財(cái)務(wù)管理制度及流程+[財(cái)務(wù)管理制度]

1、財(cái)務(wù)管理制度及流程 財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)管理制度 1 總則 1。1為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。1。2公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 1.3財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： 1。3。1籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益.1。3。2做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作. 1。3.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。 1.3.4監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使

2、用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。1。3.5按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析、考核工作。 1 1。4財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。 2 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 2。1加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù). 2.2公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋

3、章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 2。3健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿.會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致. 2。4做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 2.5會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位2 或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。2.6建立會(huì)計(jì)檔案，

4、包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。 2。7會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職.。 3 資本金和負(fù)債管理 3。1資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理.公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。 3.2經(jīng)股東批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本.財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。3.3公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公

5、司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整. 3。4公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。 3。5加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理.3。6公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)3 批后,由財(cái)務(wù)部登記后才能正式對(duì)外簽發(fā),財(cái)務(wù)部據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。4 流動(dòng)資產(chǎn)管理 4。1現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)

6、金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行. 4.2嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 4。3銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用.嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。 4。4出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作,并編制銀行存

7、款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 4.5應(yīng)收帳款的管理:對(duì)應(yīng)收帳款，每月末做一次清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形4 成壞帳。 4。6其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是:借款人?部門負(fù)責(zé)人?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人？總經(jīng)理.借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。 5 長(zhǎng)期資產(chǎn)管理 5。1固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:5.1.1使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等; 5。1.2不屬於經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以

8、上，并且使用期限超過2年的.5。2固定產(chǎn)產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理、實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳. 5。3固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為： 5。3.1房屋、營(yíng)業(yè)用房30年 5.3。2通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年 5。3.3電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年 5.3。4電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年 5.4已經(jīng)提取折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊.當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，5 當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊。5。5對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要

9、進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因,并編制盤盈盤虧表,報(bào)總經(jīng)辦審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。 5。6遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦 費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢天?年,以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。 6 收入管理 6。1公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等.營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映,以保證公司損益的真實(shí)性. 6.2營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，

10、不得截留到帳外或作其他處理。 7 成本費(fèi)用管理 7.1公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用,對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。 6 7.2成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。 7。2。1利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。 7。2.2營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：?jiǎn)T工工資、職工福利費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、辦公費(fèi)等其他費(fèi)用。 7.2.3固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

11、 7。2。4攤銷費(fèi):指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。 7。2.5各種準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金.投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的1實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1提取。7.2.6管理費(fèi)用包括:物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。 7.3加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映. 7.4公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)部要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析

12、、制定降低成本的措施. 7 8 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理 8。1公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn),營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)支出 8。2利潤(rùn)總額,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，投資收益,營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出 8。2.1投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。 8.2.2營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等.8.2。3營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等. 8.3公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順

13、序分配: 8。3。1被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款; 8.3.2彌補(bǔ)公司以前年度虧損； 8.3。3向投資者分配利潤(rùn)。 9 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析 9。1財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，每月財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表;年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表.公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成,年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作,必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。 8 9.2年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要內(nèi)容包括： 9。2。1業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。 9.2.2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期

14、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng);資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。 9。3財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能,通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。 9.4總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括: 9。4.1經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率; 9.4。2經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。 10 會(huì)計(jì)電算化 10。1會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用於會(huì)計(jì)

15、電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS9 電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí),應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。 10.2財(cái)務(wù)軟體是用於完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí),應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試,完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。 10。3每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密

16、碼.操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行. 10。4公司會(huì)計(jì)電算化未通過財(cái)政部門評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法.每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。 10.5企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使10 用。 11 附 則 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 1

17、目的 為充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性,特制定本規(guī)定。 2 內(nèi)容與要求 2.1會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行 ，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn). 2.2憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。 2.3會(huì)計(jì)核算組織程序，采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下： 2。3.1根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證; 2。3。2根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表; 2.3。3根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳； 2。3.4根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳； 2。3。5根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳

18、； 2.3。6月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是:先定期（5天或11 10天）將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。 記帳憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期（5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額. 2.4記帳規(guī)則 2。4.1記帳須根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說(shuō)明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法

