10中國民生銀行內(nèi)部控制評價體系介紹

1、 爸中國民生銀行內(nèi)把部控制評價體系跋介紹芭作為中國銀行業(yè)柏改革的試驗田，瓣民生銀行銳意改半革、積極進取，霸自成立以來，規(guī)拌模不斷地擴大，疤效益逐年遞增，爸保持了快速健康昂的發(fā)展勢頭，為俺推動中國銀行業(yè)骯的改革創(chuàng)新做出鞍了積極貢獻。在斑成立的第一個十唉年，民生銀行實佰現(xiàn)了快速增長，敗資產(chǎn)規(guī)模年復合啊增長率達到10熬0%，利潤的增扒長率保持在40昂%-50%；近凹三年，資產(chǎn)規(guī)模胺年復合增速放緩百至27%-28白%，利潤的增長吧則保持了平均5岸0%的增速，總扒資產(chǎn)收益率增幅霸和凈利潤增幅在扳股份制商業(yè)銀行癌中排名第一，為笆投資者和客戶創(chuàng)笆造了更高的價值絆和回報；到20背13年上半年，案民生銀行集團叭

2、資產(chǎn)總額達到3把.4萬億元，八實現(xiàn)凈利潤22靶9.45億元，敖同比增長20.辦43%，板處于股份制銀行壩前列扳；哎不良貸款率為0扒.7斑8柏%，把長期敗保持懊較低的增長氨。昂一、爸民生銀行內(nèi)礙部控制霸管理體系建設跋發(fā)展的狀況跋自1996年癌建行，特別是礙2007年五斑年發(fā)展剛要正案式實施以來，民氨生銀行持續(xù)完善稗現(xiàn)代金融企業(yè)公鞍司治理機制，推俺進經(jīng)營模式和增敗長方式轉變，提板高全行經(jīng)營管理八水平和內(nèi)控風險俺防范能力，在全版行初步建立起了壩對各項經(jīng)營管理笆活動全方位覆蓋敖、全過程控制和藹全員參與的內(nèi)部熬控制體系，內(nèi)部邦控制機制日趨完笆善，風險防范能安力得到提升，內(nèi)辦控管理水平明顯伴改善。搬（一）

3、啊營造良好的內(nèi)控敗環(huán)境，奠定經(jīng)營巴管理與內(nèi)部控制把的基石翱民生銀行作為俺首家主要由非公辦有制企業(yè)入股的唉全國性股份制商傲業(yè)銀行奧，阿在拌獨特的股權結構艾基礎上絆，藹建立和完善了半現(xiàn)代公司治理架安構，形成了權力岸機構、決策機構頒、監(jiān)督機構和執(zhí)稗行機構之間權責扳分明、白各司其職、相互白協(xié)調(diào)、有效制衡昂的組織架構和運爸作機制敗。翱民生銀行班根據(jù)業(yè)務發(fā)展情敖?jīng)r，不斷完善組跋織架構和業(yè)務流哎程、健全激勵機白制，并通過集中礙化管理提高內(nèi)部鞍運行和風險防控巴效率氨。阿在業(yè)務線，推行搬公司業(yè)務集中經(jīng)隘營改革，建立行岸業(yè)事業(yè)部管理機巴制，推進分行業(yè)瓣務轉型，支行進熬行零售化改革；絆在風控線，埃推出頒獨立評審制八

4、度，疤獨立稽核絆體制，分行稗集中放款制度八，健全了信貸前癌中后臺分離的制把約機制；通過中傲后臺改革，對組伴織機構、崗位體耙系、績效管理、頒業(yè)務流程和經(jīng)營敗模式等進行全方八位整合，搭建適翱合我行較長時期半發(fā)展戰(zhàn)略需要的板基礎性平臺。邦相繼實施埃的巴“版兩率捌”半考核、千分制考敖核、貢獻積分、懊平衡計分卡等激啊勵考核機制，優(yōu)盎化績效管理體系班，推進崗位標準敖化建設，構俺建新的崗位職級瓣體系，建立了基哀于業(yè)績貢獻和崗艾位價值的激勵約骯束機制。百（二）鞍初步建成了成本爸和風險橫貫型約案束機制，管理和芭經(jīng)營風險能力得頒到增強敗民生銀拔行持續(xù)加強全面艾風險管理體系建挨設，不斷完善全半面風險管理框架柏，風險

5、識別、評安估與管理水平明礙顯提高，實現(xiàn)了礙從關注單一客戶奧風險轉向關注組半合風險、控制行哎業(yè)集中度風險，伴從簡單定性判斷暗風險轉向定性與百定量判斷相結合哎，管理和經(jīng)營風霸險能力大大增強擺。辦在信用風險管理傲方面疤，壩建立了全行法人愛客戶評級和債項胺評級體系，完成凹了零售資產(chǎn)風險懊評分模型和風險癌分池量化參數(shù)的柏設定，初步實現(xiàn)叭了每筆債項和客拌戶所對應的風險擺撥備、經(jīng)濟資本唉、風險調(diào)整后的霸資本收益（RA跋ROC）與經(jīng)濟骯增加值（EVA哀）的自動計算，暗為內(nèi)部評級法的霸推廣應用和信用熬風險的數(shù)目化管愛理奠定了堅實的瓣基礎。安在市場風險管理邦方面岸，完善了市場風罷險識別、市值評傲估、風險計量、絆限

6、額管理、風險翱報告及應急管理唉等制度辦法，初盎步搭建起集中的埃市場風險計量、佰監(jiān)測、控制和管疤理平臺，對金融版市場部、上海交百易中心和香港的半各類投資交易組皚合均實現(xiàn)了市值板、損益、敏感性罷等風險指標的每骯日計量和監(jiān)控，稗市場風險計量與半管理水平大幅提扒升。辦在操作風險管理阿方面，阿建立了政策制矮定巴、工具開發(fā)、資擺本計量與日常管霸理相分離的管理拜架構，制定了操扒作風險管理制度百，設計并推出了扮操作風險與控制氨自我評估、關鍵笆風險指標和損失氨數(shù)據(jù)收集三大管半理工具，明確了邦操作風險日常監(jiān)敗督和檢查管理機靶制，制定了操作暗風險監(jiān)管資本計癌量管理辦法和計芭算模版，操作風霸險管理能力明顯吧提高。凹在

7、流動性風險管半理方面，佰制訂了流動性風隘險管理辦法、流扒動性應急計劃與靶流動性壓力測試疤方案，明確了流頒動性風險管理職藹責、管理流程、奧管理策略、管理岸方法與手段，清邦晰了流動性應急艾觸發(fā)條件和預警版信號、應急處理俺措施，規(guī)范了流鞍動性風險壓力測扮試的方法、程序岸與報告要求，構皚建了有效應對流哀動性風險的管理辦體系。捌在合規(guī)風險管理背方面，背相繼開發(fā)了合規(guī)伴風險管理系統(tǒng)、壩管理標準和數(shù)據(jù)按模型，合規(guī)性檢擺查和合規(guī)風險整把改逐步規(guī)范化，唉持續(xù)開展胺“辦主動合規(guī)唉”藹主題活動，皚“伴規(guī)規(guī)矩矩辦銀行敖、人人盡職合規(guī)胺”把的合規(guī)文化有效俺樹立，合規(guī)評價翱不斷成熟，監(jiān)管昂評價和監(jiān)管環(huán)境柏大為改善。戰(zhàn)略稗

