工業(yè)企業(yè)成本核算模擬實驗資料2精選文檔

1、，工業(yè)企業(yè)成本核算模擬實驗資料2精選文檔（可以直接使用，可編輯 精選文檔，歡迎下載）llii.工業(yè)企業(yè)成本核算模擬實驗資料第一部分 總體安排一、實驗目的通過工業(yè)企業(yè)成本會計核算模擬實驗過程， 培養(yǎng)與訓練在校會計專業(yè)學生的 實際動手操作能力和日常會計業(yè)務處理能力。二、實驗重點本實驗教程以進行一次近似實際的成本核算全過程的操作， 重點突出成本核算的基本方法： 逐步結轉分步法，如何結合分類法來計算產品成本以及直接費用和各項間接費用的歸集與分配。三、實驗程序和課時安排1、實驗開始前動員及發(fā)放實驗資料和用品（課時 2）2、開設賬戶并登記期初余額（課時 4）3、日常會計業(yè)務核算的實習（課時 40）a、12

2、月1日至12月15日的業(yè)務處理（12課時）b、 12 月 15 日至 12 月 30日的業(yè)務處理（ 12課時）c、 12 月 31 日的業(yè)務處理（ 16 課時）4、會計報表的編制（課時 6）5、辦理會計檔案和總結（課時 2）6、機動（課時 4）合計（ 58 ）第二部分 實驗資料第一節(jié) 模擬實習工廠概況 一、工廠概貌： 企業(yè)全稱：九江市京九傢俱總廠性 質：全民所有制國有企業(yè)，增值稅一般納稅人法人代表：廠長程興華開戶銀行：九江市工商銀行營業(yè)部銀行賬號： 100658主要產品： 048組合傢俱、 049組合傢俱生產規(guī)模：年產 048組合傢俱 1000套、 049組合傢俱 800 套 生產組織：該總廠

3、設有三個基本生產車間：即鋸料加工車間（下稱一車 間 16 人）；白坯傢俱車間（下稱二車間 40人）；油漆車間（下稱三車間 30 人）； 并設有兩個輔助生產車間：即修理車間（ 13人）；運輸車間（ 17人）。機構設置：全廠職工人數(shù) 149 人，生產工人 116 人，管理部門（ 22 人）共 設廠長辦公室、總務科、財務會計科、生產供銷科等，經管科（ 5 人，包括常駐 外市場營銷人員）；醫(yī)務所（ 6 人）。生產工藝過程：該廠為大批大量多步驟生產，生產產品所耗用原材料圓木、 膠合板都是外購而來。圓木先交第一車間加工處理成048、049 傢俱所用各種規(guī)格的方料， 第二車間用方料經各機床等工藝過程加工成型

4、白坯傢俱， 然后再移交 第三車間進行油漆。投料狀況： 一車間和二車間均在投產時一次投入， 油漆車間噴油漆是隨加工 進度逐步投入。二、會計核算方法1、采用科目匯總表核算形式，每隔半月匯總登記總賬。2、廠部辦公室采用定額備用金制度定額 800 元，財務科庫存現(xiàn)金限額是500 元，限額不足時，可以按照限額隨時提取現(xiàn)金補足，不受實習資料業(yè)務的限 制。3 、圓木、膠合板按計劃成本計價組織核算，其他材料按實際成本計價核算， 并采用先進先出法計算發(fā)出材料的價格。 銷售庫存商品時， 其單位成本按月末加 權平均計算。原材料、庫存產成品的收發(fā)業(yè)務均要求逐筆登賬。4 、低值易耗品采用“五五攤銷法” ，因采用實際成本

5、核算，故不須結轉材料 成本差異。5、本年度圓木計劃價格每立方 1120 元，膠合板計劃價格每塊 54元。6、工資采用計時工資制，工資費用的分配月末進行，因該廠每月發(fā)放的工 資數(shù)額變動不大，故以 15 號計算的工資作為全月應分配數(shù)。按工資總額計提的職工福利費、工會經費與統(tǒng)計上的工資總額一致，提取比例分別為14%和2%。7、固定資產折舊采用簡單的分類折舊率，房屋建筑物類每月按賬面余額乘 以月折舊率0.3 %計提，機器設備按月折舊率0.7 %計提。固定資產修理費用每次發(fā)生超過 4000元，通過“待攤費用”或“長期待攤 費用”賬戶核算，在4000元以下直接計入當期成本費用。8、 壞賬準備金的計提，按應

