遼源市國稅系統(tǒng)業(yè)務能手選拔考試試題

1、2009 年度遼源市國稅系統(tǒng)業(yè)務能手選拔考試試題一、單項選擇題（每小題備選答案中，均只有一項最符合題意，請將所 選答案前的字母填在括號內(nèi)。每小題 1 分，共 25分）1、在下列項目中，不得從計稅銷售額中扣除的有（）A、折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票情形下的折扣額B、銷售折扣額 C 、銷售折讓額 D 、銷售退貨額2、適用于表彰先進、批評錯誤、傳達重要精神或者情況的公文文種是（）A、通告 B 、報告C、通知 D 、通報3、衛(wèi)生防疫站調(diào)撥生產(chǎn)生物制品和藥械適用稅率（征收率）是（）A、小規(guī)模納稅人征收率 3% B、簡易辦法征收率 6%C、17%D 、 13%4、車輛購置稅開征時間為（ A）A、2001年

2、 1月1日 B 、 2005年1月 1日C、 2006年 1月1日 D 、 2002年1月 1日5、無形資產(chǎn)的攤銷，采取（）計算。A、雙倍余額遞減法 B 、加速折舊法 C、直線法 D 、年數(shù)總和法6、2009年6月以后，登陸綜合征管軟件 V2.0 的 IP 地址是（ ），登陸運維支持系統(tǒng)的IP 地址是（）A、73.24.16.21；73.24.16.123B、73.16.16.21；73.16.16.123C、73.16.16.10：7001；73.16.16.10：7012D、73.16.16.10：7007；73.16.16.10：70097、根據(jù)規(guī)定， 國務院的部門規(guī)章對于經(jīng)營活動中的違

3、法行為有違法所得的， 設定罰款（ ）A、不得超過 10000元B、不得超過違法所得的二倍，但最高不得超過30000元C、不得超過違法所得的三倍，但最高不得超過10000元D、不得超過違法所 得的三倍，但最高不得超過 30000元8、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人企業(yè)，月初欠繳的增值稅為16萬元，無尚未抵扣的增值稅。本月發(fā)生的進項稅額為36萬元，銷項稅額為 60萬元，進項稅額轉出為 4萬元，預繳本月的增值稅為 18萬元，則月末結轉以前“應交稅費 應交增值稅”科目的余額為（ ）萬元A、26B 、10C 、 2 D 、189、某金店 （中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，2008年5月

4、采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈20條，每條新項鏈的零售價格為 2500元，每條舊項鏈作價 800元，每條項鏈取得差價款 1700元； 取得 首飾修理費 2270元（含稅）。該金店上述業(yè)務應納增值稅稅額（）元A、4940.17 B 、 5270 C 、 7264.96 D 、 7594.7910、下列行為必須視同銷售貨物，應征收增值稅的是（A）A、某商店為廠家代銷服裝B 、某公司將外購飲料用于個人消費C、某企業(yè)將外購鋼材用于在建工程 D 、某企業(yè)將外購食品用于職工福利11、按照現(xiàn)行消費稅政策的有關規(guī)定，對小酒廠賬證不全的，消費稅征收 實行（ ）A、核定征收 B 、定率征收 C、雙定（定額

5、 +定率）征收D、查賬征收12、某酒廠 2009年1月將自產(chǎn)無同類售價的糧食白酒 4800斤贈送客戶，其成 本共計 96000元，成本利潤率 10%，應當繳納的消費稅為（ ）A、24000元 B 、26400元 C 、29400 元 D 、23520元13、依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計算應納稅所得額時可以扣除的項目有 （）A、向投資者支付的股息B 、企業(yè)預繳的企業(yè)所得稅C、企業(yè)轉讓資產(chǎn)的凈值D 、對外投資期間的投資成本14、下列關于核定應稅所得率的說法不正確的是（ ）A、能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總 額的B、能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）