19、的憑證，不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會(huì)計(jì)分別簽名,不得省略。 2.4。2登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫（除了復(fù)寫的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。 2.4。3記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào). 2。4.4會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄,不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。 2。4。5明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過10天。 12 2.4。6每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“？”號(hào)。 2.4.7記帳的文字和數(shù)字

20、應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷. 2。4.8記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正： 2.4.8。1記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò),應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。 2.4。8.2記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套 財(cái)務(wù)管理制度及流程 財(cái)務(wù)管理制度 璐?姟綆，悊鍒跺害琛牸嫻佺?瑙勮寖澶叏鏄 竴鏈 敱鐢?shù)瀛愬犯氬嚭鐗埥C句簬2011鍑虹増鐨勫浘涔，紝浣滆?呬負(fù)璧墊稕銆傛湰涔， 緇嗕粙緇嶄簡(jiǎn)璐?姟綆，悊鍚勪釜鏂歸潰鐨勫唴

21、瀹癸紝瀵逛紒涓氳儲(chǔ)鍔, 鐞嗘瀬鍏峰弬鑰冧環(huán)鍊箋?？ 一、財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖 二、財(cái)務(wù)部職責(zé) 三、財(cái)務(wù)部權(quán)力 四、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé) 五、財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé) 六、財(cái)務(wù)部主管13 職責(zé) 資本預(yù)算管理 一、資本預(yù)算主管崗位職責(zé) 二、資本預(yù)算專員崗位職責(zé) 三、預(yù)算編制程序 四、年度預(yù)算編制程序 五、年度預(yù)算編制平衡流程 六、年度預(yù)算調(diào)整流程 七、現(xiàn)金預(yù)算流程 財(cái)務(wù)成本控制管理 一、成本控制主管崗位職責(zé) 二、成本控制專員崗位職責(zé) 三、現(xiàn)金清查處理流程 四、銀行存款付款控制流程 五、費(fèi)用報(bào)銷管理流程 一、資產(chǎn)管理主管崗位職責(zé) 二、資產(chǎn)管理專員崗位職責(zé) 三、現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程 四、備用金收支賬務(wù)處理流程 五、應(yīng)收賬

22、款管理流程 六、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理流程 籌資與投資管理 一、籌資與投資主管崗位職責(zé) 二、籌資專員崗位職責(zé) 三、投資專員崗位職責(zé) 四、籌資管理流程 五、銀行借款籌資管理流程 六、投資管理流程 會(huì)計(jì)核算管理 一、會(huì)計(jì)核算主管崗位職責(zé) 二、會(huì)計(jì)核算專員崗位職責(zé) 三、日記總賬賬務(wù)處理流程 四、記賬憑證賬務(wù)處理流程 五、科目匯總表核算流程 六、固定資產(chǎn)核算流程 七、利潤(rùn)核算流程 成本會(huì)計(jì)管理 14 一、成本會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé) 二、成本會(huì)計(jì)專員崗位職責(zé) 15 三、產(chǎn)品定額成本編制流程 四、產(chǎn)品成本核算管理流程 五、成本核算賬務(wù)處理流程 應(yīng)收賬款管理 一、應(yīng)收賬款主管崗位職責(zé) 二、應(yīng)收賬款專員崗位職責(zé) 三、應(yīng)收

23、賬款管理流程 四、應(yīng)收票據(jù)處理流程 五、呆賬死賬確認(rèn)流程 六、壞賬處理流程 一、審計(jì)主管崗位職責(zé) 二、審計(jì)專員崗位職責(zé) 三、審計(jì)工作流程 四、貨幣資金審計(jì)流程 五、存貨審計(jì)流程 六、收入審計(jì)流程 七、成本審計(jì)流程 八、利潤(rùn)審計(jì)流程 一、稅務(wù)主管崗位職責(zé) 二、稅務(wù)專員崗位職責(zé) 三、納稅籌劃流程 四、納稅核算流程 五、納稅申報(bào)流程 16 第一章 財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán) 17 一、公司的財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖 副經(jīng)理 會(huì)計(jì)主管 財(cái) 務(wù) 分 析 專 員 應(yīng) 收 核 算 會(huì) 計(jì) 固 定 資 產(chǎn) 核 算 會(huì) 計(jì) 成 本 核 算 會(huì) 計(jì) 總 帳 會(huì) 計(jì) 應(yīng) 付 核 算 會(huì) 計(jì) 出 納 員 預(yù) 算 管 理 會(huì) 計(jì) 稅

