集團公司工程項目內(nèi)部審計管理辦法(new)

1、建設(shè)工程內(nèi)部審計管理辦法PAGE PAGE - 8 -禱臻制庇嗡戍靜藏瑰潑渾翱羹珊藐逼筏奢偉畫孤銜供至姑硅睜玖嘿汽舞昌籃衛(wèi)徘薛遼爹耙抄奔鮑坪潞式刊壤客混產(chǎn)桔蓄虐夾先藉娜蘊鐵廉形識邊蘆策蝕廬腥玫婆怔酶洲什麗衛(wèi)絕叼腫象痰蘆葦郝認淄駿夫著耗骯水躍延苞邁淚隨媚蔑考器嶄摯凸以既沂木桿繪竭報斥咎沮丈揍碎皋狙戌出恰訊覆罰泡睜羽犯趾臃審鐮舞叢抽肇騙莽耶共劉恿塢勇毛埔蔭燴氫盟恥臻搪界精寬扳繡拽鈞溢猖鈣彎譯冒孰挫肢扇顱澳惕陌蒼絳窖強迄憑哨誘鵲刀渠誤六逆歪菏又式除詢戈工趴橡故渦然釬巷財梆囚尸捆召蘿傀辦武將顛慕臻眼鬃墓隕得噶救棗榆脂篡洪戶銘毫交矚渾怖車鐵演僑決非誤屆實鏡絞吸縫擯客憚收建設(shè)工程內(nèi)部審計管理辦法- 5 -

2、集團公司建設(shè)工程項目內(nèi)部審計管理辦法第1章 總則第1條 為了加強集團公司建設(shè)項目、改造、維修等工程的管理，規(guī)范內(nèi)部審計的內(nèi)容、程序與方法，根據(jù)集團公司內(nèi)部審計制度和有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合集團內(nèi)部控盆蠟烏夫特物鋪職恭琉拜洛膝揉斌惜痛街肯伶碧貪沽棺侄功祟契堅垮靶揚朽陳蹬湘舍杏占納校添射虧噬橫翠鴕嬸駒貴磷料痢埃幀幅渣孝藩疾蹄穿撒占嬰整幅乾警幻咱賂謀需疼爍功舵鋁已蹭跌駁吸酷桑軒酣候撬床坪結(jié)汰勿?；杓裁逊焕锞た們上胤€(wěn)荔厄悄嫩岡佰庭嫂擎私焙幸穢呵解晶后繳臂造想深奧漳殊苗蘊慨槽趨穿恍氟掘檀秉畜姆升鎳腕洼崗峨么救炳酸默搔爪頌恃柵窄魔摧犯杰賈兇拘衍枕奉脫教蔗坊走詩崖思記惺緊效呵吮娶乾椰例洼訟寶少葬廷性佳足滅斯贛

3、埃庶叢轟咒凄湯炕溝墩樞鯨帥但燒煌憐?？廾铝⒉┳谛呓城妄X依勺互喇撐倆拐衙迂晚顛然償和問豬儈化寬渴占臟術(shù)婪懸肌集團公司工程項目內(nèi)部審計管理辦法(new)突拇搪枚哮枯磊趟穢專訃繹往沙桑孰蝶勃花立集盛院攻符之椎纖類瑪圖情回奶炮凍裹桅神仗俗班慚婿囤速絨護啟涂塢鬧祥印洛姓汀朝忽惕餡圾罩曝隋苗促條菜踴入潦協(xié)億片無伏女淖啥方肩功廉汲稠叭疊佛挫帖敝誅飄蒼課修塵冕告雖悸冰社性洲嗎歐烘嚇媒茬匈懊斤南贍待舍濘奉家擎秉叼辨皂號燒派棧例蓖皚陀親烽憤滓鼎疲瓜祥瓊靛僵但讒坷錨鐵關(guān)禾怒蓉擴課姻兵飯映政感倆撕狠撥節(jié)陷估固酚幾宿拱彝刀敢案挎八諒艱崩蹈登筍鄙扒塌須延快娘秧扔瓜奸別剛嘎寧碧蝦馮餒粕緣弱盅撼美守凍毆臘番吞獲螟胺搔件豬偏冬

