旅行社財(cái)務(wù)管理方案

1、*-* 旅行社有限公司財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)部基本職責(zé)一、計(jì)劃管理結(jié)合公司的發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際情況，編制各主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計(jì)劃，并積極組織落實(shí)，以確保公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、制度管理認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹國家財(cái)政部頒布的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度以及規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況和特 點(diǎn)，設(shè)計(jì)制訂公司內(nèi)部切實(shí)可行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，使公司的財(cái)會(huì)工作逐步做到制度化、 規(guī)范化。三、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律， 實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，正確組織公司內(nèi)部的會(huì)計(jì)核算，控制成本支出，及 時(shí)正確地編制報(bào)送各類財(cái)務(wù)報(bào)表，并定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析， 確保公司獲得較好的經(jīng)濟(jì)效益。四、資金管理根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展計(jì)劃， 注重資金的使用效益，合理分配，妥善調(diào)度資金，以確保資金的正

2、常周轉(zhuǎn)。按期歸還信貸資金，繳納各種稅費(fèi)。五、會(huì)計(jì)檔案管理按照國家財(cái)政部制訂的會(huì)計(jì)檔案管理辦法，加強(qiáng)對(duì)公司會(huì)計(jì)檔案的歸檔、保管、查閱、 核銷等管理工作。六、對(duì)外聯(lián)系及協(xié)調(diào)根據(jù)總經(jīng)理室要求及公司的經(jīng)營目標(biāo)，主動(dòng)與財(cái)稅、銀行等有關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)系和協(xié)調(diào)，積極爭(zhēng)取政策。財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位責(zé)任制1、在總經(jīng)理室領(lǐng)導(dǎo)下，直接負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常工作，年初制定切實(shí)可行的年度計(jì)劃，年終 進(jìn)行工作總結(jié)。團(tuán)結(jié)依靠部?jī)?nèi)人員積極履行工作職責(zé)，認(rèn)真做好各項(xiàng)核算工作，提高工 作效率和質(zhì)量。2、負(fù)責(zé)組織公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作，正確執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)制度和有關(guān)規(guī)定，設(shè)計(jì)制訂公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并積極組織落實(shí)。匯總所屬部門的財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)

3、分析，編 制有關(guān)報(bào)表，提供經(jīng)理室參考。3、加強(qiáng)資金管理，根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃，積累和籌措資金，合理分配和妥善調(diào)度資金。4、組織財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)有關(guān)政策、制度及電算化知識(shí)。協(xié)助公司人事部做好財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)工 作，促進(jìn)公司財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)工作，促進(jìn)公司財(cái)會(huì)隊(duì)伍素質(zhì)的提高。5、加強(qiáng)與銀行、財(cái)稅等部門的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取政策和資金。6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)，抓好基礎(chǔ)管理工作。會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制1、嚴(yán)格按照國家財(cái)政部制訂的制度組織公司的會(huì)計(jì)核算。2、認(rèn)真復(fù)核收付記賬憑證，編制轉(zhuǎn)賬憑證，并及時(shí)登記總帳和明細(xì)分類賬。3、根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理計(jì)算各核算時(shí)期的收益和支出，正確反映公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀 況。4、及時(shí)正確的編制

4、各類財(cái)務(wù)報(bào)表，做到帳表、 帳帳、帳實(shí)三相符，定期對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清理核對(duì)。5、按月登記往來賬款，定期編制應(yīng)收應(yīng)付清單，及時(shí)清理和催付往來款項(xiàng)。6、 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理，按時(shí)整理、裝訂、歸檔，嚴(yán)格借閱制度，妥善保管。7、編制每月相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、績(jī)效評(píng)估表，做好相關(guān)報(bào)告報(bào)總經(jīng)理室。出納人員崗位責(zé)任制1、負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金報(bào)銷和簽發(fā)支票業(yè)務(wù)。2、認(rèn)真審核原始憑證，及時(shí)編制收付憑證，登記現(xiàn)金和銀行日記賬報(bào)總經(jīng)理室，做到日清 月結(jié)。3、保管好公司的庫存現(xiàn)金、支票及鑒章，確保公司財(cái)產(chǎn)安全。4、協(xié)助公司人事部做好工資基金的管理，按期發(fā)放工資。5、及時(shí)辦理各種稅費(fèi)的解交。支票的使用