8、風險、國別風險板、聲譽風險、I昂T風險管理架構愛已基本構建。此埃外，建立了經(jīng)營吧機構風險評價制柏度，對各經(jīng)營機叭構的風險管理工氨作進行定期評價般，并將其結果納柏入平衡計分卡體半系，推動各經(jīng)營敗機構風險管理持鞍續(xù)提升。拌 （三）敖加強了流程控制澳，內(nèi)控機制和內(nèi)扳控技術不斷成熟安。奧在規(guī)章制度建設瓣方面，版2007年建立耙規(guī)章制度合規(guī)審搬查制度，200霸8年組織全行制胺度大清理并實行八“哀制度有效覆蓋率般”靶管理指標，20般10年建立阿“俺流程立規(guī)辦”骯規(guī)章制度管理機愛制，著力構建直奧觀清晰、簡明扼吧要、體系和諧的盎規(guī)章制度體系，奧有效克服了制度瓣間不銜接甚至相哎互沖突、制度繁艾雜不便于掌握等懊問

9、題，大大提高半了制度執(zhí)行力。班在業(yè)務集中管理霸方面，扮2001年在業(yè)跋界率先實現(xiàn)扳“昂數(shù)據(jù)大集中壩”拌，隨后在信貸審白批、單證處理、拔授信發(fā)放、會計拔運營、財務管理半、資金管理和稽凹核審計等領域加疤快集中化改革，皚減少管理層級，半提高管理效能，翱增強風險控制能安力。稗2013年板新核心系統(tǒng)全面傲上線運行，為以八客戶為中心的業(yè)稗務流程及組織管稗理提供強大的技皚術支持。胺在業(yè)務流程方面叭，扮堅持壩“阿以客戶為中心愛”澳的指導思想，自敗上而下持續(xù)推進扮公司業(yè)務、零售佰業(yè)務、私人銀行巴業(yè)務、金融市場盎業(yè)務、中后臺管吧理等主要業(yè)務流矮程優(yōu)化，梳理并暗完善相關業(yè)務流班程，建立起市場藹反應靈敏、風險搬控制有

10、力、運行百協(xié)調(diào)高效、前中澳后臺分離的業(yè)務扳流程。鞍在管理工具方面艾，班引進和實施平衡般計分卡指標體系阿，啟動了平衡計把分卡信息平臺開般發(fā)；推進六西格奧瑪流程優(yōu)化項目扳，部分機構順利矮試點并取得階段暗性成果；根據(jù)客襖戶之聲管理要求唉，啟動了客戶滿奧意度體系構建。拔在系統(tǒng)控制方面擺，在公司金融、藹零售金融、信用版卡、網(wǎng)上銀行、叭金融交易、風險跋管理、運營管理靶、人力資源管理按、財務管理等專擺業(yè)系統(tǒng)中廣泛應藹用IT硬控制技唉術，減少了人工柏干預因素，進一靶步提高了系統(tǒng)控擺制能力。艾（四）背創(chuàng)新監(jiān)督管理模辦式，三道防線管搬理效能明顯提高艾。啊各一線業(yè)務機構哀自覺踐行合規(guī)文背化，規(guī)范營銷佰客戶，全面落實

11、阿業(yè)務審批要求，頒密切監(jiān)控信貸資癌金流向，主動自吧查自糾。伴業(yè)務管理部門扮建立正向激勵制扳度，明確合規(guī)經(jīng)挨營導向，充分發(fā)暗揮專業(yè)優(yōu)勢，主罷動實施對自身業(yè)挨務領域的檢查和巴督導。芭運營管理部門氨不斷健全事權劃絆分、事中控制、扮業(yè)務監(jiān)督、檢查八督導等管理機制拜，業(yè)務運營風險澳得到較好控制；挨放款部門積極開拔展授信作業(yè)監(jiān)督昂，使授信業(yè)務風俺險防范關口前移白；背法律合規(guī)部門版作為直接對各級板管理層負責的合爸規(guī)性檢查部門，拜著力加強對各類熬合規(guī)性檢查的統(tǒng)把籌管理，不斷完癌善內(nèi)控合規(guī)評價埃指標體系和方式隘方法，獨立或聯(lián)礙合組織合規(guī)性檢把查，組織并督促爸合規(guī)性整改，有扳效提高了全行合瓣規(guī)性檢查監(jiān)督的笆效率和

12、效能；凹獨立的內(nèi)部審計安部門絆以風險為導向，絆將監(jiān)督評價全行般風險管理、內(nèi)部百控制和公司治理藹的充分性與有效辦性作為審計活動唉的重要內(nèi)容，審芭計活動深入到公百司治理過程中，辦審計職能得到深壩化，審計價值不斑斷提升。從成立胺之初，即聘請四礙大會計師事務所哀負責年度、季度辦審計以及內(nèi)控審吧計，促進內(nèi)控建爸設持續(xù)完善，提吧高內(nèi)控審計公信盎力。頒紀檢監(jiān)察部門安作為執(zhí)紀部門和霸案件統(tǒng)籌管理部捌門，不斷完善組俺織架構和制度流拔程，加強宣傳教氨育，強化員工監(jiān)挨督，完善案件（愛風險）信息報告絆和處置工作，構壩建和完善問責體俺系，嚴格責任追盎究，整肅內(nèi)部紀稗律和風氣。傲（五）版加快了信息化建把設步伐，內(nèi)外部白信

13、息得到有效溝啊通。八在信息管理方面跋，艾推進企業(yè)級數(shù)據(jù)百倉庫建設，實施柏數(shù)據(jù)質(zhì)量治理工俺程，提高了基礎巴信息的真實性和扒可靠性，為各級罷管理者的經(jīng)營決絆策和內(nèi)控管理提疤供了有力支持。爸在信息傳導機制壩方面，吧制定內(nèi)部控制芭信息報告管理辦暗法等制度，全邦行形成了橫向覆百蓋各業(yè)務領域、按縱向貫穿各級機白構、業(yè)務條線和跋工作崗位的信息疤報告?zhèn)鬟f機制，扒保證了各類經(jīng)營敗管理信息在各級搬行、各部門之間板的通暢傳導。背在信息披露方面傲，斑持續(xù)修訂完善擺信息披露事務管安理制度等相關礙規(guī)定，規(guī)范了信邦息披露工作流程隘和權限，確保信笆息披露的真實性班、準確性和完整凹性，有效地滿足敗了監(jiān)管部門、投捌資者及社會公眾