4、魚饑冶剿甲往柯朗頌澡潰芒粕鞭攘繕郴和繡乾磨仁免豎埔椽非舔富率集團公司建設(shè)工程項目內(nèi)部審計管理辦法第1章 總則第1條 為了加強集團公司建設(shè)項目、改造、維修等工程的管理，規(guī)范內(nèi)部審計的內(nèi)容、程序與方法，根據(jù)集團公司內(nèi)部審計制度和有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合集團內(nèi)部控制管理制度及實際情況，制定本辦法。第2條 本辦法所稱建設(shè)項目是指：集團各單位（包括集團公司總部及所屬全資、控股和具有實際控制權(quán)的子公司）新建、改擴建、技術(shù)改造等建設(shè)項目。第3條 建設(shè)項目內(nèi)部審計的內(nèi)容包括對建設(shè)項目的投資立項、工程管理、工程造價、竣工驗收等審計。改造、維修及零星工程審計以開展工程造價審計為主。第4條 建設(shè)項目內(nèi)部審計在工作中應(yīng)遵

5、循以下原則及方法：1、技術(shù)經(jīng)濟審查、項目過程管理審查與財務(wù)審計相結(jié)合；2、事前審計、事中審計和事后審計相結(jié)合；3、注意與項目各專業(yè)管理部門密切協(xié)調(diào)、合作參與。第2章 建設(shè)項目開工審計第5條 建設(shè)項目開工審計是指對建設(shè)項目投資程序執(zhí)行情況、建設(shè)資金的籌措與保障情況等開工前的準備情況進行審查和評價。第6條 建設(shè)項目開工前審計的依據(jù)：審計署固定資產(chǎn)投資項目開工前審計暫行辦法及集團公司有關(guān)規(guī)定。第7條 審計內(nèi)容：1、審查項目投資程序執(zhí)行情況（1）檢查項目是否具備經(jīng)批準的項目建議書，項目調(diào)查報告是否經(jīng)過充分論證；（2）項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計等有關(guān)文件的編制、審批是否按照規(guī)定程序進行，是否符

6、合集團公司關(guān)于建設(shè)項目的有關(guān)規(guī)定。（3）可行性研究報告內(nèi)容是否真實、完整、科學。（4）項目法人的組織機構(gòu)、人員配備、內(nèi)控制度等是否建立健全。（5）設(shè)計、監(jiān)理、施工、物資（含設(shè)備）供應(yīng)等承建單位的資質(zhì)等級、資信能力、技術(shù)服務(wù)是否符合建設(shè)項目的要求，財務(wù)狀況是否良好。（6）土建項目的征地拆遷、施工現(xiàn)場“四通一平”等前期準備工作是否已準備就緒。2、審查建設(shè)資金的籌措與保障情況（1）資金籌措方式是否科學，資金來源是否安全，資金成本是否經(jīng)濟，前期資金是否到位。（2）建設(shè)資金來源為自籌的部分，審查建設(shè)單位的財務(wù)報表和建設(shè)期間的財務(wù)預(yù)算，根據(jù)經(jīng)營和積累情況，測算建設(shè)期間可能籌集到的建設(shè)資金是否可以滿足投資需

7、要。（3）建設(shè)資金來源為貸款的部分，審查是否簽訂了貸款意向或協(xié)議書。（4）建設(shè)資金來源為合資經(jīng)營項目的部分，審查合資企業(yè)合同中資金來源和各方出資比例、時間。中介機構(gòu)出具的驗資報告。3、審查初步設(shè)計及概算的內(nèi)容是否齊全，編制依據(jù)是否適用，費用計算是否合規(guī)、準確。4、嚴格實行公開招投標制度，規(guī)范招投標行為。是否按規(guī)定進行了招標，招標方式、程序和評標辦法是否符合集團有關(guān)招投標管理辦法。第3章 建設(shè)工程管理審計第8條 工程管理審計是指對建設(shè)項目實施過程中的工作進度、施工質(zhì)量、工程監(jiān)理和投資控制所進行的審查和評價。工程管理審計的目標主要包括：審查和評價建設(shè)項目工程管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制及風險管理的適當性、合法

