事業(yè)單位加強財務(wù)內(nèi)部控制探析

1、事業(yè)單位加強財務(wù)內(nèi)部控制探析 摘要：隨著國內(nèi)經(jīng)濟形勢的不斷變化，政府對事業(yè)單位的運營管理提出了更加嚴(yán)格的要求，尤其是財務(wù)管理方面，要求事業(yè)單位對財務(wù)管理加大改革力度，全面優(yōu)化財務(wù)內(nèi)控工作。財務(wù)內(nèi)控是保證事業(yè)單位穩(wěn)定開展的關(guān)鍵手段，通過財務(wù)內(nèi)控可以有效應(yīng)對當(dāng)前市場經(jīng)濟環(huán)境，在國內(nèi)經(jīng)濟體制深化改革的影響下，事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)部控制也應(yīng)該在原根底上進展優(yōu)化和改革，充分發(fā)揮財務(wù)內(nèi)控的積極作用，從而改良單位的財務(wù)管理工作。但是現(xiàn)階段有部分事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)控存在問題，如內(nèi)部控制根底環(huán)境薄弱、內(nèi)控制度內(nèi)容不完善、風(fēng)險管理程度較低等問題，因此本文在分析財務(wù)內(nèi)控作用的根底上，對事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制中的實際問題進展

2、深化研究探究，并在文章最后針對財務(wù)內(nèi)部控制問題提出了相應(yīng)的解決措施，以期可以優(yōu)化事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)部控制。關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財務(wù)內(nèi)部控制；研究引言事業(yè)單位是承當(dāng)政府職能的重要組織機構(gòu)，其大部分內(nèi)部資金和資產(chǎn)都來源于國家，隨著國家對事業(yè)單位的財政扶持力度加大，如何保證財政資金和國有資產(chǎn)得到充分利用，是事業(yè)單位目前的重要任務(wù)。在當(dāng)前的經(jīng)濟形勢下，事業(yè)單位面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，必需要加強內(nèi)部控制建立，從而防范財務(wù)風(fēng)險、優(yōu)化內(nèi)部管理，提升財務(wù)管理程度，并保證財政資金和國有資產(chǎn)的使用率進步。1事業(yè)單位加強財務(wù)內(nèi)部控制的作用事業(yè)單位通過加強財務(wù)內(nèi)部控制對自身的開展具有重要作用，首先，在完善的財務(wù)內(nèi)部控制機制支持下

3、，單位的財政資金和其他資金可以得到最大程度的使用，且使用合規(guī)合法。資金是維持事業(yè)單位正常開展的根底要素，所以資金是否完好是影響事業(yè)單位順利開展的關(guān)鍵，財務(wù)內(nèi)部控制機制可以對資金的流轉(zhuǎn)使用進展全過程的跟蹤監(jiān)視，為資金預(yù)算執(zhí)行保駕護航;，嚴(yán)格控制經(jīng)濟活動的本錢，并且合理設(shè)置關(guān)鍵崗位，使崗位之間形成互相制約和監(jiān)視關(guān)系，有效防止出現(xiàn)內(nèi)部人員侵占或者挪用資金的情況【1】。其次，提升財務(wù)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性，事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)部控制工作主要是對內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)進展跟蹤監(jiān)視和記錄，通過分析搜集的數(shù)據(jù)向各個部門提供有效信息。最后，提升事業(yè)單位開展程度，在財務(wù)內(nèi)部控制制度的約束下，事業(yè)單位的管理工作受到嚴(yán)格的約束和管控，

4、減少出現(xiàn)不合規(guī)的行為，實在優(yōu)化事業(yè)單位的工作質(zhì)量。2事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制中存在的實際問題2.1財務(wù)內(nèi)控管理缺乏科學(xué)性。部分事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)控管理方法單一，且財務(wù)內(nèi)部控制缺乏科學(xué)性，主要表如今以下幾個方面：第一，預(yù)算管理不到位，部分事業(yè)單位的預(yù)算管理部門缺失，而部分設(shè)置預(yù)算管理部門的事業(yè)單位，未明確預(yù)算管理部門的職責(zé)，導(dǎo)致預(yù)算管理部門流于形式，未能發(fā)揮其作用，進而影響單位的預(yù)算管理工作。第二，資產(chǎn)管理缺少跟蹤監(jiān)視，政府采購業(yè)務(wù)制度實行之后，事業(yè)單位購置固定資產(chǎn)有了一定的限制條件，但是在實際使用資產(chǎn)過程中，仍然存在一定的問題。2.2財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位。事業(yè)單位在財務(wù)內(nèi)控的支持下可以提升開展

