2017會(huì)計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表考試題庫(kù)全

1、2017會(huì)計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表考試題庫(kù)全基礎(chǔ)信息表中，所得稅會(huì)計(jì)核算方法：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人只能選（）。L3A.納稅調(diào)整法翔B.備抵法C.應(yīng)付稅款法匕D.納稅影響法正確答案：C如果當(dāng)年有分立轉(zhuǎn)出的虧損額，則當(dāng)年分立轉(zhuǎn)出的虧損額必須（）企業(yè)實(shí)際虧損額。大于曰B.等于C.小于D.大于等于正確答案：C自2015年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.10%胡C.20%擁D.25%正確答案：C所得稅實(shí)施條例第53條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐

2、贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額（）的部分準(zhǔn)予扣除。擁A.10%L3B.12%C.15%L3D.8%正確答案：B企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）年。6也B.8'C.10工D.5會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，采用（）核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)中，投資企業(yè)按應(yīng)享有的部分確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。劇A.權(quán)益法財(cái)B.權(quán)益或成本法OC.成本法D.任何方法正確答案：C居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（）并繳納企業(yè)所得稅。分別計(jì)算口B.單獨(dú)計(jì)算L3c.分項(xiàng)計(jì)算D.匯總計(jì)算正確答案：D企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，是通過(guò)（）年度彌補(bǔ)虧

3、損進(jìn)行處理。以前B.以前或以后UC.其他D.以后r正確答案：D所得稅法實(shí)施條例第99條規(guī)定：企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按（）計(jì)入收入總額。炒A.60%A. 80%90%戸D.50%正確答案：C企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的（）UA.1%。DB.3%。C. 0.5%。B. 5%。正確答案：C企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）收入。以前年度垃IB.以前月份垃1C.以后月份訶D.當(dāng)

4、期正確答案：D企業(yè)所得稅實(shí)施條例第56條規(guī)定，企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，以（）為計(jì)稅基礎(chǔ)L3a.公允價(jià)值口B.市場(chǎng)價(jià)值C.賬面價(jià)值D.歷史成本正確答案：D企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不論是哪個(gè)部門發(fā)生的，統(tǒng)一在（）科目核算。也A.銷售費(fèi)用制造費(fèi)用已C.財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用正確答案：D匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）個(gè)月內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款。L3A.3PIB.4C.5甜D.6正確答案：C保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)財(cái)政給予保費(fèi)補(bǔ)貼的種植業(yè)險(xiǎn)種（簡(jiǎn)稱補(bǔ)貼險(xiǎn)種）的，按不超過(guò)補(bǔ)貼險(xiǎn)種當(dāng)年保費(fèi)收入（）的比例計(jì)提的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在企業(yè)所得

5、稅前據(jù)實(shí)扣除。12A.15%L2B.5%CC.25%'1D.35%正確答案：C匯總納稅企業(yè)實(shí)行下列哪些企業(yè)所得稅征收管理辦法（）統(tǒng)一計(jì)算分級(jí)管理'I就地預(yù)繳匸I匯總清算正確答案：A,B,C,D所得稅法第二十六條規(guī)定：企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入（）A.廠居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益B.廠符合條件的居民企業(yè)之間的股息C.r連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。D.廠符合條件的居民企業(yè)之間的紅利。正確答案:A,B,D保險(xiǎn)公司按國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的相關(guān)規(guī)定提取的下列哪些準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在稅前扣除。（）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)

6、備金已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金正確答案：A,B,C,D企業(yè)重組類型包括：（）債務(wù)重組B.股權(quán)收購(gòu)'I資產(chǎn)收購(gòu)企業(yè)合并正確答案：A,B,C,D投資損失包括（）債權(quán)性投資損失丿'I固定資產(chǎn)損失股權(quán)性投資損失匚I無(wú)形資產(chǎn)損失正確答案：A,C貨幣資產(chǎn)損失包括（）?，F(xiàn)金損失銀行存款損失存貨損失應(yīng)收及預(yù)付款損失正確答案：A,B,D哪些特殊行業(yè)可以限額稅前扣除的資產(chǎn)準(zhǔn)備金,填報(bào)特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表（）金融保險(xiǎn)口工業(yè)企業(yè)正確答案：A,B,D企業(yè)下列哪些資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記資產(chǎn)減值損失科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”等科目。（）匚I應(yīng)收款項(xiàng)b.n存貨長(zhǎng)期股權(quán)投資固定資產(chǎn)正確答案：A