5、規(guī)定一、各部門需領(lǐng)用支票，應(yīng)按實(shí)填寫暫支單二、暫支單經(jīng)部門主管、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部部簽發(fā)支票。三、簽發(fā)的支票必須注明日期、用途、收款方名稱以及金額限度。四、購買設(shè)備或?qū)？厣唐?，需?jīng)主管報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)并辦理好控購手續(xù)后方可領(lǐng)用支票。五、支票返回要及時(shí)，并附上有關(guān)原始憑證。六、 預(yù)付款需主管報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，填寫預(yù)付款通知單，方可領(lǐng)取支票或辦理匯票手續(xù)?，F(xiàn)金管理制度一、各部門按規(guī)定領(lǐng)取備用金，由專人負(fù)責(zé)進(jìn)行日常報(bào)銷業(yè)務(wù)。二、 報(bào)銷適應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核原始憑證核對(duì)無誤后方給予報(bào)銷，不能白條抵庫。三、 凡現(xiàn)金支出的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)按明細(xì)用途分別填寫另用單。并由經(jīng)手人和主管、總經(jīng) 理三人簽字方

6、可報(bào)銷。四、財(cái)務(wù)部將報(bào)銷單按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的科目編制現(xiàn)金付款憑證，統(tǒng)一報(bào)銷，補(bǔ)足備用金。五、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，不得坐支營業(yè)款。每天的營業(yè)款必須在次日全部解入銀行。六、凡暫支現(xiàn)金（包括差旅費(fèi)及小額支出）須填寫暫支單，經(jīng)主管報(bào)總經(jīng)理同意，方可 提取現(xiàn)金，并應(yīng)及時(shí)結(jié)算，不得隨意拖欠。七、 公司財(cái)務(wù)部現(xiàn)金報(bào)銷定于每周三上午，每月逢5日（發(fā)工資）不報(bào)銷。發(fā)票管理制度根據(jù)“中華人民共和國發(fā)票管理辦法”和“增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”，特制定本公司發(fā)票管理制度。一、購買專用發(fā)票由公司財(cái)務(wù)部人員根據(jù)稅務(wù)部門核準(zhǔn)的數(shù)量和版本統(tǒng)一購買。二、發(fā)放1、發(fā)票由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理與存放，發(fā)放前必須加該“發(fā)票專用章”及開戶行賬

7、號(hào) 等相關(guān)章，不得漏頁。2、業(yè)務(wù)人員領(lǐng)取、開具發(fā)票須由部門主管審核同意簽字。-2-*3、航空、鐵路票務(wù)業(yè)務(wù)不開具發(fā)票，特殊情況須由部門經(jīng)理簽字同意，報(bào)財(cái)務(wù)部開具統(tǒng)一證明。4、前臺(tái)每日按照手續(xù)領(lǐng)取發(fā)票，發(fā)票由專人保管，晚下班前做好結(jié)算工作。保險(xiǎn)箱使用暫行規(guī)定為了保證公司經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行，確保公司財(cái)產(chǎn)安全，特制訂保險(xiǎn)箱使用暫行規(guī)定如下：1、公司財(cái)務(wù)部配備保險(xiǎn)箱，由專人保管，并安放在固定、安全的位置，不得隨意挪 動(dòng)。若需移動(dòng)，應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理室。2、每次使用保險(xiǎn)箱后要及時(shí)上鎖，并撥亂密碼，保險(xiǎn)箱鑰匙隨身攜帶。3、現(xiàn)金、支票、機(jī)票、火車票等有價(jià)票證均應(yīng)存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)，保險(xiǎn)箱備用鑰匙及 密碼由保管人封袋

8、加蓋本人印章后交總經(jīng)理室集中封存。若動(dòng)用備用鑰匙，必須 由總經(jīng)理在場(chǎng)一同拆封。4、財(cái)務(wù)部必須將每日營業(yè)額解入銀行，不得將大筆現(xiàn)金存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)。若發(fā)現(xiàn)差 錯(cuò)應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理，不得私自處理。5、保險(xiǎn)箱內(nèi)不得存放私人錢物，若調(diào)離崗位時(shí)，必須由公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理室人員 在場(chǎng)監(jiān)督交接。6、保險(xiǎn)箱保管人離開崗位時(shí)必須隨身攜帶保險(xiǎn)箱鑰匙，若發(fā)生鑰匙遺失或意外，須 立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門經(jīng)理和總經(jīng)理室進(jìn)行更換處理。7、加強(qiáng)保密觀念，不得隨意把存現(xiàn)情況以及密碼箱密碼告訴他人。若因違反規(guī)定而 產(chǎn)生的事故或差錯(cuò)，將追究其責(zé)任，并予以嚴(yán)肅處理。8、此規(guī)定從2002年10月29日起執(zhí)行9、此規(guī)定解釋權(quán)屬公司總經(jīng)

