16古籍4-27專項審計報告

1、專 項 審 計遼專審字2010第 022-A-16 號北方聯(lián)合（）管理：接受貴公司的委托，專項審計了后附的古籍（以下簡稱“該單位”）財務(wù)報表，包括 2009 年 12 月 31 日的資產(chǎn)負債表和 2009 年度的利潤表，并如下：一、基本情況該成立于 1983 年，經(jīng)由國家文化部批準（文出字（83）第 1690 號文）成立的全民事業(yè)，隸屬市局，資本 30 萬元。該公司成立之初與教育合署辦公，1993年，古籍與教育分立。1998年，根據(jù)市管理局出黨字(1998)8，古籍與歷史教合并，實行一套班子，兩個牌子，管理，自收自支，自負盈虧，獨立核算。該法定代表人：，資本:300,000.00 元，經(jīng)濟類型

2、:全民所有制，地址：市和平區(qū)西康路 35 號康岳16 層。經(jīng)營范圍：古籍書刊、書籍信息、（不含中介）；國內(nèi)版的批發(fā)兼零售（限分支經(jīng)營）（國家有專項、專營規(guī)定的、按規(guī)定執(zhí)行）。該下有一個全資子公司：學(xué)津文史書店，經(jīng)濟類型：國有企業(yè)，經(jīng)營范圍：國內(nèi)版批發(fā)兼零售。開業(yè)后經(jīng)營狀況一般，經(jīng)社班子研究決定于 2005 年 9 月停業(yè)，未注銷。截至 2009年末資產(chǎn)負債表總資產(chǎn)541,184.05 元(含古籍投資 450,000 元，存款 74,131.19 元，其他應(yīng)收款 1,718.00 元，存貨 15,534.86 元)，總負債49,605.09 元，凈資產(chǎn)491,578.96 元，實收資本 500,

3、000 元。目前文史書店沒有辦理企業(yè)改制的相關(guān)手續(xù)。2009 年末，該在崗職工 40 人，退休職工 29 人。二、專項審計目的核實 2009 年 12 月 31 日賬面凈資產(chǎn)及 2009 年度的經(jīng)營成果，為委托方北方聯(lián)合（）（以下簡稱“北方聯(lián)合”）合作意向及其合作意向利益相關(guān)者提供決策參考。三、專項審計范圍該提供的 2009 年 12 月 31 日賬面資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益以及 2009年度經(jīng)營成果審計的單體財務(wù)列報。不包括該資產(chǎn)中長期股權(quán)投資與主業(yè)無關(guān)企業(yè)、集體企業(yè)、自收自支事業(yè)等應(yīng)納入合并報表范圍或應(yīng)采取權(quán)益法核算的前述延伸審計。四、財務(wù)報表編制基礎(chǔ)的基本假設(shè)前提及原則遵循1. 該于 20

4、09 年 1 月 1 日起模擬執(zhí)行中民財政部頒布的企業(yè)會計準則。2. 該申報的清產(chǎn)核資損失預(yù)期將會得到國有資產(chǎn)管理機關(guān)的批準。3.專項用途的非公開財務(wù)報表無需列報期初數(shù)、上年數(shù)等數(shù)據(jù)信息，亦無需編制現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表標準財務(wù)報表系列。4.模擬遵循：北方聯(lián)合的重要會計政策、會計估計的原則。5.堅持該事實認定結(jié)合專業(yè)判斷模擬調(diào)整財務(wù)報表列報，而并非該據(jù)以進行實質(zhì)性會計處理的工作原則。五、專項審計結(jié)果（一）資產(chǎn)負債表該截止 2009 年 12 月 31 日未審資產(chǎn)總額 1,345.57 萬元，審定后的資產(chǎn)總額 929.81 萬元，審定數(shù)比未審數(shù)少 415.76 萬元；未審負債總額 1,16

