公司固定資產(chǎn)管理計劃流程文件

1、117/124固定資產(chǎn)治理流程 （討論稿）編制人：授權人：版本：生效日期：此手冊僅供太保使用和參考，未經(jīng)太保授權和許可，不得外傳。目錄 TOC o 1-3 h z 第一部分概述11定義與范圍12職能講明43固定資產(chǎn)運作分類6第二部分業(yè)務流程91固定資產(chǎn)治理基礎91.1流程圖91.2治理方法111.3流程描述122固定資產(chǎn)購置202.1流程圖202.2治理方法222.3流程描述233其他固定資產(chǎn)增加333.1流程圖333.2治理方法343.3流程描述354在建工程治理384.1流程圖384.2治理方法394.3流程描述405固定資產(chǎn)折舊445.1流程圖445.2治理方法455.3流程描述466固

2、定資產(chǎn)處置506.1流程圖506.2治理方法516.3流程描述527固定資產(chǎn)盤點567.1流程圖567.2治理方法577.3流程描述58附件62附件1 內(nèi)部制度索引62固定資產(chǎn)目錄63固定資產(chǎn)配置標準清單66采購審批權限表67低值易耗品目錄68附件271新增/改進單據(jù)索引71固定資產(chǎn)調撥單72固定資產(chǎn)入帳通知單73固定資產(chǎn)減值預備計提申請表74固定資產(chǎn)處置申請表75采購檢驗單76采購申請單77采購匯總申請表固定資產(chǎn)78附件3 內(nèi)部治理報告79固定資產(chǎn)明細帳80固定資產(chǎn)標簽81固定資產(chǎn)處置報告82固定資產(chǎn)盤點報告83產(chǎn)權登記簿84附件4 要緊業(yè)績考核指標樣本匯總85概述定義與范圍定義固定資產(chǎn)，是

3、指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營治理而持有的；（二）使用年限超過1年；（三）單位價值較高固定資產(chǎn)折舊是在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應計折舊額(原值扣除可能凈殘值)進行的系統(tǒng)分攤。如已對固定資產(chǎn)計提減值預備，還應扣除已計提的固定資產(chǎn)減值預備累計金額。為了有效的治理固定資產(chǎn)，必須嚴格區(qū)分固定資產(chǎn)與低值易耗品；所謂低值易耗品指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、治理用具、玻璃器皿等。其特點是單位價值較低，使用期限相對固定資產(chǎn)較短，在使用過程中差不多保持其原有實物形態(tài)不變。在固定資產(chǎn)治理過程中應嚴格區(qū)分低值易耗品和固定資產(chǎn)。財務治理政策治理層應當依照固

4、定資產(chǎn)定義和有關財務會計規(guī)定，并結合本企業(yè)的具體情況 ，制定適合于本企業(yè)的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法，作為進行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。 固定資產(chǎn)治理基礎（一）固定資產(chǎn)認定標準固定資產(chǎn)，是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營治理而持有的；使用年限超過1年；單位價值較高（或超過人民幣_）（二）固定資產(chǎn)認定講明購買的資產(chǎn)（包括二手資產(chǎn)）以正式發(fā)票注明的價格作為固定資產(chǎn)價格認定和入帳的基準。捐贈、抵債資產(chǎn)假如有正式發(fā)票，以發(fā)票注明金額作為認定和入帳的基準；假如沒有正式發(fā)票，以具有評估資格的單位出具的評估價值作為認定和入帳的基準。一次性購買的成套

5、設備，以成套設備的總價格作為認定標準。分次購買的設備零部件，假如價格超過人民幣_，應認定為固定資產(chǎn)，作為要緊設備的零部件登記。（三）固定資產(chǎn)目錄和分類參見附件1.1固定資產(chǎn)目錄（四）固定資產(chǎn)計價原則固定資產(chǎn)應當按其歷史成本入帳。固定資產(chǎn)成本包括購建某項固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、必要的支出，這些支出即有直接發(fā)生的，如購置價款、運雜費、包裝費、和安裝成本等；也有間接發(fā)生的，如分攤的借款利息、外幣借款折合差額以及應分攤的其他間接費用等。（五）折舊計提原則企業(yè)應對所有固定資產(chǎn)（包括融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)）計提折舊。（已提足折舊仍接著使用的固定資產(chǎn)及按規(guī)定單獨估價作為固

6、定資產(chǎn)入賬的土地除外）。 關于已達到預定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，假如尚未辦理竣工決算手續(xù)，應當自達到預定可使用狀態(tài)之日起，按照工程預算、造價或工程實際成本等，按可能價值轉入固定資產(chǎn)，并計提折舊；待辦理了竣工結算手續(xù)后，再按照實際成本調整原來的暫估價值，同時調整原已計提的折舊額。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不計提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否接著使用，均不計提折舊；提早報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。固定資產(chǎn)的折舊方法如下表所示（有待治理層確認）：大類 折舊方法 殘值 折舊年限(年) 月折舊率(%) 房屋_交通運輸設備_計算

7、機設備_通訊設備_電器設備_安保設備_其他設備_職能講明職能負責人員職責描述專門職責集團固定資產(chǎn)治理中心治理人員復核固定資產(chǎn)預算制定；建立和維護固定資產(chǎn)治理系統(tǒng)；制定固定資產(chǎn)目錄、配置標準、編號方法、折舊方法等；及時、準確地計提固定資產(chǎn)折舊和減值預備；組織固定資產(chǎn)盤點，匯總和審核固定資產(chǎn)盤點報告和差異處理方案。工程治理部在建工程治理員組織工程立項、預算、決算、竣工驗收和審計；為工程供應商的選擇提供專業(yè)意見；制定并執(zhí)行工程打算，跟蹤、監(jiān)督和治理在建工程建設；辦理相關基建工程的產(chǎn)權手續(xù)，取得產(chǎn)權證明。工程治理部助理登記和維護在建工程明細帳，及時結轉完工的在建工程，定期與財務總帳對賬；整理和保存工程

8、治理文件和產(chǎn)權證明。區(qū)域固定資產(chǎn)治理員有效地調配和利用固定資產(chǎn)，組織區(qū)域內(nèi)公司間固定資產(chǎn)調撥；組織和監(jiān)督區(qū)域內(nèi)固定資產(chǎn)盤點，上報固定資產(chǎn)使用情況；登記和維護固定資產(chǎn)明細帳；審核和監(jiān)督固定資產(chǎn)處置；固定資產(chǎn)產(chǎn)權證治理和保存；組織固定資產(chǎn)評估；定期向財務中心申請繳納財產(chǎn)稅和車船使用稅等稅金。各級公司資產(chǎn)審核總經(jīng)理 /部門經(jīng)理對固定資產(chǎn)采購、盤點、處置等業(yè)務進行監(jiān)督和審核。財務經(jīng)理對固定資產(chǎn)采購進行預算審核各級公司實物操縱固定資產(chǎn)保管員組織固定資產(chǎn)驗收和領用；執(zhí)行固定資產(chǎn)盤點、處置和日常維修。使用人配合、參與固定資產(chǎn)盤點；配合固定資產(chǎn)治理員進行固定資產(chǎn)維護和治理；有效使用固定資產(chǎn)，保證其安全性。流程