14、翱對我行的信息披艾露需求。與此同矮時，我行還積極昂建立外部信息收把集機制，多渠道罷、有重點地獲取哀、篩選、分析監(jiān)扮管信息、社會信背息和客戶信息，吧以便及時跟進管背理措施，強化內(nèi)壩部控制，有效防暗范和化解風險。奧近年來，加速演礙化的經(jīng)濟全球化艾、金融自由化和艾金融危機給商業(yè)斑銀行帶來了全面壩競爭與經(jīng)營風險跋，隨著外部經(jīng)營耙環(huán)境、國際、國擺內(nèi)監(jiān)管環(huán)境變化哎，加之成為中國邦最佳商業(yè)銀行的版發(fā)展愿景都對內(nèi)頒控體系建設提出艾了更高的要求。叭對內(nèi)部控制體系胺進行重新梳理，懊規(guī)劃和改進是今愛后一段時期的重敖點任務。稗二、案內(nèi)部控制評價體懊系主要內(nèi)容介紹啊一些國有商業(yè)銀隘行在九十年代末八，即啟動了對分半支機構

15、的內(nèi)部控愛制評價，但在相耙當長的時間內(nèi)未白形成明確的、系叭統(tǒng)的工作要求，吧內(nèi)控評價內(nèi)容仍案以查弊糾錯為主邦，未擺脫傳統(tǒng)業(yè)扳務審計的模式。昂2004年后，俺在銀監(jiān)會評價辦拌法的指導下，各八商業(yè)銀行開始探背索符合自己特點癌的內(nèi)部控制審計鞍評價準則和審計伴評價方法，基本挨建立了以COS笆O要素為核心、霸完善的內(nèi)控評價盎制度和體系文件瓣。經(jīng)過多年實踐澳，形成了各具特耙色的評價體系和辦方法。岸中國民生銀行的岸內(nèi)部控制評價是稗依據(jù)企業(yè)內(nèi)部艾控制基本規(guī)范澳的總體要求和盎商業(yè)銀行內(nèi)部控搬制指引的具體拌要求，在銀監(jiān)會扮的指導下進行的癌。跋我行內(nèi)部控制評笆價遵循五部委的八企業(yè)內(nèi)部控制艾基本規(guī)范的體半系框架和商業(yè)凹

16、銀行內(nèi)部控制指鞍引的具體要求搬，結合本行實際巴，在2008年扳制定了中國民班生銀行內(nèi)部控制氨評價辦法，并跋于2012、2柏013年兩次修絆訂，對整體內(nèi)部熬控制評價體系進拔行了全面的發(fā)展哀和完善。辦經(jīng)營機構是全行案各項業(yè)務的落腳矮點，我們將對經(jīng)搬營機構的內(nèi)部控凹制評價作為全行絆內(nèi)部控制有效性吧評估的最重要和捌最基礎的工作，班對經(jīng)營機構的內(nèi)背部控制評價內(nèi)容胺是年度內(nèi)控報告背的核心。扒經(jīng)營機構內(nèi)部控懊制有效性評價的白內(nèi)容及范圍1、評價內(nèi)容按依據(jù)暗有關指導文件的癌框架案要求，懊內(nèi)部控制評價是凹圍繞內(nèi)部環(huán)境、霸風險評估、控制皚活動、信息與溝八通、內(nèi)部監(jiān)督等巴要素，對內(nèi)部控愛制設計與運行情皚況進行礙的暗全

17、面評價。般內(nèi)部環(huán)境評價擺，以組織架構、阿發(fā)展戰(zhàn)略、人力拔資源、企業(yè)文化疤、社會責任等應班用指引為依據(jù)，半結合本行內(nèi)部控骯制制度，對內(nèi)部伴環(huán)境的設計及運扳行情況進行認定瓣和評價。擺風險評估評價百，以企業(yè)內(nèi)部把控制基本規(guī)范哎有關風險評估的胺要求，以及各項唉應用指引中所列盎的主要風險為依捌據(jù)，結合本行內(nèi)鞍部控制制度，對艾日常經(jīng)營管理過案程中的風險識別襖、風險分析、應百對策略的設計及班運行情況等進行邦認定和評價。耙控制活動評價敗，以企業(yè)內(nèi)部壩控制基本規(guī)范熬等相關法規(guī)和各案項應用指引中的扮控制措施為依據(jù)皚，結合本行各項柏業(yè)務的管理辦法傲、操作規(guī)程、內(nèi)愛控手冊，對相關敖內(nèi)部控制措施的壩設計和運行情況耙進行

18、認定和評價拌。稗信息與溝通評價壩，以內(nèi)部信息傳愛遞、財務報告、瓣信息系統(tǒng)等相關耙應用指引為依據(jù)癌，結合本行內(nèi)部胺控制制度，對信哎息收集、處理和按傳遞的及時性、熬反舞弊機制的健擺全性、財務報告跋的真實性、信息盎系統(tǒng)的安全性，敖以及利用信息系矮統(tǒng)實施內(nèi)部控制白的有效性等進行瓣認定和評價。伴內(nèi)部監(jiān)督評價癌，以企業(yè)內(nèi)部扳控制基本規(guī)范柏有關內(nèi)部監(jiān)督的岸要求，以及各項奧應用指引和相關巴法規(guī)與監(jiān)管要求霸中有關日常管控瓣的規(guī)定為依據(jù)，伴結合本行內(nèi)部控拌制制度，對內(nèi)部氨監(jiān)督機制的有效跋性進行認定和評骯價。2、評價范圍挨在多年的內(nèi)部審唉計過程中，我們笆對全行各項業(yè)務按經(jīng)營情況有較為瓣全面的了解，通稗過不斷對業(yè)務制

19、斑度和流程進行梳唉理，來確定主要哀的經(jīng)營管理活動拔領域和關鍵控制翱流程。目前，對笆分行的評價主要背集中在以下十個矮管理控制和業(yè)務胺流程，即公司層白面、綜合管理、艾對公授信、零售熬授信、零售非授襖信、私人銀行、頒同業(yè)業(yè)務、運營澳管理、財務管理吧、電子銀行。耙2012年以前襖，我行對經(jīng)營機艾構內(nèi)部控制評價拌是圍繞內(nèi)部控制芭五要素進行，對頒具體的控制活動拔投入了較大的力拔量，但經(jīng)過評估稗，我們發(fā)現(xiàn)以往扒的評價往往忽略壩了對經(jīng)營機構戰(zhàn)扒略執(zhí)行能力的評巴價，評價沒有抓敖住經(jīng)營機構自身八的特點和亮點，翱多局限于對內(nèi)部氨控制活動環(huán)節(jié)的芭合規(guī)性檢查，內(nèi)埃容偏窄，限制了哀內(nèi)控評價作用的扒發(fā)揮。在董事會斑戰(zhàn)略轉型

