最新注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試練習(xí)題：稅法

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試練習(xí)題：稅法精選3注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試頻道為大家推出【 2021 年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試課程！ 】考生可點(diǎn)擊以 下入口進(jìn)入免費(fèi)試聽頁面！足不出戶就可以邊聽課邊學(xué)習(xí)，為大家的夢想助力！【 用戶】f點(diǎn)擊進(jìn)入免費(fèi)試聽>>【電腦用戶】f點(diǎn)擊進(jìn)入免費(fèi)試聽>>1、多項(xiàng)選擇題甲公司 8 月份與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計(jì)500000元的鋼材換取 450000 元的水泥，甲公司取得差價(jià) 50000 元。以下各項(xiàng)中表述正確的有 。A 、甲公司 8 月應(yīng)繳納的印花稅為 285 元B、甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為150元C、甲公司可對(duì)易貨合同采用匯總方式繳納印花稅D、甲公司可對(duì)易貨合

2、同采用匯貼方式繳納印花稅【正確答案】 AC【答案解析】商品購銷活動(dòng)中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同， 應(yīng)按合同所載的購、銷合計(jì)金額計(jì)稅貼花。一份憑證應(yīng)納稅額超過 500元的，應(yīng) 向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或者完稅證，即 “匯貼方法。同一種類應(yīng)納稅憑 證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印 花稅的方式，匯總繳納的期限為 1 個(gè)月。此題目中一份憑證應(yīng)納稅額未超過 500 元，應(yīng)當(dāng)匯總繳納。甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅=500000+450000 X 0.3285元。2、多項(xiàng)選擇題以下工程不可以稅前扣除的有 。A 、罰息B、向投資者支付的股息、紅利C、提取的環(huán)

3、境保護(hù)基金用于擴(kuò)大再生產(chǎn)D、子公司支付給母公司符合公平交易原那么的勞務(wù)費(fèi)用【正確答案】 BC【答案解析】向投資者支付的股息、紅利屬于稅后支付，不可以稅前扣除； 企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng) 資金，準(zhǔn)予扣除，上述專項(xiàng)資金提取后改變用途的，不得扣除。3、單項(xiàng)選擇題在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，除已足額提取折舊或租入固定資產(chǎn)改建、固定資產(chǎn)大 修理之外，其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期 攤銷，攤銷年限不得低于 年。A 、 2B、3C、5D、10【正確答案】 B【答案解析】在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，除已足額提取折舊或租入固定資產(chǎn)改建、 固定資產(chǎn)大修理

4、之外，其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次 月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于 3 年。4、單項(xiàng)選擇題甲投資公司 2021年10月將 2400萬元投資于未公開上市的乙公司，取得乙公 司 40%的股權(quán)。 2021年 5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投資， 共計(jì)從乙公司 收回 4000萬元。撤資時(shí)乙公司的累計(jì)未分配利潤為 600 萬元，累計(jì)盈余公積為 400 萬元。那么甲公司撤資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為 萬元。A 、 0B、400C、1200D、1600【正確答案】 C【答案解析】自 2021年 7月 1日起，投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資， 其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的局部

5、，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企 業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的局部，應(yīng)確認(rèn)為股 息所得；其余局部確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。撤資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=4000-2400- (600+400) >40%=1200 (萬元)。5、多項(xiàng)選擇題以下關(guān)于投資資產(chǎn)的本錢說法正確的有( )。A、以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購置價(jià)款為本錢B、以無形資產(chǎn)取得的投資資產(chǎn)，以無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為投資資產(chǎn)本錢C、 以自產(chǎn)貨物換取的投資資產(chǎn)，以自產(chǎn)貨物的價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為本錢D、 以外購的貨物取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為 本錢【正確答案】 AD【答案解析

6、】以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購置價(jià)款為本錢；通過支 付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成 本。6、單項(xiàng)選擇題 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)甲企業(yè)從中國境內(nèi)乙企業(yè)取得勞務(wù)收入 200 萬元，甲企業(yè)應(yīng)繳納的預(yù)提所得稅是()萬元。A 、 10B、20C、30D、50【正確答案】 B【答案解析】在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得的 所得與該機(jī)構(gòu)、 場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)， 取得的來源于中國境內(nèi)的股息、 利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得和其他所得， 均應(yīng)就其收入全額征收預(yù)提所得稅， 稅率為10%。甲企業(yè)應(yīng)納預(yù)提所得稅 =200X10%

7、=20 (萬元)。7、多項(xiàng)選擇題以下屬于企業(yè)所得稅稅前可扣除的工資薪金的有( )。A、根本工資B、獎(jiǎng)金C、津貼D、非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬【正確答案】 ABCD【答案解析】工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受 雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括根本工資、獎(jiǎng)金、津 貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。8、多項(xiàng)選擇題企業(yè)所得稅法規(guī)定的 “轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 包括轉(zhuǎn)讓( )取得的收入。A 、無形資產(chǎn)B、存貨C、股權(quán)D、固定資產(chǎn)【正確答案】 ACD【答案解析】銷售存貨取得的收入屬于銷售貨物收入。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，是指 企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無

8、形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。9、單項(xiàng)選擇題甲公司與銀行簽訂融資租賃合同， 合同記載租金 50 萬元/年，期限 3 年；另與 乙企業(yè)簽訂一份房產(chǎn)租賃合同，合同記載租賃期5 年，租金合計(jì) 100萬元。那么甲公司應(yīng)繳納的印花稅為 元。A、125B、555C、1075D、2500【正確答案】 C【答案解析】甲公司應(yīng)納印花稅=50x 3X 0.05 %°x 10000+100 x 1%°x 10000=107元10 、多項(xiàng)選擇題以下關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不符合印花稅條例規(guī)定的有 。A、對(duì)于以貨換貨方式簽訂合同的，應(yīng)以差價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)B、貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)C、技術(shù)合同的計(jì)稅依據(jù)不包含研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)D、 對(duì)于受托方提供主要材