2019年中級經(jīng)濟(jì)法?？碱}867

1、2019 年中級經(jīng)濟(jì)法?？碱}多選題1、下列關(guān)于總會計師的說法正確的有 （） 。A. 是單位領(lǐng)導(dǎo)成員B. 全面負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)會計管理和經(jīng)濟(jì)核算C參與本單位的重大經(jīng)營決策D是我國所有公司都必須設(shè)置的崗位單選題2、下面給出關(guān)于清算的四種解釋，其中錯誤的是 （） 。A. 指一定經(jīng)濟(jì)行為引起的貨幣資金關(guān)系的應(yīng)收、應(yīng)付的計算B. 指公司、企業(yè)結(jié)束經(jīng)營活動、收回債務(wù)、處置分配財產(chǎn)等行為的總和C證券交易的清算是指銀行同業(yè)往來中應(yīng)收或應(yīng)付差額的軋抵D.銀行同業(yè)往來中應(yīng)收或應(yīng)付差額的軋計及資金匯劃單選題3、上海證券交易所對B股（人民幣特種股票）實(shí)行T+3交收方式的程序中，（）日, 證券登記結(jié)算公司根據(jù)證券交易所

2、提供的 B 股當(dāng)日成交資料編制各結(jié)算會員的 清算交收表。AT-1BCT+0DT+1簡答題4、A公司為一家在內(nèi)地上市的股份有限公司，該公司 2002年的財務(wù)會計報告預(yù) 計于 2003年 4月 20日對外報出， 2003年 1 月該財務(wù)會計報告送交某會計師事 務(wù)所進(jìn)行審計，在審計過程中，注冊會計師發(fā)現(xiàn)了如下問題：（1）2002年12月30 日，A公司以18000萬元的售價（不含增值稅）將100萬公斤 甲產(chǎn)品（增值稅稅率為17%）銷售給控股股東B公司，該銷售收入已經(jīng)確認(rèn)為2002年度的營業(yè)收入， 并相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)了甲產(chǎn)品成本 14400萬元， 貨款尚未結(jié)算。 甲產(chǎn)品 與市場同類產(chǎn)品的成本基本相同，但向市場

3、銷售時的單位售價為 150 元/ 公斤。(2) A 公司以前對匯率折算的外幣長期借款余額按業(yè)務(wù)發(fā)生時的市場匯率進(jìn)行核 算，從 2003年1月 1日起改為按期末市場匯率進(jìn)行核算，對此變更該公司采用 追溯調(diào)整法進(jìn)行了調(diào)整。 要求 判斷A公司對上述變更的會計處理是否正確， 若不正確，簡述理由并作出正確的 會計處理。多選題5、中華人民共和國刑法規(guī)定，商業(yè)銀行和()等機(jī)構(gòu)，違背受托義務(wù)，證券交易所 期貨交易所 證券公司 保險公司擅自運(yùn)用客戶資金， 情節(jié)特別嚴(yán)重的， 對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任 人，處 3 年以上 10年以下有期徒刑，并處 5 萬元以上 50 萬元以下罰金。BCDA.單選題6、以

4、下關(guān)于產(chǎn)品線專業(yè)型策略的說法中，正確的是 () 。A. 強(qiáng)調(diào)的是產(chǎn)品組合的深度和關(guān)聯(lián)性，產(chǎn)品組合的寬度一般較小B. 強(qiáng)調(diào)的是產(chǎn)品組合的廣度和關(guān)聯(lián)性C產(chǎn)品組合的深度一般較小D.產(chǎn)品組合的寬度極小，深度不大，但關(guān)聯(lián)性極強(qiáng)單選題7、開放式基金是指() 。A. 經(jīng)核準(zhǔn)的基金份額總額在基金合同期限內(nèi)固定不變，基金份額可以在依法設(shè) 立的證券交易場所交易，但基金份額持有人不得申請贖回的基金B(yǎng). 依據(jù)基金公司章程設(shè)立，在法律上具有獨(dú)立法人地位的股份投資公司c.基金份額總額不固定，基金份額可以在基金合同約定的時間和場所申購或者 贖回的基金D.基金份額總額固定，基金份額可以在基金合同約定的時間在證券交易所申購 或