24、 務(wù) 管 理 員 E R P 管 理 員 18 二、財(cái)務(wù)部職責(zé) 職責(zé) 1 職責(zé) 2 職責(zé) 3 職責(zé) 4 職責(zé) 5 職責(zé) 6 職責(zé) 7 職責(zé) 8 職責(zé) 9 職責(zé) 10 職責(zé) 11 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立完整的賬簿管理體制和財(cái)務(wù)核算體系 健全財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理 分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況 當(dāng)好決策參謀，及時(shí)準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)信息 編制記賬憑證和各類報(bào)表,妥善管理會(huì)計(jì)賬冊(cè)檔案 負(fù)責(zé)公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利的發(fā)放 負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷，進(jìn)行成本控制管理 協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國(guó)家稅法政策,

25、及時(shí)做好納稅申報(bào)工作 進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)，做好各項(xiàng)審計(jì)工作 有效合理使用資金，根據(jù)單位資金情況做好融資工作 編制各種計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的其他工作 19 三、財(cái)務(wù)部權(quán)力 權(quán)力 1 權(quán)力 2 權(quán)力 3 權(quán)力 4 權(quán)力 5 權(quán)力 6 權(quán)力 7 權(quán)力 8 權(quán)力 9 參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策，為決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息的權(quán)力 參與年度、季度、月度生產(chǎn)計(jì)劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力 參與年度、季度、月度銷售計(jì)劃的制定,并提出意見和建議的權(quán)力 參與年度、季度、月度采供計(jì)劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力 對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的部門、分支結(jié)構(gòu)和個(gè)人給予處罰 對(duì)其他部門實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和考核 部門內(nèi)部員

26、工聘任、解聘的建議權(quán) 要求相關(guān)部門配合相關(guān)工作的權(quán)力 其他相關(guān)權(quán)力 20 四、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé) 職責(zé) 1 職責(zé) 2 在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會(huì)計(jì)、報(bào)表、預(yù)算工作 制定、實(shí)施公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，以支持公司推行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略 職責(zé) 3 職責(zé) 4 負(fù)責(zé)制定公司利潤(rùn)計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn) 進(jìn)行稅收管理和方案制定 職責(zé) 5 職責(zé) 6 職責(zé) 7 健全公司內(nèi)部核算體系和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度 開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃，增收節(jié)支、提高效益 監(jiān)督公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律,以及董事會(huì)決議 21 五、財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé) 職責(zé) 1 職責(zé) 2 職責(zé) 3 職責(zé) 4 職責(zé) 5 職責(zé)

27、6 職責(zé) 7 職責(zé) 8 職責(zé) 9 職責(zé) 10 職責(zé) 11 主持本部的全面工作,組織并督促部門人員全面完成本部職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作 根據(jù)公司中、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,組織編制集團(tuán)年度綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃的控制標(biāo)準(zhǔn) 負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)法及地方政府有關(guān)財(cái)務(wù)工作法律法規(guī)的貫徹落實(shí) 制定、維護(hù)、改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理制度和政策，制定年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃 進(jìn)行公司成本管理,開展成本預(yù)測(cè)、控制、核算、分析工作，提高贏利水平 負(fù)責(zé)建立和完善公司財(cái)務(wù)稽核、審計(jì)內(nèi)部控制制度，監(jiān)督其執(zhí)行情況 負(fù)責(zé)資金、資產(chǎn)的管理 對(duì)公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理,按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)以及年度審計(jì)工作 對(duì)公司重大的投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持 向上級(jí)主管

28、匯報(bào)公司經(jīng)營(yíng)狀況，為公司高級(jí)管理人員提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)和建議 組織考核、分析公司經(jīng)濟(jì)成果，提出可行的建議和措施 22 六、財(cái)務(wù)主管的職責(zé) 職責(zé) 1 職責(zé) 2 職責(zé) 3 職責(zé) 4 職責(zé) 5 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、呈報(bào)及執(zhí)行 組織公司會(huì)計(jì)的核算及年度審計(jì) 有效地管理運(yùn)用資金 監(jiān)察公司資產(chǎn)管理、往來(lái)賬管理以及費(fèi)用開支管理 建立與發(fā)展同財(cái)政稅收部門及銀行的良好合作關(guān)系 職責(zé) 6 職責(zé) 7 職責(zé) 8 職責(zé) 9 審核會(huì)計(jì)憑證 審核上報(bào)的各種會(huì)計(jì)報(bào)表及納稅申報(bào)表 對(duì)下屬員工進(jìn)行培訓(xùn) 協(xié)調(diào)部門內(nèi)部、部門之間的員工關(guān)系 23 第二章 資本預(yù)算管理 24 一、資本預(yù)算會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 職責(zé) 1 職責(zé) 2 職責(zé) 3 職責(zé) 4

