南大網(wǎng)院高級財務(wù)會計第1次作業(yè)

1、作業(yè)答案作業(yè)名稱：高級財務(wù)會計第1次作業(yè)作業(yè)總分：100  通過分數(shù)：60起止時間： 2015-4-10 至 2015-5-11 23:59:00標準題總分：100詳細信息：題號:1   題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）  本題分數(shù):2內(nèi)容:甲公司自2011年2月1日起自行研究開發(fā)一項新產(chǎn)品專利技術(shù)，2011年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費用300萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為600萬元，2012年4月2日該項專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。甲公司預計該

2、項專利權(quán)的使用年限為10年，采用直線法進行攤銷。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出及預計年限均符合稅法規(guī)定的條件，所得稅稅率為25。甲公司2012年末因上述業(yè)務(wù)確認的遞延所得稅資產(chǎn)為（ ）萬元。A、0B、75C、69.38D、150正確答案:A題號:2   題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）  本題分數(shù):2內(nèi)容:甲公司對外幣交易采用交易發(fā)生時的即期匯率折算，按季計算匯兌損益。2012年4月12日，甲公司收到一張期限為2個月的不帶息外幣應收票據(jù)，票面金額為200萬美元，當日即期匯率為1美元6.85元人民幣。2012年6月12日，該公司收到票據(jù)款200

3、萬美元，當日即期匯率為1美元6.80元人民幣。2012年6月30日，即期匯率為1美元6.78元人民幣。甲公司因該外幣應收票據(jù)在2012年第二季度產(chǎn)生的匯兌損失為（ ）萬元人民幣。A、4B、8C、10D、14正確答案:C題號:3   題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）  本題分數(shù):2內(nèi)容:甲股份有限公司對外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，按月結(jié)算匯兌損益。2011年 3 月 20日，該公司自銀行購入140萬美元，銀行當日的美元賣出價為 1 美元6.84 元人民幣，當日市場匯率為 1 美元6.80 元人民幣。2011 年 3 月 31 日

4、的市場匯率為 1 美元6.81 元人民幣。甲股份有限公司購入的該140 萬美元于 2011年 3 月所產(chǎn)生的匯兌損失為（ ） 萬元人民幣。A、1.4B、2.8C、4.2D、5.6正確答案:C題號:4   題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）  本題分數(shù):2內(nèi)容:M股份有限公司對外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時的市場匯率進行折算，按月計算匯兌損益。1月10日銷售價款為40萬美元的產(chǎn)品一批，貨款尚未收到，當日的市場匯率為1美元6.80元人民幣。1月31日的市場匯率為1美元6.88元人民幣。2月28日的市場匯率為1美元6.85元人民幣，貨款將于3月3日收回

5、。該外幣債權(quán)在2月份發(fā)生的匯兌收益為（ ）萬元人民幣。A、0.20B、0.30C、1.2D、1.2正確答案:D題號:5   題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）  本題分數(shù):2內(nèi)容:甲公司的記賬本位幣為人民幣。2012年12月5日以每股2美元的價格購入5 000股乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)，當日匯率為1美元7.6元人民幣，款項已經(jīng)支付，2012年12月31日，當月購入的乙公司股票市價變?yōu)槊抗?.1美元，當日匯率為1美元7.4元人民幣，假定不考慮相關(guān)稅費的影響，則甲公司期末應計入當期損益的金額為（ ）元人民幣。A、400B、1700C、23

6、00D、5000正確答案:B題號:6   題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）  本題分數(shù):2內(nèi)容:甲公司2010年12月31日“預計負債產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目貸方余額為40萬元，2011年實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用20萬元，2011年12月31日預提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用30萬元，稅法規(guī)定因產(chǎn)品質(zhì)量保證而計提的預計負債，可在實際發(fā)生時稅前扣除。不考慮其他因素，則2011年12月31日該項負債的計稅基礎(chǔ)為（ ）萬元。A、0B、20C、30D、50正確答案:A題號:7   題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案） 

7、 本題分數(shù):2內(nèi)容:某企業(yè)2011年度的利潤總額為1 000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入10萬元；全年實發(fā)工資為370萬元，假設(shè)均為合理的職工薪酬，企業(yè)所得稅稅率為25。稅法規(guī)定，國庫券利息收入免稅，企業(yè)發(fā)生的合理的職工薪酬可在稅前扣除。不考慮其他因素，則該企業(yè)2011年所得稅費用為（ ）萬元。A、340B、247.5C、252.5D、162.5正確答案:B題號:8   題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）  本題分數(shù):2內(nèi)容:某公司于2012年發(fā)生經(jīng)營虧損4700萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅

8、所得額。該公司預計其于未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生的應納稅所得額為3000萬元。適用的所得稅稅率為25，無其他納稅調(diào)整事項，則該公司2012年就該事項的所得稅影響，應確認（ ）A、遞延所得稅資產(chǎn)750萬元B、遞延所得稅負債750萬元C、遞延所得稅資產(chǎn)1250萬元D、遞延所得稅負債1250萬元正確答案:A題號:9   題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）  本題分數(shù):2內(nèi)容:甲公司外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，因進口業(yè)務(wù)向銀行購買外匯1000萬美元，銀行當日賣出價為1美元6.7元人民幣，銀行當日買入價為1美元6.6元人民幣，交易發(fā)生日的即期匯率

9、為1美元6.5元人民幣。該項外幣兌換業(yè)務(wù)導致企業(yè)匯兌損失（ ）萬元人民幣。A、200B、-200C、100D、-100正確答案:A題號:10   題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）  本題分數(shù):2內(nèi)容:A公司的記賬本位幣為人民幣，2012年3月10日A公司與某外商簽訂投資合同，當日收到外商投入的資本為40萬美元，當日的即期匯率為1美元7元人民幣，假定投資合同約定的匯率為1美元8元人民幣，對于該事項，A公司計入實收資本的金額為（ ）萬元人民幣。A、240B、280C、300D、320正確答案:B題號:11   題型:單選

10、題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）  本題分數(shù):2內(nèi)容:2012年12月31日,某企業(yè)的一項可供出售金融資產(chǎn)的公允價值為2000萬元，2012年1月1日購入時價款為1 500萬元，則產(chǎn)生的暫時性差異為（ ）。A、應納稅暫時性差異500萬元B、可抵扣暫時性差異500萬元C、應納稅暫時性差異5 500 萬元D、可抵扣暫時性差異5 500萬元正確答案:A題號:12   題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）  本題分數(shù):2內(nèi)容:下列各項資產(chǎn)和負債中，因賬面價值和計稅基礎(chǔ)不一致形成暫時性差異的是（ ）。A、計提職工工資形成的

11、應付職工薪酬B、因確認產(chǎn)品質(zhì)量保證形成的預計負債，稅法規(guī)定該支出于發(fā)生時稅前扣除C、購買國債確認的利息收入D、因違反稅法規(guī)定應繳納但尚未繳納的罰款正確答案:B題號:13   題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）  本題分數(shù):2內(nèi)容:企業(yè)應將借入的外幣按交易發(fā)生（ ）的即期匯率折合為人民幣記賬。A、當日B、月末C、當年D、年末正確答案:A題號:14   題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）  本題分數(shù):2內(nèi)容:下列各項中，不得使用即期匯率的近似匯率進行折算的是（ ）。A、取得借款收到的外幣

12、B、接受投資收到的外幣C、銷售商品應收取的外幣D、購入原材料應支付的外幣正確答案:B題號:15   題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）  本題分數(shù):2內(nèi)容:當負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)時，會產(chǎn)生 ( )A、永久性差異B、時間性差異C、可抵扣暫時性差異D、應納稅暫時性差異正確答案:D題號:16   題型:多選題（請在復選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案，答案可以是多個）  本題分數(shù):4內(nèi)容:企業(yè)在對境外經(jīng)營的財務(wù)報表進行折算時，下列項目可采用發(fā)生時的即期匯率折算的有（ ）。A、固定資產(chǎn)B、資本

13、公積C、實收資本D、盈余公積正確答案:BCD題號:17   題型:多選題（請在復選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案，答案可以是多個）  本題分數(shù):4內(nèi)容:下列資產(chǎn)和負債項目的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，應確認遞延所得稅的有（ ）。A、企業(yè)自行研究開發(fā)并資本化的專利權(quán)B、期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額C、期末按公允價值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額D、企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認的預計負債正確答案:BCD題號:18   題型:多選題（請在復選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案，答案可以是多個）  本

14、題分數(shù):4內(nèi)容:下列項目產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)中，不應計入所得稅費用的有（ ）。A、可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值暫時性下降B、企業(yè)合并中產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異C、企業(yè)發(fā)生可用以后年度稅前利潤彌補的虧損D、交易性金融資產(chǎn)期末公允價值下降正確答案:AB題號:19   題型:多選題（請在復選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案，答案可以是多個）  本題分數(shù):4內(nèi)容:我國某企業(yè)的記賬本位幣為港幣，則下列說法中正確的有（ ）。A、該企業(yè)以港幣計價和結(jié)算的交易屬于外幣交易B、該企業(yè)以人民幣計價和結(jié)算的交易屬于外幣交易C、該企業(yè)期末編報的財務(wù)報表應當折算為人民幣D、該