5、者贖回的基金簡答題8、簡述引進(jìn)外資，必須堅持的重要原則。多選題() 。9、從宏觀經(jīng)濟(jì)來說，開展個人貸款業(yè)務(wù)的積極意義表現(xiàn)在A. 為實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民的消費(fèi)需求、極大地滿足廣大消費(fèi)者的購買欲望起到了融資 的作用B. 對擴(kuò)大內(nèi)需，推動生產(chǎn)，帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)，支持國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康和 穩(wěn)定發(fā)展起到了積極的作用C對商業(yè)銀行調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)、提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量、增加經(jīng)營效益以及繁榮金融 業(yè)起到了促進(jìn)作用D對啟動、培育和繁榮消費(fèi)市場起到了催化和促進(jìn)的作用E.開展個人貸款業(yè)務(wù)可以為商業(yè)銀行帶來新的收入來源多選題() 。10、力穎電腦軟件有限責(zé)任公司由張某、李某等 10 人各投資 20萬元于 2006年 設(shè)立，公司章程

6、對分紅、增資等采用了公司法的基本規(guī)定，未作特別約定。李某 實(shí)際只出資 10 萬元，尚拖欠 10萬元出資未繳。其余股東均已按期足額繳納出資。 2008 年底分紅時，張某提出李某一直未按公司章程規(guī)定足額出資，應(yīng)少分紅。 李某指責(zé)張某應(yīng)賠償其擔(dān)任公司經(jīng)理期間， 以公司名義銷售盜版軟件給公司造成 的損失 5 萬元，并要求罷免張某的經(jīng)理職務(wù)。 就李某對力穎公司的債務(wù)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，下列說法錯誤的是A. 李某承擔(dān)無限責(zé)任B. 李某以10萬元為限承擔(dān)責(zé)任C李某與其他股東共同承擔(dān)無限連帶責(zé)任D.李某以20萬元對此承擔(dān)責(zé)任簡答題11、2010年甲上市公司發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(I) 2010年1月20日，甲公司以銀

7、行存款購買 D公司發(fā)行的股票200萬股準(zhǔn)備 長期持有，實(shí)際支付價款7000萬元，另支付相關(guān)稅費(fèi)120萬元，占D公司有表 決權(quán)股份的25%能夠?qū)公司實(shí)施重大影響。投資時D公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允 價值為 30000萬元(各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與賬面價值相同 )；2010年1月25日，向F證券公司劃出投資款2500萬元.款項(xiàng)已通過開戶行 轉(zhuǎn)入 F 證券公司銀行賬戶；2010年1月28日，委托F證券公司購入A上市公司股票200萬股，每股10 元，另發(fā)生相關(guān)的交易費(fèi)用 5 萬元，并將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)；(4) 2010(5) 2010元；(6) 2010(7) 2010(8) 2010年

8、3月年5月年6月年6月年7月31日，20 曰，10日，30日，10日，A上市公司股票在證券交易所的收盤價為每股 11元；A上市公司宣布發(fā)放現(xiàn)金股利，甲公司按份額享有40萬收到A上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬元；A上市公司股票在證券交易所的收盤價為 7元每股； 將所持有的A上市公司股票全部出售，所得價款 3000萬元，已存入銀行，假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)；(9) 2010年度D公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，2010年D公司可供出售金融資產(chǎn)的 公允價值增加了： 300 萬元；(10) 2011年5月15 日，D公司宣布發(fā)放現(xiàn)金股利200萬元；(II) 2011 年 7月 1 日，甲公司以 9000萬元將對

9、I) 公司的長期股權(quán)投資出售， 截 止出售時間尚未收到D公司于2011年5月15日宣布發(fā)放的現(xiàn)金股利。 其他說明：甲公司提供季度、半年度等財務(wù)報告。要求：逐筆編制甲上市公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄 (會計科目要求寫出明細(xì)科目，答案中 的金額用萬元表示 )。單選題12、證券投資基金法對基金投資的禁止行為作了規(guī)定，下列各項(xiàng)不屬于規(guī)定的禁止性行為的是() 。A. 基金之間相互投資B. 基金托管人、商業(yè)銀行從事基金投資C基金管理人以基金的名義使用不屬于基金名下的資金買賣證券D.從事證券交易多選題13、證券交易所會員必須承擔(dān)的義務(wù)包括 () 。遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，依法開展證券經(jīng)營活動維護(hù)投資者