29、職責(zé) 5 職責(zé) 6 職責(zé) 7 職責(zé) 8 協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)建立預(yù)算管理體系，為預(yù)算工作建立配套的執(zhí)行、控制機(jī)制 制定公司年度全面預(yù)算，組織編制整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)部門費(fèi)用預(yù)算 匯編各部門預(yù)算草案，形成企業(yè)的銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算等項(xiàng)目預(yù)算 綜合、平衡企業(yè)各職能部門的預(yù)算，經(jīng)決策層批準(zhǔn)后下達(dá)實(shí)施 監(jiān)督管理預(yù)算的執(zhí)行情況，查看預(yù)算建議案，及時(shí)向管理層反饋 定期匯總、綜合分析各部門編制的簡(jiǎn)要預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告 負(fù)責(zé)向董事會(huì)解答有關(guān)預(yù)算的質(zhì)疑，確定組織的預(yù)算要求符合法律規(guī)定 根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，定期更新已編制的預(yù)算,使企業(yè)的預(yù)算更趨準(zhǔn)確 25 二、資本預(yù)算專員崗位職責(zé) 職責(zé) 1 職責(zé) 2 職責(zé) 3

30、 職責(zé) 4 職責(zé) 5 職責(zé) 6 職責(zé) 7 協(xié)助建立、改進(jìn)、完善預(yù)算管理體系，建立相應(yīng)的執(zhí)行控制機(jī)制 協(xié)助編制公司全面經(jīng)營(yíng)預(yù)算,負(fù)責(zé)預(yù)算的跟蹤管理 根據(jù)預(yù)算監(jiān)控日常支出，定期進(jìn)行反饋 對(duì)預(yù)算各項(xiàng)指標(biāo)和各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，提交分析報(bào)告 編制集團(tuán)預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 編制集團(tuán)總體預(yù)算平衡方案 按時(shí)進(jìn)行下一年度預(yù)算的編制工作 26 三、預(yù)算編制程序 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理 預(yù)算會(huì)計(jì) 各預(yù)算部門負(fù)責(zé)人 ？編制企業(yè)預(yù)算 ？召開預(yù)算會(huì)議 下達(dá)預(yù)算給各部門 ？召開預(yù)算平衡會(huì) 出席會(huì)議 ？執(zhí)行預(yù)算并反饋 ?預(yù)算平衡審議 再次下達(dá)預(yù)算 27 四、年度預(yù)算編制程序 各部門經(jīng)理 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 ?

31、傳達(dá)指標(biāo) 召開部門預(yù)算會(huì) ？編制部門預(yù)算 匯總各部門預(yù)算 審核 審批 ？年度預(yù)算下達(dá) ？年度預(yù)算調(diào)整 預(yù)算調(diào)整方案 審批 調(diào)整方案匯總 ?再次下達(dá)執(zhí)行 28 五、年度預(yù)算編制平衡流程 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 各系統(tǒng)總監(jiān) ？召開預(yù)算會(huì) ?召開本部門預(yù)算會(huì) 編制部門預(yù)算計(jì)劃 審批 ?匯總預(yù)算 審批 ？召開預(yù)算會(huì)議 預(yù)算編制 總預(yù)算 審批 上報(bào) ？預(yù)算執(zhí)行 ？預(yù)算調(diào)整會(huì) 29 六、年度預(yù)算調(diào)整流程 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 各系統(tǒng)部門 審議預(yù)算調(diào)整報(bào)告 ?提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng) ?編制調(diào)整方案 ?召開預(yù)算平衡會(huì) 協(xié)調(diào)確定預(yù)算 組織編制總預(yù)算 ?編制新預(yù)算 ?組織編制總預(yù)算 30 七、現(xiàn)金預(yù)算流程 ?下達(dá)經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 編制