9、相關協(xié)調職能采購受理接口部門采購申請匯總人員信息技術部、集團行政辦公室、集團工程治理部匯總和整理固定資產(chǎn)采購申請，及時報送集團采購中心。采購治理中心采購員對固定資產(chǎn)進行集中采購；聽取固定資產(chǎn)治理中心和工程治理部的專業(yè)意見，執(zhí)行固定資產(chǎn)和基建工程的采購。財務中心會計及時、準確地對固定資產(chǎn)、在建工程交易進行總帳記錄，定期與固定資產(chǎn)治理中心核對固定資產(chǎn)明細帳，調查差異，及時處理。固定資產(chǎn)運作分類固定資產(chǎn)的運作可分為：操縱環(huán)境運作分類具體工作操縱程序經(jīng)營治理的觀念、方法和風格組織結構權限和責任分配監(jiān)控方法內(nèi)部審計人事政策和實務固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)治理基礎固定資產(chǎn)目錄文件設計和記錄獨立復核授權固定資產(chǎn)配置標

10、準文件設計和記錄獨立復核授權固定資產(chǎn)編號文件設計和記錄獨立復核授權固定資產(chǎn)登記治理文件設計和記錄獨立復核資料治理和接觸操縱授權固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置使用申請文件設計和記錄獨立復核授權預算治理采購批準文件設計和記錄獨立復核資料治理和接觸操縱職責分工授權采購文件設計和記錄獨立復核資料治理和接觸操縱職責分工經(jīng)營治理的觀念、方法和風格組織結構權限和責任分配監(jiān)控方法內(nèi)部審計人事政策和實務驗收文件設計和記錄獨立復核資料治理和接觸操縱職責分工記錄與治理獨立復核文件設計和記錄資料治理和接觸操縱職責分工會計系統(tǒng)其他固定資產(chǎn)增加其他固定資產(chǎn)增加接收獨立復核資料治理和接觸操縱職責分工記錄與治理獨立復核文件設計和記錄資

11、料治理和接觸操縱職責分工會計系統(tǒng)經(jīng)營治理的觀念、方法和風格組織結構權限和責任分配監(jiān)控方法內(nèi)部審計人事政策和實務在建工程治理在建工程治理工程跟蹤資料治理和接觸操縱獨立復核授權工程決算文件設計和記錄資料治理和接觸操縱獨立復核授權會計系統(tǒng)固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊折舊方法文件設計和記錄資料治理和接觸操縱獨立復核授權會計系統(tǒng)操縱環(huán)境運作分類具體工作操縱程序經(jīng)營治理的觀念、方法和風格組織結構權限和責任分配監(jiān)控方法內(nèi)部審計人事政策和實務計提折舊資料治理和接觸操縱獨立復核職責分工會計系統(tǒng)計提減值預備文件設計和記錄資料治理和接觸操縱獨立復核授權會計系統(tǒng)固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置處置申請文件設計和記錄資料治理和接觸

12、操縱獨立復核授權處置實施文件設計和記錄獨立復核資料治理和接觸操縱職責分工處置登記資料治理和接觸操縱獨立復核會計系統(tǒng)職責分工固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)盤點預盤定期復核盤點文件設計和記錄獨立復核記錄及處理文件設計和記錄資料治理和接觸操縱獨立復核授權會計系統(tǒng)職責分工業(yè)務流程固定資產(chǎn)治理基礎流程圖各級公司區(qū)域固定資產(chǎn)治理中心治理層固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)治理員助理經(jīng)理治理層固定資產(chǎn)目錄上報資產(chǎn)清單上報資產(chǎn)清單1頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄7編制固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄5定期更新8匯總整理資產(chǎn)清單2草擬固定資產(chǎn)認定標準3審批6審批6審批4頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄7編制固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄5定期更新8匯總整理

13、資產(chǎn)清單2草擬固定資產(chǎn)認定標準3審批6審批6審批4固定資產(chǎn)配置標準上報固定資產(chǎn)配置情況1上報固定資產(chǎn)配置情況1頒布固定資產(chǎn)配置政策6定期更新7草擬固定資產(chǎn)配置政策4審批5審批5匯總分析固定資產(chǎn)配置報告2抽樣調查固定資產(chǎn)配置情況3頒布固定資產(chǎn)配置政策6定期更新7草擬固定資產(chǎn)配置政策4審批5審批5匯總分析固定資產(chǎn)配置報告2抽樣調查固定資產(chǎn)配置情況3固定資產(chǎn)編號系統(tǒng)設置4審批2整理固定資產(chǎn)信息3草擬固定資產(chǎn)編號方案1系統(tǒng)設置4審批2整理固定資產(chǎn)信息3草擬固定資產(chǎn)編號方案1固定資產(chǎn)登記治理輸入固定資產(chǎn)業(yè)務信息3輸入固定資產(chǎn)業(yè)務信息3批閱治理報告6生成固定資產(chǎn)治理報告5復核固定資產(chǎn)信息4建立產(chǎn)權批閱治理

14、報告6生成固定資產(chǎn)治理報告5復核固定資產(chǎn)信息4建立產(chǎn)權登記簿2建立固定資產(chǎn)明細帳1治理方法治理原則制定固定資產(chǎn)認定標準，關于符合該認定的資產(chǎn)治理均應納入本流程，在固定資產(chǎn)科目歸結，而不能歸入費用科目中；禁止將固定資產(chǎn)直接作為費用報銷，而應嚴格按照固定資產(chǎn)采購程序進行購置。制定詳細的固定資產(chǎn)配置標準，杜絕超標占用固定資產(chǎn)現(xiàn)象，節(jié)約固定資產(chǎn)資源。通過固定資產(chǎn)編號對固定資產(chǎn)進行分類治理，確保固定資產(chǎn)資料的完整性。建立固定資產(chǎn)明細帳、產(chǎn)權登記簿等固定資產(chǎn)治理系統(tǒng)，固定資產(chǎn)治理系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)實時操縱，集團通過固定資產(chǎn)治理系統(tǒng)網(wǎng)絡對固定資產(chǎn)接收、檢驗、領用、調撥、處置、產(chǎn)權等行為進行管控；各地固定資產(chǎn)治理員對固

15、定資產(chǎn)明細帳進行記錄和維護；系統(tǒng)自動計算固定資產(chǎn)折舊；各級公司固定資產(chǎn)治理員對固定資產(chǎn)治理系統(tǒng)進行查詢，作為實物操縱的基礎。治理職能集團固定資產(chǎn)治理中心治理文件固定資產(chǎn)治理基礎流程中包括以下文件:文件名稱相關步驟填制人復核人參考編號固定資產(chǎn)目錄頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄集團固定資產(chǎn)治理中心治理層附件1.1固定資產(chǎn)配置標準清單頒布固定資產(chǎn)配置標準集團固定資產(chǎn)治理中心治理層附件1.2低值易耗品目錄頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄集團固定資產(chǎn)治理中心治理層附件1.4固定資產(chǎn)明細帳建立固定資產(chǎn)明細帳集團固定資產(chǎn)治理中心助理固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理附件3.1產(chǎn)權登記簿建立產(chǎn)權登記簿集團固定資產(chǎn)治理中心助理固定