6、收入總 額的C、通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的D、通過合理方法，能計算和推 定納稅人收入總額和成本費用總額的15、某企業(yè)財務資料顯示， 2008年開具增值稅專用發(fā)票取得收入 2000萬元， 另外從事運輸服務，收入 220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為 1550萬元，期間費用為 200萬元，營業(yè)外支出 100萬元（其中 90萬為公益性捐 贈支出），上年度企業(yè)自行計算虧損 50萬元，經(jīng)稅務機關核定的虧損為 30萬元。 企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（ ）萬元A、90 B 、40.8C 、44.4D 、23.416、張某因不服稅務局查封財產(chǎn)決定向上級機關申請復

7、議，要求撤消查封 決定，但沒有提出賠償請求。復議機關經(jīng)審查認為該查封決定違法，決定予 以撤消。對于查封決定造成的財產(chǎn)損失，復議機關正確的做法是什么？（）A、解除查封的同時決定被申請人賠償相應的損失B、解除查封并告知申請人就賠償問題另行申請復議C、解除查封的同時就損失問題進行調(diào)解D、解除查封的同時要求申請人增加關于賠償?shù)膹妥h申請17、2009年6月1日，某區(qū)國稅局對 A 公司作出在一年內(nèi)停止為其辦理出口 退稅的決定，并于當日以信函方式寄出，A公司于 6月5日收到該信函。根據(jù)行政復議法的規(guī)定， A 公司如對行政機關的決定不服，可以在一定期間 內(nèi)提出行政復議申請，該期間為（ ）A、6月1日至 6月3

8、0日 B、6月1日至7月30日C、6月5日至 7月4日 D 、6月5日至8月4日18、某酒廠系增值稅一般納稅人，本期銷售散裝白酒20噸，并向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為100000元；同時收取包裝物押金 3510元，已單獨入帳核算。該廠此項業(yè)務應申報的銷項稅額是（）元A、17596.70 B、 17510 C 、17000 D 、14529.9119、某企業(yè)進口高檔化妝品一批，消費稅稅率為30%，關稅完稅價格為 100萬元，假設進口關稅稅率為 20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用 0.2 萬元（有 貨票）；本月將進口化妝品直接售出，取得不含稅銷售額350萬元，本月應納增值稅額

9、（ ）萬元A、28.5 B 、40.8 C、30.35 D 、 18.720、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險費可以稅前扣除的是（ ）A、企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費B、企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費C、企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險費D、企業(yè)為投資者支付的人壽保險費21、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)（ ）確認收入的實現(xiàn)，其 收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定。A、產(chǎn)品入庫的日期B、分得產(chǎn)品的日期C、產(chǎn)品提貨的日期 D 、產(chǎn)品開具發(fā)票的日期22、稅務機關采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施時， 不可以查封、 扣押 （ ）A、豪華住宅 B 、金銀飾品 C 、古玩字畫D、納稅人個人及其所撫 養(yǎng)家屬維持

10、生活必須的住房和用品23、“應收票據(jù)”在取得時的入帳價值應為（ ）A、票據(jù)面值 B 、票據(jù)到期價值 C 、票據(jù)面值加應計利息 D 、票據(jù)貼現(xiàn)額24、企業(yè)銷售產(chǎn)品領用不單獨計價包裝物一批，其計劃成本為8000元，材料成本差異率為 1%，此項業(yè)務企業(yè)應計入銷售費用的金額為（）元A、8000 B 、7920 C、 8080 D 、 025、A 廠委托 B廠加工一批應稅消費品， A廠提供的原材料成本為 54000元， B 廠收取加工費 9000元，該應稅消費品適用稅率為 30%，受托的 B 廠沒有同類 消費品的銷售價格。 A 廠將委托加工的已稅消費品一半用于直接銷售，一半 用于繼續(xù)生產(chǎn)最終應稅消費品后

11、銷售，取得銷售收入額89000元（不含稅） ，適用稅率為 40%。A 廠實際負擔的消費稅額為（）A、8600元 B 、 49100元 C 、 24028.5 元 D 、 22100元二、多項選擇題（每小題的備選答案中至少有兩項是符合題意的， 請將所選答案前的字母填在括號內(nèi)。錯選、漏選或多選均不得分。每 小題 1.5 分，共 30分）1、下列各項中，能夠增加“壞賬準備”貸方發(fā)生額的有（）A、當期實際發(fā)生的壞賬損失B 、沖回多提的壞賬準備C、當期補提的壞賬準備D 、已轉銷的壞賬當期又收回2、下列關于減免稅的說法正確的有（）A、起征點屬于稅基式減免B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅屬于稅率式減

