旅行社財務(wù)管理方案

1、*-* 旅行社有限公司財務(wù)制度財務(wù)部基本職責(zé)一、計劃管理結(jié)合公司的發(fā)展規(guī)劃和實際情況，編制各主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計劃，并積極組織落實，以確保公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。二、制度管理認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹國家財政部頒布的各項財務(wù)制度以及規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況和特 點(diǎn)，設(shè)計制訂公司內(nèi)部切實可行的財務(wù)會計制度，使公司的財會工作逐步做到制度化、 規(guī)范化。三、會計業(yè)務(wù)管理嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律， 實行財務(wù)監(jiān)督，正確組織公司內(nèi)部的會計核算，控制成本支出，及 時正確地編制報送各類財務(wù)報表，并定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析， 確保公司獲得較好的經(jīng)濟(jì)效益。四、資金管理根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展計劃， 注重資金的使用效益，合理分配，妥善調(diào)度資金，以確保資金的正

2、常周轉(zhuǎn)。按期歸還信貸資金，繳納各種稅費(fèi)。五、會計檔案管理按照國家財政部制訂的會計檔案管理辦法，加強(qiáng)對公司會計檔案的歸檔、保管、查閱、 核銷等管理工作。六、對外聯(lián)系及協(xié)調(diào)根據(jù)總經(jīng)理室要求及公司的經(jīng)營目標(biāo)，主動與財稅、銀行等有關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)系和協(xié)調(diào)，積極爭取政策。財務(wù)部經(jīng)理崗位責(zé)任制1、在總經(jīng)理室領(lǐng)導(dǎo)下，直接負(fù)責(zé)財務(wù)部的日常工作，年初制定切實可行的年度計劃，年終 進(jìn)行工作總結(jié)。團(tuán)結(jié)依靠部內(nèi)人員積極履行工作職責(zé)，認(rèn)真做好各項核算工作，提高工 作效率和質(zhì)量。2、負(fù)責(zé)組織公司的財務(wù)會計核算工作，正確執(zhí)行國家的財經(jīng)制度和有關(guān)規(guī)定，設(shè)計制訂公司財務(wù)會計制度，并積極組織落實。匯總所屬部門的財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)

3、分析，編 制有關(guān)報表，提供經(jīng)理室參考。3、加強(qiáng)資金管理，根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃，積累和籌措資金，合理分配和妥善調(diào)度資金。4、組織財會人員學(xué)習(xí)有關(guān)政策、制度及電算化知識。協(xié)助公司人事部做好財會人員培訓(xùn)工 作，促進(jìn)公司財會人員培訓(xùn)工作，促進(jìn)公司財會隊伍素質(zhì)的提高。5、加強(qiáng)與銀行、財稅等部門的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，爭取政策和資金。6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)，抓好基礎(chǔ)管理工作。會計人員崗位責(zé)任制1、嚴(yán)格按照國家財政部制訂的制度組織公司的會計核算。2、認(rèn)真復(fù)核收付記賬憑證，編制轉(zhuǎn)賬憑證，并及時登記總帳和明細(xì)分類賬。3、根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理計算各核算時期的收益和支出，正確反映公司的經(jīng)濟(jì)活動狀 況。4、及時正確的編制

4、各類財務(wù)報表，做到帳表、 帳帳、帳實三相符，定期對財產(chǎn)進(jìn)行清理核對。5、按月登記往來賬款，定期編制應(yīng)收應(yīng)付清單，及時清理和催付往來款項。6、 負(fù)責(zé)會計檔案管理，按時整理、裝訂、歸檔，嚴(yán)格借閱制度，妥善保管。7、編制每月相關(guān)財務(wù)報表、績效評估表，做好相關(guān)報告報總經(jīng)理室。出納人員崗位責(zé)任制1、負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金報銷和簽發(fā)支票業(yè)務(wù)。2、認(rèn)真審核原始憑證，及時編制收付憑證，登記現(xiàn)金和銀行日記賬報總經(jīng)理室，做到日清 月結(jié)。3、保管好公司的庫存現(xiàn)金、支票及鑒章，確保公司財產(chǎn)安全。4、協(xié)助公司人事部做好工資基金的管理，按期發(fā)放工資。5、及時辦理各種稅費(fèi)的解交。支票的使用