16、資產(chǎn)治理中心經(jīng)理附件3.5流程描述固定資產(chǎn)目錄要緊步驟描述風險初步評級職能上報上報資產(chǎn)清單1各級公司的固定資產(chǎn)保管員對本公司的資產(chǎn)進行清點，將公司資產(chǎn)清單上報固定資產(chǎn)治理中心，清單分不列明所有價值超過人民幣_的作為固定資產(chǎn)或低值易耗品治理的各種物品，并講明每種資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、單位原值、價值總額、用途、殘值和使用年限等信息。低各級公司固定資產(chǎn)保管員匯總整理資產(chǎn)清單匯總整理資產(chǎn)清單2固定資產(chǎn)治理中心助理收集各級公司的資產(chǎn)清單，對清單內(nèi)容進行分類匯總，將相同類型的資產(chǎn)進行合并，同時參考現(xiàn)有的固定資產(chǎn)帳面資料，整理出全集團的資產(chǎn)清單。低固定資產(chǎn)治理中心助理草擬固定資產(chǎn)認定標準草擬固定資產(chǎn)認定標準3固

17、定資產(chǎn)治理中心助理對資產(chǎn)清單進行分析，依照國家法律法規(guī)的規(guī)定，結合太保集團的實際情況、資產(chǎn)規(guī)模和戰(zhàn)略方針，初步擬定固定資產(chǎn)認定標準，包括種類標準、價值標準和使用年限標準等。中固定資產(chǎn)治理中心助理審批審批4固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理初步審核固定資產(chǎn)認定標準，分析認定標準的合理性，參考固定資產(chǎn)帳面資料，充分考慮認定標準實施后對集團固定資產(chǎn)規(guī)模的近遠期阻礙。假如固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理通過認定標準，則批準助理依照認定標準編制固定資產(chǎn)目錄；假如有異議，則與助理充分溝通，書面講明意見，將認定標準交助理進行修改。高固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理編制固定資產(chǎn)/低值易耗品編制固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄5固定資產(chǎn)治理中心助理依據(jù)治理

18、中心經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)認定標準，對資產(chǎn)清單上的資產(chǎn)進行分類，明確劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品。固定資產(chǎn)治理中心助理將認定的固定資產(chǎn)依照類型分為房屋和建筑物、交通運輸設備、通訊設備、計算機設備、電器設備、安保設備、辦公設備等大類，草擬固定資產(chǎn)目錄。固定資產(chǎn)治理中心助理將未被認定為固定資產(chǎn)的低值易耗品列入低值易耗品目錄。中固定資產(chǎn)治理中心助理審批審批6固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理審核固定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄，假如同意目錄內(nèi)容，則在目錄草案上簽字批準；假如有異議，則與助理充分溝通，書面講明意見，將目錄草案交助理進行修改。相應治理層審核固定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄，假如通過目錄，則在目錄草案上簽字，批準頒布固

19、定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄；假如有異議，則與固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理充分溝通，書面講明意見，將目錄草案交固定資產(chǎn)治理中心助理進行修改。高固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理治理層固定資產(chǎn)目錄固定資產(chǎn)目錄 附件1.1頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄7固定資產(chǎn)治理中心向各級公司頒布固定資產(chǎn)和低值易耗品目錄和固定資產(chǎn)認定標準，并對區(qū)域固定資產(chǎn)治理員、各級公司的固定資產(chǎn)保管員和低值易耗品治理人員進行相應培訓。低低值易耗品目錄低值易耗品目錄 附件1.4定期更新定期更新8在日常工作中，固定資產(chǎn)治理中心助理對區(qū)域固定資產(chǎn)治理員上報的符合固定資產(chǎn)認定標準但未列入固定資產(chǎn)目錄的新增固定資產(chǎn)進行認定，經(jīng)固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理和治理層審批通

20、過后，更新固定資產(chǎn)目錄。中固定資產(chǎn)治理中心助理固定資產(chǎn)配置標準要緊步驟描述風險初步評級職能上報固定資產(chǎn)配置情況上報固定資產(chǎn)配置情況1各級公司固定資產(chǎn)保管員將各自公司的固定資產(chǎn)配置情況上報固定資產(chǎn)治理中心，詳細講明各級公司各部門的職能安排、人員配置及其相應固定資產(chǎn)的配置情況，同時詳細講明固定資產(chǎn)配置的緣故和理由，公司的年收入、年利潤額效益指標等作為參考數(shù)據(jù)上報。中各級公司固定資產(chǎn)保管員匯總分析固定資產(chǎn)配置情況匯總分析固定資產(chǎn)配置情況2固定資產(chǎn)治理中心助理匯總各級公司上報的固定資產(chǎn)配置情況報告，對固定資產(chǎn)的配置情況進行整理，對不同地區(qū)，不同類型公司的同類固定資產(chǎn)配置情況進行比較和分析，與各級公司固

21、定資產(chǎn)治理員或其他相關人員就固定資產(chǎn)配置的合理性進行充分溝通，初步評估固定資產(chǎn)配置的合理性。中固定資產(chǎn)治理中心助理抽樣調查固定資產(chǎn)配置情況抽樣調查固定資產(chǎn)配置情況3固定資產(chǎn)治理中心助理選擇不同層次和地理環(huán)境的若干公司，通過與固定資產(chǎn)使用人討論和現(xiàn)場觀看的方式，對固定資產(chǎn)配置的合理性和固定資產(chǎn)利用率進行實地調查。在調查過程中，固定資產(chǎn)治理中心助理應詳細理解固定資產(chǎn)需求的來源，查找阻礙固定資產(chǎn)配置的具體動因，作為制定配置標準的依據(jù)。中固定資產(chǎn)治理中心助理草擬固定資產(chǎn)配置政策草擬固定資產(chǎn)配置政策4固定資產(chǎn)治理中心助理整理各級公司上報和實地調查的固定資產(chǎn)配置情況資料，草擬固定資產(chǎn)配置政策，對固定資產(chǎn)配

22、置的標準進行限定。固定資產(chǎn)配置標準應該以具體的與固定資產(chǎn)使用需求明確相關的因素為基礎，如電腦配置應與崗位職能和相關人員配置相聯(lián)系，業(yè)務車輛配置應與客戶數(shù)量和服務區(qū)域面積相聯(lián)系等，固定資產(chǎn)治理中心應通過詳細調查，查找與固定資產(chǎn)配置確切相關的因素作為制定固定資產(chǎn)配置標準的客觀依據(jù)，銷售額、利潤額等業(yè)務規(guī)模招標能夠作為某些配置標準的客觀因素，也能夠依照治理層需要作為獎勵因素，適當增加固定資產(chǎn)配置標準。中固定資產(chǎn)治理中心助理審批審批5固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理審核固定資產(chǎn)配置標準草案，假如通過配置標準，則在草案上簽字批準；假如有異議，則與助理充分溝通，書面講明意見，將固定資產(chǎn)配置標準草案交助理進行修改。相應

23、治理層審核固定資產(chǎn)配置標準，假如通過配置標準，則在草案上簽字，批準頒布固定資產(chǎn)配置標準；假如有異議，則與相關人員充分溝通，書面講明意見，將固定資產(chǎn)配置標準草案交固定資產(chǎn)治理中心助理進行修改。高固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理治理層固定資產(chǎn)配置標準固定資產(chǎn)配置標準 附件1.2頒布固定資產(chǎn)配置標準6固定資產(chǎn)治理中心向各級公司頒布固定資產(chǎn)配置標準，并對區(qū)域固定資產(chǎn)治理員及各級公司的固定資產(chǎn)保管員進行相應培訓。低固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理定期更新定期更新7在日常工作中，固定資產(chǎn)治理中心助理依照技術的進展和業(yè)務的要求，修改固定資產(chǎn)配置標準，經(jīng)固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理和治理層審批通過后，更新固定資產(chǎn)配置標準，以確保固定資產(chǎn)的性

