工程項目內(nèi)部控制制度

1、工程項目內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為了加強公司對工程項目的內(nèi)部控制，防止并發(fā)現(xiàn)和糾正工程項目業(yè)務(wù)實施和 管理中的各種差錯與舞弊，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企 業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定本制度。第二條本制度所稱工程項目，是指公司根據(jù)經(jīng)營管理需要，自行或者委托其他單位進 行設(shè)計、建造、安裝和修護，以便形成新的固定資產(chǎn)或維護、提升既有固定資 產(chǎn)性能的活動。工程項目不包括小額（一般為 100,000 元以下）車輛修理、房屋 維修、設(shè)備維修等。第三條公司在工程項目管理過程中，至少應(yīng)關(guān)注涉及工程項目的下列風險：1、工程項目違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損 失。2、工程項目

2、未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐 而導致資產(chǎn)損失。3、立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當，盲目上馬， 可能導致難以實現(xiàn)預期效益或項目失敗。4、工程項目概預算編制不當和執(zhí)行不力，可能造成工程項目建造成本的增 加。5、工程項目成本失控，可能造成公司經(jīng)營管理效益和效率低下。6、工程物資質(zhì)次價高，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實，可能導致工程 質(zhì)量低劣，進度延遲或中斷。7、竣工驗收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴，可能導致工程交付使用后存在重大隱 患。8、工程項目會計處理和相關(guān)信息不合法、不真實、不完整，可能導致公司 資產(chǎn)賬實不符或資產(chǎn)損失。第四條公司在建立與實施工程項目內(nèi)部控

3、制過程中，至少應(yīng)強化對下列關(guān)鍵方面或關(guān) 鍵環(huán)節(jié)的控制：1、職責分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科 學合理。2、工程項目的決策依據(jù)應(yīng)充分適當，決策過程應(yīng)科學規(guī)范。3、概預算編制的依據(jù)、內(nèi)容、標準應(yīng)明確規(guī)范。4、委托其他單位承擔工程項目時，相關(guān)的招標程序和合同協(xié)議的簽訂、管 理程序應(yīng)明確。5、價款支付的方式、金額、時間進度應(yīng)明確。6、竣工決算環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)科學嚴密，竣工清理范圍、竣工決算依據(jù)、 決算審計要求、竣工驗收程序、資產(chǎn)移交手續(xù)等應(yīng)明確。7、工程項目的確認、計量和報告應(yīng)符合企業(yè)會計準則和企業(yè)會計準 則應(yīng)用指南的規(guī)定。第二章崗位分工和授權(quán)批準 第五條不相容崗位分離1、

4、項目建議、可行性研究人員與項目決策人員分離；2、概預算編制人員與審核人員分離；3、項目實施人員與價款支付人員分離；4、竣工決算人員與審計人員分離。第六條業(yè)務(wù)歸口辦理1、公司的工程項目組織與實施由工程部歸口辦理；2、工程項目價款支付，由公司財務(wù)部歸口辦理；3、財務(wù)部設(shè)置工程項目核算崗位，辦理工程項目會計核算業(yè)務(wù)。 第七條經(jīng)辦和核算工程項目業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求1、具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)；2、熟悉國家有關(guān)的法律法規(guī)及工程項目管理方面的專業(yè)知識；3、符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。第八條相關(guān)部門職責1、工程部（1）受理項目申請和項目建議；（2）組織項目的可行性論證和評估；（3）組織或委托招標；（4）辦

5、理工程開工的前期工作；（5）組織編制概、預算；（6）組建項目管理機構(gòu)；（7）監(jiān)督工程質(zhì)量進度；（ 8）審核工程結(jié)算（工程量）；（9）組織項目后評價；（10）其他職責。2、財務(wù)部門（1）參與工程項目的可研論證與評估、決算事項；（2）工程項目核算；（3）工程價款支付；（4）參與工程概預算、結(jié)算審核；（5）參與工程建設(shè)監(jiān)督。3、審計部門（1）工程審計和委托工程審計；（2）合同審計；（3）參與工程項目的可研論證與評估、決算事項；（4）參與工程建設(shè)監(jiān)督。第九條授權(quán)審批和權(quán)責劃分1、授權(quán)方式（1）公司對董事會的授權(quán)由公司章程規(guī)定和股東大會決議；（2）公司對董事長和總經(jīng)理的授權(quán)，由公司董事會決議；（3）總經(jīng)