12、免C、減半征收屬于稅率式減免D 、跨期結轉屬于稅基式減免3、下列關于稅務規(guī)章、稅務行政規(guī)范的陳述，正確的是（）A、稅務規(guī)章和其他部門規(guī)章就同一事項規(guī)定不一致的，由國務院裁決B、稅務規(guī)章和地方政府規(guī)章就同一事項規(guī)定不一致的，由人大裁決C、稅務規(guī)章和地方法規(guī)就同一事項規(guī)定不一致的，應當提請全國人大 裁決D、稅務行政規(guī)范屬于稅務立法，和稅務規(guī)章具有同等效力E、國務院法制辦對報送備案的稅務規(guī)章有權加以審查，這是對稅務規(guī) 章的監(jiān)督4、現(xiàn)行稅收政策規(guī)定下列使用增值稅稅率為13%的林業(yè)產(chǎn)品是（）A、原木 B 、天然樹脂 C 、鹽水竹筍 D 、竹筍罐5、下列會計核算在納稅方面存在問題的有（）A、借：應收賬款貸

13、：庫存商品B、借：應付福利費貸：產(chǎn)成品 應交稅金應交增值稅（進項稅額轉出）C、借：銀行存款 貸：原材料D、借：在建工程 貸：原材料 應交稅金應交增值稅（銷項稅額）6、劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標準有（）A、銷售額達到規(guī)定標準 B 、經(jīng)營效益好C、會計核算健全D 、經(jīng)濟類型7、下列項目中，進項稅額允許計算抵扣的有（）A、農(nóng)場為種植蔬菜購買的化肥 B、建筑公司為一線工人購買的工作服C、紡織廠為生產(chǎn)車間購買的機器設備 D 、食品廠為生產(chǎn)車間工人購買的勞保用 品8、根據(jù)現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列產(chǎn)品征收消費稅的有（）A、農(nóng)用機動車專用輪胎 B 、子午線輪胎C、農(nóng)用機動車通用輪胎 D 、汽車通用輪胎9、

14、依據(jù)消費稅的有關規(guī)定， 從2009年5月1日起， 煙產(chǎn)品收消費稅的征收環(huán)節(jié) 包括（ ）A、生產(chǎn)環(huán)節(jié) B 、批發(fā)環(huán)節(jié) C 、委托加工環(huán)節(jié) D、進口環(huán)節(jié)10、依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中適用10%的消費稅稅率的有（）A、果木酒 B 、在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅的珠寶玉石 C、游艇 D 、化妝品11、企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和實施條例 的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除（ ）后小于零的數(shù)額。A、不征稅收入 B 、免稅收入 C、其他收入 D、各項扣除12、關于開（籌）辦費的處理，下列說法錯誤的是（）A、可以在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除B、可以按照新稅法有關長期待攤費用的處

15、理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定， 不得改變C、必須按照新稅法有關長期待攤費用的處理規(guī)定處理D、企業(yè)在新稅法實施以前年度的未攤銷完的開辦費，必須按老所得 稅法的相關規(guī)定執(zhí)行13、根據(jù)某市政府整頓農(nóng)貿(mào)市場的決定，某鎮(zhèn)工商所和稅務所聯(lián)合對集貿(mào)市場進行檢查，在檢查過程中，因個體戶王某亂設攤點，執(zhí)法人員強令其 撤攤，王某不同意，故意糾集攤主鬧事，工商所以自己的名義對王某處以 警告和罰款 200元的行政處罰。王某不服，申請行政復議。根據(jù)行政復議 法的規(guī)定， 下列說法中正確的是（ ）A、應以某鎮(zhèn)工商所作為被申請人B、王某可以選擇向縣工商局或者縣人民政府申請行政復議C、王某也可以直接向市人民政府申請行政復議，由市人民