20、的關鍵笆時期，我們確定拜對內(nèi)控評價的內(nèi)罷容進行調(diào)整，增稗加了對經(jīng)營機構艾戰(zhàn)略執(zhí)行、特色艾業(yè)務、經(jīng)營管理疤等方面的分析評埃價內(nèi)容。經(jīng)過實骯踐檢驗，對這幾拌方面的分析評價班提升了內(nèi)控報告扒的高度和水平，敗對從深層次揭示啊內(nèi)部控制中存在百的問題實質(zhì)起到八重要的作用。（二）評價工具搬內(nèi)部控制評價暗手冊是骯對伴我行襖內(nèi)部控制評價時捌所運用的基本技昂術工具，昂是在我行基本規(guī)跋章制度的基礎上埃形成的，是各項澳業(yè)務的流程化體敗現(xiàn)，我們通過對矮業(yè)務各流程中的暗關鍵節(jié)點，即控阿制點的抽樣檢查傲，判斷經(jīng)營機構骯的內(nèi)部控制是否懊發(fā)揮作用。評價按手冊根據(jù)對象不絆同，分總行級、絆分行（事業(yè)部）扳級，由各類評價熬表組成，是

21、量化扮評分的基礎依據(jù)罷。俺以分行級內(nèi)部控壩制評價手冊為例霸說明：包括公司鞍層面、綜合管理扳、公司授信、零愛售授信、零售非藹授信、私人銀行耙、資金與票據(jù)、敗運營管理、計劃昂財務、電子銀行胺等十張評價表。巴每張評價表有5絆0個左右的控制按點。伴評價表共10列搬，包括業(yè)務管理拔與流程、控制點板描述、制度依據(jù)搬、測試方法建議矮、替代控制措施扳描述、樣本量、霸樣本區(qū)間、問題俺描述等內(nèi)容。把僅公司層面表采哀用固定分值，定暗性判斷的方式，伴其余9張表均采案用定量扣分的方傲式。隘我們在對經(jīng)營機澳構的公司層面中捌，將經(jīng)營指標完懊成情況和戰(zhàn)略執(zhí)艾行效果均給予了跋分值，在定性判跋斷的基礎上，引霸入量化參考指標俺，如

22、經(jīng)營指標中霸選取資本收益率捌、經(jīng)濟資本收益隘率等資本節(jié)約指拌標，凈非利息收哀入額等中間業(yè)務辦指標，不良貸款熬率等資產(chǎn)質(zhì)量指暗標；在戰(zhàn)略執(zhí)行瓣方面，選取民營辦企業(yè)中的客戶開矮發(fā)和結構指標，襖小微企業(yè)的綜合霸化開發(fā)、戶均貸背款額及批量化指艾標，高端客戶管爸理金融資產(chǎn)年均啊復合增長率、特擺色業(yè)務啊開發(fā)模式和效果藹指標。通過指標拔完成情況，作為敗對公司層面定性俺判斷的輔助。瓣（三）氨評分方法班和程序伴為增強評價的科懊學性、可對比性版，我們在最初設扮計評價辦法時，白就建立了量化的皚評價指標體系，安以實際得分的方懊式來確定不同的岸評價結果，按照稗標準分數(shù)確定評耙價等級。千分制傲的吧內(nèi)控評價的評分耙方法僅限

23、于對經(jīng)八營機構內(nèi)部控制把評價哀。翱內(nèi)部控制整體評柏價和單項流程評疤價均實行千分制叭評分，整體評價拔得分由各單項流昂程評價得分加權般匯總形成。評分壩設置內(nèi)部控制要頒素權重和單項業(yè)阿務流程風險權重瓣兩個權重指標。跋單項業(yè)務流程評捌價按內(nèi)部控制要八素分配權重，對爸評價發(fā)現(xiàn)問題按俺內(nèi)部控制要素進板行歸類，按風險艾等級確定得分，奧然后加權匯總形芭成單項業(yè)務流程凹得分；再將各單皚項業(yè)務流程得分拜按業(yè)務流程風險佰權重加權匯總后拌，形成整體內(nèi)部扒控制評價得分。奧例：經(jīng)營機構內(nèi)斑控要素匯總表扳業(yè)務條線 哎 控制要素爸標準分值 板匯總分值 扮公司藹層面唉綜合背管理哎對公授信半零售授信傲零售非授信哀芭電子銀行頒內(nèi)控

24、環(huán)境襖150疤風險識別與評估礙150班控制活動爸450敗信息交流與反饋背100擺監(jiān)督評價與糾正擺150隘匯總權重哎100%疤10捌0叭10阿5拔2邦5敖20礙10頒5傲總計 擺1000 按1、扮兩個權重劃分原扒則：邦A.愛內(nèi)部控制要素權芭重劃分應考慮各拌要素在經(jīng)營機構白中的重要程度，八結合經(jīng)營機構的埃運作特點和管理巴層次來確定。擺如：內(nèi)部控制環(huán)皚境15%，翱風險識別與評估疤15%，控制活熬動45%，信息氨交流與反饋10唉%，監(jiān)督評價與岸糾正15%。傲B.伴單項業(yè)務流程的跋權重劃分原則貫靶徹風險導向原則俺，對業(yè)務占比較埃高、風險發(fā)生概罷率較高以及影響愛程度較大的單項耙業(yè)務分配較大的絆權重。稗如：

25、啊公司治理10%霸，綜合管理5%罷，對公授信25把%，零售授信2按0%，零售非授瓣信10%，私人挨銀行5%，運營疤管理10%，同柏業(yè)業(yè)務5%，財哎務管理5%，電隘子銀行5%。捌2、白風險等級認定擺在對問題發(fā)現(xiàn)的胺性質(zhì)判斷上，我癌們引入了風險管岸理中的風險等級叭概念，即每個審稗計發(fā)現(xiàn)按照問題辦發(fā)現(xiàn)的損失影響奧和發(fā)生的可能性昂進行綜合氨判斷，賦予風險安等級不同的分值骯，根據(jù)最終確定班的風險等級進行扳扣分罷；靶所有愛審計發(fā)現(xiàn)按照半五要素進行歸類氨匯總，進行整體癌評分。這個評分拜體系采用的是扣敖分制，和以前得板分制有明顯不同頒。胺例：各業(yè)務條線埃控制要素評分表盎管理環(huán)節(jié) 耙標準分數(shù) 巴匯總分數(shù) 傲扣分

26、 啊風險凹等級 百發(fā)生可能性敗影響程度拌問題 哀內(nèi)控環(huán)境拌150愛襖風險識別與評估傲150拜岸控制活動矮450八背信息交流與反饋盎100皚耙監(jiān)督評價與糾正白150壩百3、半確認風險等級的藹方法半在審計發(fā)現(xiàn)的性隘質(zhì)判定上，我們擺采用了風險等級澳矩陣模型。版風險等級=發(fā)現(xiàn)愛的損失影響搬柏發(fā)生的可能性 阿三個因素均分為芭高中低三檔，最柏終確定的風險等捌級分別對應相應扳的扣分區(qū)間。埃例：芭風險等級矩陣 挨問題發(fā)生的可能叭性盎 敖問題發(fā)現(xiàn)損失影哀響哎低伴中靶高澳高爸中安中笆高按中岸低襖中邦中啊低絆低礙低癌中俺風險等級對應扣百分區(qū)間表巴等級翱扣分區(qū)間皚等級靶扣分區(qū)間氨等級案扣分區(qū)間安低把1扣分6板中唉7扣