9、理辦公室。固定資產(chǎn)管理制度一、總則第一條：固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原 有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。適用于公司經(jīng)營活動(dòng)的主要?jiǎng)趧?dòng)資料，為了保護(hù)公 司固定資產(chǎn)的安全完整，維護(hù)和發(fā)揮其在公司的經(jīng)營活動(dòng)中正常能力， 提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本條例。二、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)第二條： 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)必須具備以下兩個(gè)條件：1、使用年限在一年以上；2、單位價(jià)值在規(guī)定金額 2000元以上不同時(shí)具備以上兩個(gè)條件的，列為低值易耗品三、固定資產(chǎn)分類第三條：根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定結(jié)合公司的具體情況和管理，選擇適合本公司固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行固定資產(chǎn)管理和核算。第四條：固定資產(chǎn)分類為：1、房屋及建筑物2、機(jī)

10、器設(shè)備3、交通運(yùn)輸工具4、通訊電器設(shè)備5、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)6、娛樂設(shè)施7、其它設(shè)施四、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)第五條：公司固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法有以下三種：1. 原始成本計(jì)價(jià)：計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為購入價(jià)，自建的按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。2. 重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)：取得的固定資產(chǎn)是以評(píng)估或合同協(xié)議確定其價(jià)值。3. 以固定資產(chǎn)的凈值計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)以原始價(jià)值或重置完全價(jià)值減已提折舊后的凈值計(jì)價(jià)。第六條：固定資產(chǎn)按規(guī)定計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定后入賬，除發(fā)生下列情況外，不 得任意變動(dòng)。1、根據(jù)國家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)；2、增加補(bǔ)充設(shè)備或改良其裝置；3、將固定資產(chǎn)一部分拆除；4、根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)置；5、發(fā)現(xiàn)原有記入固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤的。五、固

11、定資產(chǎn)的核算1、固定資產(chǎn)增加第七條：對(duì)新增的固定資產(chǎn)在交付使用時(shí)，需由公司的歸口管理部門和使用部門共同驗(yàn)收，驗(yàn)收完畢雙方應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)卡片登記，固定 資產(chǎn)的價(jià)值，由公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)原始成本的發(fā)生額確定。第八條：對(duì)投資人投入的固定資產(chǎn)，公司歸口管理部門應(yīng)對(duì)投入的固定資產(chǎn) 進(jìn)行技術(shù)鑒定，評(píng)估和驗(yàn)收，嚴(yán)守晚比較使用部門使用，其資產(chǎn)要 以評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值來確定。第九條：自行建造工程完工形成的固定資產(chǎn)，在工程完工后必須按照有關(guān)規(guī) 定編制竣工決算，有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)辦妥竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)交解 手續(xù)，其資產(chǎn)按工程的實(shí)際成本發(fā)生額確定。第十條：對(duì)財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)中盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按類別登記、盤盈的固定資產(chǎn)要查 明原因

12、，有關(guān)職能部門要進(jìn)行技術(shù)鑒定，重估完全價(jià)值后入賬。第十一條：公司內(nèi)部非獨(dú)立核算單位固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，由使用部門雙方辦理交解手續(xù)并轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)技術(shù)檔案，有關(guān)職能部門登記調(diào)整帳卡。2、固定資產(chǎn)減少第十二條：公司購置的固定資產(chǎn)是為本公司經(jīng)營活動(dòng)需要使用的，對(duì)不適用或不需用參加經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)由使用部門提出申請(qǐng)，歸口管理 部門鑒定，確定不能正常投入公司的經(jīng)營，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入清理， 出售轉(zhuǎn)讓，出售的價(jià)值按市場(chǎng)現(xiàn)行調(diào)劑價(jià)或雙方協(xié)議確定的價(jià) 格進(jìn)行交易。有關(guān)職能部門辦理注銷手續(xù)。第十三條：投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，不再服務(wù)于公司的經(jīng)營活動(dòng)，使公司的對(duì) 外長(zhǎng)期投資。財(cái)務(wù)部門從賬面上轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)原值，并登記備案。第十四條：固

13、定資產(chǎn)由于使用日久、損壞不能使用，經(jīng)歸口管理部門鑒定確屬因技術(shù)落后無使用價(jià)值或無修理價(jià)值后，使用部門提出申請(qǐng)報(bào)廢并填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”，報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)后有關(guān)職能部門辦理銷賬手續(xù)。第十五條：固定資產(chǎn)由于保管不當(dāng)失竊或事故、意外災(zāi)害造成毀損，當(dāng)事人應(yīng)立即報(bào)告當(dāng)?shù)氐墓膊块T和公司有關(guān)部門，確屬不能找回或修復(fù)的，報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部門辦理銷賬。由保險(xiǎn)公司或過失人 賠償?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)損失應(yīng)及時(shí)追回。六、固定資產(chǎn)折舊第十六條：公司固定資產(chǎn)折舊計(jì)提以月初固定資產(chǎn)原值為提取的依據(jù)，當(dāng)月 增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提 折舊。第十七條：公司固定資產(chǎn)折舊年限；租賃房屋按照出租房屋有關(guān)規(guī)定固定

