3.6.5 存貨核算工作規(guī)范 第 4 章 企業(yè)內(nèi)部控制 銷售 4.1 銷售管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 4.1.1 銷售管理風(fēng)險 4.1.2 銷售管 理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 4.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 4.2.1 銷售管理崗位設(shè)置 4.2.2 銷售授權(quán)審批制度 4.3 銷售與發(fā)貨控制 4.3.1 銷售業(yè)務(wù)控制流程 4.3.2 客戶信用等級控制流程 4.3.3 銷售合同訂立控制流程 4.3.4 銷售合同執(zhí)行控制流程 4.3.5 銷售發(fā)貨控制流程 4.3.6 銷售退回控制流程 4.3.7 客戶信用管理制度 4.3.8 銷售合同管理制度 4.3.9 發(fā)貨、退貨管理制度 4.4 收款控制 4.4.1 預(yù)付款結(jié)算控制流程 4.4.2 延期付款審核控制流程 4.4.3 應(yīng)收賬款催收控制流程 4.4.4 預(yù)期賬款回收控制流程 4.4.5 貨款回收管理制度 4.4.6 應(yīng)收賬款管理制度 4.4.7 銷售回款獎懲制度 4.4.8 問題賬款管理辦法 4.4.9 應(yīng)收票據(jù)管理制度 第 5 章 企業(yè)內(nèi)部控制 工程項目 5.1 工程項目管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 5.1.1 工程項目管理風(fēng)險 5.1.2 工程項目管理關(guān)鍵環(huán)節(jié) 控制 5.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 5.2.1 工程項目管理崗位設(shè)置 5.2.2 工程項目授權(quán)批準(zhǔn)制度 5.3 項目決策控制 5.3.1 工程項目決策流程 5.3.2 項目決策管理制度 5.4 概預(yù)算控制 5.4.1 概預(yù)算控制流程 5.4.2 概預(yù)算審查制度 5.5 價款支付與工程實施控制 5.5.1 進(jìn)度款支付控制流程 5.5.2 工程實施控制流程 5.5.3 工程變更控制流程 5.5.4 工程實施管理流程 5.6 竣工決算控制 5.6.1 竣工驗收控制流程 5.6.2 工程竣工決算流程 5.6.3 竣工清理管 理制度 5.6.4 竣工驗收管理制度 5.6.5 竣工決算審計制度 第 6 章 企業(yè)內(nèi)部控制 固定資產(chǎn) 6.1 固定資產(chǎn)管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 6.1.1 固定資產(chǎn)管理風(fēng)險 6.1.2 固定資產(chǎn)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 6.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 6.2.1 固定資產(chǎn)管理崗位設(shè)置 6.2.2 固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度 6.3 取得與驗收控制 6.3.1 固定資產(chǎn)采購審批流程 6.3.2 固定資產(chǎn)驗收管理流程 6.3.3 固定資產(chǎn)購置管理制度 6.3.4 固定資產(chǎn) 驗收管理制度 6.4 使用與維護(hù)控制 6.4.1 固定資產(chǎn)維修流程 6.4.2 固定資產(chǎn)盤點流程 6.4.3 固定資產(chǎn)保管制度 6.4.4 固定資產(chǎn)投保制度 6.4.5 固定資產(chǎn)折舊制度 6.4.6 固定資產(chǎn)維修制度 6.4.7 固定資產(chǎn)盤點制度 6.5 處置與轉(zhuǎn)移控制 6.5.1 固定資產(chǎn)報廢流程 6.5.2 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移流程 6.5.3 固定資產(chǎn)處置制度 6.5.4 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度 第 7 章 企業(yè)內(nèi)部控制 無形資產(chǎn) 7.1 無形資產(chǎn)管理風(fēng)險 與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 7.1.1 無形資產(chǎn)管理風(fēng)險 7.1.2 無形資產(chǎn)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 7.