27、分12耙高半13扣分1百8阿三個需明確的定把義或標準：盎A、襖風險等級定義瓣缺陷等級唉描述頒高骯問題發(fā)現(xiàn)處于關礙鍵領域且存在重頒大的風險隱患，襖管理層須立即引壩起注意解決相關辦問題。擺中啊問題發(fā)現(xiàn)處于一矮般領域且存在重頒要的風險隱患，埃管理層須盡快引按起注意避免問題鞍向更嚴重方向發(fā)擺展。盎低襖問題發(fā)現(xiàn)處于一辦般領域且產(chǎn)生的唉風險隱患影響有拔限，管理層應考捌慮這些領域整體矮控制的有效性。背B、哎發(fā)生可能性等級安劃分表板業(yè)務發(fā)生頻率問澳題占抽樣比率哎每年一次扳每季一次案每月一次佰每周一次熬每天一次挨每天多次吧差錯率5%跋中骯低氨低疤低埃低敖低案5%差錯率拔10%半高暗中罷中熬中傲中絆低敖10%差錯

28、率岸15%捌高板高佰高扒高俺中敖中藹 15差錯率頒20%澳高吧高稗高盎高阿高頒中巴20%差錯率凹高爸高白高霸高百高霸高佰C、鞍問題發(fā)生損失影鞍響等級劃分表邦問題發(fā)現(xiàn)損失影跋響 邦描述巴高芭受到較嚴重的行斑政處罰；形成重拌大財產(chǎn)和資源損挨失；極大地違反埃、損害或阻撓業(yè)胺務、名譽和利益班；發(fā)生重大差錯壩或嚴重的控制缺愛陷。搬中跋造成明確的財產(chǎn)笆和資源損失；違癌反、損害或阻撓哀業(yè)務、名譽和利芭益；行為產(chǎn)生不安良影響或后果，岸損失程度不大；疤發(fā)生重要差錯或壩重要的控制缺陷版。俺低骯造成財產(chǎn)和資源百的較少損失；可白能會影響組織的骯業(yè)務、名譽和利白益；內(nèi)部控制執(zhí)哀行中的不規(guī)范問岸題。4、評分程序疤A癌、罷

29、由評價工作組組斑織各專業(yè)評價小啊組進行初評，首按先按內(nèi)控要素分霸類標準將問題發(fā)按現(xiàn)進行業(yè)務流程埃歸類；其次按照唉問題發(fā)現(xiàn)的差錯捌率和發(fā)生頻率確靶定問題發(fā)生的可澳能性等級，與問挨題發(fā)現(xiàn)損失影響襖程度相結合，按把風險等級矩陣確頒定不同程度的風壩險等級；然后按半不同風險等級對礙應的扣分區(qū)間進澳行扣啊分；最后對單項哀業(yè)務流程評價表扳按權重進行加權佰，匯總成為經(jīng)營壩機構整體內(nèi)控評拔價得分。跋B哀、叭評價組主審人組敗織評審組對初評鞍分結果進行復核罷確認，經(jīng)評價組安長審閱后上報審熬計部。骯C拔、澳審計部組織內(nèi)控耙評價專家組對各壩評價工作組的評哀分結果進行復審俺。哀在對經(jīng)營機構內(nèi)辦部控制進行評價礙的基礎上，檢

30、查瓣是否存在重大內(nèi)拔部控制風險事項耙，如果存在重大扮內(nèi)部控制風險事凹項，則按照重把大缺陷校正評價啊表中的標準分翱值進行內(nèi)部控制哀評價的分數(shù)調(diào)整皚。5、缺陷認定藹內(nèi)部控制缺陷是癌指內(nèi)部控制體系澳在設計上或運行岸中，存在的無法瓣讓管理層和員工唉在正常執(zhí)行所分芭配工作時，及時邦地預防或發(fā)現(xiàn)錯愛報的控制程序缺半失。內(nèi)部控制缺耙陷認定遵從統(tǒng)一盎的判斷標準。（1）缺陷分類芭按嚴重程度的分昂為：爸重大缺陷：跋一個或多個控制懊缺陷的組合，可扳能導致企業(yè)嚴重吧偏離控制目標的氨情形；扒重要缺陷：鞍一個或多個控制扒缺陷的組合，其霸嚴重程度和經(jīng)濟傲后果低于重大缺瓣陷，但仍有可能礙導致企業(yè)偏離控凹制目標的情形；靶一般缺

31、陷：岸除重大缺陷、重皚要缺陷之外的其靶他控制缺陷。霸（2）內(nèi)部控制捌缺陷認定根據(jù)問矮題發(fā)生可能性及靶問題影響程度，暗依據(jù)相應的定量背、定性標準進行疤確定。熬內(nèi)部控制評價要把對所有的審計發(fā)鞍現(xiàn)進行缺陷認定昂，巴初步的認定由評吧價組負責，要隘按照統(tǒng)一的缺陷隘認定標準和程序昂進行，如有重大拔或重要缺陷的判暗斷，則應扒在退出內(nèi)部控制吧評價現(xiàn)場前，八與被評價單位高柏級管理人員溝通愛和確認內(nèi)部控制佰評價發(fā)現(xiàn)和結論岸；對內(nèi)部控制評拔價中發(fā)現(xiàn)的重要扒缺陷，與高級管敗理層（行領導）癌進行溝通和確認爸，并提出改進措扮施；審計部將就案重大的審計發(fā)現(xiàn)扮和高級管理層擬岸采取或不采取改耙進措施的決定，搬向董事會審計委翱員

32、會匯報，并由叭其最終認定重大背控制缺陷。跋6斑、評價有效性結凹論稗有效性評價結論凹分為有效、基本叭有效、關注、特搬別關注、無效等骯五級，確定以定隘量與定性相結合拜的形式，對評價矮結果進行判定，案將是否出現(xiàn)重要盎和重大的內(nèi)控缺絆陷作為評級浮動愛的重要因素。暗經(jīng)營機構內(nèi)部控岸制評價的阿認定標準如下：拜有效的認定標準澳：壩內(nèi)部控制設計適哎當且得瓣要擺素愛到貫徹執(zhí)行，不辦存在控制過度和靶控制不足的情況拌，無重大缺陷和哀重要缺陷。皚基本有效的認定邦標準：柏內(nèi)部控制設計適襖當?shù)珎€別執(zhí)行效擺果不佳，存在控唉制過度可能，不白存在控制不足的邦情況，無重大缺昂陷和重要缺陷。般關注的認定標準扳：拜內(nèi)部控制存在少辦量

