ession 6 集中管理框架－S課件

1、Section 6 財務(wù)管理模式的創(chuàng)新 Topics:企業(yè)集團財務(wù)集中管理的動機財務(wù)集中管理的內(nèi)容財務(wù)核算組織與IT融合統(tǒng)一財務(wù)制度與IT融合財務(wù)流程與IT融合財務(wù)集中管理平臺財務(wù)共享服務(wù)Case analysis: CEC案例分析、中興通訊案例分析Group Discuss：中國企業(yè)集團財務(wù)管理的問題分析“看不見的硝煙” 國家與國家的競爭實質(zhì)是經(jīng)濟實力的競爭，企業(yè)是支撐國家經(jīng)濟的基石。 全球化企業(yè)集團的競爭力中國企業(yè)集團的發(fā)展 1987年1997年？在政府的大力推動下，如雨后春筍般涌現(xiàn)出了一批優(yōu)秀的國有大型企業(yè)集團近些年 、等事件-財務(wù)作假的違法行為,導(dǎo)致環(huán)球電訊與世界通信公司破產(chǎn)。已經(jīng)造成

2、50萬人失業(yè)，幾十家公司破產(chǎn)，5000億美元的投資打了水漂。 競爭加劇 供應(yīng)鏈 價值鏈 價值鏈網(wǎng)形成關(guān)注：法規(guī)與制度的創(chuàng)新研究和建立關(guān)注：IT環(huán)境企業(yè)集團財務(wù)管理模式創(chuàng)新，提升企業(yè)的核心競爭力內(nèi)外監(jiān)管要求財務(wù)管理做好“管家”的角色 CFO戰(zhàn)略管理CFO技術(shù)競爭市場擴張客戶滿意度增加效率與效益 多元化的競爭環(huán)境要求財務(wù)管理做好“戰(zhàn)略家”的角色7財富雜志指出“CFO這個新生群體的誕生是公司財務(wù)職位的革命，通過跨企業(yè)的統(tǒng)籌，這些CFO制定戰(zhàn)略，領(lǐng)導(dǎo)關(guān)鍵性變革，并作為首席執(zhí)行官CEO的真正伙伴參與公司決策行動。將市場和競爭轉(zhuǎn)化為動態(tài)戰(zhàn)略與遠景規(guī)劃將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化成切實可行的目標(biāo)、策略與業(yè)務(wù)計劃建立合理管理架

3、構(gòu)，優(yōu)化財務(wù)流程面向經(jīng)營提供服務(wù)與決策支持引導(dǎo)核心財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)和評估 多元化競爭環(huán)境要求財務(wù)管理做好“戰(zhàn)略家”角色Section 6 財務(wù)管理模式的創(chuàng)新 Topics:企業(yè)集團財務(wù)集中管理的動機財務(wù)集中管理的內(nèi)容財務(wù)核算組織與IT融合統(tǒng)一財務(wù)制度與IT融合財務(wù)流程與IT融合財務(wù)集中管理平臺財務(wù)共享服務(wù)Case analysis: CEC案例分析、中興通訊案例分析Group Discuss：中國企業(yè)集團財務(wù)管理的問題分析 “跨國公司與中國企業(yè)相比最大的進步之一就是實現(xiàn)了集中管理?！盡cKinsey資深董事潘望博補充資料國資委領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注點增強集團公司控制力，是企業(yè)集中資源做強做大主業(yè)的重要措施，

4、也是企業(yè)加強管理、規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險的必然要求。明年要在這方面加大力度。一是加強企業(yè)信息化建設(shè)。運用信息化手段，實現(xiàn)集團公司對所屬各級子企業(yè)的實時監(jiān)控和管理，增加透明度，提高管理效率，優(yōu)化資源配置。要進一步提高中央企業(yè)集團公司對下屬子公司的控制力，尤其是要加強集團財務(wù)的集中管理，逐步加大信息化建設(shè)力度，盡快建立健全財務(wù)預(yù)算管理制度，進一步強化總部對各級子企業(yè)實施資金集中管理和資金使用的預(yù)算控制，發(fā)揮集團公司的整體優(yōu)勢，控制經(jīng)營風(fēng)險。摘自李榮融同志在中央企業(yè)不良資產(chǎn)責(zé)任認定和處理工作經(jīng)驗交流會上的講話信息時代CFO面臨的挑戰(zhàn)People財務(wù)管理創(chuàng)新的IT環(huán)境Technology基于價值鏈的流程再造理論