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 7.2.1 無形資產(chǎn)管理崗位設(shè)置 7.2.2 無形資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度 7.3 取得與驗收控制 7.3.1 無形資產(chǎn)投資審批流程 7.3.2 無形資產(chǎn)購置控制流程 7.3.3 無形資產(chǎn)取得與驗收控制制度 7.4 使用與保全控制 7.4.1 無形資產(chǎn)使用控制流程 7.4.2 無形資產(chǎn)使用管理制度 7.5 處置與轉(zhuǎn)移控制 7.5.1 無形資產(chǎn)處置控制流程 7.5.2 無形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移管理制度 7.5.3 無形資產(chǎn)重大處置集體合議審批制度 第 8 章 企業(yè)內(nèi)部控制 長期股權(quán)投資 8.1 長期股權(quán)投資管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 8.1.1 長期股權(quán)投資管理風(fēng)險 8.1.2 長期股權(quán)投資管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 8.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 8.2.1 投資管理崗位設(shè)置 8.2.2 投資授權(quán)批準(zhǔn)制度 8.3 投資可行性研究、評估與決策控制 8.3.1 投資可行性報告評估流程 8.3.2 長期股權(quán)投資決策流程 8.3.3 長期股權(quán)投資決策制度 8.4 長期股權(quán)投資執(zhí)行 控制 8.4.1 長期股權(quán)投資執(zhí)行控制流程 8.4.2 長期股權(quán)投資執(zhí)行管理制度 8.5 長期股權(quán)投資處置控制 8.5.1 長期股權(quán)投資處置控制流程 8.5.2 長期股權(quán)投資處置管理制度 第 9 章 企業(yè)內(nèi)部控制 籌資 9.1 籌資管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 9.1.1 籌資管理風(fēng)險 9.1.2 籌資管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 9.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 9.2.1 籌資管理崗位設(shè)置 9.2.2 籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度 9.3 籌資決策控制 9.3.1 籌資決策控制流 程 9.3.2 籌資決策管理制度 9.4 籌資執(zhí)行控制 9.4.1 籌資執(zhí)行控制流程 9.4.2 籌資執(zhí)行管理制度 9.5 籌資償付控制 9.5.1 籌資償付控制流程 9.5.2 籌資償付管理制度 第 10 章 企業(yè)內(nèi)部控制 預(yù)算 10.1 預(yù)算管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 10.1.1 預(yù)算管理風(fēng)險 10.1.2 預(yù)算管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 10.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 10.2.1 預(yù)算管理崗位職責(zé) 10.2.2 預(yù)算授權(quán)批準(zhǔn)制度 10.3 預(yù)算編制控制 10.3.1 預(yù)算編制工作流程 10.3.2 預(yù)算編制管理制度 10.4 預(yù)算執(zhí)行控制 10.4.1 預(yù)算執(zhí)行控制流程 10.4.2 預(yù)算執(zhí)行控制制度 10.5 預(yù)算調(diào)整控制 10.5.1 預(yù)算調(diào)整控制流程 10.5.2 預(yù)算調(diào)整管理辦法 10.6 預(yù)算分析與考核控制 10.6.1 預(yù)算管理工作流程 10.6.2 預(yù)算執(zhí)行分析制度 10.6.3 預(yù)算審計管理制度 10.6.4 預(yù)算考核管理制度 第 11 章 企業(yè)內(nèi)部控制 成本費用 11.1 成本費用 管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 11.1.1 成本費用管理風(fēng)險 11.1.2 成本費用管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 11.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 11.2.1 成本費用管理崗位設(shè)置 11.2.2 成本費用授權(quán)批準(zhǔn)制度 11.3 成本費用預(yù)測、決策與預(yù)算控制 11.3.1 成本費用預(yù)算管理流程 11.3.2 成本費用預(yù)測管理制度 11.3.3 成本費用預(yù)算編制制度 11.4 成本費用執(zhí)行控制 11.4.1 成本費用報銷管理流程 11.4.2 成本費用執(zhí)行控制制度 11.5 成本費用核算 11.5.1 成本費用核算流程 11.5.2 成本費用核算制度 11.6 成本費用分析與考核 11.6.1 成本費用考核流程 11.6.2 成本費用分析制度 11.6.3 成本費用考核制度 第 12 章 企業(yè)內(nèi)部控制 擔(dān)保 12.1 擔(dān)保管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 12.1.1 擔(dān)保管理風(fēng)險 12.1.2 擔(dān)保管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 12.