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文檔簡介

1、管戶模式是計劃經(jīng)濟時期我國傳統(tǒng)稅收征管的一個基 本特征。1994年實行分稅制后,適應(yīng)新稅制和市場經(jīng)濟的 發(fā)展,各地紛紛推行稅收征管體制改革,取消專管員固定 管戶。2005年,針對新模式暴露出來的“責(zé)任淡化、疏于 管理”的問題,國家稅務(wù)總局推行了稅收管理員制度。盡 管稅收管理員制度對專管員固定管戶作了改進,但仍然保 留有專管員固定管戶的烙印,難以適應(yīng)當(dāng)前稅源管理的新 要求,必須加以改革。一、現(xiàn)行稅收管理員制度的不適應(yīng)性 現(xiàn)行稅收管理員制度,是遵循屬地管理原則,在對納 稅戶按區(qū)域劃片的基礎(chǔ)上,實行人戶“一對一”的管理。 這一管理制度能使稅收管理員及時掌握納稅人各種涉稅動 態(tài)信息,全面掌握納稅人履行

2、納稅義務(wù)的情況,加強以戶為單位的稅源管理,實現(xiàn)對稅源的直接監(jiān)控。這種直接管戶 的模式較為貼近經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期稅收管理的基本特點,對強化稅源管理、加強納稅服務(wù)、明確稅務(wù)人員職責(zé)起到了一 定的作用。隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷發(fā)展,納稅人數(shù) 量不斷增多,稅務(wù)管理對象日益多元和復(fù)雜,納稅主體個 性化差異日益明顯,現(xiàn)行的管戶模式也逐漸暴露出一些 弊端:一是稅收管理員力量不足與稅源管理精細化要求的 矛盾日益突出,難以實現(xiàn)管深、管細、管透的全方位管戶 要求,使稅收管理流于表面;二是稅收管理員權(quán)力過于集 中,不利于廉潔辦稅和風(fēng)險化解,企業(yè)幾乎所有涉稅事項 均要經(jīng)過管理員辦理,增加了管理員的廉政風(fēng)險和稅收執(zhí) 法

3、風(fēng)險;三是專業(yè)化分工程度不高,管理員精力浪費在大 94-20II Chiru Acadvimc Juurrl Eli:ctr<jnic Puhliihing實現(xiàn)管戶向管事的轉(zhuǎn)變 推進稅收專業(yè)化管理劉瑞光量繁瑣的事務(wù)性工作中,降低了征管效率;四 是稅收管理員能力有限,無法精通各種稅收政 策,難以適應(yīng)納稅人日益多元化的要求;五是 多年稅收法制建設(shè)的推進,納稅環(huán)境的改善, 廣大納稅人依法自覺納稅意識普遍提高,保姆 式的管理方式已沒有必要。由此可見,適應(yīng)市 場經(jīng)濟發(fā)展和結(jié)構(gòu)調(diào)整的要求,在人少事多矛盾 日益突出的情況下,改革與完善現(xiàn)行以管戶為 主的稅收管理員制度,實行有針對性的專業(yè)化 稅收管理已勢

4、在必行。二、專業(yè)化稅收管理是市場經(jīng)濟發(fā)展的必 然要求市場經(jīng)濟是生產(chǎn)專業(yè)化分工程度高,按照 規(guī)范化、法治化規(guī)則運行的一種經(jīng)濟體制,其 最大特點是生產(chǎn)的高度社會化和經(jīng)濟運行的規(guī) 范化。在這種經(jīng)濟運行機制下,粗放型管理方 式需要向分工集約型管理方式轉(zhuǎn)變,就是根據(jù) 稅收管理的內(nèi)在規(guī)律及其不同階段、不同環(huán)節(jié) 的職能特點,把稅收管理各階段、各環(huán)節(jié)的管 理職能在不同層級、不同部門及不同崗位之間 進行分工,實施專門管理。(一)專業(yè)化稅收管理是社會經(jīng)濟發(fā)展進入更 高階段的需要。從我國社會經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)階段 實踐看,各類經(jīng)濟成份的快速涌現(xiàn),稅收征管 的對象發(fā)生了深刻的變化。隨著納稅戶數(shù)量大 量增加,新的業(yè)態(tài)不斷呈現(xiàn)