5、規(guī)定一、各部門需領(lǐng)用支票，應(yīng)按實填寫暫支單二、暫支單經(jīng)部門主管、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，送財務(wù)部部簽發(fā)支票。三、簽發(fā)的支票必須注明日期、用途、收款方名稱以及金額限度。四、購買設(shè)備或?qū)？厣唐?，需?jīng)主管報總經(jīng)理批準(zhǔn)并辦理好控購手續(xù)后方可領(lǐng)用支票。五、支票返回要及時，并附上有關(guān)原始憑證。六、 預(yù)付款需主管報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，填寫預(yù)付款通知單，方可領(lǐng)取支票或辦理匯票手續(xù)?，F(xiàn)金管理制度一、各部門按規(guī)定領(lǐng)取備用金，由專人負(fù)責(zé)進(jìn)行日常報銷業(yè)務(wù)。二、 報銷適應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核原始憑證核對無誤后方給予報銷，不能白條抵庫。三、 凡現(xiàn)金支出的各項費(fèi)用，應(yīng)按明細(xì)用途分別填寫另用單。并由經(jīng)手人和主管、總經(jīng) 理三人簽字方

6、可報銷。四、財務(wù)部將報銷單按照會計制度規(guī)定的科目編制現(xiàn)金付款憑證，統(tǒng)一報銷，補(bǔ)足備用金。五、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，不得坐支營業(yè)款。每天的營業(yè)款必須在次日全部解入銀行。六、凡暫支現(xiàn)金（包括差旅費(fèi)及小額支出）須填寫暫支單，經(jīng)主管報總經(jīng)理同意，方可 提取現(xiàn)金，并應(yīng)及時結(jié)算，不得隨意拖欠。七、 公司財務(wù)部現(xiàn)金報銷定于每周三上午，每月逢5日（發(fā)工資）不報銷。發(fā)票管理制度根據(jù)“中華人民共和國發(fā)票管理辦法”和“增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”，特制定本公司發(fā)票管理制度。一、購買專用發(fā)票由公司財務(wù)部人員根據(jù)稅務(wù)部門核準(zhǔn)的數(shù)量和版本統(tǒng)一購買。二、發(fā)放1、發(fā)票由財務(wù)部統(tǒng)一管理與存放，發(fā)放前必須加該“發(fā)票專用章”及開戶行賬

7、號 等相關(guān)章，不得漏頁。2、業(yè)務(wù)人員領(lǐng)取、開具發(fā)票須由部門主管審核同意簽字。-2-*3、航空、鐵路票務(wù)業(yè)務(wù)不開具發(fā)票，特殊情況須由部門經(jīng)理簽字同意，報財務(wù)部開具統(tǒng)一證明。4、前臺每日按照手續(xù)領(lǐng)取發(fā)票，發(fā)票由專人保管，晚下班前做好結(jié)算工作。保險箱使用暫行規(guī)定為了保證公司經(jīng)營活動的正常進(jìn)行，確保公司財產(chǎn)安全，特制訂保險箱使用暫行規(guī)定如下：1、公司財務(wù)部配備保險箱，由專人保管，并安放在固定、安全的位置，不得隨意挪 動。若需移動，應(yīng)事先報總經(jīng)理室。2、每次使用保險箱后要及時上鎖，并撥亂密碼，保險箱鑰匙隨身攜帶。3、現(xiàn)金、支票、機(jī)票、火車票等有價票證均應(yīng)存放在保險箱內(nèi)，保險箱備用鑰匙及 密碼由保管人封袋

8、加蓋本人印章后交總經(jīng)理室集中封存。若動用備用鑰匙，必須 由總經(jīng)理在場一同拆封。4、財務(wù)部必須將每日營業(yè)額解入銀行，不得將大筆現(xiàn)金存放在保險箱內(nèi)。若發(fā)現(xiàn)差 錯應(yīng)及時報告財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理，不得私自處理。5、保險箱內(nèi)不得存放私人錢物，若調(diào)離崗位時，必須由公司財務(wù)部和總經(jīng)理室人員 在場監(jiān)督交接。6、保險箱保管人離開崗位時必須隨身攜帶保險箱鑰匙，若發(fā)生鑰匙遺失或意外，須 立即報告財務(wù)部門經(jīng)理和總經(jīng)理室進(jìn)行更換處理。7、加強(qiáng)保密觀念，不得隨意把存現(xiàn)情況以及密碼箱密碼告訴他人。若因違反規(guī)定而 產(chǎn)生的事故或差錯，將追究其責(zé)任，并予以嚴(yán)肅處理。8、此規(guī)定從2002年10月29日起執(zhí)行9、此規(guī)定解釋權(quán)屬公司總經(jīng)

