南大網(wǎng)院高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)第1次作業(yè)

1、作業(yè)答案作業(yè)名稱：高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)第1次作業(yè)作業(yè)總分：100  通過分?jǐn)?shù)：60起止時(shí)間： 2015-4-10 至 2015-5-11 23:59:00標(biāo)準(zhǔn)題總分：100詳細(xì)信息：題號(hào):1   題型:單選題（請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）  本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:甲公司自2011年2月1日起自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2011年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費(fèi)用300萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為600萬元，2012年4月2日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。甲公司預(yù)計(jì)該

2、項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出及預(yù)計(jì)年限均符合稅法規(guī)定的條件，所得稅稅率為25。甲公司2012年末因上述業(yè)務(wù)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（ ）萬元。A、0B、75C、69.38D、150正確答案:A題號(hào):2   題型:單選題（請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）  本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:甲公司對外幣交易采用交易發(fā)生時(shí)的即期匯率折算，按季計(jì)算匯兌損益。2012年4月12日，甲公司收到一張期限為2個(gè)月的不帶息外幣應(yīng)收票據(jù)，票面金額為200萬美元，當(dāng)日即期匯率為1美元6.85元人民幣。2012年6月12日，該公司收到票據(jù)款200

3、萬美元，當(dāng)日即期匯率為1美元6.80元人民幣。2012年6月30日，即期匯率為1美元6.78元人民幣。甲公司因該外幣應(yīng)收票據(jù)在2012年第二季度產(chǎn)生的匯兌損失為（ ）萬元人民幣。A、4B、8C、10D、14正確答案:C題號(hào):3   題型:單選題（請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）  本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:甲股份有限公司對外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，按月結(jié)算匯兌損益。2011年 3 月 20日，該公司自銀行購入140萬美元，銀行當(dāng)日的美元賣出價(jià)為 1 美元6.84 元人民幣，當(dāng)日市場匯率為 1 美元6.80 元人民幣。2011 年 3 月 31 日

4、的市場匯率為 1 美元6.81 元人民幣。甲股份有限公司購入的該140 萬美元于 2011年 3 月所產(chǎn)生的匯兌損失為（ ） 萬元人民幣。A、1.4B、2.8C、4.2D、5.6正確答案:C題號(hào):4   題型:單選題（請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）  本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:M股份有限公司對外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場匯率進(jìn)行折算，按月計(jì)算匯兌損益。1月10日銷售價(jià)款為40萬美元的產(chǎn)品一批，貨款尚未收到，當(dāng)日的市場匯率為1美元6.80元人民幣。1月31日的市場匯率為1美元6.88元人民幣。2月28日的市場匯率為1美元6.85元人民幣，貨款將于3月3日收回

5、。該外幣債權(quán)在2月份發(fā)生的匯兌收益為（ ）萬元人民幣。A、0.20B、0.30C、1.2D、1.2正確答案:D題號(hào):5   題型:單選題（請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）  本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:甲公司的記賬本位幣為人民幣。2012年12月5日以每股2美元的價(jià)格購入5 000股乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)，當(dāng)日匯率為1美元7.6元人民幣，款項(xiàng)已經(jīng)支付，2012年12月31日，當(dāng)月購入的乙公司股票市價(jià)變?yōu)槊抗?.1美元，當(dāng)日匯率為1美元7.4元人民幣，假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響，則甲公司期末應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的金額為（ ）元人民幣。A、400B、1700C、23

6、00D、5000正確答案:B題號(hào):6   題型:單選題（請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）  本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:甲公司2010年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目貸方余額為40萬元，2011年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用20萬元，2011年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用30萬元，稅法規(guī)定因產(chǎn)品質(zhì)量保證而計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債，可在實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除。不考慮其他因素，則2011年12月31日該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬元。A、0B、20C、30D、50正確答案:A題號(hào):7   題型:單選題（請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案） 

7、 本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:某企業(yè)2011年度的利潤總額為1 000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入10萬元；全年實(shí)發(fā)工資為370萬元，假設(shè)均為合理的職工薪酬，企業(yè)所得稅稅率為25。稅法規(guī)定，國庫券利息收入免稅，企業(yè)發(fā)生的合理的職工薪酬可在稅前扣除。不考慮其他因素，則該企業(yè)2011年所得稅費(fèi)用為（ ）萬元。A、340B、247.5C、252.5D、162.5正確答案:B題號(hào):8   題型:單選題（請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）  本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:某公司于2012年發(fā)生經(jīng)營虧損4700萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅

8、所得額。該公司預(yù)計(jì)其于未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為3000萬元。適用的所得稅稅率為25，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該公司2012年就該事項(xiàng)的所得稅影響，應(yīng)確認(rèn)（ ）A、遞延所得稅資產(chǎn)750萬元B、遞延所得稅負(fù)債750萬元C、遞延所得稅資產(chǎn)1250萬元D、遞延所得稅負(fù)債1250萬元正確答案:A題號(hào):9   題型:單選題（請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）  本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:甲公司外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，因進(jìn)口業(yè)務(wù)向銀行購買外匯1000萬美元，銀行當(dāng)日賣出價(jià)為1美元6.7元人民幣，銀行當(dāng)日買入價(jià)為1美元6.6元人民幣，交易發(fā)生日的即期匯率

9、為1美元6.5元人民幣。該項(xiàng)外幣兌換業(yè)務(wù)導(dǎo)致企業(yè)匯兌損失（ ）萬元人民幣。A、200B、-200C、100D、-100正確答案:A題號(hào):10   題型:單選題（請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）  本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:A公司的記賬本位幣為人民幣，2012年3月10日A公司與某外商簽訂投資合同，當(dāng)日收到外商投入的資本為40萬美元，當(dāng)日的即期匯率為1美元7元人民幣，假定投資合同約定的匯率為1美元8元人民幣，對于該事項(xiàng)，A公司計(jì)入實(shí)收資本的金額為（ ）萬元人民幣。A、240B、280C、300D、320正確答案:B題號(hào):11   題型:單選

10、題（請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）  本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:2012年12月31日,某企業(yè)的一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為2000萬元，2012年1月1日購入時(shí)價(jià)款為1 500萬元，則產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（ ）。A、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異500萬元B、可抵扣暫時(shí)性差異500萬元C、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異5 500 萬元D、可抵扣暫時(shí)性差異5 500萬元正確答案:A題號(hào):12   題型:單選題（請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）  本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:下列各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債中，因賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致形成暫時(shí)性差異的是（ ）。A、計(jì)提職工工資形成的

11、應(yīng)付職工薪酬B、因確認(rèn)產(chǎn)品質(zhì)量保證形成的預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法規(guī)定該支出于發(fā)生時(shí)稅前扣除C、購買國債確認(rèn)的利息收入D、因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的罰款正確答案:B題號(hào):13   題型:單選題（請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）  本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:企業(yè)應(yīng)將借入的外幣按交易發(fā)生（ ）的即期匯率折合為人民幣記賬。A、當(dāng)日B、月末C、當(dāng)年D、年末正確答案:A題號(hào):14   題型:單選題（請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）  本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:下列各項(xiàng)中，不得使用即期匯率的近似匯率進(jìn)行折算的是（ ）。A、取得借款收到的外幣

12、B、接受投資收到的外幣C、銷售商品應(yīng)收取的外幣D、購入原材料應(yīng)支付的外幣正確答案:B題號(hào):15   題型:單選題（請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）  本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:當(dāng)負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生 ( )A、永久性差異B、時(shí)間性差異C、可抵扣暫時(shí)性差異D、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異正確答案:D題號(hào):16   題型:多選題（請?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè)）  本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:企業(yè)在對境外經(jīng)營的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，下列項(xiàng)目可采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算的有（ ）。A、固定資產(chǎn)B、資本

13、公積C、實(shí)收資本D、盈余公積正確答案:BCD題號(hào):17   題型:多選題（請?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè)）  本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:下列資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的有（ ）。A、企業(yè)自行研究開發(fā)并資本化的專利權(quán)B、期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額C、期末按公允價(jià)值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額D、企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債正確答案:BCD題號(hào):18   題型:多選題（請?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè)）  本

14、題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:下列項(xiàng)目產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)中，不應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用的有（ ）。A、可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值暫時(shí)性下降B、企業(yè)合并中產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異C、企業(yè)發(fā)生可用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損D、交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值下降正確答案:AB題號(hào):19   題型:多選題（請?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè)）  本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:我國某企業(yè)的記賬本位幣為港幣，則下列說法中正確的有（ ）。A、該企業(yè)以港幣計(jì)價(jià)和結(jié)算的交易屬于外幣交易B、該企業(yè)以人民幣計(jì)價(jià)和結(jié)算的交易屬于外幣交易C、該企業(yè)期末編報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣D、該