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 12.2.1 擔(dān)保業(yè)務(wù)控制崗位設(shè)置 12.2.2 擔(dān)保授權(quán)審批制度 12.3 擔(dān)保評估與審批控制 12.3.1 擔(dān)保評估控 制流程 12.3.2 委托評估控制流程 12.3.3 擔(dān)保審批控制流程 12.3.4 擔(dān)保風(fēng)險評估制度 12.4 擔(dān)保執(zhí)行控制 12.4.1 擔(dān)保執(zhí)行控制流程 12.4.2 履行擔(dān)保責(zé)任控制流程 12.4.3 擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行管理制度 第 13 章 企業(yè)內(nèi)部控制 合同 13.1 合同管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 13.1.1 合同管理風(fēng)險 13.1.2 合同關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 13.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 13.2.1 合同管理崗位設(shè)置 13.2.2 合同授權(quán)審 批制度 13.3 合同編制與審核控制 13.3.1 合同對象選擇控制流程 13.3.2 格式合同編制控制流程 13.3.3 合同文本編制控制流程 13.3.4 合同審核控制流程 13.3.5 合同會審制度 13.4 合同訂立控制 13.4.1 合同訂立控制流程 13.4.2 合同印章使用控制流程 13.4.3 合同專用章管理制度 13.5 合同履行控制 13.5.1 合同變更解除控制流程 13.5.2 合同違約處理控制流程 13.5.3 合同糾紛處理控制流程 13.5.4 合同違約及糾紛處理制度 第 14 章 企業(yè)內(nèi)部控制 業(yè)務(wù)外包 14.1 業(yè)務(wù)外包管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 14.1.1 業(yè)務(wù)外包管理風(fēng)險 14.1.2 業(yè)務(wù)外包關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 14.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 14.2.1 業(yè)務(wù)外包管理控制崗位設(shè)置 14.2.2 業(yè)務(wù)外包授權(quán)審批制度 14.3 外包策略及承包方選擇 14.3.1 外包業(yè)務(wù)承包方選擇流程 14.3.2 技術(shù)服務(wù)外包合同范例 14.4 外包業(yè)務(wù)流程控制 14.4.1 業(yè)務(wù)外包需求識別流程 14.4.2 外包業(yè)務(wù)控制流程 14.4.3 外包業(yè)務(wù)管理制度 第 15 章 企業(yè)內(nèi)部控制 子公司管理 15.1 子公司管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 15.1.1 子公司管理風(fēng)險 15.1.2 子公司管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 15.2 對子公司的組織及人員控制 15.2.1 子公司管理控制崗位設(shè)置 15.2.2 委派董事管理制度 15.2.3 總會計師委派管理辦法 15.2.4 委派子公司高管人員績效薪酬制度 15.3 對子公司的業(yè)務(wù)層面控制 15.3.1 子公司重大投資項目控制流程 15.3.2 對子公 司進(jìn)行內(nèi)部審計流程 15.3.3 子公司重大交易事項報告與披露流程 15.3.4 子公司重大投資項目管理控制制度 15.3.5 對子公司進(jìn)行內(nèi)部審計制度 15.3.6 子公司重大事項報告及對外披露制度 15.4 母子公司合并財務(wù)報表及其控制 15.4.1 母公司合并財務(wù)報表編制流程 15.4.2 母公司合并財務(wù)報表管理制度 第 16 章 企業(yè)內(nèi)部控制 財務(wù)報告編制與披露 16.1 財務(wù)報告編制與披露風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 16.1.1 財務(wù)報告編制與披露 風(fēng)險 16.1.2 財務(wù)報告編制與披露關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 16.2 崗位分工與職責(zé)安排 16.2.1 財務(wù)報告編制與披露的崗位設(shè)置與職責(zé) 16.2.2 反財務(wù)舞弊與投訴舉報制度 16.3 