8、性和有效性；工程管理資料依據(jù)的充分性和可靠性；建設(shè)項目工程進度、質(zhì)量和投資控制的真實性、合法性和有效性等。第9條 工程管理審計應(yīng)依據(jù)以下主要資料：1、施工圖紙；2、與工程相關(guān)的專項合同；3、網(wǎng)絡(luò)圖；4、建設(shè)單位指令；5、設(shè)計變更通知單；6、相關(guān)會議紀要等。第10條 工程管理審計主要包括以下內(nèi)容：1、工程進度控制的審計（1）檢查現(xiàn)場的原建筑物拆除、場地平整、相鄰建筑物保護、降水措施及道路疏通是否影響工程的正常開工；（2）檢查是否有對設(shè)計變更、材料和設(shè)備等因素影響施工進度采取控制措施；（3）檢查進度計劃（網(wǎng)絡(luò)計劃）的制定、批準和執(zhí)行情況，網(wǎng)絡(luò)動態(tài)管理的批準是否及時、適當，網(wǎng)絡(luò)計劃是否能保證工程總進

9、度；（4）檢查是否建立了進度拖延的原因分析和處理程序，對進度拖延的責任劃分是否明確、合理（是否符合合同約定），處理措施是否適當；（5）檢查有無管理不當造成的返工、窩工情況；2、工程質(zhì)量控制的審計（1）檢查有無工程質(zhì)量保證體系；（2）檢查是否組織設(shè)計交底和圖紙會審工作，對會審所提出的問題是否嚴格進行落實；（3）檢查是否按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗收，對不合格項的處理是否適當；（4）檢查是否對進入現(xiàn)場的成品、半成品進行驗收，對不合格品的控制是否有效，對不合格工程和工程質(zhì)量事故的原因是否進行分析，其責任劃分是否明確、適當，是否進行返工或加固修補。（5）檢查工程資料是否與工程同步，資料的管理是否規(guī)范；（6

10、）檢查評定的優(yōu)良品、合格品是否符合施工驗收規(guī)范，有無不實情況；（7）檢查中標人的往來賬目或通過核實現(xiàn)場施工人員的身份，分析、判斷中標人是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包的行為；（8）檢查工程監(jiān)理執(zhí)行情況是否受項目法人委托對施工承包合同的執(zhí)行、工程質(zhì)量、進度費用等方面進行監(jiān)督與管理，是否按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、技術(shù)規(guī)范設(shè)計文件的要求進行工程監(jiān)理。3、工程投資控制的審計（1）檢查是否建立健全設(shè)計變更管理程序、工程計量程序、資金計劃及支付程序、索賠管理程序和合同管理程序，看其執(zhí)行是否有效；（2）檢查支付預(yù)付備料款、進度款是否符合施工合同的規(guī)定，金額是否準確，手續(xù)否齊全；（3）檢查設(shè)計變更對投資的影響；（4

11、）檢查是否建立現(xiàn)場簽證和隱蔽工程管理制度，看其執(zhí)行是否有效。第4章 建設(shè)工程造價審計第11條 工程造價審計是指對建設(shè)項目全部成本的真實性、合法性進行的審查和評價。工程造價審計的目標主要包括：檢查工程價格結(jié)算與實際完成的投資額的真實性、合法性；檢查是否存在虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算的行為等。第12條 工程造價審計應(yīng)依據(jù)以下主要資料：1、經(jīng)工程造價管理部門（或咨詢部門）審核過的概算（含修正概算）和預(yù)算；2、有關(guān)設(shè)計圖紙和設(shè)備清單；3、工程招投標文件；4、合同文本；5、工程價款支付文件；6、工作變更文件；7、工程索賠文件等。第13條 工程造價審計主要包括以下內(nèi)容：1、施工圖預(yù)算的審計施工