6、收賬款余額百分比法計提，提取比例4%。9、成本計算：采用逐步結轉分步法、分類法結合計算產品成本。第一車間采用品種法計算二種傢俱的方料成本，期末在產品和半成品之間的 成本分配采用約當產量法，完工半成品轉入第二車間，采用綜合結轉分步法結轉 半成品成本，完工半成品數(shù)量全部轉入第二車間。第二車間亦采用品種法計算二種白坯傢俱半成品成本， 期末也按約當產量法 將當月歸集的生產費用在完工半成品和在產品之間進行適當分配。 完工半成品數(shù) 量和成本采用綜合結轉分步法全部轉入第三車間。第三車間，二組傢俱加工噴漆工藝過程基本相似， 除半成品成本項目按約當 產量法計算外，本車間所發(fā)生的料、工費均采用分類法系數(shù)計算。04

7、8組合傢俱定為標準產品，產成品系數(shù)為1,049組合傢俱系數(shù)為1.4，兩種在產品折合數(shù)量， 可先求出在產品約當產量，將在產品折合成產成品后，再乘以產成品系數(shù)。上述半成品成本，不對外出售，無須進行成本還原。10、該廠參加社會統(tǒng)籌統(tǒng)一管理，退休人員生活費直接在市社保局發(fā)放；職 工住房公積金暫不提取。第二節(jié) 業(yè)務資料各項經濟業(yè)務的發(fā)生，必須取得合法的原始憑證。對于自制原始憑證，要求自行填制，對于外來原始憑證可參照工業(yè)企業(yè)模擬實習教程提供的樣式，采取直接提供業(yè)務內容、數(shù)量金額的辦法，然后再根據(jù)這些憑證或資料填制記賬憑 證，登記賬簿、編制會計報表（資產負債表和損益表）。、2003年12月1日各總賬及有關明

8、細賬余額:編號總分類賬戶明細分類賬戶借或貸余額賬頁 格式1001現(xiàn)金借5001002銀行存款借387,6501101短期投資債券借50,0001131應收賬款九江傢俱商場30,186借95,238應收賬款南昌百貨商場65,0521133其他應收款備用金（廠辦）800借2,400備用金（李寧）1,000其他 6001141壞賬準備貸1,2001201物資采購修水林場圓木2.5m3借2,6001211原材料圓木 50 m112（元/ m56,000借142,200膠合板300塊54元/塊16,200油 漆42,000 （實際成本）輔助材料16,000 （實際成本）修理用配件12,000 （實際成

9、本）1221包裝物借6,2001231低值易耗品在庫借方余額21,600借27,400在用借方余額18,400攤銷貸方余額12,6001232材料成本差 異圓木貸方余額4,000貸3,650三合板借方余額3501243庫存商品048#組合傢俱15套2,900 43,500借80,500049#組合傢俱10套3,700 37,0004101生產成本合計借57,592第一車間：048 #傢俱方料直接材料1,760直接工資 360制造費用 550049 #傢俱方料直接材料 2,100直接工資 280制造費用 450第二車間：048#白坯傢俱半成品 3,500直接材料4,300直接工資1,200制造費

10、用 800049#白坯傢俱半成品 3,800直接材料4,200直接工資 900制造費用 660第三車間：半成品048#組合傢俱12,000半成品049#組合傢俱12,500直接材料5,390直接工資 1,470制造費用1,3721301待攤費用予付保險費1000 （12個月攤 銷，已攤11個月）借1,800報刊訂閱費800 （12個月攤 銷，已攤11個月）1402長期債權投 資債券投資（國庫券）借80,0001501固定資產經營用固定資產870,000借1063,000非經營用固定資產180,000不需用固定資產8,000未使用固定資產5,0001502累計折舊貸326,0001601工程物資

11、專用材料32,000借32,0001603在建工程851房屋大修理工程19,000借19,0001911待處理財產 損溢待處理固定資產損溢40,000借39,600待處理流動資產損溢（一）400資產合計借1766,5302101短期借款生產周轉借款200,000貸250,000臨時借款 50,0002121應付賬款武寧木材公司52,000貸64,420暫估貨款（膠合板）12,4202181其他應付款存入保證金（永來公司）2,000貸2,620職工未領工資（張保山）6202153應付福利費貸12,6002171應交稅金應交增值稅70,210貸102,210應交所得稅32,0002191預提費用利

12、息支出貸2,0003101實收資本國家投資貸800,0003111資本公積貸22,847.153121盈余公積法定盈余公積95,200貸123,800公益金 28,6003131本年利潤貸428,032.855101產品銷售收入6858,000 （貸）5102其他業(yè)務收入23,000 （貸）5201投資收益 360（貸）5301營業(yè)外收入3670 （貸）5401產品銷售成本5373,000 （借）5402產品銷售稅金及附加13,600（借）5405其他業(yè)務支出19,800（借）5501營業(yè)費用 116,000（借）5502管理費用606,800（借）5503財務費用3,375（借）5601營業(yè)