10、和證券交易所的合法權(quán)益，促進(jìn)交易市場的穩(wěn)定發(fā)展 按規(guī)定繳納各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和提供有關(guān)信息資料，以及相關(guān)的業(yè)務(wù)報表 接受證券交易所的監(jiān)督ABCD單選題14、在定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)中， 資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)證券公司出現(xiàn)違反法律、 法規(guī)或 定向資產(chǎn)管理合同的行為， 并造成客戶委托資產(chǎn)損失的， 資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)除通知客 戶，還應(yīng)報告( )。A. 證券公司住所地中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)B. 中國證券業(yè)協(xié)會C中國證監(jiān)會D.證券交易所多選題15、證券公司應(yīng)當(dāng)在每一月份結(jié)束后 10 個工作日內(nèi)，向證監(jiān)會、注冊地證監(jiān)會 派出機(jī)構(gòu)和證券交易所書面報告當(dāng)月的 () 情況。A. 強(qiáng)制平倉的客戶數(shù)量B. 強(qiáng)制平倉的交易金額C. 有關(guān)風(fēng)險控制指標(biāo)

11、值D. 融資融券業(yè)務(wù)盈虧狀況單選題16、根據(jù)我國證券法的規(guī)定，持股人通過證券交易所持有上市公司一定比例 以上股份時， 即有可能成為上市公司收購人， 此后購買該公司股票的行為均應(yīng)當(dāng) 遵守證券法的特別規(guī)定，該比例是 () 。A.3%B.5%C.7%D.10%多選題17、有限責(zé)任公司股東將其股權(quán)對外轉(zhuǎn)讓時， 下列說法中，符合法律規(guī)定的有 () 。A. 股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其股份，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過其他股東過半數(shù)同意B. 股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其股份，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過全體股東過半數(shù)同意C經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)D.經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，各股東須按出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)單選題18、下列關(guān)

12、于股票交易市場的說法，錯誤的是 () 。A. 股票的初級市場就是發(fā)行市場，也稱一級市場B. 二級市場就是流通市場，是進(jìn)行股票買賣交易的場所C在一級市場中，資金籌集者按照一定的法律規(guī)定和發(fā)行程序通過發(fā)行股票來 籌集資金，投資者通過認(rèn)購股票成為公司的股東D上海證券交易所和深圳證券交易所作為投資者之間交易的市場，屬于一級市 場簡答題19、公開發(fā)行A股的甲股份有限公司(以下簡稱甲公司，后同)系A(chǔ)BC會計師事務(wù) 所的審計客戶。A注冊會計師負(fù)責(zé)對甲公司 2009年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，并確 定財務(wù)報表層次的重要性水平為 120 萬元。甲公司 2009年度財務(wù)報告于 2010 年3月5日獲董事會批準(zhǔn)，并于同日

13、報送證券交易所。A注冊會計師獲取的其他相關(guān)資料如下：資料一：甲公司未經(jīng)審計的 2009 年度財務(wù)報表部分項(xiàng)目的年末余額或年度發(fā)生 額如下：資料二：假如甲公司違規(guī)為關(guān)聯(lián)方提供了巨額債務(wù)擔(dān)保。 2008 年內(nèi)，因該關(guān)聯(lián) 方未能償還到期債務(wù)而被判決承擔(dān)連帶責(zé)任， 并被法院查封了主要的經(jīng)營性資產(chǎn)。 公司按照規(guī)定計提了巨額預(yù)計負(fù)債 3900 萬元，導(dǎo)致資不抵債并連續(xù)兩年出現(xiàn)虧 損。由于持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性， 而管理層拒絕對持續(xù)經(jīng)營能力做出評 估，注冊會計師對公司 2008年度財務(wù)報表出具了保留意見的審計報告。 2009 年 內(nèi)，債務(wù)人償還了逾期債務(wù)，資產(chǎn)查封得以解除，公司因轉(zhuǎn)回對應(yīng)的預(yù)計負(fù)債，

14、2009 年度出現(xiàn)盈利，避免了因三年連續(xù)虧損而被交易所暫停股票上市的情況出 現(xiàn)。資料三：在對甲公司審計過程中， A 注冊會計師注意到以下事項(xiàng)：（1） 甲公司董事會會議記錄顯示，對應(yīng)收款項(xiàng)采用賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備，確 定的壞賬準(zhǔn)備計提比例分別為： 賬齡 1年以內(nèi)的（含 1年，以下類推） ，按其余額 的15%+提；賬齡12年的，按其余額的40%+提；賬齡23年的，按其余額 的 60%計提；賬齡 3年以上的，按其余額的 80%計提。甲公司 2009年 12 月 31 日未經(jīng)審+的預(yù)收款項(xiàng)明細(xì)情況如下：（2）A注冊會計師發(fā)現(xiàn)，2009年12月1日甲公司銷售一件商品給 B公司，B公司 作為固定資產(chǎn)使用