6、理對下屬的授權(quán)以年度授權(quán)書。2、權(quán)限項目審批人審批權(quán)限一、工程立項董事長單項工程500萬元以上總經(jīng)理單項工程500萬元以下二、工程審批股東大會（1）一個工程項目或在設(shè)計、技術(shù)、功能最終用 途等方面密切相關(guān)的多項工程的工程造價達到或 超過公司凈資產(chǎn)的10%以上；（2）工程項目建成使公司的主業(yè)或產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生 重大變化；董事會（1）單項200萬元以上至凈資產(chǎn)10%以下；（2）對報股東大會審批的工程項目事前提出預 案，經(jīng)董事會決議通過后；報股東大會審批。董事長預算外單項50萬元至200萬元，年預算外累計不 超過500萬元總經(jīng)理（1）年度預算內(nèi)工程項目；（2）預算外單項50萬元以下，年預算外累計不 超過

7、200萬元。三、工程項目 外包合同簽署董事長（1）簽署（由股東大會批準的項目）；（2）授權(quán)總經(jīng)理簽署（一般項目）?？偨?jīng)理（1）按授權(quán)簽署。四、工程項目 建設(shè)過程事務(wù)授權(quán)審批人（1）按公司授權(quán)范圍審批。3、批準和越權(quán)批準處理（1）審批人根據(jù)公司對工程項目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限；（2）經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理工程項目業(yè)務(wù);（3）對于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳弦患壥跈?quán)部門報告第三章工程項目決策控制第十條工程項目決策控制程序圖NO YESNOYESNOYES3可行分項目是否立

8、74;評估項目實施第一條工程項目決策控制程序要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1、項目立項董事長或總經(jīng)理（1 ）項目必須符合公司的發(fā)展需要，項目應(yīng)是必要和可行 的；（2）項目立項前已進行了初步調(diào)查研究，并由相關(guān)部門編 制項目建議書，無項目建議書一般不予立項。2、可行性研究由工程部門 會同相關(guān)部門（1）可行性分析應(yīng)由基建、營銷、生產(chǎn)技術(shù)、財務(wù)等部門 派員參加；（2 ）對項目的必須性和可行性進一步進行研究和分析： 市場研究分析； 技術(shù)分析； 財務(wù)經(jīng)濟分析等。（3）編制項目可行性研究報告。3、項目評估由工程部門組織相關(guān)專家（1）評估人員應(yīng)由工程、技術(shù)、財會等相關(guān)專家參加；（2）對可研報告的完整性、客觀性進行

9、技術(shù)經(jīng)濟分析和評審；（3）出具評審意見。4、項目審批股東大會董事會 董事長 總經(jīng)理（1 ）對項目的必要性、可行性和項目風險進行再評估；（2）對項目是否審批進行發(fā)言表決；（3）項目通過必須符合董事會、股東大會的議事規(guī)則；（4）對項目審批過程和結(jié)果記錄并存入檔案；（5）項目決策改變，必須按項目審批的程序執(zhí)行，不得由 一人單獨決策或擅自改變決策。第四章工程項目實施控制第十二條招標范圍公司除下列情形外，所有工程項目均采用招標方式確定施工單位：（1）自營項目；（2）小型項目，且按國家及地方政府規(guī)定可不招標的項目。第十三條招標機構(gòu)（1）除小型項目外由公司委托或招標確定招標代理公司辦理；（2）小型項目由公司