13、外支出113,600 （借）5701所得稅210,822.15（借）3141利潤分配提取盈余公積借42,000負債及所有者權益合計貸1766,530二、2003年12月份發(fā)生如下經濟業(yè)務：12月1日，沖銷上月膠合板料到單未到暫估價款 12,420元；1日，以現(xiàn)金支付陳華等四人子女入托費 120元；1日，向南昌造漆廠（開戶銀行：南昌市農行營業(yè)部，賬號11234302）購入油漆8000元，開具增值稅專用發(fā)票，價稅合計 9,360元，當即以信匯結算 付訖，材料已驗收入庫。（自填入庫單及委托銀行付款憑證）；1日，修理車間領用輔助材料900元。（自填出庫單）；2日，向九江木材公司購入圓木 5立方105（

14、元，膠合板2000塊，56元, 材料已驗收入庫，貨款以轉賬支付。（要求自填入庫單及委托銀行付款憑證，對 方賬號：0134607,開戶銀行：九江農行營業(yè)部）。2日，填報繳款書繳納上月應交增值稅。3日，運輸車隊領用修理用配件1000元。（自填出庫單）4日，二車間李軍因公借支差旅費1000元。（自填借據(jù)，開出現(xiàn)金支票）4日，一車間領用圓木27立方，其中用于048組合傢俱12立方，用于049 組合傢俱15立方；二車間領用膠合板1100塊，其中用于048組合傢俱600塊、 049組合傢俱500塊。（自填出庫單）5日，上月修水林場購入圓木2.5立方，已運抵本廠，并全部驗收入庫。（自 填入庫單）5 日，根據(jù)

15、銷售合同發(fā)往上海第一傢俱商城 048組合傢俱 10 套，單位售價 3800元； 049組合傢俱 5 套，單位售價 4600元，開具增值稅專用發(fā)票，并以 銀行存款支付代墊運雜費 1200 元，貨到匯款。（自填出庫單）5 日，上月采購膠合板 230 塊 58元，發(fā)票賬單已到，以轉賬支票支付價款13,340 元（自制入庫單及委托銀行付款憑證。對方單位：市板材公司，開戶行： 市農行郊區(qū)營業(yè)所，賬號： 100639）。6 日，以轉賬支票購入各種輔助材料 6000元，并已驗收入庫。 自填入庫單 及委托銀行付款憑證，對方單位：九江雜品店（小規(guī)模納稅人）開戶銀行、九江 市農行營業(yè)部，賬號： 012301163

16、6 日，以轉賬支票向九九商場購入辦公用品 2600 元，并即領用，其中：一 車間 300元，二車間 600元，三車間 350元，修理車間 200 元，運輸車隊 250 元、 企業(yè)管理部門 800 元、銷售部門 100元。（對方開戶行：九江市工商行營業(yè)部， 賬號： 100126）6 日，上月九江傢俱商場，南昌百貨商場所欠貸款均已收到（九江傢俱商場 支票已存入銀行，南昌百貨商場信匯收賬通知已收） 。7 日，轉賬支付市勞動保險局本月職工退休人員社會統(tǒng)籌基金 6380 元（對 方開戶行：九江市工商行營業(yè)部，賬號： 100628）7 日，三車間生產領用輔助材料 500 元。（自制出庫單）7 日，以銀行存

17、款支付九江電視臺電視廣告費 2400 元（對方開戶行：市工 商行營業(yè)部，賬號： 100378）7 日，以現(xiàn)金支付張山家屬喪葬費 218 元。8 日，以轉賬支票支付運輸車隊在市加油站加油費 2900 元。（該廠汽油是使 用時直接在加油站購買。對方單位：青港加油站（小規(guī)模納稅人） ，開戶銀行： 市農行青港分理處，賬號： 601476）8 日，李寧因公外出返回，報銷差旅費 760 元退回現(xiàn)金 240 元。（自填差旅 費報銷單）8 日，經批準本廠不需用設備 8000 元有償調撥給振昌工廠，已提折舊 2560 元，雙方協(xié)商作價 5500 元，款待收。（自制固定資產調撥單）9 日，從九江市木器社調入 04