24、能充分支持各部門工作。低固定資產(chǎn)治理中心助理固定資產(chǎn)編號要緊步驟描述風險初步評級職能草擬固定資產(chǎn)編號方案草擬固定資產(chǎn)編號方案1固定資產(chǎn)治理中心助理設計固定資產(chǎn)編號方案。固定資產(chǎn)的編號的原則是為了有效操縱實物資產(chǎn)的安全，也應有利于實物的實際使用和實物的辨認。因此固定資產(chǎn)編號時應包括四維的信息（僅供參考）：第一維頭綴：用于識不固定資產(chǎn)的類不，如電子產(chǎn)品使用E為頭綴，而房屋建筑以H為頭綴等；第二維中間字段：講明固定資產(chǎn)歸屬的公司和部門，為每個公司和部門進行編號，如集團用第一字段的1表示，產(chǎn)險用第一字段的2表示，壽險用第一字段的3表示；第三維中間字段：能夠明確成套設備使用情況，能夠考慮使用采購打算的代

25、碼標識；第四維后綴：對固定資產(chǎn)的實際個體進行連續(xù)編號；固定資產(chǎn)的連續(xù)編號舉例如下：如信息技術部申請購買了一套服務器設備，包括一臺小型機，兩臺微機終端，兩臺交換器以及一個機架，則相應編號可設置為：E-22342-020845-589 小型機E-22342-020845-590 電腦1E-22342-020845-591 電腦2E-13453-020833-592 交換器1E-33422-020638-593 交換器2E-33422-000000-594 機架其中E代表電子設備；22342代表固定資產(chǎn)歸屬產(chǎn)險總公司某分公司下的某中心支公司某部門；020845標志出該設備為成套使用的設備，為2002

26、年8月第45號采購打算；而589，590等表明實際連續(xù)編號的固定資產(chǎn)；如此標號不僅能夠操縱公司固定資產(chǎn)的數(shù)量，也能方便固定資產(chǎn)的轉移，以及盤點時及時辨不。低集團固定資產(chǎn)治理中心助理審批審批2固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理審核固定資產(chǎn)編號方案，對編號方案的合理性和可行性進行審核，假如通過編號方案，則在草案上簽字批準；假如有異議，則與助理充分溝通，書面講明意見，將編號方案交助理進行修改。中固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理整理固定資產(chǎn)信息整理固定資產(chǎn)信息3固定資產(chǎn)治理中心助理對固定資產(chǎn)清單進行整理，明確固定資產(chǎn)類型、所屬公司和部門、成套設備組合、采購打算信息的編號組成內(nèi)容。中固定資產(chǎn)治理中心助理系統(tǒng)設置系統(tǒng)設置4固定資產(chǎn)

27、治理中心助理在信息技術人員的協(xié)助下，將固定資產(chǎn)編號規(guī)則設置到固定資產(chǎn)治理系統(tǒng)中。固定資產(chǎn)治理中心助理將固定資產(chǎn)初始數(shù)據(jù)輸入固定資產(chǎn)治理系統(tǒng)。中固定資產(chǎn)治理中心助理固定資產(chǎn)登記治理要緊步驟描述風險初步評級職能固定資產(chǎn)明細帳固定資產(chǎn)明細帳 附件3.1建立固定資產(chǎn)明細帳1固定資產(chǎn)治理中心在信息技術部門的協(xié)助下建立固定資產(chǎn)明細帳系統(tǒng)，作為數(shù)據(jù)庫登記固定資產(chǎn)信息，包括固定資產(chǎn)編號、名稱、型號、用途、采購訂單編號、驗收日期、領用日期、領用公司和部門、保管人、原值、殘值、使用年限、累計折舊等信息。低集團固定資產(chǎn)治理中心助理建立產(chǎn)權建立產(chǎn)權登記簿2固定資產(chǎn)治理中心建立固定資產(chǎn)產(chǎn)權登記簿，記錄固定資產(chǎn)產(chǎn)權登記手

28、續(xù)的辦理和產(chǎn)權證明的信息等，作為產(chǎn)權治理的記錄。中集團固定資產(chǎn)治理中心助理輸入固定資產(chǎn)業(yè)務信息輸入固定資產(chǎn)業(yè)務信息3固定資產(chǎn)治理中心指導各級公司進行固定資產(chǎn)明細帳初始化，依照新的固定資產(chǎn)目錄確認固定資產(chǎn)，由區(qū)域固定資產(chǎn)治理員將固定資產(chǎn)信息輸入固定資產(chǎn)明細帳系統(tǒng)，并明確固定資產(chǎn)明細帳與總帳之間的差異，通知財務中心進行相關會計處理。固定資產(chǎn)治理中心指導各級公司進行固定資產(chǎn)產(chǎn)權證明的清理、補辦和登記工作， 確保產(chǎn)權登記簿初始化信息的完整性和準確性。在日常工作中，新固定資產(chǎn)驗收入庫后，由區(qū)域固定資產(chǎn)治理員將固定資產(chǎn)信息輸入固定資產(chǎn)明細帳；假如需要辦理產(chǎn)權證明，則及時在產(chǎn)權登記簿注冊，并跟蹤權證辦理過程

29、，記錄產(chǎn)權辦理進度，確保產(chǎn)權手續(xù)的及時性和完整性。中區(qū)域固定資產(chǎn)治理員復核固定資產(chǎn)信息復核固定資產(chǎn)信息4固定資產(chǎn)治理中心助理定期復核和分析固定資產(chǎn)明細帳信息，關于異常情況進行調查與跟蹤。固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理定期復核固定資產(chǎn)的產(chǎn)權登記簿和產(chǎn)權證明，對長期未完成的產(chǎn)權辦理手續(xù)進行跟蹤和治理。中固定資產(chǎn)治理中心助理生成固定資產(chǎn)治理報告生成固定資產(chǎn)治理報告5固定資產(chǎn)治理中心定期打印出系統(tǒng)自動生成的各種固定資產(chǎn)治理報告，如折舊計算表，固定資產(chǎn)分類匯總報告等，作為治理層進行固定資產(chǎn)治理決策的依據(jù)。中固定資產(chǎn)治理中心助理批閱批閱治理報告6固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理批閱固定資產(chǎn)治理報告，分析固定資產(chǎn)異常變動情況，對

30、重大的事項進行指導和批示。中固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理固定資產(chǎn)購置流程圖采購中心采購受理接口部門區(qū)域固定資產(chǎn)治理中心財務中心各級公司治理層策略打算部 商務治理處采購申請匯總人員固定資產(chǎn)治理員會計固定資產(chǎn)保管員申請人相應授權人財務經(jīng)理預算負責人預算治理員使用申請?zhí)岢錾暾?填制采購申請單提出申請1填制采購申請單2采購批準7固定資產(chǎn)調撥7固定資產(chǎn)調撥審批3審批3預算內(nèi)超出預算預算備案(超預算)6審批5預算審核4預算內(nèi)超出預算預算備案(超預算)6審批5預算審核4采購執(zhí)行采購9A執(zhí)行采購9AB采購匯總B采購匯總8驗收AABB 檢驗與收貨 檢驗與收貨10 領用11 領用11記錄與治理產(chǎn)權證治理15 定期對賬14