財務(wù)報告編制準(zhǔn)備及其控制 16.3.1 會計憑證訂立與審批控制流程 16.3.2 財務(wù)報告編制準(zhǔn)備控制流程 16.3.3 財務(wù)報告編制準(zhǔn)備管理制度 16.3.4 會計憑證管理辦法 16.3.5 財產(chǎn)清查管理制度 16.4 財務(wù)報告編制及其控制 16.4.1 財務(wù)報告編制控制流程 16.4.2 財務(wù)報告編制管理制度 16.5 財務(wù)報告 的報送與披露及其控制 16.5.1 財務(wù)報告報送與披露控制流程 16.5.2 財務(wù)報告報送與披露管理制度 第 17 章 企業(yè)內(nèi)部控制 人力資源管理 17.1 人力資源管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 17.1.1 人力資源管理風(fēng)險 17.1.2 人力資源管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 17.2 崗位職責(zé)與人力資源需求計劃 17.2.1 人力資源管理崗位設(shè)置 17.2.2 企業(yè)人力資源需求計劃 17.3 招聘與培訓(xùn)控制 17.3.1 外部招聘控制流程 17.3.2 內(nèi)部選 拔控制流程 17.3.3 委托招聘控制流程 17.3.4 入職培訓(xùn)控制流程 17.3.5 脫產(chǎn)培訓(xùn)控制流程 17.3.6 崗位輪換控制流程 17.3.7 招聘管理制度 17.3.8 培訓(xùn)管理制度 17.4 績效考核控制 17.4.1 績效考核控制流程 17.4.2 考核申訴控制流程 17.4.3 績效考核管理制度 17.5 薪酬與激勵控制 17.5.1 績效工資發(fā)放控制流程 17.5.2 年終獎金發(fā)放控制流程 17.5.3 薪酬與激勵管理制度 17.6 晉升與離職控制 17.6.1 員工晉升控制流程 17.6.2 員工辭職控制流程 17.6.3 辭退員工控制流程 17.6.4 晉升與離職管理制度 第 18 章 企業(yè)內(nèi)部控制 信息系統(tǒng) 18.1 信息系統(tǒng)管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 18.1.1 信息系統(tǒng)管理風(fēng)險 18.1.2 信息系統(tǒng)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 18.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 18.2.1 信息系統(tǒng)管理崗位設(shè)置 18.2.2 信息系統(tǒng)管理授權(quán)審批制度 18.3 信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護(hù)控制 18.3.1 信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護(hù)控制流程 18.3.2 信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護(hù)管理制度 18.4 信息系統(tǒng)訪問安全管理 18.4.1 信息系統(tǒng)訪問安全控制流程 18.4.2 信息系統(tǒng)訪問安全管理制度 18.5 信息系統(tǒng)硬件管理 18.5.1 信息系統(tǒng)硬件購買控制流程 18.5.2 信息系統(tǒng)硬件維護(hù)控制流程 18.5.3 信息系統(tǒng)硬件管理制度 18.6 會計信息化及其控制 18.6.1 會計信息化控制流程 18.6.2 會計信息化綜合管理 制度 18.6.3 會計信息化崗位責(zé)任制度 18.6.4 信息化會計檔案管理制度 18.6.5 會計信息系統(tǒng)安全保障制度 18.6.6 會計信息系統(tǒng)軟、硬件管理制度 第 19 章 企業(yè)內(nèi)部控制 衍生工具 19.1 衍生工具管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 19.1.1 衍生工具管理風(fēng)險 19.1.2 衍生工具管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 19.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 19.2.1 衍生工具管理崗位設(shè)置 19.2.2 衍生工具業(yè)務(wù)報告制度 19.3 衍生工具交易控制 19.3.1 衍生工具交易控制流程 19.3.2 衍生工具交易管理制度 19.4 衍生工具交易監(jiān)督與檢查 19.4.1 衍生工具交易監(jiān)督與檢查控制流程 19.4.2 衍生工具交易監(jiān)督與檢查管理制度 第 20 章 企業(yè)內(nèi)部控制 并購 20.1 并購管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 20.1.1 企業(yè)并購風(fēng)險 20.1.2 并購管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 20.