18、9加工設備一臺，原值 34000 元，現(xiàn)行調撥 價 35000 元，協(xié)商作價 28000 元，運雜費 1500 元已由銀行存款支付，設備款暫 未付，調入后，交修理車間安裝調試。 （自制固定資產調撥單，對方運輸單位： 市郊區(qū)運輸公司，開戶行：市農行郊區(qū)營業(yè)部，賬號： 68003129 日，修理車間為安裝 049設備領用輔助材料 2400 元。（自制出庫單）10 日，完工驗收入庫產成品 048組合傢俱 30套， 049組合傢俱 20 套。 （按上月單位成本估價入庫，月末計算成本前沖轉，然后， 再按規(guī)定計算產品成 本，自制入庫單）10 日，運輸車間領用低值易耗品一批，共計原價 1500元。（自制出庫

19、單）10 日，修理車間為安裝 049設備領用工程物資 3000 元。（自制出庫單）10 ，申報繳款書，支付上月應交所得稅 32000 元。11 日，支付職工定點醫(yī)院醫(yī)藥費 9600元，其中代墊家屬醫(yī)藥費 890 元（九 江地區(qū)醫(yī)院，開戶行：市工商行潯陽分理處，賬號： 0100328）11日，支付從九江市木器社調入設備價款。 （開戶行：市農行營業(yè)部，賬號： 6800306）11 日，供應科報銷車費 120 元。（自填差旅費報銷單）12 日，由省建一處承包修理 851 房屋大修理工程，招標議定全部維修總費用 28000 元，包工包料，現(xiàn)工程已按期完工，經驗收合格后付清余款。 （省建一 處開戶行：南

20、昌市工商行青云辦，信匯賬號： 01301603）12 日，持有短期債券投資 50000 元到期共獲本利 50375 元存入銀行。（自制 送存單）12 日，以轉賬支票退還永來公司存入保證金 2000元（開戶行：市工商行營 業(yè)部，賬號： 100369）12 日，從南昌造漆廠購入油漆 43000 元，開具增值稅專用發(fā)票，價稅合計50310 元，材料已驗收入庫，信匯結算賬號查前。 （自制入庫單及委托銀行付款 憑證）12 日，售給九江傢俱商場 048組合傢俱 20 套，單位售價 3800 元，049 組合傢俱 10 套，單位售價 4600元，開具增值稅專用發(fā)票，收到轉賬支票存入銀 行。（自制出庫單及支票

21、進賬單）13 日，向個體戶門店購入炊具 560元，直接交廠食堂使用。（普通銷售發(fā)票，現(xiàn)金付訖）13 日，有償調給振昌工廠設備價款 5500 元已轉賬支票收訖。13 日，上月轉入待處理流動資產盈盤系輔助材料，屬于二車間量差，經廠 部辦公會議決定批準轉銷。13 日，上月轉入待處理固定資產損失，經查明系自然侵蝕損毀，經廠部辦 公會議決定批準轉銷。14 日，廠部組織職工學習技能，支付外聘教師授課費 300 元，本人開出領 款單，經批準，現(xiàn)金付訖。15 日，提取現(xiàn)金 元發(fā)放工資。（自制現(xiàn)金支票，工資結算匯總表是附 表一）并結轉代扣款項（包括代扣廠職工宿舍住房租金，代墊水電費，代墊家屬 醫(yī)藥費）16 日，

22、支付職工樊興生活困難補助費 200 元，開具領款單。16 日，一車間報銷職工外出學習技術差旅費 620元，銀行存款付訖。（自填 差旅報銷單，現(xiàn)金支票付訖）16 日，開出銀行匯票 30000 元，向上海五交化公司采購油漆。16 日，以轉賬支票向九江勞保用品商店（小規(guī)模納稅人）購入橡皮手套 380 元，即交三車間領用。 （對方開戶行：市潯陽工商分理處，賬號： 1013642）16日，二車間領用木炭 2000元（系輔助材料）系一般消耗。 （自填出庫單。17 日，企業(yè)管理部門領冬季取曖木炭 700 元。（自填出庫單）17 日，發(fā)往上海百貨公司 048組合傢俱 15 套，單位售價 3800 元，049

23、組合傢俱 15 套，單位售價 4600 元，開具增值稅專用發(fā)票，并以支票代墊運費 2600 元，貨到匯款。（自填出庫單，郊區(qū)運輸公司開戶行：市農行郊區(qū)營業(yè)部， 賬號： 6800312）17日，本月 5日發(fā)往上海第一傢俱商城 048組合傢俱 2套，因質次同意每 套折價 200 元處理，余額均全部信匯到賬。17 日，九江郵局予收明年報刊雜志費 3768 元，轉賬支付。（對方開戶行： 市工商行潯陽分理處 100287）18 日，完工驗收入庫產成品 048組合傢俱 30套，049組合傢俱 20 套（按18 日，一車間領用圓木 30 立方，其中用于 048 組合傢俱 15 立方，用于 049 組合傢俱