5、,稅收管理難度相 應(yīng)增大,這一切都對傳統(tǒng)的稅收征管模式提出 了嚴峻挑戰(zhàn),粗放型稅收管理已難以適應(yīng),推 行專業(yè)化稅收管理已成形勢發(fā)展的必然,它能 夠科學(xué)劃分管理對象、有效配置管理資源、實 施更具針對性的管理,繼而降低管理成本、提 高征管質(zhì)效,解決管理員管戶的被動性、盲從 性和無序性,適應(yīng)社會經(jīng)濟新發(fā)展對稅收管理 科學(xué)化、精細化、規(guī)范化與國際化的需要。(二)專業(yè)化稅收管理是轉(zhuǎn)變職能建設(shè)服務(wù)型 政府的需要。納稅人法治觀念和綜合素質(zhì)的不 斷提高帶動其對政府職能部門提供公共服務(wù)的 要求也在不斷提高,納稅人已不再滿足稅務(wù)部 門僅限于按照統(tǒng)一服務(wù)規(guī)范提供的普遍服務(wù), 而是針對不同納稅人的特殊服務(wù)需求,在管理

6、蛇口地稅局邀請人大代表政協(xié)委員參觀辦稅大廳中動態(tài)地予以體現(xiàn),提供個性化服務(wù)。在管戶模式下,管理員把大量的精力花在日常繁瑣的事務(wù)性工作中,制約了 稅收征管質(zhì)效和納稅服務(wù)水平的提高。而推行有針對性的 專業(yè)化稅收管理可以使稅務(wù)部門能夠更加深入系統(tǒng)地掌握 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況,實現(xiàn)集中的深層次專業(yè)化管理,并 為納稅人提供有針對性的高層次服務(wù),使納稅人在履行義 務(wù)時方便快捷,是推進稅收事業(yè)科學(xué)發(fā)展、構(gòu)建和諧社會 的重要實踐。(三)專業(yè)化稅收管理是實現(xiàn)科學(xué)化和精細化稅收管理 的需要。人類在社會分工過程中,認識了專業(yè)化的巨大優(yōu) 勢:專業(yè)化使復(fù)雜社會勞動簡單化,專業(yè)化使社會勞動過 程流程化,專業(yè)化使同類社會勞動

7、批量化,專業(yè)化使資源 比較優(yōu)勢最大化,專業(yè)化使社會勞動方式精確化等等,專 業(yè)化是提高社會勞動生產(chǎn)率的重要途徑。而專業(yè)化管理的 出發(fā)點是科學(xué)化,落腳點是精細化。離開科學(xué)化搞專業(yè) 化,就會喪失根基,偏離正確的方向;忽略精細化搞專業(yè) 化,就會勞而無功,不能取得管理實效。因此,推行專業(yè) 化稅收管理,在科學(xué)分類管理的基礎(chǔ)上提升規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn) 化、流程化管理水平,能夠達到“強化稅源管理、優(yōu)化納 稅服務(wù)”的目的,進而把“科學(xué)化、精細化”的管理要求 落到實處。(四)信息化建設(shè)和納稅遵從度的提高為推進專業(yè)化稅 收管理提供了可行條件。近年來,信息化建設(shè)的大力投入 全面加快了“科技興稅”的步伐,促進了稅收管理工作的

8、實踐創(chuàng)新,為稅收管理水平的提高提供了強有力的技術(shù)支 撐。而稅收管理人員素質(zhì)的全面提高也為專業(yè)化稅收管理 奠定了基礎(chǔ)。同時,納稅人自行申報制度的推行,豐富了 納稅人的稅收知識,增強了納稅人的自覺納稅意識,提高 了納稅人的稅法遵從度。而深入開展的各項納稅服務(wù)活動 以及稅法宣傳力度的加大,納稅人通過了解稅法,掌握辦 稅流程進而履行納稅義務(wù)完成制度性遵從。這些都為推進 專業(yè)化稅收管理提供了有利環(huán)境和條件保障。三、專業(yè)化稅收管理相比稅收管理員制度的優(yōu)勢第一,有利于稅收收入的持續(xù)增長。通過強化稅源 調(diào)查分析、納稅評估、風(fēng)險監(jiān)控等專業(yè)化職能,將稅收管 理員從大量日常事務(wù)性工作中解放出來,投入到稅源分析Jd

9、ill f -a. j'b 思 * I r r I g- arwa. r I R I i fn las. I'k aJi l'lb K I al .i評估和監(jiān)控崗位,增強了組織收入工作的主動 性。針對稅源管理層面,按照不同行業(yè)、規(guī)模 等進行分類管理,尤其是對行業(yè)特征明顯,管 理方式特殊的如建安、物流等重點行業(yè),制定 有針對性的管理措施,實施有針對性的專業(yè)化 管理,有利于提升管理效果,促進稅收收入的 持續(xù)有力增長。第二,有利于征管質(zhì)效的整體提高。通過 將專業(yè)性要求高或具備共性的稅收業(yè)務(wù),如納 稅評估、涉稅事項審批備案、稅務(wù)檢查與注銷 等與一般涉稅事務(wù)性工作區(qū)分開來,設(shè)立專

