稅務(wù)參考資料服務(wù)計劃書

1、財稅咨詢和稅務(wù)代理計劃書一、財稅咨詢和稅務(wù)代理服務(wù)方式1、事務(wù)所指派精通財務(wù)會計、稅法的注冊會計師、注冊稅務(wù)師及業(yè)務(wù)助理人員（以下簡稱從業(yè)人員）組成財稅顧問組擔任企業(yè)的常年財稅顧問。2、顧問組從業(yè)人員采取定期與非定期、現(xiàn)場與非現(xiàn)場相結(jié)合的工作方式為企業(yè)提供顧問咨詢服務(wù)：1）顧問組從業(yè)人員通過電話、傳真、QQ、微信、網(wǎng)絡(luò)等方式為企業(yè)提供動態(tài)財務(wù)咨詢服務(wù)；2）顧問組從業(yè)人員每月至少去企業(yè)一次，實地了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，針對企業(yè)的財務(wù)、稅務(wù)具體問題，進行研究分析，并制定解決問題的方案；3）顧問組從業(yè)人員每季度至少進行一次稅務(wù)審計，并根據(jù)審計中發(fā)現(xiàn)的財稅問題提出合理、有效的解決方案；4）企

2、業(yè)因特殊情形（如稅務(wù)稽查、納稅約談等），顧問組從業(yè)人員將提供隨叫隨到服務(wù)。二、財稅咨詢和稅務(wù)代理服務(wù)內(nèi)容（一）日常的財稅咨詢和稅務(wù)代理服務(wù)1、為企業(yè)提供日常辦稅實務(wù)咨詢：包括納稅框架的設(shè)計、適用稅種、稅目、稅率的認定，辦稅程序指南等；指導企業(yè)按稅務(wù)和會計的要求建賬；2、根據(jù)企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，并結(jié)合我國現(xiàn)行財稅制度，為企業(yè)設(shè)計最優(yōu)納稅方案，幫助企業(yè)最大限度地控制納稅成本并創(chuàng)造合法的節(jié)稅收益；3、定期為企業(yè)進行涉稅事項審查并就存在的問題提出解決方案，協(xié)助企業(yè)規(guī)避納稅風險；4、為企業(yè)提供財務(wù)、稅收政策咨詢及釋疑，并及時向企業(yè)通報我國財稅改革動態(tài)，提供財務(wù)、稅務(wù)法律、法規(guī)及稅收征收管理方

3、面的信息；5、根據(jù)企業(yè)需要，指導或?qū)彾ǜ黝惿娑惡贤?、協(xié)議的條款；6、為企業(yè)提供管理咨詢、 投資咨詢服務(wù)，并指導或代理企業(yè)制作涉稅文書；7、指導企業(yè)充分應(yīng)用各項稅收優(yōu)惠政策；8、根據(jù)企業(yè)的實際情況，為企業(yè)建立適當、有效的內(nèi)部會計控制制度，使之防患于未然；19、每年一次對企業(yè)存在的稅務(wù)風險進行現(xiàn)場評估并出具書面改進建議；10、企業(yè)財務(wù)高管可定期享受VIP 高層論壇會議；11、每年兩次對合同、專項投融資事項進行稅務(wù)分析并針對具體的問題進行專項培訓；12、為企業(yè)財務(wù)人員提供后續(xù)專業(yè)培訓，滿足企業(yè)不同層次財務(wù)人員的財稅培訓需求。（二）專項的財稅咨詢和稅務(wù)代理服務(wù)1、協(xié)調(diào)稅企關(guān)系、代理企業(yè)稅務(wù)行政復議和訴

4、訟；2、特殊情形（如納稅約談、稅務(wù)專項檢查等）下的專項服務(wù)；3、對企業(yè)進行專項的，復雜的稅務(wù)籌劃，比如房地產(chǎn)的土地增值稅和企業(yè)所得稅等，為企業(yè)合理避稅，節(jié)約大量的稅收；4、為企業(yè)辦理相關(guān)的減稅、免稅和退稅等，比如辦理土地增值稅退稅，辦理財政補貼等；5、為企業(yè)申請稅收優(yōu)惠，讓企業(yè)順利享受到國家的優(yōu)惠政策，比如西邊大開發(fā)稅收優(yōu)惠、創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、殘疾人企業(yè)稅收優(yōu)惠、節(jié)能減排企業(yè)稅收優(yōu)惠等；6、為企業(yè)辦理出口退稅和免稅；7、涉及到稅收方面的司法鑒定等；8、其他的專項涉稅事項。注：對于復雜的、大型的專項涉稅服務(wù)，雙方應(yīng)另行簽訂相關(guān)的協(xié)議，