24、15 立方；二車間領用膠合板 900 塊，其中用于 048 組合傢俱 500 塊； 049 組合傢俱 400塊。（自填出庫單）18 日，財務科購買立信賬簿、憑證等 1250 元以備使用。（對方單位：市文 化用品商店，開戶行：市工商行營業(yè)部，賬號： 100386）19 日，支付職工張云山生活困難補助費 100元。（開具領款單，付現(xiàn)金）19 日，委托銀行信匯支付前欠武寧木材公司貨款 52000 元（對方開戶行武 寧縣農行營業(yè)部，賬號： 6801372）19 日，向修水林場購入圓木 20 立方，購入價（含運費） 1040元，貨款待 付，材料已驗收入庫。 （自填入庫單）20 日，以轉賬支票支付三車間保

25、健飲料費 270元。（對方單位：九九商城， 開戶行九江市工商行營業(yè)部，賬號： 100126）20 日，退休職工劉躍進報銷醫(yī)藥費 130 元。20 日，以現(xiàn)金支付職工萬家樂報銷函大學費 600 元。21 日，銀行通知支付第四季度借款利息共計 3125元（銀行貸款年利率 5，已予提借款利息查閱予提費用明細賬）21 日，收到本月 17 日發(fā)往上海百貨公司傢俱貨款及代墊運費 150 元，銀 行通知信匯結算聯(lián)已到賬。21 日，本月 9 日從市木器社調入 049加工設備，已由修理車間安裝調試完 畢，經該車間計算應負擔的工料費合計 870元應予結轉， 設備立即交付二車間使 用。（自填到賬通知書）22 日，向

26、本市聯(lián)盛集團公司銷售 048 組合傢俱 20套單位售價 3780元， 049 組合傢俱 10 套單位售價 4586元，已開具增值稅專用發(fā)票， 對方即以轉賬支付 入賬。（自填發(fā)票和自填出庫單）22 日，銷售給本市個體戶陳江 048 組合傢俱三套，單位售價 4422.60 元， 現(xiàn)金送存銀行，開具工業(yè)企業(yè)統(tǒng)一銷售發(fā)票。 （自填出庫單和現(xiàn)金繳款單）22 日，支付職工子弟學校經費 4200 元。（廠子弟學校開戶行：市農行營業(yè) 部，賬號： 0134008）23 日，二車間領用膠合板 200 塊，其中用于 048 組合傢俱 60 塊，用于 049組合傢俱 140 塊。（自填出庫單）23 日，以銀行轉賬支付

27、九江電信局 費 720 元（對方開戶行：市工商行營 業(yè)部，賬號： 100372）23 日，銀行通知支付本月自來水費 1598元。（水費分配月末進行）23 日，根據(jù)借貸合同，武寧木材公司發(fā)來圓木 25 立方 1040元，并代墊運 雜費 1600 元，材質數(shù)量均驗收合格入庫，貨款及運雜費暫未付。 （自填入庫單）24 日，以銀行存款支付九江日報廣告費 1050 元。（對方開戶行：市工商行 營業(yè)部，賬戶： 100379）24 日，售給南昌東風傢俱總店 048 組合傢俱 7 套，單位售價 3860 元， 049 組合傢俱 8 套，單位售價 4580元，已開具增值稅專用發(fā)票，貨到匯款。 （自填出 庫單和銷

28、售發(fā)票）24 日，一車間報廢低值耗品一批，原價 2000元，殘值 160元，以輔助材料 入庫。（自制入庫單）24 日，廠醫(yī)務所以轉賬支票向九江醫(yī)藥公司購入常用中、西藥品一批，計 1680 元。（對方開戶行：市工商行營業(yè)部，賬號： 100462）24 日，三車間生產領用輔助材料 3860 元，機修理車間領用輔助材料 6300 元辦理出庫匯總手續(xù)。 （自填出庫單）25日銀行通知支付本月電費 51792元。（對方單位：九江市供電局， 開戶行： 市工商營業(yè)部，賬號： 100963）（電費分配月末進行）25 日，二車間報廢低值易耗品一批，原價 2800元，殘值 280元，以輔助材 料入庫。（自填入庫單）

29、25 日，上海五交化公司購進油漆 26800 元，并已驗收入庫，余款已通過銀 行退回本廠。（自填入庫單）26日，收回上月職工欠款250元。（原賬戶“其他應收款一一其他）26 日，廠部報銷招待餐費 320 元。27 日，三車間本月領用包裝物 3000 元（采用一次攤銷法）27 日，二車間李軍出差歸來報銷差旅費 960 元，余款退回。 28日，報銷運輸車隊汽車加油費 3840元（對方開戶行、賬號查前） 。28 日，以轉賬支票支付向九江勞保用品商店購入各種勞動保護用品費用2200元，并已分發(fā)各車間使用。其中：一車間 280 元，二車間 310元，三車間910 元，修理車間 300元，運輸車隊 400