32、現(xiàn)金流量預(yù)算 ?預(yù)算申報(bào) 預(yù)算的執(zhí)行 ？現(xiàn)金流量預(yù)算調(diào)整 現(xiàn)金流量預(yù)算監(jiān)控 ?編制現(xiàn)金流量分析 報(bào)告 ？現(xiàn)金流量預(yù)算考核 新的預(yù)算目標(biāo) 現(xiàn)金流量預(yù)算評(píng)價(jià) 31 第三章 財(cái)務(wù)成本控制管理 32 一、成本控制崗位職責(zé) 職責(zé) 1 職責(zé) 2 制定成本核算制度 進(jìn)行成本預(yù)算編制以及執(zhí)行跟蹤 職責(zé) 3 職責(zé) 4 職責(zé) 5 職責(zé) 6 根據(jù)月度、季度、年度財(cái)務(wù)狀況,主持各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析 進(jìn)行成本檢查 改進(jìn)成本控制，提供成本控制改進(jìn)措施報(bào)告 提出改進(jìn)財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的建議 33 二、成本核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 職責(zé) 1 職責(zé) 2 職責(zé) 3 執(zhí)行成本核算方案 執(zhí)行產(chǎn)品成本控制方案 撰寫成本分析報(bào)告 職責(zé) 4 職責(zé) 5 職責(zé) 6 提

33、出成本控制改進(jìn)方案 稽核各項(xiàng)目成本預(yù)算，并及時(shí)提出修正意見 進(jìn)行成本檔案的管理和統(tǒng)計(jì)分析 34 三、現(xiàn)金清查處理流程 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 開始 財(cái)務(wù)部 出納 ？制定現(xiàn)金清 查制度 匯總收款憑證 和付款憑證 登記日記賬 ？盤點(diǎn)核對(duì) 查明盈虧原因 審 核 核 清查組盤點(diǎn) 填現(xiàn)金盤點(diǎn)表 ？編制盤點(diǎn) 相應(yīng)賬務(wù)處理 35 四、銀行存款付款控制流程 相關(guān)職能部門 開始 否 否 否 授權(quán)經(jīng)辦業(yè)務(wù) 簽訂結(jié)算契約 制取原始憑證 制取結(jié)算憑證 辦理結(jié)算業(yè)務(wù) 審核結(jié)算憑證 編制記賬憑證 ？復(fù)核記賬憑證 ？賬證核對(duì) 編制調(diào)節(jié)表 ?賬賬核對(duì) 36 五、費(fèi)用報(bào)銷管理流程 各部門 開始 否 否 審批 預(yù) 算 外 是 審批 預(yù)

34、 算 內(nèi) 審批 在報(bào)銷單據(jù) 上簽字 否 ？審核報(bào)銷 付款 現(xiàn)金/銀行 /日記賬 審核 明細(xì)賬 及總賬 ?會(huì)計(jì)報(bào)表 ?費(fèi)用總表 37 第四章 資產(chǎn)管理 38 一、資產(chǎn)管理崗位職責(zé) 在財(cái)務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)低值易耗品、固定資產(chǎn)、商品、物料用品、原材 料的制證、賬簿管理和企業(yè)購(gòu)買力的申報(bào)、記賬和報(bào)表工作 檢查企業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財(cái)產(chǎn)物資的使用保管情況,注意發(fā) 現(xiàn)和處理財(cái)產(chǎn)物資管理中存在的問題，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的合理使用和安全管理 負(fù)責(zé)審核和編制商品、物料用品、原材料的記賬和以上賬戶收支業(yè)務(wù)的登記、結(jié) 賬、對(duì)賬工作 負(fù)責(zé)收集審核各部門的物資購(gòu)置計(jì)劃,根據(jù)庫(kù)存情況核定購(gòu)買量，按規(guī)定報(bào)