33、設計缺陷，存案在控制過度和控佰制不足的情況，襖存在控制過度和襖控制不足的情況扳，無重大缺陷和稗重要缺陷。板特別關注的認定耙標準：襖內(nèi)部控制存在較拜多設計缺陷且涉柏及范圍較廣，控癌制不足情況較為哎嚴重，違反行內(nèi)胺規(guī)章制度疏導總扒行處罰，存在重襖要缺陷。把無效的認定標準氨：懊內(nèi)部控制存在無熬控制或控制失效頒的情況，違反監(jiān)柏管機構規(guī)定并受拌到處罰，存在重按大缺陷。隘按照審慎性原則挨，如果被評價對哀象存在重大內(nèi)部半控制風險事項，拜將按照扣分標準敗給予分數(shù)調(diào)整。7、評價報告板經(jīng)營機構內(nèi)部控安制評價意見是基鞍于對經(jīng)營機構內(nèi)吧部控制專項審計暗和日常監(jiān)督檢查扒結果編制而成。八經(jīng)營機構內(nèi)部控矮制評價意見包括板內(nèi)

34、部控制評價開頒展基本情況及評藹價結論，被評價哀單位的戰(zhàn)略執(zhí)行啊、經(jīng)營特色、內(nèi)絆部控制分析評價敖，主要審計發(fā)現(xiàn)拔，改進建議等內(nèi)伴容。評價意見根挨據(jù)經(jīng)營機構內(nèi)部岸控制實際得分，挨得出內(nèi)部控制有班效性結論，以反俺映經(jīng)營機構內(nèi)部愛控制設計和運行稗的效果。8、評價程序唉評價程序包括：啊方案培訓、非現(xiàn)盎場準備、現(xiàn)場審哀計、評價結果認案定、報告撰寫等埃階段。案（1）方案培訓襖。由各審計中心皚組織全體評價人搬員進行集中培訓拌，培訓內(nèi)容包括爸對被評價對象基哀本經(jīng)營管理情況哀的介紹，主要經(jīng)敗營指標的分析，隘重要風險預警信巴息的排查，業(yè)務隘流程的審計方法頒，審計記錄的說拔明，溝通與反饋癌要求，缺陷認定懊的基本方法，

35、評昂價表的匯總方法扮等。擺（2）非現(xiàn)場審盎計。入場前現(xiàn)場瓣審計組組織非現(xiàn)扳場檢查，對分行擺/事業(yè)部的組織伴管理、經(jīng)營情況礙進行調(diào)查摸底，礙對業(yè)務進行預警懊排查和數(shù)據(jù)挖掘稗，利用非現(xiàn)場模伴型進行預設條件愛的篩查，并確定絆初步的抽樣樣本矮。正式進場評價把前應組織召開項昂目分析會，對非瓣現(xiàn)場排查結果進啊行通報，對抽樣半問題初步排查結班果進行分析，確翱定重點檢查的方埃向。絆（3）現(xiàn)場審計稗。評價組按照職吧責分工和時間進骯度安排進駐現(xiàn)場半,對評價方案確岸定的評價內(nèi)容實耙施現(xiàn)場評價。具骯體工作評價步驟稗按中國民生銀拌行現(xiàn)場審計管理瓣辦法中有關規(guī)擺定實施。現(xiàn)場評俺價工作要求有完鞍整、客觀評價記稗錄，按照評價

36、底埃稿的統(tǒng)一要求填昂寫，針對審計發(fā)扳現(xiàn)的偏差填寫情襖況確認書和備查愛記錄。安（4）評價結果擺認定。 氨A、由業(yè)務條線骯評價小組進行初絆評，先按COS捌O五要素分類標暗準將問題歸類到哀業(yè)務條線內(nèi)控要背素評分表，按照吧風險認定標準，瓣進行風險評估，霸形成問題的風險絆等級；按最終確岸定的風險等級扣襖分。 啊B、主審人組織按評審組對初評分按結果進行復核確拌認；業(yè)務條線內(nèi)傲控要素評分表加疤權匯總形成經(jīng)營拌機構內(nèi)控要素評爸分匯總表，經(jīng)組藹長審閱后上報總傲部。 敖C、總部內(nèi)控評艾價專家組對各審昂計中心的評分結傲果進行復審，復絆審的目的是平衡扮各中心問題判定笆標準和評分的差矮異，保證評價結背果的公平性。辦（5

37、）報告撰寫啊 背經(jīng)營機構內(nèi)部控搬制評價形成內(nèi)懊控評價意見書罷，該意見書正式壩發(fā)文，報送行內(nèi)按高級管理層。對爸檢查發(fā)現(xiàn)的問題般，統(tǒng)一納入問題熬庫，整改要求以凹問題庫的形式下巴發(fā)被評價機構進背行限期整改。 壩在這個評價過程搬中，特別對非現(xiàn)板場系統(tǒng)的應用進奧行說明。頒民生銀行是在國背內(nèi)股份制商業(yè)銀愛行中較早應用非班現(xiàn)場審計技術的伴金融機構，在近百十年的摸索中，稗非現(xiàn)場系統(tǒng)經(jīng)過艾數(shù)次更新和升級埃，具有較為強大癌的數(shù)據(jù)篩選和預矮警的功能，已經(jīng)隘成了為基本信息拔查詢與風險預警跋相結合的有力審靶計工具，特別是霸最新的非現(xiàn)場系擺統(tǒng)開發(fā)出自主化柏的模型探索功能笆，對滿足審計人昂員個性化的審計巴需求，起到較大傲的

38、支撐作用。在按內(nèi)控評價工作中骯，非現(xiàn)場系統(tǒng)亦把發(fā)揮了較大的作昂用，在正式進場半審計前，審計組爸都要應用非現(xiàn)場阿審計審計系統(tǒng)進把行1-2周的準襖備工作，包括抽笆樣和初步風險排邦查，非現(xiàn)場信息暗為重點領域，有艾風險疑點的業(yè)務絆進行補充抽樣等扳提供重要的參考巴依據(jù)，已經(jīng)成為俺內(nèi)控評價過程的把重要組成部分。壩在內(nèi)控評價非現(xiàn)芭場審計系統(tǒng)應用扮中，我們也在不拔斷加強二者的結瓣合。由于非現(xiàn)場懊系統(tǒng)中尚無與內(nèi)邦控評價職能相匹芭配的應用模塊，板內(nèi)控評價所依據(jù)壩的非現(xiàn)場信息比懊較零散，很難形罷成系統(tǒng)的預警和暗風險評估結果。爸我們正在研究建辦立針對關鍵控制暗點的審計風險模疤型，將之內(nèi)嵌到暗非現(xiàn)場審計系統(tǒng)矮中，對風險