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 20.2.1 企業(yè)并購管理崗位設(shè)置 20.2.2 并購交易授權(quán)審批制度 20.3 并購交易 前期準(zhǔn)備及其控制 20.3.1 并購交易前期準(zhǔn)備控制流程 20.3.2 并購交易前期準(zhǔn)備管理制度 20.4 審慎性調(diào)查及其控制 20.4.1 企業(yè)內(nèi)部開展審慎性調(diào)查控制流程 20.4.2 企業(yè)對外部機(jī)構(gòu)審慎性調(diào)查控制流程 20.4.3 并購交易審慎性調(diào)查制度 20.5 并購交易財務(wù)控制 20.5.1 并購交易財務(wù)控制流程 20.5.2 并購交易財務(wù)控制制度 第 21 章 企業(yè)內(nèi)部控制 關(guān)聯(lián)交易 21.1 關(guān)聯(lián)交易管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 21.1.1 關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險 21.1.2 關(guān)聯(lián)交易關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 21.2 關(guān)聯(lián)交易及其控制 21.2.1 關(guān)聯(lián)方界定依據(jù)編制流程 21.2.2 關(guān)聯(lián)方界定控制流程 21.2.3 關(guān)聯(lián)交易控制流程 21.2.4 關(guān)聯(lián)交易回避制度 21.3 關(guān)聯(lián)交易報告與披露及其控制 21.3.1 關(guān)聯(lián)交易報告與披露控制流程 21.3.2 關(guān)聯(lián)交易報告與披露控制制度 第 22 章 企業(yè)內(nèi)部控制 內(nèi)部審計 22.1 內(nèi)部審計管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 22.1.1 內(nèi)部審計風(fēng)險 22.1.2 內(nèi)部審計關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 22.2 審計機(jī)構(gòu)人員 22.2.1 內(nèi)部審計崗位設(shè)置 22.2.2 審計人員工作規(guī)范 22.3 審計內(nèi)容與程序控制 22.3.1 內(nèi)部審計實施流程 22.3.2 內(nèi)部審計管理制度 22.4 舞弊行為的預(yù)防、檢查與匯報 22.4.1 舞弊行為檢查工作實施流程 22.4.2 舞弊行為預(yù)防、檢查、匯報制度 22.5 內(nèi)部審計質(zhì)量控制 22.5.1 審計項目自我質(zhì)量控制流程 22.5.2 內(nèi)部審計督導(dǎo)控制制度 22.5.3 內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度 22.5.4 內(nèi)部審計外部評價制度 第 1 章 企業(yè)內(nèi)部控制 資金 1.1 資金管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)誒控制 1.1.1 資金管理風(fēng)險 資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金。銀行存款和其他資金?？梢哉f，資金是企業(yè)進(jìn)行 生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要前提條件，沒有資金或資金不足，企業(yè)的經(jīng)營活動就難以實現(xiàn)，因此，企業(yè)進(jìn)行資金管理，保證資金安全，提高資金使用效率至關(guān)重要。 企業(yè)在進(jìn)行資金管理過程中，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下風(fēng)險，如圖 1 1 所示。 1.1.2 資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 企業(yè)在進(jìn)行資金管理 、實施資金內(nèi)部控制過程中，為減少或避免上述可能發(fā)生的風(fēng)險，應(yīng)加強(qiáng)對圖 1 2 所示的關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制。 圖 1 2 資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 1.