5、Process橫向價值鏈的優(yōu)化與實時控制策略縱向價值鏈的優(yōu)化與信息資源規(guī)劃策略創(chuàng)新要素創(chuàng)新 策略財務(wù)管理信息系統(tǒng)的實施方法實施財務(wù)集中監(jiān)控與共享服務(wù)模式資金集中管理模式動態(tài)分析與績效管理模式創(chuàng)新模式財務(wù)動態(tài)決策支持財務(wù)集中管控的目標(biāo) 財務(wù)集中管理集中核算的目標(biāo)： 是建立集團統(tǒng)一的財務(wù)核算體系，正確、及時、有效反映和管控企業(yè)集團經(jīng)營活動，滿足企業(yè)集團和利益相關(guān)者提供財務(wù)報告的要求。財務(wù)集中管控的目標(biāo) 具體目標(biāo)包括：建立滿足財務(wù)會計和管控要求的多元化組織結(jié)構(gòu)建立集團統(tǒng)一的核算基礎(chǔ)和內(nèi)控制度并按照集團統(tǒng)一制度自動收集各個分子公司的數(shù)據(jù)，保證財務(wù)信息及時、正確、有效有效支持集團成員的內(nèi)部協(xié)同交易，解決

6、集團企業(yè)成員之間內(nèi)部對賬難的問題及時提供對外企業(yè)集團、各成員單位的財務(wù)報告和戰(zhàn)略單元報告實現(xiàn)對企業(yè)集團對分子公司的財務(wù)動態(tài)監(jiān)控和管理全球化集團管控的主體People全球化集團管控的基礎(chǔ)Technology支持戰(zhàn)略的理論BPR/VALUE CHAIN/RISK MANAGEMENT創(chuàng)新要素財務(wù)集中監(jiān)控與共享服務(wù)資金司庫管理集中采購與資產(chǎn)管理創(chuàng)新模式內(nèi)部控制與風(fēng)險管理.人力資源管理績效評價決策支持基于IT的集團財務(wù)管理創(chuàng)新的框架組織與IT融合管控要素管理信息系統(tǒng)實施權(quán)責(zé)利與IT融合流程與與IT融合評價體系與IT融合16企業(yè)集團財務(wù)集中管理 價值鏈管理思想?yún)f(xié)同運作、集中管理 組織結(jié)構(gòu)與IT融合財務(wù)核

7、算的組織設(shè)計 管理制度與IT融合核算與控制權(quán)責(zé)利體系 流程再造與IT融合財務(wù)業(yè)務(wù)一體化流程設(shè)計 集中管理平臺財務(wù)管理與業(yè)務(wù)集成平臺的設(shè)計 KEY1:CFO思想創(chuàng)新 樹立協(xié)同商務(wù)集中管理的思想KEY2: 技術(shù)創(chuàng)新從管理與控制的視角配置集中管理模式的IT資源三種模式實時集中模式定期（分級）集中模式混合集中模式企業(yè)集團財務(wù)集中管理 價值鏈管理思想?yún)f(xié)同運作、集中管理 組織結(jié)構(gòu)與IT融合財務(wù)核算的組織設(shè)計 管理制度與IT融合核算與控制權(quán)責(zé)利體系 流程再造與IT融合財務(wù)業(yè)務(wù)一體化流程設(shè)計 集中管理平臺財務(wù)管理與業(yè)務(wù)集成平臺的設(shè)計 案例分析 KEY1: 基于IT平臺的組織設(shè)計 傳統(tǒng)集團的財務(wù)組織通常是按照法

8、人的概念設(shè)立的，當(dāng)企業(yè)集團新開辦一個新的分子公司時，就成立一個財務(wù)組織，其目的是正確反映該經(jīng)濟實體的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并為集團外部的信息使用者（工商部門、稅務(wù)部門、財政部門、銀行等）提供財務(wù)報告。 KEY3: 基于IT平臺的組織設(shè)計 隨著經(jīng)濟環(huán)境的變遷和競爭的加劇，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)在不斷地變化著，管理者要求財務(wù)組織結(jié)構(gòu)隨著其變化而不斷變化，并使組織成員財會人員在適應(yīng)這種變化的同時發(fā)揮對經(jīng)濟活動進行反映、控制和報告作用。聯(lián)想案例 研究IT環(huán)境下的集團集中核算與控制模式，就需要認真研究不同的管理組織結(jié)構(gòu)，如事業(yè)部組織結(jié)構(gòu)、矩陣結(jié)構(gòu)變遷過程，探討不同類型的管理組織結(jié)構(gòu)對財務(wù)核算、控制和報告的需要，以適