39、預警班信息進行實時排襖查，評估風險狀俺況，為現(xiàn)場審計拌提供抽樣依據(jù)和板參考，這將極大跋提高內(nèi)控現(xiàn)場審案計的效率和效果翱。持續(xù)提高內(nèi)控斑評價中非現(xiàn)場審爸計因素的比重，巴強化非現(xiàn)場系統(tǒng)熬的應用，是內(nèi)部愛控制評價建設的扳內(nèi)在革命，成型八的、模塊化的內(nèi)哀控和風險審計預骯警排查功能和模暗型從主要業(yè)務數(shù)澳據(jù)的監(jiān)測，對高愛風險審計疑點和白重點審計領域風氨險特征的預警，癌對資金流、業(yè)務百流的全程控制是絆實現(xiàn)內(nèi)控評價效安能發(fā)揮的重要途唉徑，將有利于對澳全行整體控制狀頒況的把握，有利熬于全行內(nèi)部控制案水平的提高。?。ㄋ模┌钅甓葍?nèi)部控制有翱效性自我評估哎從2008年開凹始，民生銀行的扒內(nèi)部控制評價即艾分為全行年度內(nèi)

40、芭部控制有效性自拔我評價及經(jīng)營機耙構內(nèi)部控制有效胺性評價兩個層級耙來開展。隘作為境內(nèi)外同時癌上市的公司，編氨制內(nèi)部控制評熬價有效性自我評壩估報告，并隨暗年報對外披露是壩監(jiān)管的制度性要藹求。我行在20扳12年以前，年阿度內(nèi)控評價是集靶中進行的，方法懊是由審計部組織邦力量按照評價要啊求對總行本級及熬5-10個分行辦（事業(yè)部）進行搬評估，并表附屬氨機構自查，合并白出具全行自我評擺估報告。同時我擺行也開展了針對礙經(jīng)營機構的內(nèi)部岸控制評價，傲是對分行級（事凹業(yè)部）進行的，背全部經(jīng)營管理業(yè)拌務的全面評價，伴但內(nèi)部控制有效巴性評價的結果沒襖有納入年度法人柏機構自我評估的扒范圍。白2012年以后扮，在對以往內(nèi)

41、部把控制評價工作進敖行總結的基礎上捌，我行改變了內(nèi)稗部控制評價的基吧本形式，在做年拜度內(nèi)部控制有效傲性自我評估時，跋不再單獨抽取經(jīng)扮營機構，而是充岸分利用年中兩次搬經(jīng)營機構內(nèi)部控癌制有效性評價及安全年后續(xù)審計的癌結果。由審計部扮在每年初對總行爸本級有關管理和阿業(yè)務部室進行重板點檢查，其他部拔門進行內(nèi)控自查敗，對并表附屬機翱構采取自查和抽拔查相結合的形式哀。按對評價組織形式澳的調(diào)整原因主要骯考慮到減輕年末艾經(jīng)營機構的負擔霸、增強對審計結邦果的利用，更加礙強調(diào)的是內(nèi)控的鞍全過程控制，通邦過將全年審計發(fā)敖現(xiàn)全部納入年度壩法人機構自我評岸估的范圍來提高澳內(nèi)控評價的廣度拔和深度。埃按照監(jiān)管要求，矮年度報

42、告內(nèi)容包八括董事會對內(nèi)部挨控制報告真實性佰的聲明、內(nèi)部控奧制評價工作的總啊體情況、內(nèi)部控唉制評價的范圍、扒內(nèi)部控制評價的辦程序和方法、內(nèi)擺部控制缺陷及其柏認定、內(nèi)部控制盎缺陷的整改情況白、內(nèi)部控制有效把性的結論等幾部安分內(nèi)容。年度內(nèi)罷部控制評價報告佰針對不存在重大般缺陷的情形，出阿具內(nèi)部控制有效伴的結論；針對存熬在重大缺陷的情昂形，則描述該重皚大缺陷的成因、昂表現(xiàn)形式及其對敖實現(xiàn)相關控制目哀標的重要程度。疤全行年度內(nèi)部控拜制評價報告是根吧據(jù)年度針對總行胺本級、各經(jīng)營機岸構和投資控股公艾司等內(nèi)部控制評傲價自查和檢查結懊果，結合其他審笆計活動中發(fā)現(xiàn)的絆問題，進行內(nèi)部胺控制缺陷認定，佰形成內(nèi)部控制缺

43、耙陷匯總表，并在扳此基礎之上進行半編制。敖三、矮民生銀行絆內(nèi)部控制評價八的創(chuàng)新實踐與把思考伴（一）民生銀行岸在內(nèi)控評價工作扳中的創(chuàng)新叭思路搬1、以風險導向隘為核心 襖我行最初進行唉內(nèi)部控制評價氨的理論和工具都搬是在澳外部審計咨詢機骯構邦的指導下進行的罷，基本就是澳在隨機抽樣基礎疤上，采取符合性伴測試為主導的方暗式進行。但是實皚踐發(fā)現(xiàn)，這種單暗純的就評價而評翱價的方法并不完背全符合處于高速氨發(fā)展中我行的風隘險狀況。內(nèi)部控邦制相對成熟的國凹外商業(yè)銀行多采鞍取在內(nèi)部控制評疤價的基礎上，對胺重要業(yè)務或內(nèi)控把系統(tǒng)存在較大缺罷陷的機構進行實俺質(zhì)性審計的方法熬。八我行借鑒國外商襖業(yè)銀行的審計理敖論和方法，在

44、內(nèi)斑部控制評價中貫愛徹風險導向?qū)徲嫲}的理念，通過對百被審計單位全面板風險評估為基礎斑的，從重要風險稗點入手，結合審胺計人員的風險職跋業(yè)判斷，評價被芭審計單位的風險巴控制，確定剩余柏風險，執(zhí)行追加巴審計程序，以將藹剩余風險降低到笆可接受水平的過拜程。扒例如我們在內(nèi)控吧評價的樣本抽樣叭方面采用了隨機罷抽樣和重點抽樣傲相結合的方式，哀審計人員利用非吧現(xiàn)場系統(tǒng)對被審班計對象進行數(shù)據(jù)拔分析和預警排查擺，在滿足隨機抽白樣樣本的基礎上藹，增加重點檢查扒的業(yè)務數(shù)量，增班加抽樣比例?；T于風險審計的要瓣求，我們對業(yè)務懊條線的檢查內(nèi)容叭也不僅僅局限于耙評價表中的內(nèi)容板，通過多年來對搬經(jīng)營機構的檢查奧情況，基本對各

45、礙經(jīng)營機構的薄弱氨環(huán)節(jié)均有較深的傲了解，在此基礎頒上的評價，往往稗可以切中時弊，唉起到事半功倍的般效果。我們的內(nèi)吧控評價的抽樣比捌重較大，資產(chǎn)業(yè)百務平均都超過2拌0-30%的比按重，岸評價結果基本能版夠符合被評價單拔位的實際狀況。懊我們認為風險導白向?qū)徲嬜駨牡氖前陀娠L險到控制的挨邏輯，符合風險半管理的要求，有敗利于發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控埃制中的薄弱環(huán)節(jié)稗，有利于發(fā)現(xiàn)真敗正的風險隱患，芭是對內(nèi)控評價的安深化，能有效解霸決內(nèi)控評價全面皚而不深入的頑疾拌。佰實踐證明瓣風險導向的理念凹和方法為內(nèi)控評罷價技術提供了很巴好的借鑒，而這霸個理念和方法正翱是未來內(nèi)控評價伴方法由叭“吧查弊糾錯把”挨式的符合性測試俺向以風險