5、3.75 萬元，審定后的負債總額 1,238.81 萬元，審定數(shù)比未審數(shù)增加 75.06 萬元；未審所有者權(quán)益總額 181.82 萬元，審定后的所有者權(quán)益總額：-309.00 萬元，審定數(shù)比未審數(shù)減少 490.82 萬元。（二）利潤表該2009 年度未審營業(yè)收入 989.63 萬元，審定后的營業(yè)收入 1,057.76萬元，審定數(shù)比未審數(shù)增加 68.13 萬元；未審主營業(yè)務(wù)收入：978.23 萬元，審定后的主營業(yè)務(wù)收入：1046.36 萬元，審定數(shù)比未審數(shù)增加 68.13 萬元；未審凈利潤 18.82 萬元，審定后的凈利潤 60.00 萬元，審定數(shù)比未審數(shù)增加 41.18 萬元。（三）主要財務(wù)指

6、標資產(chǎn)負債率 133.22%，主營業(yè)務(wù)毛利率 46.30 %，收入利潤率 8.63 %，資本收益率：66.67%，凈資產(chǎn)收益率:0.00%，主營業(yè)務(wù)收入占營業(yè)收入的比率 98.92%以上具體情況詳見后附的財務(wù)報表及專項審計說明。六、瑕疵事項1. 在特殊目的的專項審計條件下，本次審計的模擬調(diào)整事項及金額，由于受時間、專業(yè)理解差異和相關(guān)未確定事項等方面的影響，不考慮實施與該全面溝通專項審計結(jié)果的程序。2. 該與：市局的往來款項掛賬余額為應(yīng)付市期借款 95 萬元，應(yīng)付市局其他應(yīng)付款 80 萬元，應(yīng)付統(tǒng)編中心長期借款 130 萬元，截止出具日尚未得到關(guān)于前述往來款項性質(zhì)的明確答復(fù)，故本次審計仍按原賬面

7、余額進行列示。3.該往來賬款期末賬面余額：應(yīng)收賬款 225.65 萬元，函證回函率 57.29%、其他應(yīng)收款 54.43 萬元，函證回函率 33.00 %、存貨-發(fā)出商品 394.31 萬元，函證回函率32.00%，應(yīng)付賬款663.97 萬元，函證回函率28.00%、其他應(yīng)付款195.70萬元，函證回函率 78%，上述除其他應(yīng)付款外，回函率均低于 60%重要性水平。4.該存貨期末賬面余額：998.97 萬元，模擬提取存貨減值準備 568.36 萬元，存貨期末凈額 430.61 萬元。5.本次審計假設(shè)企業(yè)申報的清產(chǎn)核資損失將會得到國有資產(chǎn)管理機關(guān)的批準，且根據(jù)清產(chǎn)核資損失處理的有關(guān)規(guī)定，故不考慮

8、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債的影響；七、期后或有事項1.該按市財稅部門機關(guān)文件的規(guī)定企業(yè)所得稅實行先征后返，地方留存部分全額返還給市局，存入財政專戶管理使用。假設(shè)該改制后自身享受此項所得稅政策，將會使利潤水平上升；2.假設(shè)企業(yè)改制時能夠采取減員增效措施，將會使利潤水平上升；3.該經(jīng)有關(guān)部門批準立信會計師審計并出具的“津立信驗字（2010）第 I013 號驗資，市工商管理局于 2009 年 12 月 4 日為貴核發(fā)了（和平）登記內(nèi)名變核字【2009】第 012615 號企業(yè)變更核準通知書，于 2010 年 1 月 15 日獲取變更后的法人執(zhí)照。企業(yè)變更后名稱為古籍，以該截至 2009 年 6 月 30 日止的凈資產(chǎn) 1,606,762.00 元作為資本。公司類型為公司，地址：市和平區(qū)西康路 35 號康岳16 層。經(jīng)營范圍：古籍、以及文史工具書、文史知識性讀物；或承擔(dān)國家交辦的古籍任務(wù)（有效期限制 2011 年 12月 30 日止）。古籍書刊、的批發(fā)兼零售（有效期至 2013 年 12 月 31 日止）。（國家有專項、專營規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行）（以上涉及前置的行業(yè)以證有