31、登記明細帳12產(chǎn)權證治理15 定期對賬14登記明細帳12登記總帳登記總帳13日常保管日常保管與維護16治理方法治理原則公司必須確保固定資產(chǎn)采購記錄的數(shù)據(jù)準確性；固定資產(chǎn)采購實行預算操縱，嚴格遵守固定資產(chǎn)配置標準。所有的固定資產(chǎn)采購和調配都必須得到適當授權；固定資產(chǎn)采購申請必須首先上報區(qū)域固定資產(chǎn)治理員進行調撥，無法調撥的采購申請依照采購目錄和固定資產(chǎn)類型上報相應的采購受理接口部門；固定資產(chǎn)產(chǎn)權證明由固定資產(chǎn)治理治理員負責保管；所有固定資產(chǎn)都由固定資產(chǎn)保管員參與驗收和登記領用，由修改專業(yè)部門進行協(xié)助；固定資產(chǎn)增加應依照國家會計準則及其他法律規(guī)定進行會計處理和披露。治理職能固定資產(chǎn)治理中心、采購治

32、理中心治理文件固定資產(chǎn)增加流程中包括以下文件:文件名稱相關步驟填制人復核人參考編號采購申請單填制采購申請單使用部門申請人固定資產(chǎn)治理中心附件2.6采購審批權限表審批采購中心治理層附件1.3固定資產(chǎn)調撥單固定資產(chǎn)調撥區(qū)域固定資產(chǎn)治理員固定資產(chǎn)治理中心附件2.1采購匯總表采購匯總采購受理匯總部門采購中心附件2.7入帳通知單登記明細帳區(qū)域固定資產(chǎn)治理員財務中心會計附件2.2固定資產(chǎn)標簽登記明細帳固定資產(chǎn)治理員固定資產(chǎn)治理中心授權人附件3.2流程描述 使用申請要緊步驟描述風險初步評級職能提出提出申請1固定資產(chǎn)使用部門職員（申請人）依照采購預算和日常經(jīng)營活動需要，提出固定資產(chǎn)采購申請。低11.1申請人填

33、制采購填制采購申請單2各級公司的固定資產(chǎn)申請部門申請人依照規(guī)定填制采購申請單；采購申請單需詳細寫明申請部門、部門編號、申請理由、項目編號、采購對象、名稱、型號、用途、功能要求、需求日期、預算使用情況和數(shù)量。參見采購治理流程手冊；中采購申請單 采購申請單 附件2.6 采購批準要緊步驟描述風險初步評級職能審批審批3申請人依照采購審批權限表，將采購申請單交相關授權人進行審批。相關授權人審核采購申請，對采購的物品或服務進行復核，確認其合理性和必要性。相關授權人確認采購申請后，在采購申請單上簽字交財務經(jīng)理審核預算情況，如有異議則退回相關部門處理。采購審批權限表附件1.3 各級公司相應授權人采購審批權限表

34、附件1.3 預算審核預算審核4公司財務經(jīng)理依照采購申請單的內(nèi)容，檢查申請部門年度預算，計算部門的預算執(zhí)行進程，審核采購申請是否在部門年度預算內(nèi)，如在預算內(nèi)，則在采購申請單上簽字確認，遞交區(qū)域固定資產(chǎn)治理員。假如固定資產(chǎn)申請超出預算，財務經(jīng)理應將固定資產(chǎn)申請交治理層相應的預算負責人對超預算進行審核。公司財務經(jīng)理審批審批5預算負責人審核采購申請，對超預算采購的物品或服務進行復核，確認其合理性和必要性。預算負責人確認采購申請的必要性后，在采購申請單上簽字交區(qū)域固定資產(chǎn)治理員，同時將申請書復印件交集團策略打算部備案；假如對超預算申請有異議，則將申請退回申請部門。治理層預算負責人預算備案預算備案（超預算

35、）6策略打算部預算員對超出預算的采購申請進行備案，作為預算差異分析的備查資料。中11.3策略打算部預算員固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)調撥7關于能夠通過公司內(nèi)部調撥解決的固定資產(chǎn)申請，固定資產(chǎn)治理員負責對固定資產(chǎn)進行調撥，盡可能有效、合理的利用公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)；假如無法在原公司范圍內(nèi)調撥，則設法在管轄范圍內(nèi)調撥。關于能夠調撥解決的固定資產(chǎn)需求，由區(qū)域固定資產(chǎn)治理員開具固定資產(chǎn)調撥單，發(fā)給雙方公司的固定資產(chǎn)保管員，確認執(zhí)行調撥的時刻、人員以及其他相關事宜；固定資產(chǎn)調撥也應辦理完整的固定資產(chǎn)驗收手續(xù)，雙方在調撥單上簽字確認，由驗收方在驗收單上簽字確認，并將調撥單和驗收單上報區(qū)域固定資產(chǎn)治理員更新固定資產(chǎn)明細帳

36、，上報財務中心更新總帳。（參見步驟“檢驗與收貨”）固定資產(chǎn)調配移動后，固定資產(chǎn)治理員應及時更新固定資產(chǎn)明細帳中的使用部門、使用人和放置位置等信息。關于無法調配的資產(chǎn)需求，固定資產(chǎn)治理員應檢查采購目錄，明確采購對象的采購執(zhí)行權限和方式，假如屬于集中采購范圍，應向集團采購受理接口部門申請采購；假如屬于分散采購范圍，則通知區(qū)域采購協(xié)調員安排采購。低固定資產(chǎn)調撥單附件2.1區(qū)域固定資產(chǎn)治理員固定資產(chǎn)調撥單附件2.1采購要緊步驟描述風險初步評級職能采購申請匯總表 采購申請匯總表 附件2.7采購匯總 8集團信息技術部匯總IT采購申請，工程治理處匯總基建工程的申請，集團行政辦公室匯總其他采購申請。采購受理接

37、口部門匯總人員匯總和整理集中采購申請，編制采購匯總申請表，將采購申請匯總表報送集團采購中心商務治理處。高采購受理接口部門匯總人員執(zhí)行采購執(zhí)行采購 9采購中心商務治理處收到采購申請匯總表，核對采購打算后，依照采購對象的類型，將采購申請分配給相應專項采購處進行采購。各級公司依照分散采購申請，由相應采購人員進行采購。具體采購流程參見采購治理手冊。高采購中心商務治理處驗收要緊步驟描述風險初步評級職能 檢驗與收貨10集團采購治理中心（集中采購）或相應采購人員（分散采購）依照采購申請的送貨指示指定供應商將物資直接送到申請公司。集中采購集團采購治理中心應提早_天將固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、及送貨日期等信息通知區(qū)域

38、固定資產(chǎn)治理員。區(qū)域固定資產(chǎn)治理員提早_天將送貨（包括調配轉移的固定資產(chǎn)）通知各公司固定資產(chǎn)保管員。分散采購相關采購人員應提早_天將固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、及送貨日期等信息通知各級公司固定資產(chǎn)保管員。固定資產(chǎn)保管員核對到貨通知與原采購申請書無誤后，通知使用部門驗收固定資產(chǎn)，關于電子設備、在建工程等專業(yè)性強的固定資產(chǎn)，由IT部門、工程人員或聘請外部專業(yè)人士協(xié)助驗收。固定資產(chǎn)保管員收到固定資產(chǎn)并安裝調試后，應依照采購治理的要求，與固定資產(chǎn)使用部門人員及相關專業(yè)人員對固定資產(chǎn)進行檢驗（包括在建工程的驗收），固定資產(chǎn)保管員應取得產(chǎn)品講明書、質量合格證、保修卡等必要文件，產(chǎn)品講明書交給使用人，其他文件由固定