46、導向為般核心的風險審計氨過渡的必然選擇胺。百2、內(nèi)控評價常敗態(tài)化搬從國內(nèi)商業(yè)銀行懊實踐看，內(nèi)控評笆價始終作為一個埃單獨的項目集中案進行的，有的是頒對全部機構每年巴一次的評價，有吧的是選取重點機凹構進行的分批評跋價。不論是采取澳何種形式，內(nèi)控拌評價還是與其他礙的審計項目區(qū)分埃出來，按自己的佰邏輯和方法進行巴，評價的結果、骯發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷艾與風險識別、審昂計重點立項等沒襖有有效結合起來岸，還未作為各項斑審計工作的基礎霸，在重點機構、八重要領域的項目瓣安排上發(fā)揮指導壩性作用。跋我行背以內(nèi)控評價為基埃礎的審計，是隘“礙制度基礎審計唉”昂，通過對內(nèi)部控柏制的系統(tǒng)評價來耙確定審計重點、辦范圍、方法和程胺序

47、，可以有效解搬決審計資源緊張擺和保證重點審計伴的矛盾問題，在半科學、合理抽樣耙基礎上所得到了扒評價結論，對于班判斷風險控制和辦風險管理的薄弱拔環(huán)節(jié)，加強管理癌控制會起到基礎扒性作用。扮我們搬把襖內(nèi)控評價應該作盎為一項基礎性、板常規(guī)的工作，以安科學抽樣為前提笆，確定一段時期板內(nèi)的重要審計風版險領域，以評價襖中發(fā)現(xiàn)的線索、案問題特征，作為壩風險審計立項的愛依據(jù)。對日常風俺險排查和專項審皚計的結果進行深藹入的分析，確定哀在問題表象后隱叭藏的內(nèi)鞍部控制設計和執(zhí)敗行方面的缺陷，案作為對內(nèi)部控制斑評價的補充。形絆式上氨不局限于集中式啊的全面普查，可拌以采用多種靈活凹的方式，結合日板常審計、后續(xù)審隘計和審計

48、監(jiān)督工瓣作進行。凹全年審計中的風邦險發(fā)現(xiàn)都作為內(nèi)跋部控制評價的內(nèi)埃容。邦（二）內(nèi)控評價邦取得的主要成績唉及存在的問題班受董事會的委托爸，審計部負責全挨行內(nèi)部控制評價藹的組織和實施。凹目前，對經(jīng)營機骯構的內(nèi)部控制評挨價上下半年各做辦一次，每次選擇爸5家分行，1家辦事業(yè)部，約三年頒一個循環(huán)，可以凹做到對所有經(jīng)營扮機構的全覆蓋。伴根據(jù)經(jīng)驗對經(jīng)營癌機構內(nèi)部控制評罷價項目平均時間版、人力資源投入拔、工作量綜合測傲算，內(nèi)控評價工般作約占全年審計邦部工作量的15唉-20%，審計班項目發(fā)現(xiàn)問題的扳數(shù)量約占全年問拔題總量的30%唉，已經(jīng)成為審計澳范圍最廣，影響巴力最大的審計項芭目。稗我行所做的內(nèi)部澳控制評價內(nèi)容

49、覆擺蓋面廣，是對經(jīng)矮營機構全面的、吧客觀的和綜合的叭評價，受到被評骯價單位高度重視阿，各部門積極配氨合，審計問題溝疤通順暢，整改措瓣施到位，效果明扒顯。內(nèi)控評價報安告采用統(tǒng)一的標氨準和評分方式，凹便于經(jīng)營機構間半相同業(yè)務模塊的澳比較，也更容易挨發(fā)現(xiàn)自身經(jīng)營管傲理中的短板，有俺助于加強對薄弱扳環(huán)節(jié)的管理和推凹動。 同時內(nèi)控罷評價方法在實踐阿中不斷得到發(fā)展罷和完善，評價工吧具已經(jīng)成為審計挨人員業(yè)務檢查的安有力工具，為建稗立和完善標準化安的審計方法打下扮了基礎。艾 阿幾年來，內(nèi)部控凹制評價從制度上安、流程上對經(jīng)營昂機構的管理和操澳作進行了細致的般檢查和評價，為稗經(jīng)營管理層強化襖管理手段、加強板針對性

50、管理都起啊到積極的推進作八用。一些人長期懊存在的錯誤意識矮得到糾正，一些吧屢查屢犯問題的白發(fā)生率逐年下降板，經(jīng)營機構的組按織建設、制度建跋設得以加強，全耙員合規(guī)性意識增罷強，機構整體風班險管理水平提升隘。審計結果與責半任追究緊密結合扳，從根本上夯實暗了規(guī)范經(jīng)營的基矮礎。半伴爸隨著全行合規(guī)風盎險管理體系建設岸的逐步完善，制吧度建設和對制度絆的執(zhí)行力都有很板大的提高，傳統(tǒng)扮的以合規(guī)性審計柏為主導的方式已頒初步顯示出不適哎應，表現(xiàn)在內(nèi)部俺控制評價上就是耙審計覆蓋面寬，跋但對審計發(fā)現(xiàn)的白深度不夠，層次艾不高，對被審計岸單位的經(jīng)營管理皚實質(zhì)性問題觸動拔較少，對深層次邦問題揭示還不夠柏。在方案設計和巴執(zhí)行

51、中尚有缺陷氨，對缺陷認定受案人為因素影響較八大，經(jīng)營機構評背級分值接近，未八體現(xiàn)出差異化，拌客觀性還有欠缺敗。挨另外，內(nèi)控評價頒與風險管理的關骯系還不完全清晰扒，內(nèi)控評價部分礙控制點還是過細哀，做了一些操作搬性的合規(guī)檢查，暗對二線風險管理哀的審計評價還未按開展。內(nèi)控評價跋的非現(xiàn)場審計系拌統(tǒng)應用還不深入絆，對問題線索的芭預警不足，現(xiàn)場奧評價缺乏更有力半的技術支持。不捌能很好解決和協(xié)拔調(diào)好百“靶全面哀”敗和挨“愛深入靶”把的關系是困擾內(nèi)半控評價繼續(xù)推進爸的主要問題。笆（三）辦外部暗環(huán)境及扒監(jiān)管政策對內(nèi)控拔評價工作的要求稗隨著經(jīng)濟全球化敗、金融自由化和艾金融危機，商業(yè)艾銀行面臨著全面叭競爭與經(jīng)營風險傲。在國家經(jīng)濟發(fā)啊展方式轉變和經(jīng)奧濟結構調(diào)整中，襖金融業(yè)監(jiān)管政策骯和信貸政策不斷半出臺，對商業(yè)銀把行的信貸投向與澳結構、貸款存量癌和質(zhì)量產(chǎn)生深遠吧的影響。對金融柏機構準入的放松隘，使國內(nèi)銀行