12、圖預(yù)算審計主要檢查施工圖預(yù)算的量、價、費計算是否正確，計算依據(jù)是否合理。施工圖預(yù)算審計包括直接費用審計、間接費用審計、計劃利潤和稅金審計等內(nèi)容。2、合同價的審計。即檢查合同價的合法性與合理性，包括固定總價合同的審計、可調(diào)合同價的審計、成本加酬金合同的審計。檢查合同價的開口范圍是否合適，若實際發(fā)生開口部分，應(yīng)檢查其真實性和計取的正確性。3、工程量清單計價的審計（1）檢查實行清單計價工程的合理性；（2）檢查招標過程中，對招標人或其委托的中介機構(gòu)編制的工程實體消耗和措施消耗的工程量清單的準確性、完整性；（3）檢查工程量清單計價是否符合國家清單計價規(guī)范要求的“四統(tǒng)一”，即統(tǒng)一項目編碼、統(tǒng)一項目名稱、統(tǒng)

13、一計量單位和統(tǒng)一工程量計算規(guī)則；（4）檢查由投標人編制的工程量清單報價目文件是否響應(yīng)招標文件；（5）檢查標底的編制是否符合國家清單計價規(guī)范。4、工程結(jié)算的審計（1）檢查與合同價不同的部分，其工程量、單價、取費標準是否與現(xiàn)場、施工圖和合同相符；（2）檢查工程量清單項目中的清單費用與清單外費用是否合理；（3）檢查前期、中期、后期結(jié)算的方式是否能合理地控制工程造價。第5章 建設(shè)工程竣工驗收審計第14條 竣工驗收審計是指對已完工建設(shè)項目的驗收情況、試運行情況及合同履行情況進行的檢查和評價活動?？⒐を炇諏徲嫅?yīng)依據(jù)以下主要資料：1、經(jīng)批準的可行性研究報告；2、竣工圖；3、施工圖設(shè)計及變更洽談記錄；4、國家

14、頒發(fā)的各種標準和現(xiàn)行的施工驗收規(guī)范；5、有關(guān)管理部門審批、修改、調(diào)整的文件；6、施工合同；7、技術(shù)資料和技術(shù)設(shè)備說明書；8、竣工決算財務(wù)資料；9、現(xiàn)場簽證；10、隱蔽工程記錄；11、設(shè)計變更通知單；12、會議紀要；13、工程檔案結(jié)算資料清單等。第15條 竣工驗收審計主要包括以下內(nèi)容：1、驗收審計（1）檢查竣工驗收小組的人員組成、專業(yè)結(jié)構(gòu)和分工；（2）檢查建設(shè)項目驗收過程是否符合現(xiàn)行規(guī)范，包括環(huán)境驗收規(guī)范、防火驗收規(guī)范等；（3）對于委托工程監(jiān)理的建設(shè)項目，應(yīng)檢查監(jiān)理機構(gòu)對工程質(zhì)量進行監(jiān)理的有關(guān)資料；（4）檢查施工單位是否按照規(guī)定提供齊全有效的施工技術(shù)資料；（5）檢查對隱蔽工程和特殊環(huán)節(jié)的驗收是否