7、,B,C,D企業(yè)發(fā)生的（），需在資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表中進(jìn)行列示填報(bào)。資產(chǎn)折舊工資薪金資產(chǎn)攤銷資產(chǎn)損失正確答案：A,CA. 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指南規(guī)定：營(yíng)業(yè)外支出包括（）非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失口非貨幣性資產(chǎn)交換損失債務(wù)重組損失公益性捐贈(zèng)支岀正確答案：A,B,C,D企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除（）a.n企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件'I財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。口財(cái)政部

8、門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的具體管理要求正確答案：A,B,C,D罰沒(méi)支出包括（）行政性罰款非行政性罰款稅收滯納金其他滯納金正確答案：A,B,C,D基礎(chǔ)信息表的作用有哪些（）納稅人自行披露重要涉稅基礎(chǔ)信息的平臺(tái)為稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理提供企業(yè)重要基本情況可與征管信息系統(tǒng)已有信息進(jìn)行比對(duì)，提高稅務(wù)登記信息質(zhì)量為納稅人減負(fù)正確答案：A,B,C,D企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的主要特點(diǎn)（）'I體系合理填報(bào)便捷口突岀重點(diǎn)'丨便于管理正確答案：A,B,C,D被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。（

9、）Q正確錯(cuò)誤正確答案：正確執(zhí)行國(guó)發(fā)【2007】39號(hào)規(guī)定的過(guò)渡優(yōu)惠政策及西部大開(kāi)發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè)，在定期減免稅的減半期內(nèi)，可以按照企業(yè)適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額減半征稅（）正確錯(cuò)誤正確答案：正確實(shí)際資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生年度申報(bào)扣除，法定資產(chǎn)損失應(yīng)在其申報(bào)年度扣除。()E3正確CI錯(cuò)誤正確答案：正確境內(nèi)所得出現(xiàn)虧損，在結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度彌補(bǔ)之前，先需要用本年度境外所得的盈利進(jìn)行彌補(bǔ)()E3正確M錯(cuò)誤正確答案：正確企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。()0正確°錯(cuò)誤正確答案：正確按照企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定計(jì)算的虧損，不得

10、抵減其境內(nèi)或他國(guó)的應(yīng)納稅所得額，但可以用同一國(guó)家其他項(xiàng)目或以后年度的所得按規(guī)定彌補(bǔ)。()正確垃I錯(cuò)誤正確答案：正確除了金融企業(yè)的減值準(zhǔn)備限額扣除外，一般企業(yè)的資產(chǎn)減值損失不得稅前扣除，都需要做納稅調(diào)增處理（）正確d錯(cuò)誤正確答案：正確作為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)的部分，不能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠（）正確口錯(cuò)誤正確答案：正確上市公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管問(wèn)題解答（會(huì)計(jì)部函【2013】212號(hào)）規(guī)定，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，已計(jì)提但尚未使用的安全生產(chǎn)費(fèi)不涉及資產(chǎn)負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅。（）正確錯(cuò)誤正確答案：正確在搬遷開(kāi)始年度和搬遷期間需要填報(bào)政

11、策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表。（）L3正確均錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤管理不善等原因造成的存貨等資產(chǎn)損失，一般通過(guò)“管理費(fèi)用”核算.（）U正確錯(cuò)誤正確答案：正確高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定一般一任三年，但即使是高新技術(shù)企業(yè)，也不一定享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠（）D正確°錯(cuò)誤正確答案：正確匯總納稅企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅（）正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤納稅人如果發(fā)生政策性搬遷事項(xiàng)，停止經(jīng)營(yíng)年度不可以從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除（）L3正確辭I錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新技術(shù)企業(yè)，除應(yīng)通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定以外，還應(yīng)符合職工人數(shù)不超過(guò)300人，年銷售（營(yíng)業(yè)）額不超

12、過(guò)2億元,資產(chǎn)總額不超過(guò)2億元的條件。（）匕I正確詢錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益性捐贈(zèng)在捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)。（）正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算（）QI正確G錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。()QI正確b錯(cuò)誤正確答案：正確境外所得納稅說(shuō)調(diào)整后所得明細(xì)表：此表是計(jì)算境外稅前所得，及按中國(guó)稅法納稅調(diào)整的調(diào)整后所得。G正確P錯(cuò)誤正確答案：正確發(fā)生企業(yè)重組納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人，在企業(yè)重組日所屬納稅

