科室成本核算方案(共7頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上威寧縣中醫(yī)醫(yī)院科室經(jīng)濟(jì)核算與內(nèi)部分配實(shí)行科室經(jīng)濟(jì)核算，進(jìn)行內(nèi)部分配制度改革是醫(yī)院促進(jìn)醫(yī)改、提高兩個(gè)效益的必然趨勢(shì)。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，醫(yī)療市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，醫(yī)院面臨補(bǔ)償機(jī)制不健全、籌資渠道不暢，以及人民群眾的經(jīng)濟(jì)承受能力、醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革、醫(yī)療衛(wèi)生體制改革和藥品流通體制改革等諸多方面因素的影響，醫(yī)院必須實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算，增收降耗，進(jìn)一步改善經(jīng)營管理，把分配制度改革與科室經(jīng)濟(jì)核算有效地結(jié)合起來，調(diào)動(dòng)科室職工的積極性，進(jìn)一步提高醫(yī)院的競(jìng)爭(zhēng)能力。 1.1.科室核算的收入部分 1.1.1.臨床成本中心核算收入部分：各種醫(yī)療業(yè)務(wù)收入（掛號(hào)收入、診斷檢查收入、治療收入、床位收入

2、、護(hù)理收入、手術(shù)收入、輸血收入、輸氧收入、醫(yī)技檢查內(nèi)部核算分?jǐn)偸杖搿⑺幤贩謹(jǐn)偸杖?、培?xùn)收入、廢品變賣收入）、財(cái)政補(bǔ)助工資收入。 1.1.2.醫(yī)技科成本中心收入：各種檢查收入減去其它科室分成、培訓(xùn)收入、廢品變賣收入。 1.1.3.后勤服務(wù)成本中心收入：按內(nèi)部結(jié)算價(jià)格制定的提供服務(wù)量計(jì)算的收入、廢品變賣收入。 1.2.科室核算的成本部份（包括所有科室的直接費(fèi)用和分配的間接費(fèi)用、包括科室人員基礎(chǔ)工資即：檔案工資40） 1.2.1.直接成本：（1）人員工資（基礎(chǔ)工資崗位工資臨時(shí)工基礎(chǔ)工資）（2）材料物資費(fèi)用（3）折舊費(fèi)（4）維修費(fèi)（5）會(huì)務(wù)費(fèi)用（6）水電燃料費(fèi)（7）業(yè)務(wù)費(fèi)（9）差旅費(fèi)（10）電源費(fèi)（1

3、1）進(jìn)修學(xué)習(xí)費(fèi)（12）污水、污物、垃圾外理費(fèi)（13）供應(yīng)室分配供應(yīng)費(fèi)。 1.2.2.間接成本：歸集原分配的管理費(fèi)用（不含管理費(fèi)用中財(cái)政工資補(bǔ)助部份）。 1.3.科室核算的結(jié)果，科室核算的收入減去科室成本等于科室經(jīng)濟(jì)效果。 1.4.科室核算結(jié)果的獎(jiǎng)懲 根據(jù)科室核算結(jié)果，按照各科室、各專業(yè)的不同情況，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲，核算辦法，實(shí)行目標(biāo)管理。 科室核算結(jié)果：收入成本=經(jīng)濟(jì)效果 核算辦法：實(shí)行目標(biāo)核算管理 科室績效工資=（科室收入-科室成本+財(cái)政補(bǔ)助工資收入）×提取比例×計(jì)劃綜合考核指標(biāo)完成百分比±質(zhì)量考核獎(jiǎng)懲。 科室提取比例50%. 1.5.科室績效工資實(shí)行半保底

4、當(dāng)科室績效工資減去科室所有人員檔案工資的60%為負(fù)數(shù)時(shí)由醫(yī)院補(bǔ)助50%. 付表： 1、直接科室成本表（包括臨床、功能、輔助檢查、檢驗(yàn)科室） 2、藥品、器材、后勤、供應(yīng)部門科室成本表 3、其它管理部門責(zé)任成本表 本月成本計(jì)劃數(shù)：指按成本計(jì)劃核定的月成本控制指標(biāo)； 全部費(fèi)用：指當(dāng)月科室實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)各成本項(xiàng)目實(shí)際費(fèi)用匯總填列； 不可控費(fèi)用：根據(jù)當(dāng)月實(shí)際發(fā)生的不可預(yù)見的費(fèi)用計(jì)算填列； 本月實(shí)際成本：根據(jù)全部實(shí)際費(fèi)用減去不可控費(fèi)用計(jì)算； 差異：指全部實(shí)際費(fèi)用減去計(jì)劃成本；累計(jì)成本根據(jù)上月成本表明累計(jì)成本加上本月成本填列； 材料成本：本月計(jì)劃成本根據(jù)各種材料物資的明細(xì)賬，當(dāng)月入庫計(jì)劃成本匯總計(jì)劃填

