AAA財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定

1、MeiWei 81 重點(diǎn)借鑒文檔】財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定總則第一條為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和格式， 全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效果， 切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分 析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定。第二條主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 第三條各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的計(jì)算填列。（一）各指標(biāo)的計(jì)算口徑和格式按附表一和企業(yè)財(cái)務(wù)分析表進(jìn)行。（二）表中的計(jì)劃數(shù)指各公司每年度的承包指標(biāo)數(shù)。（三）工業(yè)企業(yè)應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售率及上年同期對(duì)比的增減水平。（四）投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。財(cái)務(wù)狀況分析 第四條生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析 從產(chǎn)量、 產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對(duì)公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作一簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)并與上年同期水 平作一對(duì)比說明。第五條成本費(fèi)用分析（一）

2、原材料消耗與上期對(duì)比增減變化情況，對(duì)變化原因作出分析說明。（二）管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況 （與上期對(duì)比 ）并分析變化的原因， 對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)、 銷售 傭金單列分析。（三）以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利， 并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。第六條利潤(rùn)分析（一）分析主要業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比例 （主要業(yè)務(wù)利潤(rùn)按工業(yè)、貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品 銷售利潤(rùn)、商品銷售利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)利潤(rùn) ） 。（二）對(duì)各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營(yíng)業(yè)收入作出說明。（三）分析利潤(rùn)無成情況及其原因。 第七條資金的籌集與運(yùn)用狀況分析（一）存貨分析1. 根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況。2

3、. 分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品完好程度。3. 本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。（二）應(yīng)收帳款分析1. 分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進(jìn)度情況。2. 本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原因。3. 應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量， 包括預(yù)付貨款、 定金及借給外單位的款項(xiàng)等， 對(duì)于借 給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說明。4. 季度、年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，予以分類說明。 第八條負(fù)債分析（一）根據(jù)負(fù)債比率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。（二）分析本期增加的

4、借款的去向。（三）季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤(rùn)率的對(duì)比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。第九條其他事項(xiàng)分析（一）對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說明（ 如長(zhǎng)期投資等 ） 。（二）對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。（三）對(duì)其他影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說明。措施與建議 第十條通過分析對(duì)所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括： （一） 根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)提出合理化建議。（二） 對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議。MeiWei_81 重點(diǎn)借鑒文檔】MeiWei 81 重點(diǎn)借鑒文檔】（

5、三）總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)。 第十一條財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名， 并在第一頁表上的右上蓋上單位公章， 如 欄目或紙張不夠，請(qǐng)另加附頁，但要保持整齊、美觀。 第十二條各企業(yè)財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每月十號(hào)前報(bào)財(cái)務(wù)管理部，一式二份。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說明 應(yīng)收帳款平均點(diǎn)用額 301 收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) = 本月銷售收入 （ 或營(yíng)業(yè)收入 ） 全部流動(dòng)資金平均占用額 302 動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù) = 本月銷售收入 （ 或營(yíng)業(yè)收入 ） 存貨平均占用額 303 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) = 本月銷售收入 （ 或營(yíng)業(yè)收入 ） 銷售利潤(rùn) （ 或營(yíng)業(yè)利潤(rùn) ）4. 銷售利潤(rùn)率 = 100% 本月銷售收入 （ 或營(yíng)業(yè)收入 ） 本月產(chǎn)品銷售收入

6、5. 產(chǎn)品銷售率 = 100% 各產(chǎn)品產(chǎn)量銷售單價(jià) 負(fù)債總額6. 負(fù)債比率 = 100%資產(chǎn)總額稅后利潤(rùn)7. 投資收益率 = 100% 實(shí)收資本 （ 或上級(jí)撥入資金 ） 以上各項(xiàng)指標(biāo)的平均占用額，指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。年度財(cái)務(wù)分析則將上述公式中的30 改為 360，銷售收入以全年累計(jì)數(shù)計(jì)算，各項(xiàng)指標(biāo)的平均點(diǎn)用額則指該指標(biāo)的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。MeiWei_81 重點(diǎn)借鑒文檔】(MeiWei_81重點(diǎn)借鑒文檔】WA4.1.10年月巒企業(yè)財(cái)勢(shì)分析褰豊韋單位:稱 名 標(biāo)FB期年期上同S1J1Z 一k(-1() 元 /TX 潤(rùn)u天UUnu金e 流周nnSS 蠻數(shù) 存周U存r利% JMl JiUn構(gòu)