10、業(yè)科室或崗位,集中審批,集中評估,能最大限度 地降低征稅成本,提高辦稅效率;管理內(nèi)容相 對專一,稅收管理員容易熟悉和掌握稅收政策 法規(guī),有利于發(fā)揮各類管理人才的專業(yè)特長; 工作流程和執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范統(tǒng)一,能有效克服管 理員模式下寬緊由人、標(biāo)準(zhǔn)不一等隨意性帶來 的執(zhí)法風(fēng)險,促進征管質(zhì)效的整體提高。第三,有利于人力資源的優(yōu)化配置。通 過實施科學(xué)嚴密的崗責(zé)體系,將現(xiàn)有人力資源 進行優(yōu)化、整合、配備,使科與科之間、崗與 崗之間分工明確,職能專一,崗位職責(zé)更加明 晰,更加具體,能夠滿足個人能力與崗位要 求的合理匹配,最大限度發(fā)揮個人潛能,消 除稅收管理員“能崗不適”的問題,為建立干 部激勵機制奠定體制基礎(chǔ)。

11、同時,根據(jù)專業(yè)化 管理的需求,有針對性地加強行業(yè)性、專業(yè)性 稅收問題的學(xué)習(xí)和研究,能提高干部的專業(yè)管 理水平,有利于建立一支綜合素質(zhì)高、專業(yè)技 能強、數(shù)量精干、類別齊全的稅收專業(yè)人才隊 伍。第四,有利于稅務(wù)人員廉潔辦稅。通過對 涉稅審批事項集中處理,將這部分權(quán)力從稅收 管理員手中分離出來,通過部門內(nèi)分,將權(quán)力 分解到各個環(huán)節(jié),形成相互制約。同時強化執(zhí) 法過程監(jiān)控,對各類業(yè)務(wù)按環(huán)節(jié)明確標(biāo)準(zhǔn)、全 程記錄、限時辦結(jié),建立隨機復(fù)查和交叉互查 機制,實現(xiàn)了征管各環(huán)節(jié)之間的有效制約。這 種對涉稅事項的分散化管理模式,有利于分解管 理員過于集中的權(quán)力,降低執(zhí)法風(fēng)險,促進廉 政建設(shè)。四、專業(yè)化稅收管理改革試點

12、的主要內(nèi)容 這次專業(yè)化管理改革的基本思路是:改變目前以管戶為主的稅源管理模式,普遍建立起 按稅收征管的內(nèi)在功能設(shè)置科室,按稅收專業(yè) 化分工實施管理的新模式。這種以“事”為中 心來安排“人”和“戶”的間接控管方式,可 以促使稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部機制的轉(zhuǎn)換,加速現(xiàn)代稅 收征管制度的建立,推進稅收管理與國際化接 軌。rights rvscrvvc. IM I p 円叭匚 cnki lIIc 1這一改革的主要目的是以“管戶”為中心轉(zhuǎn)變 到以“管事”為中心。在堅持專業(yè)化改革方向的基 礎(chǔ)上,要正確處理好管戶與管事的關(guān)系,做到管戶 與管事的有機結(jié)合,科學(xué)地繼承管戶制度的一些有 效和合理的因素,并充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)

13、,強化 稅源精細化管理,切實提高納稅服務(wù)水平與征管質(zhì) 效。專業(yè)化稅收管理改革的主要內(nèi)容體現(xiàn)在以下幾 個方面:(一)完善專業(yè)化的納稅服務(wù)體系要在現(xiàn)行納稅服務(wù)的基礎(chǔ)上 ,按照專業(yè)化管理的 新要求,提升納稅服務(wù)功能和水平,全方位滿足納稅 人多層次的共性需求和個性需求,不斷完善專業(yè)化 納稅服務(wù)體系。按照集中統(tǒng)一和規(guī)范的要求加強辦稅服務(wù)廳建 設(shè)。改變目前受理事項分散辦理、納稅人來回奔波 的狀況,將涉稅事項受理、發(fā)票發(fā)售及稅款征收職 能,集中統(tǒng)一于辦稅大廳辦理。同時擴充和完善辦 稅大廳的功能,強化導(dǎo)稅、咨詢、辦稅輔導(dǎo)功能。 對于由納稅人主動發(fā)起的涉稅事項,統(tǒng)一由辦稅服 務(wù)廳受理和反饋。不需要實地審核的審批