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 1.2.1 資金管理崗位設(shè)置 風(fēng)險 1 資金管理違反國家法律、法規(guī)，可能遭受外部處罰，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失 風(fēng)險 2 風(fēng)險 3 風(fēng)險 4 風(fēng)險 5 資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失 銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)要求，可能導(dǎo)致企業(yè)受到處罰造成資金損失 資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失算 有關(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以 及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 1 職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 2 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 3 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 4 現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理、嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行 資金的會計記錄應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整和及時 票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)完整記錄，銀行預(yù)留印簽和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效 1. 資金管理控制崗位職責(zé) 資金管理的基本要求為賬款分離，企業(yè)實行資金內(nèi)部控制，應(yīng)建立崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。企業(yè)中資金管理所涉及的崗位及其職責(zé)權(quán)限如表 1 1 所示。 表 1 1 資金管理控制崗位職責(zé)一 覽表 資金管理控制崗位 主要職責(zé) 不相容職責(zé) 1. 企業(yè)管理層 制定企業(yè)開戶的政策、程序并進(jìn)行適當(dāng)?shù)氖跈?quán) 審批有關(guān)資金管理制度 審批現(xiàn)金、銀行存款的支付申請 具體的財務(wù)、會計工作 與金融機(jī)構(gòu)洽談業(yè)務(wù) 2. 各部門管理崗位 部門用款申請 授權(quán)范圍內(nèi)審批部門個人用款申請 具體的財務(wù)、會計工作 與金融機(jī)構(gòu)洽談業(yè)務(wù) 3. 財務(wù)總監(jiān) 審核有關(guān)資金管理制度 批準(zhǔn)銀行開戶 與金融機(jī)構(gòu)洽談 權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目 具體的財務(wù)、會計工作 4. 財務(wù)經(jīng)理 組織制定有關(guān)資金管理 制度 權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目 與金融機(jī)構(gòu)洽談 指導(dǎo)、協(xié)調(diào)資金管理工作 抽查現(xiàn)金盤點表、支票登記本、銀行余額調(diào)節(jié)表 具體的記賬、入賬工作 審核有關(guān)資金管理制度 復(fù)核現(xiàn)金記錄 復(fù)核銀行月調(diào)節(jié)表 制定有關(guān)資金管理制度 5. 資金主管 辦理銀行開戶、撤銷等 復(fù)核現(xiàn)金盤點表 復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表 復(fù)核部門及個人用款申請 復(fù)核現(xiàn)金記錄和支票登記本 填制現(xiàn)金盤點表 制作銀行余額調(diào)節(jié)表 辦理現(xiàn)金、銀行存款支付 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬 6. 資金合理專員 盤點現(xiàn)金，填制 現(xiàn)金盤點表 核對銀行存款對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 各種記賬憑證、報表文件的整理、歸檔 辦理部門及個人用款申請手續(xù) 銀行預(yù)留印簽和有關(guān)印章的保管 復(fù)核現(xiàn)金盤點表 復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表 支票開出與使用登記 7. 出納 填制銀行、現(xiàn)金日記賬 保管現(xiàn)金，控制現(xiàn)金數(shù)目 開出支票并進(jìn)行登記 按規(guī)定辦理部門及個人用款支付 定期與總賬核對銀行、現(xiàn)金日記賬 購買、保管空白收據(jù)、支票等票據(jù) 審批現(xiàn)金數(shù)目 復(fù)核現(xiàn)金記錄 復(fù)核支票登記本 保管財務(wù)專用章 制作銀行余額調(diào)節(jié)表 8. 會計人員 審核業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員缺的或填制的原始憑證 編制記賬憑證 填制資金總賬 取得或填制原始憑證 辦理資金業(yè)務(wù) 9. 