10、工程、技術(shù)、財務(wù)、審計等部門組成招標小組招標。 第十四條招投標原則（1）公平、公正、公開；（2）投標單位不得少于3家；（3）合理設(shè)定中標條件；（4）保密。第十五條工程概算（1）工程概算，是公司以初步設(shè)計文件為基礎(chǔ)而編制的，是考核設(shè)計方案 的經(jīng)濟性和合理性的重要經(jīng)濟指標，是確定工程規(guī)模、編制年度財務(wù)預算、資 金籌措的重要依據(jù)。（2）工程概算是由工程設(shè)計人員，依據(jù)工程概算定額和各種費用標準編 制。第十六條工程預算（1）工程預算是以施工圖設(shè)計為基礎(chǔ)編制的，是公司進行招投標選擇施工 單位和設(shè)備、控制建設(shè)項目工程造價、進行竣工決算、編制資本預算和資金籌 措計劃的重要依據(jù)。（2）工程預算由工程部門的專業(yè)人

11、員或委托專業(yè)機構(gòu)編制。 第十七條概、預算審核工程概、預算由公司審計部門采用下列方式組織審核：（1）組織工程、技術(shù)、財務(wù)等部門的相關(guān)人員進行審核。（2）配備專業(yè)人員審核。（3）委托中介機構(gòu)審核。第十八條合同簽訂（1）公司委托施工工程和工程物資采購必須簽訂合同。（2）合同條款必須符合中華人民共和國合同法的相關(guān)規(guī)定。（3）財務(wù)部事先必須對合同中的經(jīng)濟利益、財務(wù)結(jié)算等有關(guān)條款進行審 查。（4）在合同簽署前，審計部門事前對合同進行審計。 第十九條合約審批。按公司內(nèi)部授權(quán)文件規(guī)定審批，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審 批。第二十條合同分發(fā)與存檔 工程合同（包括施工合同與采購合同）的正本存入工程檔案，副本

12、或復印件 至少分送到審計、財務(wù)、基建（包括預、結(jié)算）、采購等部門。第二十一條合同履行跟蹤合同履行部門實時對合同的執(zhí)行情況進行跟蹤和檢查，發(fā)現(xiàn)異常及時向公司主管領(lǐng)導報告，采取有效措施，避免或降低合同損失。第二十二條價款支付控制（1）公司辦理工程項目價款支付業(yè)務(wù)，按公司內(nèi)控 6號一一資金的有關(guān) 規(guī)定辦理。（2）公司辦理工程項目采購業(yè)務(wù)，參照公司采購存貨和固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī) 定辦理。第二十三條工程進度款支付程序施工單位工程進度表）施審核工程形公司預算人員基建部門 負責人工程價款 支付審批人財務(wù)部工程監(jiān)理人員、算,工程價款結(jié)（1 算單表，根據(jù)累計完成進度和已付款情況編制工程價款結(jié)算單（2）工程監(jiān)理人員對

13、工程進度上的形象進度和工程量進行審核。審核（3）工程預算人員到現(xiàn)場進一步核實工程形象進度、工程量，根據(jù)預算單付款價核實工程進度。（4）工程部門負責人對工程進度表進行審批。（5）按照公司授權(quán)，價款支付審批人，根據(jù)工程進度款和工程價款結(jié)算 單，審批支付金額。（6）財務(wù)部門進一步核實工程價款結(jié)算單，核對工程進度表、工程價款結(jié) 算單、發(fā)票復核對無誤后，辦理支付。第二十四條財務(wù)審核和支付（1）會計人員對工程合同約定的價款支付方式、有關(guān)部門提高的價款支付 申請及憑證、審批人的批準意見等進行審查和復核。復核無誤后，方可辦理價 款支付手續(xù)。（2）會計人員在辦理支付過程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價款與合同約定的價款支付 方

14、式及金額不符，或與工程實際完工情況不符等異常情況，及時向?qū)徟说纳?級報告。（3）因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，由相關(guān)部門 提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料，會計人員應(yīng)對工程變更價款支付業(yè)務(wù)進 行審核。第二十五條工程質(zhì)保金（1）任何工程完工與施工單位辦理竣工結(jié)算后，按合同規(guī)定預留質(zhì)保金。（2）質(zhì)保金，按合同規(guī)定到期后，由相關(guān)部門提出申請，并經(jīng)基建部門、 工程使用部門、審計部門簽署意見，經(jīng)批準人批準后方能支付。（3）質(zhì)保金不得提前支付。第二十六條竣工結(jié)算 工程完工后，由基建部門組織相關(guān)部門對工程進行竣工驗收，審計、財務(wù) 部門應(yīng)參加竣工驗收，竣工驗收后，辦理工程竣工結(jié)算和決算。