9、應(yīng)新形式下企業(yè)集團的發(fā)展需求。在IT環(huán)境中：應(yīng)用管理軟件的組織結(jié)構(gòu)設(shè)置模塊定義法人組織結(jié)構(gòu)定義管理組織結(jié)構(gòu)鏈接兩類組織通過管理軟件建立相應(yīng)的核算和報告體系IT環(huán)境下基于多元化組織結(jié)構(gòu)的核算與管控體系設(shè)計的方法 定義管理組織定義法人組織 企業(yè)集團財務(wù)集中管理 價值鏈管理思想?yún)f(xié)同運作、集中管理 組織結(jié)構(gòu)與IT融合財務(wù)核算的組織設(shè)計 管理制度與IT融合核算與控制權(quán)責(zé)利體系 流程再造與IT融合財務(wù)業(yè)務(wù)一體化流程設(shè)計 集中管理平臺財務(wù)管理與業(yè)務(wù)集成平臺的設(shè)計 案例分析 KEY2: 集團統(tǒng)一的制度設(shè)計與配置 集團企業(yè)在傳統(tǒng)的核算模式下：由于下屬單位的會計核算基礎(chǔ)不統(tǒng)一、不規(guī)范、內(nèi)控制度不健全，造成會計信息

10、核算的口徑不一致，基于成員之間會計信息不可比，匯總的信息不正確集團無法正確掌控下屬成員單元的信息，對下屬企業(yè)財務(wù)監(jiān)控困難 KEY2: 集團統(tǒng)一的制度設(shè)計與配置 在IT環(huán)境下：一般通過定義和映射組件，將集團的制度和政策固化在共享的IT環(huán)境中存貨計價方法固定資產(chǎn)折舊分配周期折舊方法定義壞賬計提方法等會計科目體系控制權(quán)內(nèi)部控制制度集團內(nèi)部交易的問題KEY3: 流程創(chuàng)新橫向與縱向流程和價值鏈的優(yōu)化橫向縱向企業(yè)集團財務(wù)集中管理 價值鏈管理思想?yún)f(xié)同運作、集中管理 組織結(jié)構(gòu)與IT融合財務(wù)核算的組織設(shè)計 管理制度與IT融合核算與控制權(quán)責(zé)利體系 流程再造與IT融合財務(wù)業(yè)務(wù)一體化流程設(shè)計 集中管理平臺財務(wù)管理與業(yè)

11、務(wù)集成平臺的設(shè)計 案例分析 創(chuàng)新策略縱向價值鏈優(yōu)化與信息資源規(guī)劃策略如果不解決集團成員單位之間的信息集成問題財務(wù)戰(zhàn)略無法達成共識財務(wù)戰(zhàn)略無法貫徹執(zhí)行績效評價與分析無法得到保證 創(chuàng)新策略橫向價值鏈優(yōu)化與實時控制如果不解決財務(wù)與業(yè)務(wù)信息集成問題，財務(wù)只能忙忙碌碌的把重點放在帳簿上財務(wù)控制職能形同虛設(shè)財務(wù)不能保證對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的動態(tài)反映財務(wù)無法支持企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化流程企業(yè)集團財務(wù)集中管理 價值鏈管理思想?yún)f(xié)同運作、集中管理 組織結(jié)構(gòu)與IT融合財務(wù)核算的組織設(shè)計 管理制度與IT融合核算與控制權(quán)責(zé)利體系 流程再造與IT融合財務(wù)業(yè)務(wù)一體化流程設(shè)計 集中管理平臺財務(wù)管理與業(yè)務(wù)集成平臺的設(shè)計 案例分析 總 賬應(yīng)收報賬中心應(yīng)付存貨固定資產(chǎn)薪資福利員工自助資金管理全面計劃預(yù)算項目管理成本管理績效評價與決策支持銷售管理采購管理生產(chǎn)制造合并報表報表 KEY4 財務(wù)業(yè)務(wù)集成的管理平臺設(shè)計主題索引 企業(yè)集團財務(wù)集中管理的動機財務(wù)集中管理的內(nèi)容財務(wù)核算組織與IT融合統(tǒng)一財務(wù)制度與IT融合財務(wù)流程與IT融合財務(wù)集中管理平臺財務(wù)共享服務(wù)共享服務(wù)SSC降低成本優(yōu)化資源配置提高系統(tǒng)效率提高客戶滿意度強化核心能