5、質(zhì)量，但是從目前的實際情況分析發(fā)現(xiàn)，還有少數(shù)事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)控存在問題，財務(wù)內(nèi)部控制的真正作用難以發(fā)揮。財務(wù)內(nèi)部控制成效未能到達(dá)預(yù)期的主要原因是內(nèi)控制度執(zhí)行不到位，雖然事業(yè)單位在不斷完善財務(wù)內(nèi)部控制制度，但是單位員工對內(nèi)控制度的理解不全面，在實際工作中制度落實不到位，導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)部控制部分環(huán)節(jié)制度約束力度較弱。事業(yè)單位內(nèi)控制度執(zhí)行落實過程中，未能完全落實問責(zé)機制，權(quán)責(zé)不明晰成為影響事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制有效性的主要因素。此外，財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)視缺乏導(dǎo)致內(nèi)控工作和制度執(zhí)行缺少控制監(jiān)視，財務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行效率較低。2.3財務(wù)風(fēng)險管理缺乏。事業(yè)單位的財務(wù)工作在開展過程中勢必會發(fā)生財務(wù)風(fēng)險，而且財務(wù)風(fēng)險是單

6、位無法有效防止的，事業(yè)單位只有提早采取有效的應(yīng)對措施，降低財務(wù)風(fēng)險對事業(yè)單位的不利影響。但是從目前的情況來看，有少數(shù)事業(yè)單位在財務(wù)內(nèi)部控制管理中并未加強財務(wù)風(fēng)險管理，對財務(wù)風(fēng)險管理重視缺乏，個別財務(wù)風(fēng)險發(fā)現(xiàn)不及時，單位的財務(wù)內(nèi)控程度提升受到威脅。財務(wù)風(fēng)險假設(shè)是無法得到及時解決，那么會給事業(yè)單位的資產(chǎn)構(gòu)造、本錢等造成較大壓力，嚴(yán)重影響事業(yè)單位的穩(wěn)定開展。2.4財務(wù)內(nèi)部控制信息化程度不高。信息化建立協(xié)助事業(yè)單位提升管理工作效率，財務(wù)內(nèi)控可以依靠信息化技術(shù)實現(xiàn)質(zhì)量提升，但是目前大部分事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)部控制不具備獨立的信息管理系統(tǒng)，財務(wù)內(nèi)控信息化一般都是單位其他信息系統(tǒng)中的一個功能模塊，或者是將單位各

7、個信息管理系統(tǒng)進展集成，雖然單位內(nèi)部的信息共享快捷，但是由于各個信息管理系統(tǒng)的側(cè)重點不一致，導(dǎo)致最終整合而成的信息系統(tǒng)無法滿足財務(wù)內(nèi)部控制的需求。3事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制的詳細(xì)優(yōu)化措施3.1優(yōu)化財務(wù)內(nèi)控管理方法。事業(yè)單位在開展過程中應(yīng)構(gòu)建良好的財務(wù)內(nèi)控環(huán)境，健全財務(wù)內(nèi)控體系，增強全員的財務(wù)內(nèi)部控制意識，事業(yè)單位的指導(dǎo)人員需做好表率，重視財務(wù)內(nèi)部控制工作，正確認(rèn)識財務(wù)內(nèi)部控制對事業(yè)單位開展的重要作用，從而不斷優(yōu)化改革財務(wù)內(nèi)部控制機制【3】。事業(yè)單位針對預(yù)算管理工作，需明確內(nèi)部預(yù)算管理部門詳細(xì)的職能作用，嚴(yán)格按照預(yù)算管理流程展開工作，防止預(yù)算管理過程中出現(xiàn)較大的問題。另外，事業(yè)單位還需結(jié)合自身的實際

8、情況并且參考政府政策，對財務(wù)內(nèi)部控制管理流程進一步優(yōu)化和完善，并且嚴(yán)格要求單位所有員工遵守內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，按照響應(yīng)的流程展開工作，進而加快提升單位的財務(wù)內(nèi)控有效性和實際執(zhí)行效率。事業(yè)單位要明確財務(wù)內(nèi)控所涉及的各個部門組織，經(jīng)過綜合分析后制定財務(wù)內(nèi)部控制流程，相關(guān)人員按照流程開展工作時應(yīng)及時反響問題，便于財務(wù)內(nèi)控人員對相關(guān)的流程進展優(yōu)化，不斷提升財務(wù)內(nèi)控工作流程的科學(xué)性以及合理性，保證事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制的預(yù)算、決算、資金管理、收支業(yè)務(wù)、財務(wù)處理等工作嚴(yán)格按照流程執(zhí)行。3.2加快落實執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度。在事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)控體系中，內(nèi)部控制制度是其中的重要內(nèi)容，首先，事業(yè)單位應(yīng)進一步完善并優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部