15、（1）工程竣工結(jié)算由施工單位編制。在工程項目竣工驗收時，施工單位根 據(jù)工程承包合同，施工招投標文件等編制竣工決算書。（2）工程竣工結(jié)算由工程部組織相關(guān)專業(yè)人員進行審核。（3）工程竣工結(jié)算經(jīng)審核后，由審計部門或委托中介機構(gòu)進行審計，未經(jīng) 審計的竣工結(jié)算，財務(wù)部門不得支付工程結(jié)算款。（4）工程結(jié)算審計書，施工單位和審計人員必須簽字認可。 第二十七條工程竣工決算（1）由公司財務(wù)部門編制，其內(nèi)容包括工程項目從籌建開始到工程竣工交 付使用為止的全部建設(shè)費用，財務(wù)決算報告主要包括竣工工程概況，竣工財務(wù) 決算報表。（2）在編制工程竣工決算前，由公司相關(guān)部門對所有財產(chǎn)和物資進行清 理。（3）竣工決算由公司有關(guān)

16、部門及人員對竣工決算進行審核，重點審查決算 依據(jù)是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全，決算編制是否正確。（4）審計部門應(yīng)對竣工決算進行審核。 第二十八條工程項目驗收入庫工程項目驗收合格的，工程部門應(yīng)當及時編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交入 庫手續(xù)（參照內(nèi)控 11號固定資產(chǎn)）。第二十九條工程項目核算與記錄公司財務(wù)部門按公司會計核算手冊的規(guī)定，及時進行會計會計核算和記 錄。第五章項目后評價 第三十條工程項目竣工交付生產(chǎn)二至三年后，公司應(yīng)由基建部門會同相關(guān)部門，對項 目的立項決策、設(shè)計、施工、竣工驗收、生產(chǎn)運營全過程進行系統(tǒng)評估，通過 評價對項目決策過程進行監(jiān)督，從已完成項目中總結(jié)經(jīng)驗教訓，達到改善工程 項目的

17、管理水平等目的。第三十一條評價的基本內(nèi)容（1）項目效益評價（2）項目影響評價包括經(jīng)濟影響評價；環(huán)境影響評價；社會影響評價；項 目過程評價；項目持續(xù)性評價。第三十二條評價報告對項目評估后，應(yīng)編寫項目后評估報告，包括結(jié)果與問題、成功度評價、建議、經(jīng)驗教訓等。第六章監(jiān)督檢查第三十三條監(jiān)督檢查主體（1）公司監(jiān)事會。依據(jù)公司章程對公司工程項目管理進行檢查監(jiān)督。（2）公司審計部門。依據(jù)公司授權(quán)和部門職能描述，對公司工程項目管理 進行審計監(jiān)督。（3）公司財務(wù)部門。依據(jù)公司授權(quán)，對公司工程項目管理進行財務(wù)監(jiān)督。（4）上級對下級進行日常工作監(jiān)督檢查。第三十四條監(jiān)督檢查內(nèi)容（1）工程項目業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在不相容 職務(wù)混崗的現(xiàn)象；（2）工程項目業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批 準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為；（ 3）工程項目決策責任制的建立及執(zhí)行情況。重點檢查責任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位；4）概預算控制制度的執(zhí)行情況。重點檢查概預算編制的依據(jù)是否真實，是否按規(guī)定對概預算進行審核；（5）各類款項支付制度的執(zhí)行情況。重點檢查是否按規(guī)定辦理竣工決算、 實施決算審計。第三十五條監(jiān)督檢查結(jié)果處理 （1）對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的工程項目內(nèi)部控制中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，負 責