35、有關(guān) 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織安排采購(gòu)。 對(duì)固定資產(chǎn)賬面與實(shí)物一致性、可用性進(jìn)行檢查核實(shí),對(duì)貨幣資金進(jìn)行管理 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資方案的制定與可行性分析 對(duì)存貨進(jìn)行清查，負(fù)責(zé)存貨最佳數(shù)量、訂貨的分析與控制 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)折舊基金定期提取工作的報(bào)表審核 組織全公司的低值易耗品和固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)和不定期的抽查工作 每月負(fù)責(zé)匯總各部門的物資領(lǐng)用計(jì)劃，督導(dǎo)采購(gòu)部門和倉(cāng)庫(kù)落實(shí)計(jì)劃的實(shí)施情況 職責(zé) 5 職責(zé) 6 職責(zé) 7 職責(zé) 8 職責(zé) 9 職責(zé) 10 職責(zé) 11 完成領(lǐng)導(dǎo)交待的其他事項(xiàng) 39 二、資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 職責(zé) 1 職責(zé) 2 職責(zé) 3 職責(zé) 4 職責(zé) 5 職責(zé) 6 職責(zé) 7 職責(zé) 8 職責(zé) 9 建立固

36、定資產(chǎn)、低值易耗品臺(tái)賬，與財(cái)務(wù)定期核對(duì) 調(diào)查低值易耗品的使用周期，確定攤銷比率 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購(gòu)買的初審及備案以及管理貨幣資金 負(fù)責(zé)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，使用費(fèi),資產(chǎn)稅的賬目管理 負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥 定期巡查固定資產(chǎn)完好情況 參與企業(yè)清產(chǎn)核資工作 辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),確保財(cái)產(chǎn)安全 完成主管交待的其他事項(xiàng) 40 三、現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程 ?制定現(xiàn)金清查制度 匯總收款憑證和付款憑證 ？登記日記賬 ？盤點(diǎn)核對(duì) 查明盈虧原因 ?填現(xiàn)金盤點(diǎn)表 ？清查組盤點(diǎn) 編制盤點(diǎn)表 相應(yīng)賬務(wù)處理 41 四、備用金收支賬務(wù)處理流程 財(cái)務(wù)經(jīng)理/總監(jiān) ？建立備用金預(yù) 借和報(bào)銷制度 ？領(lǐng)取備用金 編制付款憑證 ?審核付款憑證 登記日記賬

37、使用備用金 賬務(wù)處理 收 款 審核 付 ?向財(cái)務(wù)部報(bào)銷 ?登記日記賬 42 五、應(yīng)收賬款管理流程 業(yè)務(wù)部 財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 法務(wù)部 登記應(yīng)收賬款 ?應(yīng)收賬期分析 款 否 付款 催 款 否 付 是 是 賬務(wù)處理 審核 款 ？法律訴訟 ?編制銀行調(diào)節(jié)表 43 六、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理流程 ？制定全面盤 點(diǎn)計(jì)劃 ?呈報(bào)盤點(diǎn)通知 和盤點(diǎn)表格 審 核 召開盤點(diǎn)會(huì)議 ？組織盤點(diǎn) 進(jìn)行盤點(diǎn) 填寫相關(guān)盤點(diǎn) 表并簽字 提出解決問題 的方案 ？整理匯總 簽字并傳單 寫出盤點(diǎn)報(bào)告 會(huì)計(jì)主管審核 簽字 ？實(shí)施解決方案 相關(guān)賬務(wù)處理 44 第五章 籌資與投資管理 45 一、籌資與投資崗位職責(zé)(財(cái)務(wù)總監(jiān)） 職責(zé) 1 職責(zé) 2

38、 職責(zé) 3 職責(zé) 4 職責(zé) 5 職責(zé) 6 職責(zé) 7 職責(zé) 8 職責(zé) 9 職責(zé) 10 職責(zé) 11 職責(zé) 12 職責(zé) 13 職責(zé) 14 擬定公司各項(xiàng)籌資與投資管理制度 擬定公司各項(xiàng)證券管理制度 擬定公司股利分配制度 通過對(duì)經(jīng)濟(jì)、政治形勢(shì)的分析，評(píng)估投資機(jī)會(huì) 負(fù)責(zé)對(duì)籌資與投資環(huán)境進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)金融市場(chǎng)走勢(shì)、把握整體籌資與投資方向 進(jìn)行公司籌資與投資規(guī)劃 參與公司各項(xiàng)籌資與投資項(xiàng)目的可行性分析和論證 進(jìn)行籌資與投資監(jiān)管，控制企業(yè)的證券籌資與投資活動(dòng) 對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)分析與控制 參與籌資投資項(xiàng)目談判，與合作伙伴、主管部門和潛在客戶保持良好的業(yè)務(wù)關(guān)系 管理籌資與投資項(xiàng)目,監(jiān)控和分析項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管