15、，合同規(guī)定由甲公司負(fù)責(zé)安裝 （且為重要環(huán)節(jié) ），商品售價 50 萬元，成本 30 萬元，增值稅稅率 17%，專用發(fā)票已開出，設(shè)備已運(yùn)到。合同規(guī) 定，設(shè)備運(yùn)到時收款 60%（價稅合+ ），余款安裝調(diào)試結(jié)束一次付清，當(dāng)期已開始 安裝，安裝費(fèi)收入與產(chǎn)品銷售分開核算。甲公司已支付 4萬元安裝費(fèi) （占總安裝 費(fèi)的 40%，安裝總收入 10 萬元，款未收到，不考慮其他稅費(fèi) ） ，款項(xiàng)均通過銀行 結(jié)算。2009年 12月 31 日安裝尚未完成，甲公司未確認(rèn)商品銷售收入但確認(rèn)了 勞務(wù)收入 4 萬元。（3）A注冊會計師發(fā)現(xiàn)，2009年12月1 日，甲公司因融資需要將其生產(chǎn)的一批商 品銷售給同是一般納稅人企業(yè)的

16、C公司，銷售價格為800萬元（不含增值稅），商 品銷售成本為 680萬元，商品已經(jīng)發(fā)出。 按照雙方協(xié)議， 甲公司將該批商品銷售 給C公司后一年內(nèi)以850萬元的價格購回所售商品。2009年12月31日，甲公 司尚未回購該批商品， 2009年 12月 10日，甲公司就該批商品銷售確認(rèn)了銷售 收入 800 萬元，并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本 680 萬元。（4）A注冊會計師發(fā)現(xiàn)，2009年12月15日，甲公司采用托收承付方式向 D公司 銷售一批商品，成本為 150萬元，開出的增值稅發(fā)票上注明，售價 200萬元，增 值稅34萬元。該批商品已經(jīng)發(fā)出，并已向銀行辦妥托收手續(xù)。此時得知 D公司 在另一項(xiàng)交易中發(fā)生巨額損失

17、，資金周轉(zhuǎn)十分困難，已經(jīng)拖欠其他公司的貨款。甲公司的會計處理如下：借：發(fā)出商品 1500000 貸：庫存商品 1500000 借：應(yīng)收賬款 F 公司 340000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額） 340000（5）甲公司 2009年 12月 31 日庫存配件 100套，每套配件的賬面成本為 12萬元， 市場價格為10萬元。該批配件可用于加工100件A產(chǎn)品，將每套配件加工成 A 產(chǎn)品尚需投入17萬元。A產(chǎn)品2009年12月31日的市場價格為每件28.7萬元， 估計銷售過程中每件將發(fā)生銷售費(fèi)用及相關(guān)稅費(fèi) 1.2 萬元，該配件此前未計提存 貨跌價準(zhǔn)備，甲公司 2009 年 12 月 31 日對

18、該配件未計提存貨跌價準(zhǔn)備。要求：針對資料一和資料三， 注冊會計師考慮審計重要性水平， 請分別就事項(xiàng)（1） 至事項(xiàng)（5），請指出A注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對該5個獨(dú)立存在的事項(xiàng)分別出具何種 意見類型的審計報告。多選題20、下列報價方式中， 不屬于我國滬深證券交易所國債回購交易所采用的報價方 式 （） 。A. 年收益率B. 國債面值C百元面值國債到期回購價D.回購期資金的利息收入1- 答案： A,B,C 解析 總會計師2- 答案： C解析清算一般有三種解釋：指一定經(jīng)濟(jì)行為引起的貨幣資金關(guān)系應(yīng)收、應(yīng) 付的計算；指公司、企業(yè)結(jié)束經(jīng)營活動、收回債務(wù)、處置分配財產(chǎn)等行為的總 和；銀行同業(yè)往來中應(yīng)收或應(yīng)付差額的軋抵