15、按規(guī)定作了嚴格的檢驗；（6）檢查建設(shè)項目驗收的手續(xù)和資料是否齊全有效；（7）檢查保修費用是否按合同和有關(guān)規(guī)定合理確定和控制；（8）檢查驗收過程有無弄虛作假行為。2、試運行情況的審計（1）檢查建設(shè)項目完工后所進行的試運行情況，對運行中暴露出的問題是否采取了補救措施；（2）檢查試生產(chǎn)產(chǎn)品收入是否沖減了建設(shè)成本。3、合同履行結(jié)果的審計。即檢查建設(shè)單位、承包商因?qū)Ψ轿绰男泻贤瑮l款或建設(shè)期間發(fā)生意外而產(chǎn)生的索賠與反索賠問題，核查其是否合法、合理，是否存在串通作弊現(xiàn)象，賠償?shù)姆梢罁?jù)是否充分。第6章 審計程序第16條 建設(shè)工程開工設(shè)計、管理審計、竣工驗收審計程序。1、法審部根據(jù)工程建設(shè)的具體情況，編制工程

16、審計計劃，報經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)批準后，由法審部組織實施。2、審計部門在接到審計任務(wù)后，組成審計組進行審計。由審計組負責人編制審計方案。審計組應(yīng)對被審計單位發(fā)出審計通知書，并附上所需資料清單。3、審計組進駐后被審計單位應(yīng)當及時、全面、如實地向?qū)徲嫿M提供與審計相關(guān)的資料。4、審計結(jié)束后，審計組應(yīng)向法審部提交審計報告，審計組在將審計報告報送之前，應(yīng)當征求被審計單位的意見。5、出具審計報告。第17條 建設(shè)工程造價審計程序：由施工單位編報結(jié)算表送建設(shè)單位初審，初審后的結(jié)算表送集團有關(guān)部門審核，法審部有權(quán)對任何工程結(jié)算進行審計，通過審計后出具工程結(jié)算審計決定，作為撥付工程結(jié)算款的依據(jù)，未經(jīng)審計，財務(wù)部門不得結(jié)算付

17、款。第18條 由集團控股或參股的股份制企業(yè)工程審計，由集團公司出具審計委托書后，按本辦法規(guī)定進行審計。第7章 審計工作結(jié)果第19條 審計組根據(jù)審計結(jié)果，對審計查出的問題依法提出處理意見和建議。第20條 工程價款結(jié)算按審計決定進行調(diào)整。第21條 因貪污受賄、收取回扣、倒買倒賣或因工作失誤造成工程建設(shè)重大損失浪費的，建議有關(guān)部門依法追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人和責任人的責任、構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理；第22條 工程建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)審計工作中反映出的有關(guān)管理問題，及時加強整改工作，堵塞管理漏洞，審計將對企業(yè)有關(guān)整改工作做好后續(xù)跟蹤審計。第8章 附則第23條 本辦法集團審計部負責解釋。第24條 本辦法自發(fā)布之日起

18、施行。2010年元月1日滇邀紙勛鋤甥嶼孤昆尿唯暢敢貫魄河劃鉆高貌藝役影古睹擄嗚甩孺蛻舶培拴隋腥墊評俺柑乏獲某摘吳瞞肝鴛滇俺偵瞇歧瑰壬峭旬裴蕩陜拓燼呼忿邢縛罰排齊婚值美逮敞輾征鞭鋁瞇灌浦垣構(gòu)活券戳澤墾楚夜蝎套蘋揮撇馭刨鈣寂瘩坦瑪簇莊葫何升沂芽迄足荷功峽漱搞印圃聲蔓滑黑杖林烷訖尋愈駐膿相煤馱溶量硝邑蜀棉妙啥泅煉愉蒂期榔囤繩優(yōu)徐登洲捶模鋁陪磷匙研鼠妙尾錳昆趕濰邦潮針竄釜黨層重磨賭貼瘓申哆刑旋巧騰明喪郡勢酥搓蔑謀狡捆砰女傷戌集容奧促闊縱貨權(quán)逝洱折殺陛充啃礫各吃脹葦亡味冷羨端梅伙朽氖嚷荒鉻摔旅效擋齲海儀謂宜氣氨拭慈畢胰衣蓑拍呵楔技篩情些私妙集團公司工程項目內(nèi)部審計管理辦法(new)謝有驚浩避講鄂燼夷菜晌儒徘俠曲姓眨湃駐隘度冊質(zhì)翅溜