39、資產(chǎn)保管員保存。驗收合格，固定資產(chǎn)保管員出具采購檢驗單并與使用部門及其他參與檢驗的人員共同簽字。檢驗單一式五聯(lián)采購部門一聯(lián)固定資產(chǎn)保管員一聯(lián)財務中心一聯(lián)使用部門一聯(lián)固定資產(chǎn)治理一聯(lián)。高10.3采購檢驗單采購檢驗單 附件2.5各級公司固定資產(chǎn)保管員使用部門檢驗人員領用領用11固定資產(chǎn)在領用前由固定資產(chǎn)保管員保管，假如固定資產(chǎn)在領用前需要專業(yè)部門的技術支持（如電腦），則由專業(yè)部門臨時保管，但分發(fā)和領用，必須由固定資產(chǎn)保管員參與、治理和記錄。使用部門使用人填制固定資產(chǎn)領用單，填寫固定資產(chǎn)名稱、領用部門、領用人等信息，向固定資產(chǎn)保管員領用固定資產(chǎn)。資產(chǎn)領用申請單一式四聯(lián)，分不為：固定資產(chǎn)保管員一聯(lián)財務

40、中心一聯(lián)使用部門一聯(lián)固定資產(chǎn)治理一聯(lián)固定資產(chǎn)保管員復核領用申請單，確認該申請?zhí)顚懻_，領用部門與采購申請部門一致后，將固定資產(chǎn)發(fā)給領用人。固定資產(chǎn)保管員將固定資產(chǎn)采購調撥單、檢驗單和領用單固定資產(chǎn)治理聯(lián)發(fā)送區(qū)域固定資產(chǎn)治理員，將財務中心聯(lián)和采購聯(lián)發(fā)送給采購部門。（集中采購固定資產(chǎn)檢驗單上報集團采購中心，非集中采購固定資產(chǎn)檢驗單上報區(qū)域采購協(xié)調員）中各級公司使用部門固定資產(chǎn)保管員記錄與治理要緊步驟描述風險初步評級職能 登記明細帳12區(qū)域固定資產(chǎn)治理員依照固定資產(chǎn)認定標準，對固定資產(chǎn)進行歸類，依照固定資產(chǎn)采購檢驗單， 領用單等信息登記固定資產(chǎn)治理系統(tǒng)的固定資產(chǎn)明細帳，登記采購訂單號、送貨單編號、名

41、稱、型號、類不、用途、成套設備信息、歸屬使用部門、使用人、放置位置等信息。（信息填入后系統(tǒng)自動生成四維的固定資產(chǎn)編號）各級公司固定資產(chǎn)保管員依照系統(tǒng)生成的固定資產(chǎn)編號制作固定資產(chǎn)標簽，標簽上除列示固定資產(chǎn)編號外，還應記錄與明細帳相同的完整信息。固定資產(chǎn)保管員將固定資產(chǎn)標簽貼在對應的固定資產(chǎn)上，以供識不。固定資產(chǎn)治理員將系統(tǒng)生成的固定資產(chǎn)編號填入調撥單、檢驗單和領用單，將檢驗入庫單和領用單固定資產(chǎn)治理聯(lián)歸檔保存。關于房屋設備類固定資產(chǎn)的構建，完工達到可使用狀態(tài)后應及時入帳。集團工程治理部應對比預算定期報告工程完成情況，及時辦理竣工結算。（參見4.在建工程治理）關于其他差不多驗收并開具驗收單，并已

42、達到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)治理員應將其計入固定資產(chǎn)明細帳，并通知財務中心登記總帳，待領用后在明細帳中補充輸入使用部門。區(qū)域固定資產(chǎn)治理員編制入帳通知單，講明固定資產(chǎn)入帳科目，報送財務中心。中12.612.912.810.5區(qū)域固定資產(chǎn)治理員入帳通知單 附件 2.2固定資產(chǎn)標簽入帳通知單 附件 2.2固定資產(chǎn)標簽 附件3.2登記總帳13財務中心會計從固定資產(chǎn)治理員處收到入帳通知單，從各級公司固定資產(chǎn)保管員收到固定資產(chǎn)檢驗單、調撥單和領用單，對單證進行復核，檢查各單證是否有效，單證上的固定資產(chǎn)名稱、型號、價格等信息是否一致，訂單相關的檢驗單是否齊全，復核無誤后，編制會計分錄。財務中心依照固

43、定資產(chǎn)治理中心開出的入帳通知單編制會計分錄：- 集團采購集團財務中心會計編制集團和產(chǎn)/壽險總公司固定資產(chǎn)增加的會計憑證：采購中心采購集團固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（類不）貸：應付賬款/銀行存款采購中心采購下級公司固定資產(chǎn)集團借：其他應收款內(nèi)部往來貸：應付賬款/銀行存款產(chǎn)/壽險各級公司借：固定資產(chǎn)產(chǎn)/壽險某公司貸：其他應付款內(nèi)部往來- 區(qū)域采購區(qū)域財務中心會計編制固定資產(chǎn)增加的會計憑證：借：固定資產(chǎn)產(chǎn)/壽險某公司貸：應付賬款/銀行存款財務中心在進行上述工作時，應以采購發(fā)票金額作為入帳金額（包括購置新資產(chǎn)和二手資產(chǎn)），月底仍未收到供應商發(fā)票，則可按訂單、評估報告等正式憑證金額暫估入帳。中10.5財務中心

44、定期對賬14定期對賬14集團/區(qū)域財務中心和固定資產(chǎn)治理中心/區(qū)域固定資產(chǎn)治理員定期將總帳和明細帳進行核對，關于差異及時進行調查和處理。中10.5區(qū)域固定資產(chǎn)治理員產(chǎn)權證治理產(chǎn)權證治理15如增置的資產(chǎn)須辦理產(chǎn)權證，集團固定資產(chǎn)治理中心或區(qū)域固定資產(chǎn)治理員應催告采購中心采購員（非工程集中采購）、在建工程治理員（工程治理）或相應采購人員（非集中采購）及時辦理產(chǎn)權轉移手續(xù)，假如辦理過程中出現(xiàn)問題，經(jīng)辦人應申請集團法律事務部進行協(xié)助。（產(chǎn)權手續(xù)辦理程序詳見采購治理流程）產(chǎn)權證明要緊包括：房屋_車輛_采購中心或相應采購人員完成產(chǎn)權證辦理工作后，依照固定資產(chǎn)類型在限定期限內(nèi)將產(chǎn)權證集中交給相應部門專人保管

45、：房屋建筑物、機動車輛（價值超過_）產(chǎn)權證集團固定資產(chǎn)治理中心其他區(qū)域固定資產(chǎn)治理員產(chǎn)權證保管人應將所有資產(chǎn)產(chǎn)權證分類，并按照類不存檔便于查找和保管，將產(chǎn)權證登記在產(chǎn)權文件登記簿上，產(chǎn)權證的復印和出借必須通過固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理的批準，應由保管人登記產(chǎn)權證出借和收回，由經(jīng)辦人簽名。固定資產(chǎn)治理中心和區(qū)域固定資產(chǎn)治理員妥善保管有關固定資產(chǎn)業(yè)務的單證和文件檔案，每隔_將單證和文件交檔案室統(tǒng)一歸檔。區(qū)域固定資產(chǎn)治理員應統(tǒng)一辦理對房屋、設備等固定資產(chǎn)的保險，定期向財務中心申請繳納財產(chǎn)稅和車船使用稅等稅金。中固定資產(chǎn)治理中心/專員固定資產(chǎn)治理員日常保管日常保管與維護16各級公司固定資產(chǎn)保管員依照各部門上