16、政府轉送到 有管轄權復議機關D、王某應以工商所和稅務所作為共同被申請人14、對涉及增值稅專用發(fā)票的犯罪案件，下列哪些處理是正確的（）A、非法購買增值稅專用發(fā)票的，按非法購買增值稅專用發(fā)票罪定罪處罰B、非法購買增值稅專用發(fā)票后又虛開的，按非法購買增值稅專用發(fā)票 罪和虛開增值稅專用發(fā)票罪并罰C、非法購買增值稅專用發(fā)票后又出售的，按非法出售增值稅專用發(fā)票 罪定罪處罰D、非法購買偽造的增值稅專用發(fā)票后又出售的，按出售偽造的增值稅 專用發(fā)票罪定罪處罰15、甲公司 2009年 5月外購一批貨物 200000元，當月全部委托乙企業(yè)加工， 支付加工費 20000 元。貨物加工好收回后，當月甲公司將其全部銷售，

17、取得 銷售收入 250000元。銷售收入、外購貨物、支付加工費均不含稅，且稅率 均為 17%，進項稅額發(fā)票當月全部認證。根據(jù)這項業(yè)務，以下各種說法正確 的是（ ）A、甲應該繳納增值稅 5100元 B 、乙應該繳納增值稅C、甲應該繳納增值稅 8500元 D 、乙不需繳納增值稅16、下列情況應開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務機關代開增值稅 專用發(fā)票的有（ ）A、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的香煙B、銷售農(nóng)膜C、小規(guī)模納稅人銷售貨物D 、一般納稅人銷售舊貨17、允許抵扣的運費結算單據(jù)包括（）A、公路、內(nèi)河貨物發(fā)票B 、鐵路運輸發(fā)票C、管道運輸費用結算單據(jù)D 、民用航空開具的貨票18、關于消費稅的納稅環(huán)

18、節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)的原因，下列陳述正確的是 （）A、源泉控制 B 、降低征管費用 C 、增加稅負隱蔽性D、兼顧了使用者的稅收負擔 E、保證稅款及時上繳國庫19、依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列應稅消費品準予從消費稅應納稅額中扣除 原料已納的消費稅稅款是（ ）A、以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾B、外購已稅汽車輪胎（內(nèi)胎和外胎）生產(chǎn)的汽車輪胎C、外購已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車D、外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的珠寶玉石20、企業(yè)從事下列（）項目的所得，免征企業(yè)所得稅。A、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植B、農(nóng)作物新品種的選育 C 、中藥材的種植 D 、林木的培育和種植三、判斷題（對下

19、列命題做出判斷， 將你認為正確的在括號內(nèi)打， 錯誤的打×。每小題 0.5 分，共 5分。全部打或×均記為分）1. 對設有固定經(jīng)營場所和擁有貨物實物的新辦商貿(mào)零售企業(yè)以及注冊 資金在 500萬元以上、人員在 50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)在進行稅務登記 時，即提出一般納稅人資格認定申請的，可認定為一般納稅人， 直接進入輔 導期，實行輔導期 一般納稅人管理。 （ ）2. 小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計 算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。 （ ）3. 自 2009年1月1日起，增值稅一般納稅人從事機動車（包括應征消費稅 的機動車和舊機動車） 零

20、售業(yè)務必須使用稅控系統(tǒng)開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。 （）4、某公司贊助其業(yè)務單位的開業(yè) 3周年慶典活動， 共發(fā)生 1.5 萬元的贊 助費用，該項支出 可以在 計算應納稅所得額時扣除。 （ ）5. 自 2008年 6月 1日起，納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機肥產(chǎn)品免征 增值稅。納稅人銷售免稅的有機肥產(chǎn)品，既可以開具普通發(fā)票， 也可以 開具 增值稅專用發(fā)票。 （ ）6、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)提供勞務來源于中國境內(nèi)、境外 的所得，應按照勞務發(fā)生地確定。 （ ）7. 企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算時， 月末分攤材料成本差異時， 超支差異計入“材料成本差異”科目的 借方 ，節(jié)約差異計入“材料成本差