13、年度分析填報(bào)()©正確Q錯(cuò)誤正確答案：正確企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會(huì)計(jì)折舊年限計(jì)提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計(jì)提的折舊部分，應(yīng)（）當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。調(diào)増企業(yè)因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃、庫(kù)區(qū)建設(shè)、棚戶區(qū)改造、沉陷區(qū)治理等公共利益進(jìn)行搬遷，收到政府從財(cái)政預(yù)算直接撥付的搬遷補(bǔ)償款，應(yīng)作為（）處理。專項(xiàng)應(yīng)付款根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的一定比例加計(jì)扣除，該比例為（）。A. 50%企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一租賃規(guī)定，對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃的租金，出租人應(yīng)當(dāng)

14、在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照（）確認(rèn)為當(dāng)期損益。直線法企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其除年度中間總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)發(fā)生注銷、合并重組等原因調(diào)整分配比例情形外，分支機(jī)構(gòu)的分配比例應(yīng)與匯算清繳所屬年度的預(yù)計(jì)申報(bào)時(shí)的分配比例一致（）正確2016:企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表繼續(xù)教育考試答案單選2.基礎(chǔ)信息表中，所得稅會(huì)計(jì)核算方法：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人只能選（）。納稅調(diào)整法備抵法應(yīng)付稅款法納稅影響法1.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專

15、用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。5. 15%30%20%10%D.資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表企業(yè)所得稅實(shí)施條例第44條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。6. 8%10%5%15%附列資料僅是披露（）調(diào)整稅額，以便于確定當(dāng)期實(shí)際繳納稅額，且不影響當(dāng)年度應(yīng)納稅稅額的計(jì)算。以前年度當(dāng)年度跨年度特殊年度會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，采用（）核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)中，投資企業(yè)按應(yīng)享有的部分確認(rèn)為當(dāng)期投資收益權(quán)益法權(quán)益或成本法成本法任何方法居民企業(yè)境外分

16、支機(jī)構(gòu)虧損（實(shí)際虧損額和非實(shí)際虧損額）是指企業(yè)按照企業(yè)業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算的境外分支機(jī)構(gòu)納稅調(diào)整后所得（）的數(shù)額。7. 大于零等于零小于零小于1萬(wàn)居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò)（）年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅65108投資者取得債券的目的，主要是為了近期內(nèi)出售以賺取差價(jià)，則購(gòu)買的國(guó)債屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，通過(guò)（）科目核算。A. 金融資產(chǎn)非交易性資產(chǎn)非交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收

17、入的（）1%。8. 3%0.5%5%企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會(huì)計(jì)折舊年限計(jì)提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計(jì)提的折舊部分，應(yīng)（）當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。14. 調(diào)減調(diào)增或調(diào)減不調(diào)整調(diào)增13企業(yè)所得稅實(shí)施條例第56條規(guī)定，企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，以（）為計(jì)稅基礎(chǔ)公允價(jià)值B市場(chǎng)價(jià)值賬面價(jià)值歷史成本財(cái)稅【2009】70號(hào)文件規(guī)定：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除。15. 110%120%100%90%匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）個(gè)月內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除

18、總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款。3. 3456企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）年。4. 68105對(duì)會(huì)計(jì)做遞延收益且不符合不征稅收入條件的，通過(guò)填報(bào)（）進(jìn)行納稅調(diào)整.A. 專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表多選2.所得稅法第二十六條規(guī)定：企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入（）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益符合條件的居民企業(yè)之間的股息連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。B. 符合條件的居民企業(yè)之間的紅利。

19、5. 3保險(xiǎn)公司按國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的相關(guān)規(guī)定提取的下列哪些準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在稅前扣除。（）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金4.企業(yè)重組類型包括：（）債務(wù)重組股權(quán)收購(gòu)資產(chǎn)收購(gòu)企業(yè)合并投資損失包括（）債權(quán)性投資損失固定資產(chǎn)損失股權(quán)性投資損失無(wú)形資產(chǎn)損失1.匯總納稅企業(yè)實(shí)行下列哪些企業(yè)所得稅征收管理辦法（）統(tǒng)一計(jì)算分級(jí)管理就地預(yù)繳匯總清算貨幣資產(chǎn)損失包括（）。6. 現(xiàn)金損失銀行存款損失存貨損失應(yīng)收及預(yù)付款損失哪些特殊行業(yè)可以限額稅前扣除的資產(chǎn)準(zhǔn)備金，填報(bào)特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表（）金融保險(xiǎn)工業(yè)企業(yè)證券企業(yè)下列哪些資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記資產(chǎn)減值損

20、失科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”等科目。（）應(yīng)收款項(xiàng)存貨長(zhǎng)期股權(quán)投資固定資產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的（），需在資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表中進(jìn)行列示填報(bào)。A. 資產(chǎn)折舊工資薪金資產(chǎn)攤銷資產(chǎn)損失10企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指南規(guī)定：營(yíng)業(yè)外支出包括（）非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失非貨幣性資產(chǎn)交換損失債務(wù)重組損失公益性捐贈(zèng)支出11.企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金,凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除（）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。財(cái)