14、事項在服 務(wù)廳即時辦理。大力精簡不必要的程序,簡化各種報表和受理資 料,凡是信息系統(tǒng)可以檢索到的均無需提交,只保 留專用表格和必須存檔的資料。充分利用現(xiàn)代信息 技術(shù)手段延伸和拓展納稅服務(wù)。鼓勵納稅人通過網(wǎng) 上自助辦理各種涉稅事務(wù)。今后納稅人跑稅務(wù)局要 成為特例,通過網(wǎng)上自行處理稅收事務(wù)要成為常態(tài)。 這樣既大大減少稅務(wù)人員的日常工作量,騰出精力 來加強稅收的精細化管理,也節(jié)省納稅人的辦稅時 間,降低征納雙方的辦稅成本。要進一步完善制度,確保各種納稅服務(wù)措施的落 實。同時在納稅服務(wù)持續(xù)改進上實現(xiàn)“常態(tài)化”, 定期通過電話回訪、座談會、調(diào)查問卷、第三方評 價等對納稅服務(wù)工作進行效能評估,并持續(xù)改進。

15、(二)完善專業(yè)化的稅源管理體系取消稅收管理員制度后,稅收管理員不再具體 管戶,需要在現(xiàn)行對各類納稅人統(tǒng)管(少量專業(yè)稅源、個體工商戶除外)的基礎(chǔ)上,科學(xué)劃分重點稅源 及中小稅源的構(gòu)成,完善稅源分類的指導(dǎo)性標(biāo)準(zhǔn), 改變對所有納稅人平均使用力量的狀況,通過設(shè)置 不同稅源管理科室并按照不同稅源監(jiān)控方式,實行 有針對性的管理。對各種稅源按照“屬地加行業(yè)”進行劃分,突 出戶籍管理。與傳統(tǒng)的一對一的管戶模式不同,這 種戶籍管理是按事項分崗位實現(xiàn)過程管理,以及時 更新維護戶籍信息、清理漏征漏管、發(fā)票使用、積 極挖掘稅源為重點,突出對納稅戶的日常監(jiān)控。集中開展審批核查、納稅評估和檢(調(diào))查工作。將專業(yè)性要求高或

16、具備共性的稅收業(yè)務(wù),如納稅評 估、涉稅事項審批備案、稅務(wù)檢查與注銷等與一般 涉稅事務(wù)性工作區(qū)分開來,設(shè)立專業(yè)科室或崗位,集 中審批,集中評估,集中日常檢查,以最大限度地 發(fā)揮各類管理人才的專業(yè)特長,提高管理質(zhì)量。(三)按大科室模式完善現(xiàn)有科室設(shè)置從表面上看,目前所有的工作都有機構(gòu)在管, 而實際上由于受人員編制的限制且“七科八室”分 工過細,導(dǎo)致力量分散、協(xié)調(diào)不均、權(quán)責(zé)不清、效 率低下,甚至出現(xiàn)推諉扯皮的現(xiàn)象。按照“大科室制”的思路,優(yōu)化整合科室資 源、理順部門職能、規(guī)范內(nèi)設(shè)機構(gòu)設(shè)置,將涉及相 關(guān)工作和公共職能的集中在大科室內(nèi)部流轉(zhuǎn)。如門 面服務(wù)方面,我們現(xiàn)在分散在綜合服務(wù)、發(fā)票、征收 三個科室辦理,納稅人來回奔波,科室推諉也時有 出現(xiàn)。因此,將納稅宣傳輔導(dǎo)、稅務(wù)咨詢、發(fā)票領(lǐng) 購、涉稅事項受理等集中在服務(wù)大廳統(tǒng)一辦理,實 行一窗式服務(wù),為納稅人提供專業(yè)、便捷的辦稅渠 道實屬必要。又如從大征管要求出發(fā),將計會、信息管理加以歸并設(shè)立“計會信息科”,通過整合重組 為一個職能更寬、管理范圍更廣的大科室,統(tǒng)一協(xié) 調(diào)管理相關(guān)領(lǐng)域的事物,實現(xiàn)征管數(shù)據(jù)信息為計會 統(tǒng)計分析服務(wù)。(四)推進與專業(yè)化管理相適應(yīng)的各項配套措施建 設(shè)為了貫徹專業(yè)化管理改革思路,保證新的稅源 管理模

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