30、 元。（對方開戶行、賬號查前）29 日，售給上海第一傢俱商城 048組合傢俱 10 套，單位售價 3860元， 049 組合傢俱 17 套，單位售價 4586元，開具增值稅專用發(fā)票并以銀行存款支付代墊 運雜費 2100元，貨到匯款結算。 （自填出庫單）29 日，讓售給九江市木器社油漆 9000元（油漆成本 7500 元，已發(fā)貨但未 收到貨款。（自填出庫單同時結轉成本）30 日，經營科匯總檢報當月駐外房租辦公費等 1680元，開具現(xiàn)金支票。31 日，三車間本月共領耗油漆 89000 元。（自填出庫單）31 日，根據(jù)本月工資結算匯總表，分配本月工資費用。并按規(guī)定比例計提 職工福利費和工會經費。 （

31、需編制工資分配及計提工資附加費計算表見附表一、 附表二）31 日，按規(guī)定提取本月固定資產折舊費。 （需編制固定資產折舊計算表見附 表三）31 日，分配本月電費，按本月實際付款數(shù) 107900度，51792 元分配。（需編 制外購動力分配表，見附表四）31 日，分配本月水費，按本月實際付款數(shù) 1598 元分配。（需編制外購水費 分配表，見附表五）31 日，結轉本月應負擔的待攤費用。 （需編制待攤費用分配表，見附表六）31 日，結轉本月領用材料應分攤的計劃成本差異。 （見附表七）31 日，歸集與分配本月應負擔的輔助生產費用。按一次交互分配法，修理車間按修理總工時分配， 運輸車隊按行駛總公里分配，

32、并要求編制輔助生產費用分配表，其應分配的費用查各該輔助明細賬。需編制輔助生產費用分配表：見附表八）（1）修理車間為各部門的修理工時：一車間 420 小時 二車間 950 小時三車間 430 小時運輸車隊 500 小時 管理部門 300 小時合計 2600 小時2）運輸車隊為各部門的運輸公里數(shù)：31 日，結轉各車間制造費用，并在各車間所屬產品之間進行分配，分配標 準按各產品實際生產工時數(shù)， 有關工時記錄資料見附表九， 其中三車間制造費用 全數(shù)轉入三車間生產成本明細賬。 （需編制制造費用分配表：見附表十）31 日，完工驗收入庫產成品 048 組合傢俱 26 套， 049 組合傢俱 24 套。（按

33、上月末單位成本估價入庫，自填入庫單）31 日，成本計算： （1）本月生產費用在完工產品和月末在產品之間進行分配。 一車間：048、049傢俱方料半成品和月末在產品成本按約當產量比例分 配；二車間：048、049白坯傢俱半成品和月末在產品成本按約當產量比例分 配。三車間： 048、049產成品和期末在產品的計算： 半成品成本項目按約當 產量比例計算，本車間直接發(fā)生的費用均按分類法系數(shù)計算， 048 傢俱為標準產 品， 049 傢俱為標準產品系數(shù)為 1.4 。（2）本月產量及工時記錄資料：見附表九。（3）結轉本月完工產品實際成本。 （各車間生產成本計算單需自行計算編制， 格式見附表十一； 并編制產

34、成品 入庫匯總表，見附表十二） 。31 日，結轉各產品銷售成本。 （需編制產品銷售成本計算表見附表十三）31 日，計算債券投資（國庫券）的本年應收利息收入。 （平價購入五年期， 票面利率 5，到期一次還本付息，投資金額查前資料）31日，按4%。壞賬提取比例計提本年的壞賬準備金。31 日，結轉產品銷售收入，其他業(yè)務收入，投資收益，營業(yè)外收支同時結 轉產品銷售成本，其他業(yè)務成本，管理費用，營業(yè)費用，財務費用等。31 日，按所得稅稅率 33及本月應納稅所得額計提應交所得稅。31 日，結轉所得稅。31 日，按稅后凈利潤 10和 5分別計提法定盈余公積金和公益金。31 日，按剩余利潤的 60分配給投資者

35、。31日，結轉“本年利潤”賬戶至“利潤分配”賬戶。31日，結轉利潤分配各明細賬戶。31日，結賬。（結出各總賬及其所屬明細表的余額）31日，編制會計報表。（按要求只編制資產負債表和利潤表）附表一：工資結算匯總表2003年12月份車 間 部 門標準 工資獎金報煤 津貼付食 補貼夜班 津貼應付 工資代扣款項實 發(fā) 工 資房租水電藥 費小計車 間生 產 工 人8060240036048040011700360240130730管 理 工 人16504809012023406060120車 間生 產 工 人19800720010801440600301208607002801840管 理 工 人2120