21、政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的具體管理要求12罰沒(méi)支出包括（）行政性罰款非行政性罰款稅收滯納金其他滯納金13基礎(chǔ)信息表的作用有哪些（）納稅人自行披露重要涉稅基礎(chǔ)信息的平臺(tái)為稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理提供企業(yè)重要基本情況可與征管信息系統(tǒng)已有信息進(jìn)行比對(duì)，提高稅務(wù)登記信息質(zhì)量為納稅人減負(fù)14企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的主要特點(diǎn)（）體系合理填報(bào)便捷突出重點(diǎn)便于管理判斷總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，先由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算全部應(yīng)納稅所得額。（）正確錯(cuò)誤企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國(guó)債、或者從非發(fā)行者投資購(gòu)買的國(guó)債，其持有期間尚未兌付的國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。（）正確錯(cuò)誤執(zhí)行國(guó)發(fā)【2007】39號(hào)規(guī)定的過(guò)渡優(yōu)惠政

22、策及西部大開(kāi)發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè)，在定期減免稅的減半期內(nèi)，可以按照企業(yè)適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額減半征稅（）正確錯(cuò)誤會(huì)計(jì)處理采取正常折舊方法，稅法規(guī)定采取縮短年限方法的，按稅法規(guī)定折舊完畢后，該項(xiàng)固定資產(chǎn)填寫固定資產(chǎn)加速折舊扣除明細(xì)表.（）正確錯(cuò)誤5境內(nèi)所得出現(xiàn)虧損，在結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度彌補(bǔ)之前，先需要用本年度境外所得的盈利進(jìn)行彌補(bǔ)（）正確錯(cuò)誤6企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。（）正確錯(cuò)誤7境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出是指與取得境外所得有關(guān)并直接計(jì)入境外所得的成本費(fèi)用支出。（）錯(cuò)誤8企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與

23、稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算（）正確錯(cuò)誤9為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)的部分，不能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠（）正確錯(cuò)誤10專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表在填報(bào)時(shí)，不分項(xiàng)目，按取得收入、發(fā)生支出時(shí)間進(jìn)行匯總填報(bào)。（）正確錯(cuò)誤發(fā)生企業(yè)重組納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人，在企業(yè)重組日所屬納稅年度分析填報(bào)（）錯(cuò)誤12收入成本費(fèi)用明細(xì)表是進(jìn)一步對(duì)主表中利潤(rùn)總額計(jì)算部分的項(xiàng)目進(jìn)行分解細(xì)化，全部取自企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息，與企業(yè)所得稅稅收口徑無(wú)關(guān)。（）正確錯(cuò)誤企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊攤銷扣除。（）正確錯(cuò)誤14匯總納稅企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的

24、二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅（）正確錯(cuò)誤15.納稅調(diào)整后所得減去所得減免，但最多減到零為止。（）正確錯(cuò)誤16創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)3年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿3年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）正確錯(cuò)誤17稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益性捐贈(zèng)在捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)。（）正確錯(cuò)誤18境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利（）正確錯(cuò)誤19凡是有稅會(huì)差異的項(xiàng)目，都要在納稅調(diào)整明細(xì)表中反映。（）正確錯(cuò)誤20居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得，該所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得

25、依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。（）正確錯(cuò)誤1財(cái)稅【2009】70號(hào)文件規(guī)定：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除。A.110%B.120%C.100%D.90%2企業(yè)因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃、庫(kù)區(qū)建設(shè)、棚戶區(qū)改造、沉陷區(qū)治理等公共利益進(jìn)行搬遷，收到政府從財(cái)政預(yù)算直接撥付的搬遷補(bǔ)償款，應(yīng)作為（）處理。A.應(yīng)付賬款B.其他應(yīng)付款C.專項(xiàng)應(yīng)付款D.預(yù)收賬款3企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除A.60%B.40%C.308D

26、.50%正確答案：D4雇主為雇員負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅款，應(yīng)屬于（）的一部分。A.管理費(fèi)用B.主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金C.個(gè)人工資薪金D制造費(fèi)用正確答案：C5按照稅法規(guī)定，公允價(jià)值變動(dòng)收益不符合企業(yè)所得稅歷史成本核算的原則，都需要做納稅（）處理。A.調(diào)增B.調(diào)加C調(diào)減D.扣除正確答案：C6企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。A.15%B.30%C.2O8D.1O%正確答案：D以賒銷或分期收款方式銷售貨物為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的，為（