9、理辦公室。固定資產(chǎn)管理制度一、總則第一條：固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原 有實物形態(tài)的資產(chǎn)。適用于公司經(jīng)營活動的主要勞動資料，為了保護(hù)公 司固定資產(chǎn)的安全完整，維護(hù)和發(fā)揮其在公司的經(jīng)營活動中正常能力， 提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本條例。二、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)第二條： 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)必須具備以下兩個條件：1、使用年限在一年以上；2、單位價值在規(guī)定金額 2000元以上不同時具備以上兩個條件的，列為低值易耗品三、固定資產(chǎn)分類第三條：根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定結(jié)合公司的具體情況和管理，選擇適合本公司固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行固定資產(chǎn)管理和核算。第四條：固定資產(chǎn)分類為：1、房屋及建筑物2、機(jī)

10、器設(shè)備3、交通運(yùn)輸工具4、通訊電器設(shè)備5、計算機(jī)系統(tǒng)6、娛樂設(shè)施7、其它設(shè)施四、固定資產(chǎn)的計價第五條：公司固定資產(chǎn)的計價方法有以下三種：1. 原始成本計價：計價標(biāo)準(zhǔn)為購入價，自建的按實際成本計價。2. 重置完全價值計價：取得的固定資產(chǎn)是以評估或合同協(xié)議確定其價值。3. 以固定資產(chǎn)的凈值計價：固定資產(chǎn)以原始價值或重置完全價值減已提折舊后的凈值計價。第六條：固定資產(chǎn)按規(guī)定計價方法一經(jīng)確定后入賬，除發(fā)生下列情況外，不 得任意變動。1、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價；2、增加補(bǔ)充設(shè)備或改良其裝置；3、將固定資產(chǎn)一部分拆除；4、根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價置；5、發(fā)現(xiàn)原有記入固定資產(chǎn)價值有錯誤的。五、固

11、定資產(chǎn)的核算1、固定資產(chǎn)增加第七條：對新增的固定資產(chǎn)在交付使用時，需由公司的歸口管理部門和使用部門共同驗收，驗收完畢雙方應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)卡片登記，固定 資產(chǎn)的價值，由公司財務(wù)部門根據(jù)原始成本的發(fā)生額確定。第八條：對投資人投入的固定資產(chǎn)，公司歸口管理部門應(yīng)對投入的固定資產(chǎn) 進(jìn)行技術(shù)鑒定，評估和驗收，嚴(yán)守晚比較使用部門使用，其資產(chǎn)要 以評估確認(rèn)的價值來確定。第九條：自行建造工程完工形成的固定資產(chǎn)，在工程完工后必須按照有關(guān)規(guī) 定編制竣工決算，有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)辦妥竣工驗收和固定資產(chǎn)交解 手續(xù)，其資產(chǎn)按工程的實際成本發(fā)生額確定。第十條：對財產(chǎn)清點(diǎn)中盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按類別登記、盤盈的固定資產(chǎn)要查 明原因

12、，有關(guān)職能部門要進(jìn)行技術(shù)鑒定，重估完全價值后入賬。第十一條：公司內(nèi)部非獨(dú)立核算單位固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，由使用部門雙方辦理交解手續(xù)并轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)技術(shù)檔案，有關(guān)職能部門登記調(diào)整帳卡。2、固定資產(chǎn)減少第十二條：公司購置的固定資產(chǎn)是為本公司經(jīng)營活動需要使用的，對不適用或不需用參加經(jīng)營活動的，應(yīng)由使用部門提出申請，歸口管理 部門鑒定，確定不能正常投入公司的經(jīng)營，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入清理， 出售轉(zhuǎn)讓，出售的價值按市場現(xiàn)行調(diào)劑價或雙方協(xié)議確定的價 格進(jìn)行交易。有關(guān)職能部門辦理注銷手續(xù)。第十三條：投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，不再服務(wù)于公司的經(jīng)營活動，使公司的對 外長期投資。財務(wù)部門從賬面上轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)原值，并登記備案。第十四條：固

13、定資產(chǎn)由于使用日久、損壞不能使用，經(jīng)歸口管理部門鑒定確屬因技術(shù)落后無使用價值或無修理價值后，使用部門提出申請報廢并填制“固定資產(chǎn)報廢單”，報經(jīng)公司批準(zhǔn)后有關(guān)職能部門辦理銷賬手續(xù)。第十五條：固定資產(chǎn)由于保管不當(dāng)失竊或事故、意外災(zāi)害造成毀損，當(dāng)事人應(yīng)立即報告當(dāng)?shù)氐墓膊块T和公司有關(guān)部門，確屬不能找回或修復(fù)的，報經(jīng)公司批準(zhǔn)后財務(wù)部門辦理銷賬。由保險公司或過失人 賠償?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)損失應(yīng)及時追回。六、固定資產(chǎn)折舊第十六條：公司固定資產(chǎn)折舊計提以月初固定資產(chǎn)原值為提取的依據(jù)，當(dāng)月 增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提 折舊。第十七條：公司固定資產(chǎn)折舊年限；租賃房屋按照出租房屋有關(guān)規(guī)定固定