5、列；本月實(shí)際成本：根據(jù)各材料、物資明細(xì)賬當(dāng)月入庫材料實(shí)際成本匯總計(jì)劃填列；差異：根據(jù)本月實(shí)際成本減去本月計(jì)劃成本計(jì)劃填列。 管理費(fèi)用：本月計(jì)劃責(zé)任成本，根據(jù)可控費(fèi)用計(jì)劃填列；本月實(shí)際責(zé)任成本：根據(jù)本部門當(dāng)月實(shí)際發(fā)生的可控費(fèi)用填列；差異：根據(jù)本月實(shí)際責(zé)任成本減去本月計(jì)劃責(zé)任成本計(jì)劃填列。 累計(jì)責(zé)任成本：各欄根據(jù)上月累計(jì)成本加上本月責(zé)任成本計(jì)劃填列。 1.6.內(nèi)部分配 1.6.1.基礎(chǔ)工資、崗位工資、績效工資 根據(jù)威寧縣事業(yè)單位人事制度改革實(shí)施意見和威寧自治縣人事局、衛(wèi)生局聯(lián)發(fā)人2002182號(hào)文件關(guān)于搞好分配資金來源及活工資構(gòu)成比例的有關(guān)規(guī)定：衛(wèi)生事業(yè)政府實(shí)行一定福利的社會(huì)公益事業(yè)，其工資主要依

6、靠國家財(cái)政撥款。衛(wèi)生事業(yè)單位指的內(nèi)部分配的工資來源渠為：1、年度國家財(cái)政撥款或定額或定項(xiàng)補(bǔ)助部份；2、單位年度業(yè)務(wù)創(chuàng)收抵補(bǔ)支出后結(jié)余部份的50%的規(guī)定，把個(gè)人工資分為基礎(chǔ)工資、崗位工資和績效工資三部分；基礎(chǔ)工資按國家政策，由縣人事局勞動(dòng)局核定的工資總額的40%按月核發(fā)到個(gè)人；崗位工資：根據(jù)國家事業(yè)單位工資核定辦法，根據(jù)所聘崗位重新核定，即聘用原職稱者按已核定工資的20%按月計(jì)劃到個(gè)人，高職低聘和低職高聘者按相對(duì)應(yīng)受聘崗位最高級(jí)別和最低級(jí)別確定，確定工資后的20%工資為本人崗位工資，按月計(jì)發(fā)?？冃ЧべY：個(gè)人檔案工資×40%為基礎(chǔ)，實(shí)際按照成本核算效果計(jì)發(fā)。 1.6.2.績效工資分配管理

7、 績效工資按各成本分配中心為單位進(jìn)行分配； 各成本核算中心總績效工資： 中心人員檔案工資之和×40%為基礎(chǔ)，實(shí)際按照成本核算效果計(jì)發(fā)； 成本中心核算科室內(nèi)部分配： A.預(yù)提留科室管理費(fèi)：用于科室總體平衡及科室業(yè)務(wù)開支，提留比例為科室績效工資總和的010%。 B.工作時(shí)間：占科室績效工資總額的20%。 個(gè)人工作時(shí)間工資： 科室績效工資總和×30% ÷科室工作時(shí)間系數(shù)和×個(gè)人工作時(shí)間系數(shù) C.業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo):占科室績效工資總額的35% 個(gè)人業(yè)務(wù)量效益工資= 科室績效工資之和×35% ÷科室總業(yè)務(wù)量×個(gè)人業(yè)務(wù)量 D.經(jīng)濟(jì)核算指標(biāo)：占

