制造業(yè)企業(yè)會計核算流程

1、制造業(yè)企業(yè)會計核算流程一、資金運動過程貨幣資金 儲備資金 一 生產(chǎn)資金 一 成品資金 貨幣資金G W P WGI 采購過程U 生產(chǎn)過程川.銷售過程二、企業(yè)主要業(yè)務1.采購過程（1 ）公司購入甲材料一批，增值稅率 17%，貨款尚未支付。借：物資采購（材料采購）甲材料應交稅費一一應交增值稅（17% ）進項稅額貸：應付賬款（2 ）用銀行存款支付上述材料的運雜費。借：物資采購（材料采購）甲材料貸：銀行存款（3）購入甲材料已經(jīng)驗收入庫。借：原材料貸：物資采購（材料采購）甲材料應交增值稅(1 )進項稅額(2 )已交稅額2.生產(chǎn)過程(1 )公司需要計提生產(chǎn)部門和管理部門固定資產(chǎn)折舊。借：制造費用管理費用貸：

2、累計折舊(2 )公司購買一年保險單。 借：待攤費用借：管理費用貸：銀行存款貸：待攤費用(3 )計算本月應計工人工資、車間管理人員工資和職能部門管 理人員工資。借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用 貸：應付工資(4 )計提職工應付福利費。借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸：應付福利費(5) 計算借款利息，到期一次支付。計提時：借：財務費用貸：預提費用 支付時：借：預提費用貸：銀行存款（6）購入需要安裝生產(chǎn)用 M 設備一臺，買價為 80 000 元，增 值稅 13 600 元，包裝和運輸費計 1 400 元，設備投入安裝， 費用預計 3 200 元。借：在建工程95 000借：在建工程3 200貸：銀行存款

3、95 000貸：銀行存款 3200 借：固定資產(chǎn)98 200貸：在建工程98 200（7）制造費用分配 制造費用分配率 =費用總額 / 生產(chǎn)產(chǎn)品工人工資總額 制造費用分配額=分配率X生產(chǎn)產(chǎn)品工人工資如：本期生產(chǎn)產(chǎn)品 A、B 兩種，其中 A 產(chǎn)品工資 25 000 元； B 產(chǎn)品工資 20,000 元，費用總額 13 500 元。費用分配率=13 500 -（ 25 000+20 000） =0.3A 產(chǎn)品應分攤 25 000 X 0.3=7 500 元B 產(chǎn)品應分攤 20 000 X 0.3=6 ，000 元借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 7 500B 產(chǎn)品 6 000貸：制造費用 13 000（8 ）張某出差借差旅費 5 000 元，回來后報銷 4 800 元。 借：其他應收款一一張某貸：現(xiàn)金 借：管理費用4 800現(xiàn)金 200貸：其他應收款5 000（9）銷售商品一批，貨款尚未收到，期末結轉(zhuǎn)售出商品成本。 增值稅 17% 。 借：應收賬款（應收票據(jù)）貸：主營業(yè)務收入應交增值稅（銷項稅額 17% ） 借：主營業(yè)務成