審計人員 審批資金日記賬 審核資金總賬 審核資金辦理手續(xù) 盤點庫存資金 制資金日記賬及總賬 辦理資金業(yè)務(wù) 保管資金 2. 資金管理崗位工作職責(zé) （ 1）財務(wù)總監(jiān)崗位工作職責(zé)，如表 1 2 所示。 表 1 2 財務(wù)總監(jiān)崗位工作職責(zé)一覽表 崗位名稱 財務(wù)總監(jiān) 部門名稱 /編號 直接上級 總裁 工作聯(lián)系 內(nèi)部 企業(yè)內(nèi)各部門、各科室 外部 銀行等金融機(jī)構(gòu)，稅務(wù)、工商等政府 部門 工作目標(biāo) 依據(jù)企業(yè)總體戰(zhàn)略計劃和經(jīng)營目標(biāo)，進(jìn)行企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，審核各項財務(wù)管理制度，對財務(wù)管理、會計計算和資金運作等工作進(jìn)行總體控制，及時作出財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)測報告，為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù) 序號 工作職責(zé) 負(fù)責(zé)程度 1 審核企業(yè)資金管理、會計核算、財務(wù)分析、固定資產(chǎn)管理、預(yù)算、財務(wù)審計等管理制度并監(jiān)督執(zhí)行 全責(zé) 2 根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo)，制定企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃及年度財務(wù)計劃 全責(zé) 3 監(jiān)督、指導(dǎo)、調(diào)控企業(yè)財務(wù)工作及日常資金運作，領(lǐng)導(dǎo)、督促、考核企業(yè)的會計核算、財務(wù)管理等工作 全責(zé) 4 按照企業(yè)規(guī)定的權(quán)限審批企業(yè)各部門的各項預(yù)算及費用計劃并監(jiān)督執(zhí)行，在權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目 部分 5 定期對企業(yè)經(jīng)營狀況進(jìn)行財務(wù)分析與財務(wù)預(yù)測，提出財務(wù)改進(jìn)方案，審核財務(wù)分析報告并上交上級領(lǐng)導(dǎo)審批 全責(zé) 6 根據(jù)董事會的指示和企業(yè)的經(jīng)營要求，組織資金籌集、供應(yīng)和管理工作 全責(zé) 7 與銀行等金融機(jī)構(gòu)、工商稅務(wù)等政府部門洽談業(yè)務(wù)，保持良好 部分 關(guān)系 8 組織制訂審計計劃，根據(jù)規(guī)定組織實施年度財務(wù)收支審計、經(jīng)營成果審計、離職任審計及重大違紀(jì)審計等工作 全責(zé) 9 組織建立并不斷完善企業(yè)的財務(wù)管理體制、核 算體系及財務(wù)監(jiān)控體系 全責(zé) 10 參與企業(yè)重大投資項目、重大財務(wù)問題的決策，提出專業(yè)的意見與建議 部分 確認(rèn) 我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！ 確 認(rèn) 人： 確認(rèn)日期： 生效日期 批準(zhǔn)日期 （ 2）財務(wù)部經(jīng)理崗位工作職責(zé)，如表 1 3 所示。 表 1 3 財務(wù)部經(jīng)理崗位工作職責(zé)一覽表 崗位名稱 財務(wù)部經(jīng)理 部門名稱 /編號 直接上級 財務(wù)總監(jiān) 工作聯(lián)系 內(nèi)部 企業(yè)內(nèi)各部門、各科室 外部 銀行等金融機(jī)構(gòu)，稅務(wù)、工商等政府部門 工作目標(biāo) 全面主持企業(yè)的會計核算、財務(wù)管理、資金管理等各項工作，組織協(xié)調(diào)、指導(dǎo)監(jiān)督財務(wù)部的日常工作，監(jiān)督執(zhí)行財務(wù)計劃，為企業(yè)各項決策提供財務(wù)信息，完成企業(yè)財務(wù)目標(biāo) 序號 工作職責(zé) 負(fù)責(zé)程度 1 組織制定企業(yè)財務(wù)管理、會計核算、資金管理等各項規(guī)章制度并貫徹執(zhí)行 全責(zé) 2 根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)制訂企業(yè)財務(wù)收支及資金計劃并落實、檢查 全責(zé) 3 組織有關(guān)部門編制財務(wù)預(yù)算并匯總， 上報領(lǐng)導(dǎo)審批后監(jiān)督執(zhí)行 全責(zé) 4 組織進(jìn)行會計核算和財務(wù)處理等工作，審核各項會計報表、抽盤現(xiàn)金、抽查銀行余額調(diào)節(jié)表等并技術(shù)上報 全責(zé) 5 根據(jù)企業(yè)營業(yè)的實際情況，進(jìn)行成本預(yù)測。控制、分析和考核，適時提出成本控制方案 全責(zé) 6 權(quán)限范圍內(nèi)審批部門及個人用款申請 部分 7 定期或不定期地對企業(yè)經(jīng)營狀況。