5、以明確雙方的責任和義務(wù)，以及服務(wù)的質(zhì)量和價格等。（三）房地產(chǎn)和建筑業(yè)稅務(wù)服務(wù)的具體內(nèi)容房地產(chǎn)和建筑業(yè)服務(wù)涉及的稅種主要包括營業(yè)稅及附加、增值稅及附加（營改增后）、土體增值稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅（自持的情形）、土地使用稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅，印花稅等，尤其以營業(yè)稅及附加、增值稅及附加（營改增后）、土體增值稅和企業(yè)所得稅為三大主稅，是關(guān)注的重點稅種。1、前期準備階段 : 包括項目組織形式的選擇； 土地取得方式的選擇； 項目開發(fā)模式的選擇；項目開發(fā)節(jié)點的選擇；對項目進行稅務(wù)測算。2、融資階段：包括融資渠道的選擇；籌資結(jié)構(gòu)的選擇；償債方式的選擇。3、設(shè)計和建設(shè)階段：包括相關(guān)合同的訂立；開發(fā)成本和費

6、用的核算；工程款支付的選擇。24、持有階段：包括經(jīng)營方式的選擇；降低計稅基礎(chǔ)的選擇；售后返祖的選擇。5、銷售階段：包括銷售方式的選擇；銷售定價的選擇；核算方式的選擇；價外費用的選擇。6、收益分配階段：包括工資薪金的選擇；勞務(wù)報酬的選擇；經(jīng)營所得向資本所得的轉(zhuǎn)化；彌補虧損的選擇。7、清算階段：包括預(yù)留房屋規(guī)避清算的選擇；土地增值稅清算單位選擇；土地增值稅清算時間選擇；企業(yè)所得稅清算時間的選擇。8、企業(yè)分立、并購、重組和清算階段：包括企業(yè)分立的選擇；企業(yè)并購的選擇；企業(yè)重組的選擇；企業(yè)清算的選擇。9、建筑業(yè)：包括建筑企業(yè)設(shè)立的選擇；建筑工程承接與施工的選擇；建筑合同的訂立；建筑修建的選擇；建筑付款

7、的選擇；工程結(jié)算的選擇；個人所得稅的選擇；總分包的選擇；勞務(wù)合同的訂立。10、其他的財稅咨詢。（四）集團公司和工商企業(yè)服務(wù)的具體內(nèi)容集團公司和工商企業(yè)涉及的稅種包括了所有的稅種，即增值稅及附加、 消費稅及附加、營業(yè)稅及附加、城建稅、資源稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、車輛購置稅、印花稅、關(guān)稅、煙葉稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅等、尤其以營業(yè)稅及附加、增值稅及附加、消費稅及附加、土體增值稅、企業(yè)所得稅為關(guān)注的重點。1、投資和設(shè)立階段：包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的選擇；建筑物轉(zhuǎn)讓的選擇；公司設(shè)立地點的選擇；出資方式的選擇；組織形式的選擇；經(jīng)營范圍（投資行業(yè)）的選擇；出資人（股東）身份的選擇；征稅方

8、式認定的選擇。2、融資階段：包括融資渠道的選擇；籌資結(jié)構(gòu)的選擇；償債方式的選擇；租賃方式的選擇。3、采購階段：包括購貨對象的選擇；購貨運費的選擇；委托代購方式的選擇；進口型進料加工和一般貿(mào)易方式的選擇；采購合同的選擇。4、研發(fā)階段：包括技術(shù)服務(wù)與技術(shù)轉(zhuǎn)讓的選擇；技術(shù)指導和技術(shù)培訓的選擇；技術(shù)開發(fā)費的選擇；轉(zhuǎn)讓商譽的選擇。5、營運階段：包括行業(yè)類別選擇；營改增后的選擇；存貨發(fā)出計價的選擇；固定資產(chǎn)折舊方式的選擇；設(shè)備租賃的選擇；加工方式的選擇。6、銷售階段：包括納稅人身份的選擇；銷售方式的選擇；設(shè)立銷售公司和關(guān)聯(lián)定價的選擇；促銷模式的選擇；銷售返利的選擇；銷售結(jié)算方式的選擇；銷售3定價的選擇；核