36、64012016030408010060240車 間生 產 工 人1550052507501000500230006755002601435管 理 工 人26008001502003750100100200修理車間58502340390520809180280260540運輸車隊10710357051068018015650360340700企業(yè) 管理 人員154004200660880211406604401601260企業(yè) 銷售 人員30009501502004300120100220醫(yī)務人員324010801802404740130120250長期 病假 人員40030404702520

37、45合計8833028910447059601760129430371029808907580附表二：工資分配、提取職工福利費、工會經費、職工教育經費計算表2003年12月份有關會計科目分本率應分配的 工資應計提 福利費應計提 工會經費教育經費 本月控制數(shù). yp生產成本 - 間車048方料049方料生產成本- 間二車048白坯049白坯生產成本-三車間制造費用一-一車間二車間三車間生產成本-修理車間-運輸車隊管理費用營業(yè)費用應付福利費合計附表三：固定資產折舊計算表2003年12月份使用部門及類別經營用固定資產一車間房屋建筑物100,000 . 000 . 3%機器設備180,000 . 00

38、0 . 7%二車間房屋建筑物120,000 . 000 . 3%機器設備222,000 . 000 . 7%三車間房屋建筑物90,000. 000 . 3%機器設備110,000 . 000 . 7%企業(yè)管理部 門房屋建筑物48,000 . 000 . 3%小計870,000 . 00非經營用固定資產 房屋建筑物180,000 . 000 . 3%合計附表四：外購動力分配表2003年12月份有關會計科目耗電度數(shù)分配率應分配金額生產成本一車間:048井方料22,200（生產耗用）049井方料25,300（生產耗用）生產成本二車間:048井白坯10,200（生產耗用）049井白坯12,200（生產

39、耗用）生產成本三車間:12,000（生產耗用）:制造費用一一一車間4,800（一般耗用）二車間4,000（一般耗用）三車間4,200（一般耗用）生產成本一修理車間4,000-運輸車隊2,000管理費用：7,000合計107,9000 . 48附表五：外購水費分配表2003年12月份有關會計科目耗用水量（單位：3、m)分配率應分配金額生產成本一三車間生產耗用 400 m制造費用一一車間一般耗用180 m3制造費用一二車間一般耗用 600 m3制造費用一三車間一般耗用185 m3生產成本-修理車間115 m3生產成本-運輸車隊163 m3管理費用357 m合計2000 m30.799附表六：待攤費

40、用計算表2003年12月份有關會計科目予付保險費予付報刊費總額待攤月數(shù)本月攤入總 額待攤月數(shù)本月攤入管理費用一辦公費 其/、他合計附表七：領用圓木膠合板材料匯總表2003年12月領料單自號至號單位：元領用部門圓木膠合板及產品數(shù)量（立 方）計劃 單價金額成本 差異數(shù)量 （塊）計劃 單價金額成本 差異車 間048#方料27112030240049#方料30112033600車 間048#白坯11605462640049#白坯10405456160合計57112063840220054118800附表八：輔助生產費用分配表2003年12月項目及受益部門交互分配對外分配修理 車間運輸 車隊合計修理 車

41、間運輸 車隊合計待分配費供應勞務量分配率輔助車間修理耗用量分配金額運輸耗用量分配金額基本生產車間車 間耗用量分配金額車 間耗用量分配金額車 間耗用量分配金額耗用量分配金額耗用量分配金額管理部門銷售部門合計附表九：產量及工時記錄資料2003年12月單位：套產品名稱項目一車間二車間三車間048#方料049#方料048#白坯049#白坯048#組合傢 俱049# 組合傢 俱生產工時（小時）1216896360027364400產量 記 錄期初435465本月投入856080608262本月完工806082628664期末在產品933223完工程度40%50%40%50%70%80%附表十：制造費用分

42、配表2003年12月產品或車間生產工時制造費用分配金額一車間二車間三車間分配率分配金額分配率分配金額分配金額048 #方料049 #方料小計048#白坯049#白坯小計三車間合計附表十一：產品成本計算單一車間048方料：完工產品套；在產品 套；約當產量:成本項目生產費用合計分配率完工產品總成本月末在產品成本直接材料直接人工制造費用合計產品成本計算單一車間049方料：完工產品 套；在產品 套；約當產量:成本項目生產費用合計分配率完工產品總成本月末在產品成本直接材料直接人工制造費用合計產品成本計算單二車間048白坯： 完工產品 套；在產品 套；約當產量:成本項目生產費用合計分配率完工產品總成本月末