15、企業(yè)期末采用港幣編制報(bào)表，不需要折算正確答案:BC題號(hào):20   題型:多選題（請?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè)）  本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:關(guān)于外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算的一般原則，下列說法正確的有（ ）。A、當(dāng)期計(jì)提的盈余公積可采用當(dāng)期平均匯率折算B、資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)類項(xiàng)目應(yīng)該采用交易發(fā)生日的即期匯率折算C、在對企業(yè)境外經(jīng)營財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算前，應(yīng)當(dāng)調(diào)整境外經(jīng)營的會(huì)計(jì)期間和會(huì)計(jì)政策，使之與企業(yè)的會(huì)計(jì)期間和會(huì)計(jì)政策相一致D、企業(yè)境外經(jīng)營的財(cái)務(wù)報(bào)表必須進(jìn)行折算正確答案:AC題號(hào):21   題型:多選題（請?jiān)趶?fù)選框中打勾，

16、在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè)）  本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:對于企業(yè)發(fā)生的匯兌差額，下列說法中錯(cuò)誤的是( )。A、外幣交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的匯兌差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用B、外幣專門借款發(fā)生的匯兌差額，應(yīng)計(jì)入購建固定資產(chǎn)期間的財(cái)務(wù)費(fèi)用C、企業(yè)因外幣交易業(yè)務(wù)所形成的應(yīng)收應(yīng)付款發(fā)生的匯兌差額，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用D、企業(yè)的外幣銀行存款發(fā)生的匯兌差額，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用正確答案:AB題號(hào):22   題型:多選題（請?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè)）  本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:企業(yè)選擇境外經(jīng)營的記賬本位幣，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（

17、）。A、境外經(jīng)營對其所從事的活動(dòng)是否擁有很強(qiáng)的自主性B、境外經(jīng)營活動(dòng)中與企業(yè)的交易是否在境外經(jīng)營中占有較大比重C、境外經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以償還其現(xiàn)有債務(wù)和可預(yù)期的債務(wù)D、境外經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流量、是否可以隨時(shí)匯回正確答案:ABCD題號(hào):23   題型:多選題（請?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè)）  本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:下列交易或事項(xiàng)中，其計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有（ ）。A、企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債2 000萬元B、企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，開發(fā)階段符合資本化條件的支出為300萬元

18、，按稅法規(guī)定，開發(fā)階段支出形成無形資產(chǎn)，要按照無形資產(chǎn)成本的150攤銷C、稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致，會(huì)計(jì)確認(rèn)預(yù)收賬款100萬元D、企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值變動(dòng)正確答案:AC題號(hào):24   題型:多選題（請?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè)）  本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:企業(yè)選定記賬本位幣，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（ ）。A、該貨幣主要影響商品和勞務(wù)所需人工、材料和其他費(fèi)用，通常以該貨幣進(jìn)行上述費(fèi)用的計(jì)價(jià)和結(jié)算B、該貨幣主要影響商品和勞務(wù)的銷售價(jià)格，通常以該貨幣進(jìn)行商品和勞務(wù)的計(jì)價(jià)和結(jié)算C、影響當(dāng)期匯兌差額數(shù)額

19、的大小D、融資活動(dòng)獲得的貨幣以及保存從經(jīng)營活動(dòng)中收取款項(xiàng)所使用的貨幣正確答案:ABD題號(hào):25   題型:多選題（請?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè)）  本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，錯(cuò)誤的有（ ）。A、如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減計(jì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值B、企業(yè)應(yīng)以未來期間適用的所得稅稅率計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅C、企業(yè)應(yīng)以轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率（未來的適用稅率可以預(yù)計(jì)）為基礎(chǔ)計(jì)算確定遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債D、可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延

20、所得稅負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用正確答案:BD題號(hào):26   題型:判斷題  本題分?jǐn)?shù):3內(nèi)容:對于按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，在預(yù)計(jì)可利用可彌補(bǔ)虧損或稅款抵減的未來期間內(nèi)能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)以很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。1、 錯(cuò) 2、 對 正確答案:2題號(hào):27   題型:判斷題  本題分?jǐn)?shù):3內(nèi)容:計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用或收益不包括企業(yè)合并和直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的所得稅影響，與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益。1、 錯(cuò) 2、 對 正確答案:2題號(hào):28   題型:判斷題  本題分?jǐn)?shù):3內(nèi)容:企業(yè)在部分處置境外經(jīng)營時(shí)，應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下列示的、與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，自所有者權(quán)益項(xiàng)目按照處置比例轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。1、 錯(cuò) 2、 對 正確答案:2題號(hào):29   題型:判斷題  本題分?jǐn)?shù):3內(nèi)容:以成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量的存貨，在以外幣購入存貨且該