9、算方式的選擇；價外費用的選擇。7、收益分配階段：包括工資薪金的選擇；勞務(wù)報酬的選擇；經(jīng)營所得向資本所得的轉(zhuǎn)化；收益取得人的選擇；股權(quán)激勵的選擇；彌補虧損的選擇。8、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、贈與和并購階段：包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓的選擇；股權(quán)贈與的選擇；股權(quán)并購的選擇。9、出口階段：包括出口退稅率的選擇；免抵退稅引起的城建稅和教育費附加的選擇。10、利潤分配和股權(quán)激勵階段：包括利潤分配的選擇；股權(quán)激勵的選擇。11、企業(yè)分立、并購、重組、清算和注銷階段：包括企業(yè)分立的選擇；企業(yè)并購的選擇；企業(yè)重組的選擇；企業(yè)清算的選擇；企業(yè)注銷的選擇；新設(shè)企業(yè)持續(xù)享受優(yōu)惠的選擇。12、其他的財稅咨詢。三、財稅咨詢和稅務(wù)代理服務(wù)的基本流程（

10、一）對企業(yè)進行預(yù)了解1、工作目的：了解企業(yè)的基本情況和服務(wù)需求，從而確定和規(guī)劃服務(wù)任務(wù)或目標，為最終解決問題鋪平道路。2、工作內(nèi)容：對企業(yè)或組織的管理現(xiàn)狀進行初步調(diào)查和分析，對企業(yè)財稅方面存在的各種關(guān)鍵問題分類排隊，統(tǒng)一雙方對關(guān)鍵問題及服務(wù)課題的認識。了解企業(yè)的基本情況，包括業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模、組織機構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營情況，以前年度納稅及納稅檢查情況，對企業(yè)的會計憑證、會計賬本、會計報表、相關(guān)合同、涉稅資料等進行初步審閱，并復制相關(guān)資料和填寫相關(guān)情況的表格。3、工作成果：在預(yù)了解結(jié)束后，編寫財稅服務(wù)建議書。包括確定正式服務(wù)課題、服務(wù)的步驟、方法和時間安排；服務(wù)組成人員的背景介紹；服務(wù)費用初步估算；對

11、簽訂正式服務(wù)合同達成初步共識并形成備忘錄，使雙方合作有明確的定位。（二）簽訂正式的財稅咨詢或稅務(wù)代理服務(wù)合同該合同主要是為了明確雙方的責任和義務(wù)，服務(wù)質(zhì)量及要求，以保障雙方的正當權(quán)益，包括服務(wù)目的、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)方式、服務(wù)價格及支付方式、雙方的責任和義務(wù)、違約責任、聯(lián)系方式等。（三）深入開展工作1、工作目的：根據(jù)雙方簽訂的服務(wù)合同，對企業(yè)的問題進行全面審查，并解決問題。42、工作內(nèi)容：事務(wù)所派遣顧問組人員到企業(yè)進行實地考察，收集和整理相關(guān)資料，對企業(yè)進行更深入和全面的了解，對企業(yè)的涉稅風險進行評估，。解決企業(yè)的稅務(wù)問題。3、工作成果：和企業(yè)進行口頭溝通并編制最終的財稅服務(wù)報告，指出發(fā)現(xiàn)的財稅問

12、題，并提出解決的方案和措施，對稅務(wù)的風險提出評估和處理意見，完成合同所要達到的目標或提出不能完成合同所要達到目標的理由。（四）后續(xù)服務(wù)及反饋根據(jù)合同的執(zhí)行情況以及執(zhí)行后情況的變化，對一些事項進行調(diào)整和后續(xù)處理；總結(jié)合同執(zhí)行的經(jīng)驗教訓，為以后的合作提供更好的服務(wù)。四、財稅咨詢和稅務(wù)代理服務(wù)的責任和義務(wù)（一）企業(yè)的責任和義務(wù)1、企業(yè)應(yīng)當建立健全內(nèi)部控制制度，保證資產(chǎn)的安全、完整，確保會計、涉稅資料的真實、合法和完整，保證會計報表能夠充分披露有關(guān)的信息；2、企業(yè)應(yīng)為事務(wù)所開展服務(wù)工作提供必要的工作條件和配合；3、企業(yè)必須及時為事務(wù)所提供其所要求的全部會計資料和其他資料，并對其真實性、合法性、完整性負責。如因企業(yè)提供資料的不真實、不及時或不完整，而導致稅務(wù)機關(guān)及其他部門的處罰，一切法律責任由企業(yè)自負，事務(wù)所對此不負賠償責任；4、企業(yè)負責向事務(wù)所介紹企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)、會計核算及歷年納稅等基本情況，并及時通報有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)處理變動情況，以便事務(wù)所為其制訂相應(yīng)的最佳納稅方案；5、企業(yè)不得授意事務(wù)所從業(yè)人員實施違反國家會計與稅收法律、法規(guī)的行為；6、企業(yè)應(yīng)按照雙方約定，及時足額支付服務(wù)的費用。（二）事務(wù)所的責任和義務(wù)1、事務(wù)所接受委托后，應(yīng)及時委派從業(yè)人員，并根據(jù)雙方的協(xié)議或合同