新投資項目進(jìn)行財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)測等并提交財務(wù)分析報告，并對重大經(jīng)營活動提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持 部分 8 組織進(jìn)行稅收整體籌劃與管理，監(jiān)督按時完成納稅申報等工作 部分 9 協(xié)助拓展、疏通融資渠道，與銀行建立正 常的信貸、結(jié)算關(guān)系，滿足企業(yè)經(jīng)營運作中的資金需求 部分 10 組織進(jìn)行企業(yè)的各項審計工作 部分 11 財務(wù)組織建設(shè)、財務(wù)部門內(nèi)部費用控制與日常行政管理、員工考評等 部分 確認(rèn) 我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！ 確 認(rèn) 人： 確認(rèn)日期： 生效日期 批準(zhǔn)日期 （ 3）資金主管崗位職責(zé)，如表 1 4 所示。 表 1 4 資金主管崗位工作職責(zé)一覽表 崗位名稱 資金總監(jiān) 部門名稱 /編號 直接上級 財務(wù)部經(jīng)理 工作聯(lián)系 內(nèi)部 企業(yè)內(nèi)各部門、各科室 外部 銀行等金融機(jī)構(gòu) 工作目標(biāo) 建立、完善企業(yè)資金管理制度，編制資金使用計劃，掌握資金流動動態(tài)，規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)，加強(qiáng)對資金的合理運用，確保 iqye 資金供求平衡，推進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn) 序號 工作職責(zé) 負(fù)責(zé)程度 1 制定企業(yè)資金管理、資金授權(quán)與審批制度等，上報領(lǐng)導(dǎo)審批后貫徹實施 全責(zé) 2 組織編制企業(yè)年度、月度資金預(yù)算，并監(jiān)督資金預(yù)算的具體執(zhí)行 部分 3 組織編制企業(yè)月度流動資金計劃，分析月度資金使用情況，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整建議 全責(zé) 4 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的管理工作，并監(jiān)督辦理企業(yè)現(xiàn)金支付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)活動，復(fù)核現(xiàn)金盤點表、銀行余額調(diào)節(jié)表、現(xiàn)金記錄及支票登記本等 全責(zé) 5 定期對企業(yè)資金的使用情況進(jìn)行盤點，掌握企業(yè)資金動態(tài) 全責(zé) 6 復(fù)核部門及個人用款申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當(dāng)?shù)?全責(zé) 7 負(fù)責(zé)資金的核算與管理，適時調(diào)撥企業(yè)內(nèi)部外部資金，提高資金使用效率 部分 8 協(xié)調(diào)企業(yè)與開戶銀行關(guān)系，確保合理、安全地調(diào)度和使用資金 部分 9 根據(jù)企業(yè)需要，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理銀行開戶、定期清理、核對等工作 全責(zé) 確認(rèn) 我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！ 確 認(rèn) 人： 確認(rèn)日期： 生效日期 批準(zhǔn)日期 （ 4）資金管理專員崗位工作職責(zé)，如表 1 5 所示。 表 1 5 資金管理專 員崗位工作職責(zé)一覽表 崗位名稱 資金管理專員 部門名稱 /編號 直接上級 資金主管 工作聯(lián)系 內(nèi)部 企業(yè)內(nèi)各部門、各科室 外部 銀行等金融機(jī)構(gòu) 工作目標(biāo) 具體負(fù)責(zé)企業(yè)資金的日常管理，并跟蹤、核實資金的實際使用情況，以提高資金使用效率 序號 工作職責(zé) 負(fù)責(zé)程度 1 協(xié)助主管編制企業(yè)有關(guān)資金管理制度，并貫徹執(zhí)行 全責(zé) 2 些組制訂企業(yè)月度流動資金計劃，并對計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行實時跟蹤 全責(zé) 3 定期盤點貨幣資金余額，掌握企業(yè)資金動態(tài) 全責(zé) 4 定期取回并核對銀行存款對賬單，編制銀行存款余額調(diào) 節(jié)表，上報資金主管復(fù)核 部分 5 按規(guī)定的權(quán)限和程序，對企業(yè)有關(guān)部門和個人用款制度申請辦 全責(zé) 理相關(guān)手續(xù) 6 開展定期和不定期的現(xiàn)金盤點工作，確保現(xiàn)金帳面余額與實際庫存相符 全責(zé) 7 負(fù)責(zé)企業(yè)資金各種記賬憑證、報表文件的整理、裝訂、歸檔工作 部分 8 定期對企業(yè)資金使用情況進(jìn)行調(diào)查分析，及時提交資金使用情況分析報告 全責(zé) 9 保管銀