43、在產品成本半成品直接材料直接人工制造費用合計產品成本計算單二車間049白坯： 完工產品 套；在產品 套；約當產量:成本項目生產費用合計分配率完工產品總成本月末在產品成本半成品直接材料直接人工制造費用合計成本項目生產費用合計分配率048傢俱049傢俱直接材料直接人工制造費用合計產品成本計算單三車間048傢俱：完工產品 套；在產品 套；約當產量:成本項目生產費用合計分配率完工產品總成本月末在產品成本半成品直接材料直接人工制造費用合計產品成本計算單三車間049傢俱：完工產品 套；在產品 套；約當產量:成本項目生產費用合計單位成本完工產品總成本月末在產品成本半成品直接材料直接人工制造費用合計三車間產品

44、折合數(shù)量計算表年 月本月完工產成品本月期末在產品折合數(shù) 量合計實際產量系數(shù)產成品 折合實際產量在產品 約當量在產品 折合048#049#合計附表十二：產成品入庫匯總表年 月 日單位：套自號至 號車間產品名稱總入庫數(shù)量單位生產成本總成本三車間048傢俱049傢俱合計附表十三：產品銷售成本計算表年 月 日發(fā)貨單：自號至 號產品或材料名稱銷售數(shù)量單位生產成本銷售總成本產品048傢俱銷售049傢俱其他銷售合計此資料來自：精品資料網(wǎng)網(wǎng)啊飢cnshu. gii) 聯(lián)系電話：02C-39503888 值班手機；企業(yè)QQ： 60000395提供50萬份管理費料下載3萬集企業(yè)管理資料下載 1300GE高清管理講

45、應硬盤拷沽1. 審核各項要素費用。即審核費用是否應該開支；應 開支的費用是否應計入生產成本的費用。2. 按照”權責發(fā)生制的要求，將應由本月負擔的待攤費 用和預提費用計入生產成本和經營費用。3. 將計入本月的生產成本費用在各種產品之間進行分配，并按成本項目反映在各產品成本計算單中。4. 對于既有完工產品又有在產品的產品， 將月初在產 品生產費用與本月生產費用之和，在本月完工產品和 月末在產品之間進行分配，計算出完工產品和在產品的成本。成本核算的賬戶設置1. 基本生產成本 賬戶 用來核算基本生產所發(fā)生的各種生產費用。基本生產 所發(fā)生的各項費用計入賬戶的借方，完工入庫的產品 成本計入賬戶的貸方，該賬

46、戶的余額為基本生產在產 品的成本。該賬戶應根據(jù)管理要求按車間及產品品種 設置明細賬。2. 輔助生產成本 賬戶 用來核算輔助生產所發(fā)生的各種生產費用。輔助生產 所發(fā)生的各項費用計入賬戶的借方，完工入庫的成本 或分配轉出的勞務費用計入賬戶的貸方，該賬戶的余 額為輔助生產在產品的成本。該賬戶按輔助生產車間 設置明細賬。3. 制造費用 賬戶 制造費用是指工業(yè)企業(yè)為生產產品 （或提供勞務 ）而發(fā) 生，應該計入產品成本但沒有專設成本項目的各項生 產費用。制造費用一般包括：機物料消耗、工資及福 利費、折舊費、修理費、租賃（不包括融資租賃）費、 保險費、低值易耗品攤銷、水電費、取暖費、運輸費、 勞動保護費、設

47、計制圖費、實驗檢驗費、差旅費、辦 公費、在產品盤虧、毀損和報廢（減盤盈），以及季 節(jié)性及修理期間提供損失等。發(fā)生的如上費用應計入 賬戶的借方，月末從貸方分配轉出，一般情況下月末 無余額。該賬戶按車間設置明細賬。需要說明的是， 輔助生產車間的制造費用的核算有兩種處理方法，一 是通過 制造費用 科目核算，二是不通過 制造費用 科目，直接在輔助生產成本中核算，實驗中注意案例 的要求。要素費用的歸集和分配發(fā)生材料、燃動力、工資等各項要素費用時，對于直 接用于產品生產，專門設有成本項目的費用，應直接 計入基本生產成本的某種產品明細賬的有關成本項 目；如果是幾種產品的間接計入費用，則應采用適當 的分配方法，分配計入各種產品明細賬的有關項目。 分配間接計入費用的計算公式可概括為：費用分配率=待分配費用總額T分配標準之和某種產品應負擔的費用=該產品的分配標準 黴用分 配率輔