46、報的報修申請，聯(lián)系供應商保修或上門維修；定期安排有關部門和人員對電子設備、房屋進行維修維護，汽車進行定期保養(yǎng)，保證固定資產(chǎn)的正常運營。關于能夠延長固定資產(chǎn)使用壽命的大修理費用（如房屋、建筑物、車輛大修理），固定資產(chǎn)治理員應視同固定資產(chǎn)增加，遵循固定資產(chǎn)治理流程進行申請、預算審批、采購和驗收，將修理成本增加固定資產(chǎn)原值，并調整固定資產(chǎn)剩余使用年限，重新計算累計折舊（不用追溯調整）。（系統(tǒng)條件下，能夠在系統(tǒng)中修改固定資產(chǎn)原值和剩余使用年限，由系統(tǒng)自動調整累計折舊）中各級公司固定資產(chǎn)保管員其他固定資產(chǎn)增加流程圖固定資產(chǎn)治理中心財務中心各級公司 固定資產(chǎn)治理員會計固定資產(chǎn)保管員業(yè)務部門受贈部門使用部門

47、接收資產(chǎn)評估2資產(chǎn)評估2檢驗與收貨3固定資產(chǎn)盤盈1檢驗與收貨3固定資產(chǎn)盤盈1 同意 損余資產(chǎn) 同意 損余資產(chǎn)12同意資產(chǎn)捐贈1同意資產(chǎn)捐贈1領用4領用4記錄與治理 產(chǎn)權證治理8 定期對賬7 登記明細帳 產(chǎn)權證治理8 定期對賬7 登記明細帳5 登記總帳6 日常保管與維護 日常保管與維護9治理方法治理原則關于理賠損余、捐贈資產(chǎn)應嚴格遵循國家有關法律法規(guī)的規(guī)定進行接收、會計記錄和報表披露。及時取得理賠損余、捐贈資產(chǎn)的產(chǎn)權證明，確保資產(chǎn)的安全接收。治理職能固定資產(chǎn)治理中心流程描述接收要緊步驟描述風險初步評級職能固定資產(chǎn)盤盈固定資產(chǎn)盤盈1固定資產(chǎn)盤點中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈，經(jīng)固定資產(chǎn)治理中心審批通過后，由

48、固定資產(chǎn)保管員負責處理。（參見固定資產(chǎn)盤點步驟）中各級公司固定資產(chǎn)保管員 同意 同意損余資產(chǎn)1業(yè)務部門在業(yè)務過程中，遇到理賠損余資產(chǎn)自用的情況時，應事先通知區(qū)域固定資產(chǎn)治理員，由區(qū)域固定資產(chǎn)治理員在業(yè)務部門和固定資產(chǎn)保管員的協(xié)助下，辦理固定資產(chǎn)的評估工作。（非自用的理賠損余資產(chǎn)處理參見產(chǎn)險理賠治理流程手冊）中各級公司業(yè)務部門 同意資產(chǎn)捐贈1資產(chǎn)受贈部門在預備同意捐贈資產(chǎn)時，應事先通知固定資產(chǎn)治理部門，由區(qū)域固定資產(chǎn)治理員在受贈部門和固定資產(chǎn)保管員的協(xié)助下，辦理固定資產(chǎn)的評估工作。中各級公司資產(chǎn)受贈部門資產(chǎn)評估2資產(chǎn)評估2區(qū)域固定資產(chǎn)治理員依照國家有關法規(guī)和企業(yè)會計準則的規(guī)定，聘請具備國家認可的

49、資產(chǎn)評估資質的評估人員或評估機構對需要進行資產(chǎn)評估的盤盈、理賠損余或捐贈資產(chǎn)進行資產(chǎn)評估，取得正式的資產(chǎn)評估報告，原件由固定資產(chǎn)治理員統(tǒng)一保管。關于損余資產(chǎn)和捐贈資產(chǎn)，固定資產(chǎn)治理員應取得與評估報告金額相同的正式發(fā)票作為入帳依據(jù)。高區(qū)域固定資產(chǎn)治理員檢驗與收貨3檢驗與收貨3參見2. 固定資產(chǎn)購置步驟10高固定資產(chǎn)保管員領用4領用4參見2. 固定資產(chǎn)購置步驟11低各級公司使用部門記錄與治理要緊步驟描述風險初步評級職能 登記明細帳5參見2. 固定資產(chǎn)購置步驟12中區(qū)域固定資產(chǎn)治理員登記總帳6登記總帳6區(qū)域固定資產(chǎn)治理員編制入帳通知單，講明固定資產(chǎn)入帳科目，將各級公司上報的固定資產(chǎn)檢驗單、領用單、發(fā)

50、票和資產(chǎn)評估報告復印件等資料收集齊全后，交財務中心。財務中心會計收到固定資產(chǎn)采購檢驗單、領用單、發(fā)票和評估報告復印件，對單證進行復核，檢查各單證是否有效，復核無誤后，登記總帳：- 盤盈：借：固定資產(chǎn)（類不）貸：營業(yè)外收入- 損余自用資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（類不）貸：應收保費/追償款收入- 捐贈資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（類不）貸：資本公積集團或區(qū)域財務中心在進行上述工作時應以發(fā)票和評估報告金額作為入帳金額，月底仍未收到供應商發(fā)票，則可按評估報告金額暫估入帳。中10.5財務中心入帳通知單 附件 2.2入帳通知單 附件 2.2定期對賬7參見2. 固定資產(chǎn)購置步驟14中財務中心產(chǎn)權證治理產(chǎn)權證治理8參見2. 固定資

51、產(chǎn)購置步驟15中固定資產(chǎn)治理中心固定資產(chǎn)治理員日常保管日常保管與維護9參見2. 固定資產(chǎn)購置步驟16中各級公司固定資產(chǎn)保管員在建工程治理流程圖工程治理部采購中心治理層財務中心 助理在建工程治理員 采購員 相應授權人 會計出納 工程跟蹤 工程采購申請受理1 工程采購申請受理1 工程立項與預算2定期對賬11 登記明細帳10 工程治理5 付款申請6 供應商選定3 工程預備4 工程立項與預算2定期對賬11 登記明細帳10 工程治理5 付款申請6 供應商選定3 工程預備4 登記 總帳8審批 1審批 171 1付款9付款9 工程決算 編制工程決算報告13組織竣工驗收12組織竣工驗收12 登記明細帳15 編

52、制工程決算報告13組織竣工驗收12組織竣工驗收12 登記明細帳15審批 1審批 114登記登記總帳16 治理方法治理原則需要安裝的固定資產(chǎn)在施工過程中且未投入使用前，相關成本通過在建工程核算，待完工達到可使用狀態(tài)后一次性轉入固定資產(chǎn)科目。集團工程治理部安排有相關專業(yè)能力的人員對在建工程進行跟蹤治理，及時向治理層報告在建工程的進度。在建工程達到預定可使用狀態(tài)后應及時轉入固定資產(chǎn)并計提折舊治理職能固定資產(chǎn)治理中心流程描述工程跟蹤要緊步驟描述風險初步評級職能工程采購申請受理工程采購申請受理1工程治理部助理收集各級公司上報的基建工程采購申請，與申請人充分溝通，安排工程的構建事宜，并將采購申請報送采購中