14、資 產(chǎn)分類折舊年限表中最低年限。除國家另有規(guī)定外，一般不任意 變動。第十八條：公司固定資產(chǎn)折舊方法為雙倍余額遞減法，不留殘值。折舊的方 法一經(jīng)確定，不得任意變動，確需變動的，應(yīng)報請當(dāng)?shù)刎斦块T 批準(zhǔn)。七、固定資產(chǎn)管理第十九條：公司對固定資產(chǎn)實行歸口和分級管理相結(jié)合的辦法，部門層層對口，使用部門分級管理，根據(jù)我公司的固定資產(chǎn)流動性的特點(diǎn)， 各使用部門必須同崗位責(zé)任制結(jié)合起來，進(jìn)一步落實到使用個 人，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，以保證固定資產(chǎn)安全、完整。第二十條：歸口管理部門的職責(zé)1、 歸口管理部門應(yīng)配備專職或兼職管理人員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常管理工 作。2、 對管理的各項固定資產(chǎn)按類別、使用單位填妥登記卡

15、片，并與財務(wù) 部門的固定資產(chǎn)登記部和使用單位的固定資產(chǎn)卡片所記載的資料保持一致。3、負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)大修、日常修理計劃。4、負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的新增、調(diào)整、轉(zhuǎn)移、報廢更新、清理等手續(xù)。第二一條：使用單位職責(zé)：1、使用部門應(yīng)制訂專職或兼職的管理人員負(fù)責(zé)本部門的固定資產(chǎn)日常 管理工作。2、 使用部門對管理的各種固定資產(chǎn)按類別填制固定資產(chǎn)卡片，定期與上 級管理部門所登記的卡片核對。3、負(fù)責(zé)編制本部門的固定資產(chǎn)大修和日常修理計劃。4、對本部門的固定資產(chǎn)的新增、報廢更新、清理等實行報告制度，報上 級職能部門審批。5、 使用部門對保管的固定資產(chǎn)在試用期內(nèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，實行強(qiáng) 制保養(yǎng)，以保證固定資產(chǎn)完好

16、使用。 不得擅自將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、 拆除、 遺棄、丟失或出租給他人使用。第二十二條：財務(wù)部門的職責(zé)1、配合和協(xié)助有關(guān)部門嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度。2、實行固定資產(chǎn)總分類賬下的明細(xì)分類和固定資產(chǎn)登記部的核算制度， 正確反映和監(jiān)督各類固定資產(chǎn)增、減變化情況。3、定期或不定期組織有關(guān)部門人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)工作，保證帳、 卡、物三相符。4、反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)使用情況，提高固定資產(chǎn)利用率。5、同公司各職能部門編號固定資產(chǎn)增、減和修理計劃，負(fù)責(zé)落實安排所 需資金。客戶服務(wù)部人員交款單和現(xiàn)金收款日記表使用操作規(guī)定1、 客戶服務(wù)部人員交款單為一式三聯(lián)順序編號式，僅供公司內(nèi)部客戶服務(wù)部人員交款 使用，領(lǐng)、發(fā)、存視同發(fā)票管理。票據(jù)管理人及領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管，若遺失或缺號 將承擔(dān)責(zé)任。2、客戶服務(wù)部人員交款單在使用中應(yīng)順號填寫，不得跳號、缺號，如遇填寫錯誤，必 須保留同號三聯(lián)單，并填寫作廢字樣上繳公司財務(wù)部。3、 客戶服務(wù)部人員交款時必須向公司指定的當(dāng)班收款員或財務(wù)辦理交款手續(xù)，無關(guān)人 員不得以任何理由收取客戶服務(wù)部人員繳交的各種款項。4、客戶服務(wù)部人員交款時，當(dāng)班收款員必須認(rèn)真填寫一式三聯(lián)的繳款單，注明交款所 屬日期、交款人、收款人員復(fù)核清點(diǎn)無誤后，交款人和收款人在繳款單上簽名、蓋 章，第一聯(lián)交客戶服務(wù)部交款人本人，第二聯(lián)留存登記現(xiàn)金收款日記表，第三聯(lián)交 公司財務(wù)部?？蛻舴?wù)部人員應(yīng)將交款單保存三