15、企業(yè)期末采用港幣編制報表，不需要折算正確答案:BC題號:20   題型:多選題（請在復選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案，答案可以是多個）  本題分數(shù):4內(nèi)容:關(guān)于外幣財務(wù)報表折算的一般原則，下列說法正確的有（ ）。A、當期計提的盈余公積可采用當期平均匯率折算B、資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)類項目應該采用交易發(fā)生日的即期匯率折算C、在對企業(yè)境外經(jīng)營財務(wù)報表進行折算前，應當調(diào)整境外經(jīng)營的會計期間和會計政策，使之與企業(yè)的會計期間和會計政策相一致D、企業(yè)境外經(jīng)營的財務(wù)報表必須進行折算正確答案:AC題號:21   題型:多選題（請在復選框中打勾，

16、在以下幾個選項中選擇正確答案，答案可以是多個）  本題分數(shù):4內(nèi)容:對于企業(yè)發(fā)生的匯兌差額，下列說法中錯誤的是( )。A、外幣交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的匯兌差額計入財務(wù)費用B、外幣專門借款發(fā)生的匯兌差額，應計入購建固定資產(chǎn)期間的財務(wù)費用C、企業(yè)因外幣交易業(yè)務(wù)所形成的應收應付款發(fā)生的匯兌差額，應計入當期財務(wù)費用D、企業(yè)的外幣銀行存款發(fā)生的匯兌差額，應計入當期財務(wù)費用正確答案:AB題號:22   題型:多選題（請在復選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案，答案可以是多個）  本題分數(shù):4內(nèi)容:企業(yè)選擇境外經(jīng)營的記賬本位幣，應當考慮的因素有（

17、）。A、境外經(jīng)營對其所從事的活動是否擁有很強的自主性B、境外經(jīng)營活動中與企業(yè)的交易是否在境外經(jīng)營中占有較大比重C、境外經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以償還其現(xiàn)有債務(wù)和可預期的債務(wù)D、境外經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流量、是否可以隨時匯回正確答案:ABCD題號:23   題型:多選題（請在復選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案，答案可以是多個）  本題分數(shù):4內(nèi)容:下列交易或事項中，其計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的有（ ）。A、企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔保確認了預計負債2 000萬元B、企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，開發(fā)階段符合資本化條件的支出為300萬元

18、，按稅法規(guī)定，開發(fā)階段支出形成無形資產(chǎn)，要按照無形資產(chǎn)成本的150攤銷C、稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認預收賬款100萬元D、企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日的公允價值變動正確答案:AC題號:24   題型:多選題（請在復選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案，答案可以是多個）  本題分數(shù):4內(nèi)容:企業(yè)選定記賬本位幣，應當考慮的因素有（ ）。A、該貨幣主要影響商品和勞務(wù)所需人工、材料和其他費用，通常以該貨幣進行上述費用的計價和結(jié)算B、該貨幣主要影響商品和勞務(wù)的銷售價格，通常以該貨幣進行商品和勞務(wù)的計價和結(jié)算C、影響當期匯兌差額數(shù)額

19、的大小D、融資活動獲得的貨幣以及保存從經(jīng)營活動中收取款項所使用的貨幣正確答案:ABD題號:25   題型:多選題（請在復選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案，答案可以是多個）  本題分數(shù):4內(nèi)容:下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，錯誤的有（ ）。A、如果未來期間很可能無法取得足夠的應納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應當減計遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值B、企業(yè)應以未來期間適用的所得稅稅率計算確定當期應交所得稅C、企業(yè)應以轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率（未來的適用稅率可以預計）為基礎(chǔ)計算確定遞延所得稅資產(chǎn)或負債D、可供出售金融資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延

20、所得稅負債，計入當期所得稅費用正確答案:BD題號:26   題型:判斷題  本題分數(shù):3內(nèi)容:對于按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，在預計可利用可彌補虧損或稅款抵減的未來期間內(nèi)能夠取得足夠的應納稅所得額時，應當以很可能取得的應納稅所得額為限，確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。1、 錯 2、 對 正確答案:2題號:27   題型:判斷題  本題分數(shù):3內(nèi)容:計入當期損益的所得稅費用或收益不包括企業(yè)合并和直接在所有者權(quán)益中確認的交易或事項產(chǎn)生的所得稅影響，與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的遞延所得稅，應當計入所有者權(quán)益。1、 錯 2、 對 正確答案:2題號:28   題型:判斷題  本題分數(shù):3內(nèi)容:企業(yè)在部分處置境外經(jīng)營時，應當將資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目下列示的、與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣財務(wù)報表折算差額，自所有者權(quán)益項目按照處置比例轉(zhuǎn)入處置當期損益。1、 錯 2、 對 正確答案:2題號:29   題型:判斷題  本題分數(shù):3內(nèi)容:以成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量的存貨，在以外幣購入存貨且該