39、理，及時(shí)提出改進(jìn)建議 負(fù)責(zé)公司股份制改造及上市、購(gòu)并、資產(chǎn)重組、破產(chǎn)清算的方案設(shè)計(jì) 配合部門經(jīng)理做好相關(guān)培訓(xùn)和指導(dǎo) 其他相關(guān)工作 46 二、籌資管理流程 ?編制籌資計(jì)劃 ？執(zhí)行籌資計(jì)劃 ？編制籌資分析 報(bào)告 ?賬務(wù)處理 ?提出籌資業(yè)務(wù) 管理建議 ？籌資考核 47 三、銀行借款籌資管理流程 編制籌資計(jì)劃 執(zhí)行籌資計(jì)劃 ?提出借款申請(qǐng) 否 準(zhǔn)備相關(guān)材料 ？審批 是 ?簽訂借款合同 簽訂借款合同 ?提取借款 使用借款 ?貸后檢查 審批 審批 審核 ？結(jié)算憑證歸還 ?歸還本息 48 六、投資管理流程 項(xiàng)目投資負(fù)責(zé)人 ？選擇投資項(xiàng)目 安排執(zhí)行 否 洽談意向 ？編制投資項(xiàng)目建 審核 否 是 ？制定具體計(jì)劃

40、 ?項(xiàng)目驗(yàn)收 49 第六章 會(huì)計(jì)核算管理 50 一、會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé) 職責(zé) 1 職責(zé) 2 職責(zé) 3 職責(zé) 4 職責(zé) 5 職責(zé) 6 職責(zé) 7 職責(zé) 8 職責(zé) 9 職責(zé) 10 職責(zé) 11 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)、擬定，并進(jìn)行財(cái)經(jīng)政策的研究、分析 負(fù)責(zé)公司的全面核算工作，定期編制會(huì)計(jì)報(bào)告 負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算管理，齊全各類原始資料，制訂會(huì)計(jì)資料的使用辦法及規(guī)定 進(jìn)行成本核算的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核,督促各部門降低消耗，節(jié)約費(fèi)用 掌握國(guó)家稅務(wù)政策，對(duì)外加強(qiáng)聯(lián)系,下層單位進(jìn)行指導(dǎo) 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理 利用企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行績(jī)效考核 指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員的

41、核算業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量 分析稅收、外匯管理政策，及時(shí)提出有利于企業(yè)發(fā)展的建議、意見 負(fù)責(zé)與稅務(wù)、外匯管理局等機(jī)構(gòu)的聯(lián)系與協(xié)調(diào)工作 職責(zé) 12 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作 51 二、總賬會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé) 職責(zé) 1 職責(zé) 2 職責(zé) 3 職責(zé) 4 職責(zé) 5 職責(zé) 6 協(xié)助總賬主管制定與會(huì)計(jì)核算有關(guān)的各項(xiàng)規(guī)章制度并組織、監(jiān)督實(shí)施 協(xié)助會(huì)計(jì)主管擬訂公司各項(xiàng)核算辦法 根據(jù)有關(guān)制度負(fù)責(zé)公司各種核算和其他業(yè)務(wù)的記賬工作 正確使用會(huì)計(jì)科目和科目編號(hào)，摘要簡(jiǎn)明，內(nèi)容真實(shí)、清楚，金額準(zhǔn)確無(wú)誤 根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)置科目明細(xì)賬和使用對(duì)應(yīng)的賬簿，準(zhǔn)確登錄各類明細(xì)賬 建立公司固定資產(chǎn)、產(chǎn)品進(jìn)出情況、原材料等的明細(xì)賬并進(jìn)