19、。 證券交易的清算，適用第一種解 釋，具體指在每一營業(yè)日中每個結(jié)算參與人成交的證券數(shù)量與價款分別予以軋抵，對證券和資金的應(yīng)收或應(yīng)付凈額進(jìn)行計算的處理過程。3- 答案： C目前，我國對B股(人民幣特種股票)實(shí)行T+3交收方式。在T+0日，結(jié)算公司根 據(jù)證券交易所提供的B股當(dāng)日成交資料編制各結(jié)算會員的“清算交收表”， 并以交收通知書的形式送交有關(guān)的結(jié)算會員(包括B股托管銀行)。交收通知書 包括發(fā)生在T+0目的各B股賬戶的逐筆交易清單、交易及清算費(fèi)用清單和應(yīng)收、 應(yīng)付交收款清單。4- 答案：A公司對事項(xiàng)(1)的會計處理不正確。由于市場售價為150元/公斤，A公司銷售給B公司的100萬公斤按市場銷售價

20、格應(yīng)為15 000萬元，而A公司卻 以18000萬元的價格銷售給其控股公司 B公司，這兩個公司的交易屬于關(guān)聯(lián)方交 易，因此A公司應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為15000萬元，而超過15000萬元的金額3000 萬元應(yīng)計入該公司的資本公積。除此以外，A公司應(yīng)在會計報表附注中按企業(yè)會計準(zhǔn)則第36號一一關(guān)聯(lián)方披露的相關(guān)規(guī)定披露與 B公司的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及發(fā) 生的交易。暫無解析5- 答案： A,B,C,D暫無解析6- 答案： A 解析 產(chǎn)品線專業(yè)型是指商業(yè)銀行根據(jù)自己的專長，專注于某幾類產(chǎn)品或服務(wù) 的提供，并將它們推銷給各類客戶。 這種策略強(qiáng)調(diào)的是產(chǎn)品組合的深度和關(guān)聯(lián)性， 產(chǎn)品組合的寬度一般較小。BC 是市場專業(yè)型策

21、略的特點(diǎn)，D是特殊產(chǎn)品專業(yè)型的 特點(diǎn)。7- 答案： C開放式基金最重要的特點(diǎn)就是基金份額總額不固定，投資者可以贖回。故選C。8-答案： (1) 必須維護(hù)國家主權(quán)和民族利益，拒絕一切不平等和奴役性的條件。 暫無解析9-答案： A,B,C,D解析本題考查從宏觀經(jīng)濟(jì)來說開展個人貸款業(yè)務(wù)的積極意義。選項(xiàng)E屬于對金融機(jī)構(gòu)來說個人貸款業(yè)務(wù)具有的重要意義。10-答案： A,B,C 解析 根據(jù)公司法規(guī)定，股東以其認(rèn)繳的出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任；股 份有限公司的股東以其認(rèn)購的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任。 本案中，李某等人成立 的是有限公司， 李某認(rèn)繳的出資額為 20 萬元，所以李某應(yīng)以 20萬為限對公司承 擔(dān)責(zé)任。

22、故選 ABC。11-答案：甲上市公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄如下： 暫無解析12-答案： D 按照證券投資基金法和其他相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，基金財產(chǎn)不得用于下列投 資或者活動： 承銷證券； 向他人貸款或者提供擔(dān)保； 從事承擔(dān)無限責(zé)任的 投資；買賣其他基金份額，但是國務(wù)院另有規(guī)定的除外；向其基金管理人、 基金托管人出資或者買賣其基金管理人、 基金托管人發(fā)行的股票或者債券； 買 賣與其基金管理人、 基金托管人有控股關(guān)系的股東或者與其基金管理人、 基金托 管人有其他重大利害關(guān)系的公司發(fā)行的證券或者承銷期內(nèi)承銷的證券； 從事內(nèi) 幕交易、 操縱證券交易價格及其他不正當(dāng)?shù)淖C券交易活動； 依照法律、 行政法 規(guī)有關(guān)規(guī)定，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定禁止的其他活動。13-答案： A,B,C,D 暫無解析14-答案： A本題考察客戶資產(chǎn)托管相關(guān)內(nèi)容。 資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)證券公司的投資指令違反法 律、行政法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定，或者違反資產(chǎn)管理合同約定的，應(yīng)當(dāng)予以制止， 并及時報告“客戶”和“證券公司住所所在地中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)” ，故選 A。15-答案： A,B,C,D 解析 證券公司應(yīng)當(dāng)在每一月份結(jié)束后 10個工作日內(nèi)， 向證監(jiān)會、注冊地證監(jiān) 會派出機(jī)構(gòu)和證券交易所書面報告當(dāng)月的下列情況： 融資融券業(yè)務(wù)客戶的開戶 數(shù)量；對全體客戶和前10名客戶的融資、融券余額；客戶交存的擔(dān)保物