21、異”的貸方。 （ ）8、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費屬于不征稅收入。（ ）9、企業(yè)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 可以 計算折舊扣除。（ ）10. 對于因未達賬項而使企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額 出現(xiàn)的差異， 無需 作賬面調(diào)整，待結算憑證到達后再進行賬務處理，登記入 賬。（ ）四、案例題（第一題 4分，第二題 6分，共 10分） 1、某市國稅局稽查局 2008年 7月20日對某企業(yè)（增值稅一般納稅人）進行檢 查，發(fā)現(xiàn)有以下問題：（1） 2005年 3月，納稅人采取現(xiàn)金收入不入帳手段，少繳增值稅4000元；（2） 2006年 3月因稅務機關責任，造成納稅人少繳增值稅2000元

22、；（ 3）稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人于 2005年 5月 10日超過應納稅額多繳增值稅 5000元；（4）檢查中，納稅人自己提出 2008年5月 10日超過應納稅額多繳增值稅 3000 元；，經(jīng)稅務機關查證屬實。問題分析：分別對納稅人上述每種行為提出簡要處理意見（對應處罰的只提 出處罰標準即可） 。2、豐陽木材加工廠 為私營企業(yè)，老板崔某 2008年 1月將工廠交本單位職工蔡 某承包經(jīng)營，合同規(guī)定蔡某每年向工廠上繳承包費12萬元。由于生產(chǎn)經(jīng)營項目未發(fā)生變化，工廠未辦理變更稅務登記，也未向稅務機關報告承包一 事。 2008年4月，稅務機關檢查發(fā)現(xiàn)該廠 1-2 月生產(chǎn)銷售木材制品 24萬元為 申報納稅，京

23、稅務機關責令限期繳納仍未繳納稅款，稅務機關依法扣押并 拍賣該廠卡車一輛； 4月 22日，以拍賣所得抵繳了稅款、滯納金、罰款共5萬元，抵頂拍賣費用 1.5萬元， 4月29日將剩余拍賣款返還給木材加工廠。 崔某不服，向人民法院提起稅務行政訴訟，認為稅務機關應該向蔡某收繳 稅款、滯納金和罰款。問題分析：誰是生產(chǎn)銷售木材制品的納稅人？稅務 機關扣押并拍賣木材加工廠卡車的行為是否合法？稅務機關的行為有無不 當之處？依據(jù)是什么？五、實務題（ 15分）2008年，甲股份有限公司共發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務 （ 1）收到銀行通知，用銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票1000000（2）購入原材料一批，收到的增值稅專用發(fā)票上

24、注明的原材料價款為 1500000元， 增值稅進項稅額為 255000元，款項已通過銀行轉賬支付， 材料尚 未驗收入庫。（ 3）銷售產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明價款為3000000元，增值稅銷項稅額為 510000元，貨款尚未收到。該批產(chǎn)品實際成本 1800000元，產(chǎn)品已發(fā)出（ 4）公司將交易性金融資產(chǎn)（股票投資）兌現(xiàn)165000元，該投資的成本為 130000元，公允價值變動為增值 20000元，處置收益為 15000元，均存入 銀行（5）購入不需安裝的設備一臺，收到增值稅專用發(fā)票上注明的設備價 款為 854700元，增值稅進項稅額為 145300元，支付包裝費、運費 10000元

25、。價 款及包裝費、運費均以銀行存款支付，設備已交付使用。（6）購入工程物資一批，收到增值稅專用發(fā)票上注明的物資價款和增 值稅進項稅額合計為 1500000元，款項已通過銀行轉賬支付。（7）銷售產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為 7000000元，增值稅銷項稅額為 1190000元，款項已存入銀行。銷售產(chǎn)品的實 際成本為 4200000元。（ 8）基本生產(chǎn)領用原材料，計劃成本為 7000000元，領用低值易耗品， 計劃成本 500000元，采用一次攤銷法攤銷。（ 9）收到應收賬款 510000元，存入銀行。計提應收賬款壞賬準備9000元。（ 10）用銀行存款交納增值稅 1000000元；教育費附加 20000元。（二）根據(jù)上述資料編制會計分錄 每分錄 1.5 分六、計算題（ 15分） 吉林省某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（ 1）全年購進生產(chǎn)用原材料 200萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅 額合計 34萬元，支付運輸單位運輸費用合計 20萬元（