42、行明細(xì)核算 了解公司經(jīng)濟(jì)合同的履約情況，催促經(jīng)辦人及時(shí)辦理結(jié)算和出入庫(kù)手續(xù)，并進(jìn)行應(yīng) 收、應(yīng)付款項(xiàng)的清算 關(guān)注企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)資料并進(jìn)行分析，提出有益企業(yè)發(fā)展的意見、建議 負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)的清理結(jié)算工作 協(xié)助主管做好會(huì)計(jì)原始憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案的管理工作,并提出建議 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事項(xiàng) 職責(zé) 7 職責(zé) 8 職責(zé) 9 職責(zé) 10 職責(zé) 11 52 三、日記總賬賬務(wù)處理流程 總賬會(huì)計(jì) 開始 ?填制記賬憑證 ?登記日記賬 ?登記明細(xì)賬 ？登記日記總賬 ？日記賬明細(xì)賬 與總賬余額核對(duì) ？根據(jù)日記總賬和明 細(xì)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表 ？公司對(duì)外公開財(cái)務(wù) 報(bào)表 53 四、記賬憑證賬務(wù)處理流程

43、總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總賬會(huì)計(jì) ?原始憑證匯總 ?編制記賬憑證 ？登記日記賬 ?登記明細(xì)賬 ?登記總賬 ?核對(duì)賬目 ?編制報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表 54 五、科目匯總表核算流程 總賬會(huì)計(jì) 開始 ？原始憑證分類匯總 ?編制記賬憑證 ？登記日記賬 ?登記明細(xì)賬 ？編制科目匯總表 ？根據(jù)科目匯總登記總賬 ？核對(duì)賬目 ？編制報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表 55 六、固定資產(chǎn)核算流程 財(cái)務(wù)部 開始 制定采購(gòu)計(jì)劃 制定申購(gòu)計(jì)劃 ？簽批發(fā)票 ？固定資產(chǎn)入賬 建立資產(chǎn)卡片 ?定期核對(duì) 審定 ？調(diào)整固定資 產(chǎn)賬目 建立固定 資產(chǎn)臺(tái)賬 核定 變更資產(chǎn)卡片 及臺(tái)賬 報(bào)損、轉(zhuǎn)移 ?組織盤點(diǎn) 56 七、利潤(rùn)核算流程 ？匯總各損益類科目 ？清查核實(shí)

44、 ？核算利潤(rùn) ?分析決策 57 第七章 成本會(huì)計(jì)管理 58 一、成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 職責(zé) 1 職責(zé) 2 職責(zé) 3 職責(zé) 4 職責(zé) 5 職責(zé) 6 職責(zé) 7 職責(zé) 8 職責(zé) 9 職責(zé) 10 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理擬訂公司各部成本核算實(shí)施細(xì)則,報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)后組織執(zhí)行 對(duì)公司重大項(xiàng)目、產(chǎn)品等進(jìn)行成本預(yù)算、編制項(xiàng)目成本計(jì)劃 監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計(jì)劃情況，出現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào) 登記、保管各種成本明細(xì)賬、總分類賬 定期對(duì)賬，如發(fā)現(xiàn)差異，查明差異原因，處理結(jié)賬時(shí)有關(guān)賬務(wù)的調(diào)整事宜 修訂成本核算制度和成本核算表單，編制成本分析報(bào)告、報(bào)表 做好相關(guān)成本資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫(kù)建立、查詢、更新工作 執(zhí)行資金預(yù)算及控制預(yù)算內(nèi)的經(jīng)費(fèi)

45、支出 管理往來(lái)賬、應(yīng)付款、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)折舊攤銷 完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作 59 二、成本核算賬務(wù)處理流程 確定成本 開支范圍 ?確定成本 計(jì)算對(duì)象 ？生產(chǎn)費(fèi)用的歸 集和分配 ?費(fèi)用明細(xì)賬 ?確定成本 核算方法 在制品與產(chǎn) 成品的分配 ？計(jì)算總成本 和單位成本 60 第八章 應(yīng)收賬款管理 61 一、應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)制定應(yīng)收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度 職責(zé) 2 職責(zé) 3 職責(zé) 4 應(yīng)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)定，記錄會(huì)計(jì)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)（應(yīng)收賬款部分) 監(jiān)督銷售人員的貨款回收情況,監(jiān)督應(yīng)收款項(xiàng)賬戶及其明細(xì)賬目余額變化情況 負(fù)責(zé)分析應(yīng)收款項(xiàng)賬戶的數(shù)據(jù)和交易情況，進(jìn)行賬齡分析工作 關(guān)注應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)表，找出應(yīng)收賬款差異的解決方案 壞賬的處理與監(jiān)督 制定應(yīng)收賬款的收款策略 做好應(yīng)收賬款的抵借和讓售工作 貨款回收制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，參與貨款回收