全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)試題

1、謝謝觀賞2012年全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)試題12012年全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)試題友情提醒：（ 1）在本頁(yè)左側(cè)和答題卡左側(cè)的裝訂線內(nèi)均要填寫你的工作單位、準(zhǔn)考證號(hào)和姓名。（ 2）選擇題、判斷題答案按要求填涂到答題卡中，否則無效。其他考題答案寫入試卷預(yù)留空格中。（ 3）除個(gè)別題中另有要求外，計(jì)算結(jié)果均保留兩位小數(shù)。（ 4）考試時(shí)間150分鐘。（ 5） 試卷中涉及的稅收政策截止時(shí)間為2012年6月30日。一、單項(xiàng)選擇題（下列各題給出的備選答案中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)A、B、C、D中選一個(gè)填入答題紙中。本題共30小題，每小題1分，共30分。）1 對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)

2、境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的下列所得適用預(yù)提所得稅稅率的是（）。A來源于中國(guó)境內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得B.來源于中國(guó)境內(nèi)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.發(fā)生在中國(guó)境外但與其有實(shí)際聯(lián)系的所得D來源于中國(guó)境內(nèi)但與其無實(shí)際聯(lián)系的所得2依據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例，下列所得為來源于中國(guó)境內(nèi)所得的是（）。A不動(dòng)產(chǎn)在中國(guó)境內(nèi)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B境外提供勞務(wù)取得的所得C.境外企業(yè)分配的股息D境外企業(yè)支付的租金3關(guān)于應(yīng)納稅所得額、納稅調(diào)整后所得和虧損，下列表述正確的是（）。A虧損是應(yīng)納稅所得額小于零的金額B申報(bào)表中的應(yīng)納稅所得額不得小于零C.納稅調(diào)整后所得與應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法和過程相同D當(dāng)應(yīng)納稅所得額大于零時(shí)，可以按規(guī)定彌補(bǔ)以前年度的

3、虧損4某居民企業(yè)2008年成立，當(dāng)年虧損100萬元。2009、2010、2011、2012年每年納稅調(diào)整后所得為20萬元。2013年6月30日終止經(jīng)營(yíng)、7月1日到8月31日清算。2013年上半年匯算清繳的納稅調(diào)整后所得為-30萬元；清算期間確認(rèn)的彌補(bǔ)以前年度虧損前的所得300萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納清算所得稅（）萬元。A4.75B62.5C67.5D755某居民企業(yè)設(shè)有甲、乙兩個(gè)參與“統(tǒng)一計(jì)算、就地預(yù)繳”的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，2011年兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入、資產(chǎn)總額和職工工資分別是6000、2000、400和4000、1200、100，該企業(yè)在2012年712月分配預(yù)繳所得稅時(shí)，甲分支機(jī)構(gòu)的分?jǐn)偙壤牵?/p>

4、）。A0.66875B0.6775C0.67875D0.68756某工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)89人、資產(chǎn)總額800萬元。2008、2009、2010和2011年度的納稅調(diào)整后所得分別是-83、50、-10和45萬元，該企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。A0.2B0.4C0.5D11.257某企業(yè)2011年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售產(chǎn)品取得銀行存款200萬元、形成應(yīng)收賬款80萬元；債務(wù)重組被債權(quán)人豁免債務(wù)20萬元；從被投資企業(yè)取得分配的紅股1萬股，每股面值1元；用產(chǎn)品作價(jià)50萬元換材料，產(chǎn)品成本32萬元。該企業(yè)2011年3月貨幣形式的收入是（）萬元。A280B300C333D3518對(duì)財(cái)產(chǎn)應(yīng)視同銷售確認(rèn)

5、收入的下列業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)上已確認(rèn)收益的是（）。A.捐贈(zèng)B交際應(yīng)酬C.利潤(rùn)分配D職工獎(jiǎng)勵(lì)9銷售商品收入的確認(rèn)條件中，適用于房產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入確認(rèn)的是（）。A商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方B.企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制C.收入的金額能夠可靠地計(jì)量D已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。10下列各項(xiàng)不得沖減銷售商品收入的是（）。A商業(yè)折扣B現(xiàn)金折扣C.銷售折讓D銷售退回11 甲公司的股東A公司持有甲公司15%的股權(quán)，投資成本為150萬元。2011年8月，A公司從甲公司全部撤回投資，取得資產(chǎn)的公允價(jià)值

6、為500萬元。至A公司撤回投資時(shí)，甲公司的累計(jì)留存收益為1800萬元。對(duì)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確是（）。AA公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得80萬元BA公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得350萬元CA公司應(yīng)確認(rèn)股息收入350萬元DA公司應(yīng)確認(rèn)初始投資收回75萬元12 某企業(yè)2011年3月1日買財(cái)政部發(fā)行的2011年憑證式三年期國(guó)債30000份，面值每份100元，年利率5.18%。4月1日，又從國(guó)債市場(chǎng)買40000份，每份購(gòu)買價(jià)格100.4元，支付萬分之一手續(xù)費(fèi)。9月1日，賣掉60000份，銷售價(jià)格每份102元，支付萬分之一的手續(xù)費(fèi)。該企業(yè)9月1日轉(zhuǎn)讓國(guó)債時(shí)應(yīng)確認(rèn)國(guó)債利息收入（）元。A0B.42C.90D.4513 “對(duì)同一開發(fā)地點(diǎn)、竣工時(shí)間相近、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)類型沒有明顯差異的群體開發(fā)的項(xiàng)目，可作為一個(gè)成本對(duì)象進(jìn)行核算”這屬于房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本對(duì)象確定原則中的（）。A功能區(qū)分原則B成本差異原則C.權(quán)益區(qū)分原則D分類歸集原則14在企業(yè)所得稅中，下列各項(xiàng)屬于工資薪金支出的是（