14、資 產(chǎn)分類折舊年限表中最低年限。除國家另有規(guī)定外，一般不任意 變動(dòng)。第十八條：公司固定資產(chǎn)折舊方法為雙倍余額遞減法，不留殘值。折舊的方 法一經(jīng)確定，不得任意變動(dòng)，確需變動(dòng)的，應(yīng)報(bào)請(qǐng)當(dāng)?shù)刎?cái)政部門 批準(zhǔn)。七、固定資產(chǎn)管理第十九條：公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行歸口和分級(jí)管理相結(jié)合的辦法，部門層層對(duì)口，使用部門分級(jí)管理，根據(jù)我公司的固定資產(chǎn)流動(dòng)性的特點(diǎn)， 各使用部門必須同崗位責(zé)任制結(jié)合起來，進(jìn)一步落實(shí)到使用個(gè) 人，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，以保證固定資產(chǎn)安全、完整。第二十條：歸口管理部門的職責(zé)1、 歸口管理部門應(yīng)配備專職或兼職管理人員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常管理工 作。2、 對(duì)管理的各項(xiàng)固定資產(chǎn)按類別、使用單位填妥登記卡

15、片，并與財(cái)務(wù) 部門的固定資產(chǎn)登記部和使用單位的固定資產(chǎn)卡片所記載的資料保持一致。3、負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)大修、日常修理計(jì)劃。4、負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的新增、調(diào)整、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢更新、清理等手續(xù)。第二一條：使用單位職責(zé)：1、使用部門應(yīng)制訂專職或兼職的管理人員負(fù)責(zé)本部門的固定資產(chǎn)日常 管理工作。2、 使用部門對(duì)管理的各種固定資產(chǎn)按類別填制固定資產(chǎn)卡片，定期與上 級(jí)管理部門所登記的卡片核對(duì)。3、負(fù)責(zé)編制本部門的固定資產(chǎn)大修和日常修理計(jì)劃。4、對(duì)本部門的固定資產(chǎn)的新增、報(bào)廢更新、清理等實(shí)行報(bào)告制度，報(bào)上 級(jí)職能部門審批。5、 使用部門對(duì)保管的固定資產(chǎn)在試用期內(nèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，實(shí)行強(qiáng) 制保養(yǎng)，以保證固定資產(chǎn)完好

16、使用。 不得擅自將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、 拆除、 遺棄、丟失或出租給他人使用。第二十二條：財(cái)務(wù)部門的職責(zé)1、配合和協(xié)助有關(guān)部門嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度。2、實(shí)行固定資產(chǎn)總分類賬下的明細(xì)分類和固定資產(chǎn)登記部的核算制度， 正確反映和監(jiān)督各類固定資產(chǎn)增、減變化情況。3、定期或不定期組織有關(guān)部門人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)工作，保證帳、 卡、物三相符。4、反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)使用情況，提高固定資產(chǎn)利用率。5、同公司各職能部門編號(hào)固定資產(chǎn)增、減和修理計(jì)劃，負(fù)責(zé)落實(shí)安排所 需資金?？蛻舴?wù)部人員交款單和現(xiàn)金收款日記表使用操作規(guī)定1、 客戶服務(wù)部人員交款單為一式三聯(lián)順序編號(hào)式，僅供公司內(nèi)部客戶服務(wù)部人員交款 使用，領(lǐng)、發(fā)、存視同發(fā)票管理。票據(jù)管理人及領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管，若遺失或缺號(hào) 將承擔(dān)責(zé)任。2、客戶服務(wù)部人員交款單在使用中應(yīng)順號(hào)填寫，不得跳號(hào)、缺號(hào)，如遇填寫錯(cuò)誤，必 須保留同號(hào)三聯(lián)單，并填寫作廢字樣上繳公司財(cái)務(wù)部。3、 客戶服務(wù)部人員交款時(shí)必須向公司指定的當(dāng)班收款員或財(cái)務(wù)辦理交款手續(xù)，無關(guān)人 員不得以任何理由收取客戶服務(wù)部人員繳交的各種款項(xiàng)。4、客戶服務(wù)部人員交款時(shí)，當(dāng)班收款員必須認(rèn)真填寫一式三聯(lián)的繳款單，注明交款所 屬日期、交款人、收款人員復(fù)核清點(diǎn)無誤后，交款人和收款人在繳款單上簽名、蓋 章，第一聯(lián)交客戶服務(wù)部交款人本人，第二聯(lián)留存登記現(xiàn)金收款日記表，第三聯(lián)交 公司財(cái)務(wù)部?？蛻舴?wù)部人員應(yīng)將交款單保存三