9、控制制度，可以從以下幾個方面進展：第一，明確關(guān)鍵崗位的職責(zé)和權(quán)限，并制定受權(quán)審批制度，同時按照不一樣崗位互相別離原那么設(shè)置關(guān)鍵崗位，確保各崗位之間可以形成互相監(jiān)視制衡關(guān)系；第二，根據(jù)財務(wù)內(nèi)控的詳細(xì)要求制定完善的預(yù)算管理制度，以便于財務(wù)人員在進展預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)視控制過程中能得到嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)和約束，從而合理安排并使用財政資金和國有資產(chǎn)，促進提升事業(yè)單位的整體開展質(zhì)量。其次，健全財務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)視和考核評價體系，通過監(jiān)視和考評工作強化財務(wù)內(nèi)控效果，確保財務(wù)內(nèi)控制度順利執(zhí)行的重要條件，因此，事業(yè)單位要加強完善監(jiān)視和考評體系，對財務(wù)內(nèi)控活動的開展、內(nèi)控措施落實、制度執(zhí)行情況進展定期的考評以及全過程監(jiān)視

10、，及時發(fā)現(xiàn)并分析財務(wù)內(nèi)部控制中的問題，以及發(fā)現(xiàn)與實際不相符的制度內(nèi)容，及時反響至相關(guān)部門進展解決。再者，優(yōu)化內(nèi)部審計部門，增強內(nèi)部審計部門的獨立性，充分發(fā)揮內(nèi)部審計部門對財務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行的作用，對內(nèi)部控制執(zhí)行全過程展開審計監(jiān)視。最后，建立嚴(yán)格的獎懲機制，根據(jù)審計人員對財務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)視和考核結(jié)果，針對其中表現(xiàn)突出的部門或者人員施行物質(zhì)或者精神獎勵，反之對于在財務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行過程中消極怠工，表現(xiàn)較差的員工那么進展一定的懲罰，以此提升其對財務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行的重視，從而提升財務(wù)內(nèi)控效率。3.3加強財務(wù)風(fēng)險管理。事業(yè)單位強化財務(wù)內(nèi)控工作時，要重視財務(wù)風(fēng)險管理，而且風(fēng)險管理評估也是內(nèi)部控制中的關(guān)鍵

11、要素。事業(yè)單位全員應(yīng)強化風(fēng)險管理意識，尤其是財務(wù)內(nèi)控人員，進步對財務(wù)風(fēng)險管理的重視，在財務(wù)內(nèi)部控制制度和監(jiān)視機制的指導(dǎo)下，財務(wù)內(nèi)控人員及時核查財務(wù)活動中已發(fā)生或者潛在的財務(wù)風(fēng)險，對風(fēng)險類型和詳細(xì)的影響程度進展分析，從而及時采取有效措施控制風(fēng)險。事業(yè)單位要構(gòu)建完善的風(fēng)險評估體系和預(yù)警體系，財務(wù)內(nèi)控人員根據(jù)獲取的財務(wù)數(shù)據(jù)和信息，根據(jù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)對其進展分析判斷，從而提早識別風(fēng)險，并由風(fēng)險管理部門制定風(fēng)險預(yù)案，有效躲避財務(wù)風(fēng)險。3.4提升財務(wù)內(nèi)部控制信息化程度。事業(yè)單位在提升財務(wù)內(nèi)部控制信息化程度時，也應(yīng)該注重本錢控制，因此，事業(yè)單位可以選擇在原有的信息系統(tǒng)根底上，進一步開發(fā)獨立的財務(wù)內(nèi)部控制管理模塊，減少開發(fā)新系統(tǒng)的資金投入，將節(jié)省的資金用于財務(wù)內(nèi)部控制功能模塊優(yōu)化方面【4】。在開發(fā)財務(wù)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)過程中，單位需將內(nèi)控的詳細(xì)流程融入其中，盡量保證大部分財務(wù)內(nèi)控管理工作可以由信息系統(tǒng)完成，一方面進步財務(wù)內(nèi)部控制效率，另一方面減少工作失誤率，提升財務(wù)內(nèi)部控制管理質(zhì)量。另外，事業(yè)單位應(yīng)加強對財務(wù)內(nèi)控信息系統(tǒng)的平安防護，安裝平安插件或者軟件，保證事業(yè)單位內(nèi)部信息平安完好，財務(wù)內(nèi)部控