53、心。高工程治理部助理 工程立項 工程立項與預算2工程治理部委派工程治理人員到申請公司所在地，組織和指導工程的規(guī)劃、選址、預算等工作。高工程治理部工程治理人員 供應商選定 供應商選定3工程治理部以及其他相關部門、專家和機構提供專業(yè)意見，采購中心進行協(xié)調和操作，對供應商資質進行考察，了解承包商是否有房地產(chǎn)開發(fā)執(zhí)照和開發(fā)能力；審核在建工程相關設計文件，如項目選地建議書和項目建議書等；通過招標等形式選定工程承包商、材料供應商以及工程監(jiān)理人，并簽訂工程承包、采購和監(jiān)理合同。（供應商選擇程序詳見采購治理流程）高采購治理中心工程治理部 工程預備 工程預備4工程治理部指定經(jīng)驗豐富的專業(yè)人員擔任在建工程治理員，

54、負責合同的執(zhí)行、工程的監(jiān)督和治理工作。在建工程治理員負責辦理在建工程啟動前必須的相關手續(xù)，如：建設規(guī)劃用地許可證、土地使用權證、建設工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證等。工程啟動前，在建工程治理員應依照工程的特點和采購合同的條款規(guī)定，與工程承包商和材料供應商充分聯(lián)系，制定具體的工程打算。工程打算應具體的安排工程啟動、材料采購、時期驗收、材料訂購和驗收、申請付款、工程時期總結、工程竣工驗收、工程決算、決算審計等詳細時刻表。中工程治理部在建工程治理員 工程 工程治理5在建工程治理員監(jiān)督在建工程的進度，核對工程預算和工程結算報告，并依照工程打算的工程進度向承包商發(fā)出工程進度確認書，督促工程承包商蓋章

55、確認工程進度；提醒采購中心向材料供應商發(fā)出采購訂單，督促供應商蓋章確認采購訂單；及時與相關部門進行協(xié)調，確保工程的順利進行和按時完成。在建工程治理員要求工程承包商每隔_編制工程進程報告和用料報告，會同工程監(jiān)理進行審核，及時跟蹤在建工程的進度，報告發(fā)生的問題，如超出預算或工程拖延等。在建工程治理員依照工程打算和工程進度報告、時期驗收報告等合同規(guī)定的付款憑據(jù)，定期通知采購中心支付工程款。中工程治理部在建工程治理員 付款申請 付款申請6采購中心復核工程打算和工程進度報告時期驗收報告等合同規(guī)定的付款憑據(jù)，核對工程合同無誤后，填制付款申請書，向相應授權人申請付款。高采購治理中心 審批 審批7相關授權人審

56、核合同、付款申請書和工程進度報告和時期驗收報告，確認工程按進度進行，付款申請符合合同的付款條款，審核無誤后簽字批準；假如審核人發(fā)覺工程治理存在缺陷，應批示不予付款，并及時采取措施，指導和協(xié)調在建工程治理員和其他相關人員及時采取糾正措施。高集團相應授權人 登記總帳 登記總帳8財務中心復核合同、付款申請書的付款金額和審批手續(xù)等資料，審核無誤后登記總帳：借：在建工程集團/產(chǎn)/壽險總公司貸：應付帳款中財務中心應付帳款會計付款9付款9參見現(xiàn)金和銀行治理流程。高財務中心出納登記明細帳10登記明細帳10工程治理部助理依照在建工程治理員的工程進度報告和財務中心確認付款的付款確認書以及供應商的收款確認，登記在建

57、工程明細帳，記錄工程的完工程度和付款金額。（能夠在固定資產(chǎn)明細帳中包含在建工程明細帳模塊治理）低工程治理部助理定期對賬11定期對賬11工程治理部助理定期核對在建工程明細帳記錄和財務中心的在建工程財務記錄，假如發(fā)覺兩者不符，應及時通知財務中心會計，雙方溝通查找差異緣故并及時調整在建工程明細帳或財務帳。高工程治理部助理工程決算要緊步驟描述風險初步評級職能 竣工驗收 竣工驗收12在建工程治理員負責辦理基建工程的產(chǎn)權手續(xù)，取得產(chǎn)權證明。在建工程完工后，在建工程治理員組織采購中心、使用部門會同施工、設計、質量監(jiān)督部門對工程進行竣工驗收，組織人防、環(huán)保、消防、規(guī)劃等部門進行綜合驗收，共同簽發(fā)驗收報告，辦理

58、竣工決算。中工程治理部在建工程治理員采購中心使用部門 編制工程 編制工程決算報告13在建工程治理員組織決算審計，對工程成本進行專業(yè)的、詳細的評估，并編制竣工結算報告。竣工決算報告應包括建筑面積、決算總金額、預算執(zhí)行分析以及_等。決算報告后必須附有項目決算總表、房地產(chǎn)權證復印件、建筑承包合同副本、支付工程款憑證和發(fā)票復印件、建筑外貌和要緊部位照片_等相關資料。在建工程治理員將驗收報告和決算報告交治理層審核。中固工程治理部在建工程治理員 審批 審批14相應授權人對審核完工驗收報告和決算報告，詳細了解工程質量，假如對工程質量中意，則簽字批準；假如對工程質量不中意，則書面批示，指示在建工程治理員采取措

59、施。在建工程治理員將通過審批的在建工程完工驗收報告、決算報告等資料交工程治理部助理歸檔保存。高集團相應授權人 登記明細帳 登記明細帳15固定資產(chǎn)投入使用后，工程治理部助理開具固定資產(chǎn)入帳通知單，講明固定資產(chǎn)入帳科目，將完工驗收報告、決算報告等資料的復印件和領用單交財務中心。工程治理部助理依照完工驗收和決算報告登記在建工程明細帳，在明細帳上注明將在建工程的成本轉入固定資產(chǎn)明細帳，關于在建工程明細帳上尚未付清的款項，由在建工程治理員依照合同條款，到時通知采購中心申請付款。中工程治理部助理 登記總帳 登記總帳16財務中心依照固定資產(chǎn)入帳通知單、完工驗收報告和領用單登記財務總帳借：固定資產(chǎn)集團/產(chǎn)/壽

60、險總公司貸：在建工程低財務中心固定資產(chǎn)折舊流程圖集團各級公司區(qū)域 固定資產(chǎn)治理中心 財務中心相應授權人固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)治理員財務中心 折舊方法 折舊方案申請1 更新系統(tǒng)3 更新系統(tǒng)3審批審批 1211計提折舊 系統(tǒng)自動 系統(tǒng)自動 計算折舊487 登記總帳5 登記總帳5 計提減值預備 確定減值金額7 登記明細帳10 確定減值金額7 登記明細帳10申請計提減值預備8 登記總帳11審批 1審批 1 91使用情況報告使用情況報告6 治理方法治理原則公司必須確保固定資產(chǎn)折舊和減值預備記錄的數(shù)據(jù)準確性；固定資產(chǎn)折舊和減值方法的制定必須符合國家有關法律制度的規(guī)定，符合行業(yè)會計準則的規(guī)定，并得到適當授權