8、科室績效工作額的35% 個(gè)人經(jīng)濟(jì)核算指標(biāo)效益工資= 科室績效工資之和×35% ÷科室總業(yè) 務(wù)收入×個(gè)人業(yè)務(wù)收入+平均醫(yī)藥比指標(biāo)考核獎(jiǎng)懲 付：個(gè)人業(yè)務(wù)量統(tǒng)計(jì)表     個(gè)人工作時(shí)間統(tǒng)計(jì)表     個(gè)人業(yè)務(wù)收入統(tǒng)計(jì)表各核算中心醫(yī)（護(hù)）績效工作總額醫(yī)（護(hù)）檔案工資總和×40+（科室績效工作總和-科室醫(yī)（護(hù)）工作人員檔案工資總額×40）×醫(yī)護(hù)各占工資比 1.6.3.非核算科室內(nèi)部分配 住院部、財(cái)務(wù)、防保、設(shè)備管理及部分社會(huì)化管理的后勤人員的績效工資采取按崗定酬、平

9、均掛靠、嚴(yán)格考核的基礎(chǔ)上，按照效益津貼傾斜于臨床的原則，體現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利相一致原則，按職級(jí)崗位不同，規(guī)定崗位績效工資系數(shù)。 A、管理綜合科以人員基礎(chǔ)工資：根據(jù)現(xiàn)行國家事業(yè)單位工資核算辦法，按個(gè)人工資的40%每月計(jì)發(fā)。 B、崗位人員：按實(shí)際受聘崗位核定的檔案工資額的20%按月計(jì)發(fā)。 C、工作時(shí)間工資：按實(shí)際受聘崗位核定的檔案工資額×20%按×實(shí)際工作時(shí)間÷規(guī)定工作時(shí)間（規(guī)定工作時(shí)間為每月21天8小時(shí)工作日） D、績效工資：各部門績效工資：各部門人員工資之和×40%±成本中心經(jīng)濟(jì)核算科室人均績效工資增減額×各部門崗位人員績效工資分配系數(shù)和&

10、#247;管理綜合科室人員分配系數(shù)和成本中心核處科室人均績效增減額= 經(jīng)濟(jì)核算科室績效工資-增減額經(jīng)濟(jì)核算總?cè)藬?shù) E、管理綜合科室人員績效工資增減系數(shù) （1）職級(jí) 一級(jí)：院長、支部書記 二級(jí)：副院長、支部副書記 三級(jí)：總護(hù)士長、辦公室主任、財(cái)務(wù)科長、后勤科長 四級(jí)：財(cái)會(huì)人員、統(tǒng)計(jì)妥當(dāng)和管理員、設(shè)備管理員、防?？茊T、后勤物資庫房管理員、醫(yī)護(hù)科工作人員。 五級(jí)：后勤各科室一般業(yè)務(wù)工作人員。 六級(jí)：其他勤雜人員。 職級(jí) 一級(jí) 二級(jí) 三級(jí) 四級(jí) 五級(jí) 系數(shù) 后勤綜合科室的考核： 按規(guī)章制度及工作職責(zé)進(jìn)行月考核，根據(jù)考核結(jié)果，違反一項(xiàng)（次）扣減系數(shù)1.05，違反兩次（項(xiàng)）扣減0.1，3次（項(xiàng)0及上者系數(shù)報(bào)0，受待崗處理者，年度內(nèi)不參與績效工資分配，不能按時(shí)完成工作一次扣0.05，工作中出現(xiàn)一般失誤一次扣0.05，重大失誤一次當(dāng)月系數(shù)報(bào)0。 第九節(jié).各成本中心內(nèi)部核算結(jié)算 1.1手術(shù)科室間內(nèi)部結(jié)算： 手術(shù)室與手術(shù)科室間結(jié)算實(shí)行去除成本結(jié)算法：即各科室與手術(shù)室收入分配實(shí)行先攤消手術(shù)直接成本再分配。 （手術(shù)科室手術(shù)總收入直接成本 ）×分配比例 手術(shù)科室直接成本的確定： 手術(shù)室所有手術(shù)直接成本按各科室手術(shù)收入進(jìn)行分配、間接成本歸入手術(shù)室。 各手術(shù)科室、手術(shù)室直接成本手術(shù)室所有直接成本之和/各科室手術(shù)收入之和