中國主要外匯管理法規(guī)課件

1、 中國外匯管理主要規(guī)則 國家外匯管理局(State Administration of Foreign Exchange, 簡稱SAFE)對中國境內(nèi)的金融機構、企業(yè)和個人的外匯業(yè)務進行管制。 中國外匯業(yè)務，主要分為兩大類：一、資本項目二、經(jīng)常項目 中國外匯管理主要規(guī)則中國外匯管理主要規(guī)則一、資本項目：是指國與國之間發(fā)生的資本流出與流入。主要包括：1、對內(nèi)和對外投資(FDI和ODI)，包括買賣有價證券； 2、提供和獲得貸款，對外擔保； 3、吸納資金并分配到賬戶和存款賬戶； 4、跨境調(diào)動現(xiàn)金和有價證券。5、延期付匯與延期收匯。6、境內(nèi)機構向境外出售房地產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權和其他資產(chǎn)的收入。中國外匯管

2、理主要規(guī)則一、資本項目：中國外匯管理主要規(guī)則二、經(jīng)常項目：是指一國與外國進行經(jīng)濟交易中經(jīng)常發(fā)生的交易項目，包括:1、貿(mào)易收支；2、服務收支；3、單方面轉(zhuǎn)移（單方面轉(zhuǎn)移是一國對外單方面的無對等的無償支付，包括私人單方面轉(zhuǎn)移與政府單方面轉(zhuǎn)移）等。中國外匯管理主要規(guī)則二、經(jīng)常項目：中國外匯管理主要規(guī)則SAFE管制概述：資本項目，中國目前沒有放開管制，收付匯需要嚴格審批；經(jīng)常項目，中國“按真實交易原則放開了管制”，核實了交易憑證后，即可收、付匯。大多數(shù)企業(yè)的外匯業(yè)務，主要涉及到經(jīng)常項下的貨物貿(mào)易和服務貿(mào)易。中國外匯管理主要規(guī)則SAFE管制概述：中國外匯管理主要規(guī)則（一）服務貿(mào)易：沒有進、出口報關信息，

3、主要依據(jù)合同與發(fā)票，及銀行水單來監(jiān)控。向境外客戶提供服務，大多數(shù)可以申請免稅，收匯憑發(fā)票及合同等資料；但向提供服務的境外供應商支付外匯，需要首先就服務貿(mào)易合同做登記，然后完成國、地稅的稅務備案，最后才能去銀行付匯。5萬美金以上的對外服務付款，需要先幫境外的服務提供者，代扣代繳10%企業(yè)所得稅（具體稅率視服務內(nèi)容，來核定利潤率）和6%或11%的增值稅；中國外匯管理主要規(guī)則（一）服務貿(mào)易：中國外匯管理主要規(guī)則（二）貨物貿(mào)易：有貨物進、出口報關信息，外匯管理局依靠海關傳遞的電子報關信息，對企業(yè)的“出口收匯”和“進口付匯”進行監(jiān)控。貨物貿(mào)易，一般要求報關單上進口了多少金額的原材料，才能向境外供應商支付

4、多少外匯；出口了多少金額的貨物，則必須從境外客戶收到多少外匯。中國外匯管理主要規(guī)則（二）貨物貿(mào)易：中國外匯管理主要規(guī)則（二）貨物貿(mào)易：（1）如果企業(yè)預計自出口報關單簽發(fā)日起，90天內(nèi)無法完成收匯，需要于30天內(nèi)在貨物貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)做延期收匯登記；（2）如果企業(yè)預計自進口報關單簽發(fā)日起，90天內(nèi)無法完成付匯，需要于30天內(nèi)在貨物貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)做延期付匯登記。（3）沒有實際出口，而收到外匯，則需在貨物貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)做預收貨款登記；（4）沒有實際進口，而需要付匯，則需在貨物貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)做預付貨款登記。中國外匯管理主要規(guī)則（二）貨物貿(mào)易：中國外匯管理主要規(guī)則（二）貨物貿(mào)易：外匯管理局、收付匯銀行和企業(yè)，三方

5、都可以登錄國家外匯管理局應用服務平臺，在其中的貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)操作。1、外匯局客戶端：外匯局在該系統(tǒng)監(jiān)測企業(yè)最近12個月內(nèi)出口報關單累計金額，與實際收到外匯金額的總量差額，和比率差異。這個差異每一期（通常1個月）更新一次。中國外匯管理主要規(guī)則（二）貨物貿(mào)易：中國外匯管理主要規(guī)則（二）貨物貿(mào)易：1、外匯局客戶端：（1）任意一期的總量差異與當?shù)仄骄狡x50%以上、（2）或連續(xù)4期總量差異偏離當?shù)仄骄健ⅲ?）或延期收匯、延期付匯占最近12個月的應收或應付外匯總額的比率超過25%、（4）或預收貨款、預付貨款比率超過10%，（5）來料加工工繳費率大于30%；以上任意一種情況會導致外匯管理局到

6、企業(yè)進行現(xiàn)場核查，如無正當理由和合理解釋，會罰款或?qū)ζ髽I(yè)降級等處罰。中國外匯管理主要規(guī)則（二）貨物貿(mào)易：中國外匯管理主要規(guī)則（二）貨物貿(mào)易：2、銀行客戶端：需要在企業(yè)每收到一筆外匯時，進行外匯收入性質(zhì)說明，比如一般貿(mào)易收匯、進料加工收匯、來料加工收匯、服務貿(mào)易收匯等。中國外匯管理主要規(guī)則（二）貨物貿(mào)易：中國外匯管理主要規(guī)則（二）貨物貿(mào)易：3、企業(yè)客戶端：企業(yè)可以在該系統(tǒng)做延期收匯、延期付匯、預收貨款和預付貨款等操作，或者查詢企業(yè)在最近12個月內(nèi)的所有出口總額、進口總額、實際收匯總額，實際付匯總額，和實際收匯與應收外匯的總量差額、及比率差異。中國外匯管理主要規(guī)則（二）貨物貿(mào)易：違反外匯管理條例法

7、律責任及處罰違規(guī)行為逃匯騙匯套匯非法外匯買賣定義（一）有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外,(一)使用偽造、變造的海關簽發(fā)的報關單、進口證明、外匯管理部門核準件等憑證和單據(jù)的；（一）以外匯收付應當以人民幣收付的款項,私自買賣外匯、變相買賣外匯、倒買倒賣外匯或者非法介紹買賣外匯數(shù)額較大的，由外匯管理機關給予警告，（二）以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為(二)重復使用海關簽發(fā)的報關單、進口證明、外匯管理部門核準件等憑證和單據(jù)的；(三)以其他方式騙購外匯的。（二）以虛假、無效的交易單證等向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務的金融機構騙購外匯等非法套匯行為的處罰犯了逃匯罪，視情節(jié)輕重。情節(jié)較輕的，處出逃金額30%以下的罰

8、款；情節(jié)嚴重的，除了處以30%以上的罰款，構成犯罪的，還將對其直接責任人處五年以下有期徒刑和拘役。數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙購外匯數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙購外匯數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙購外匯數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金或者沒收財產(chǎn)。處非法套匯金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴重的,處非法套匯金額30%以上等值以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處違法金額

9、30%以上等值以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。參考法規(guī)外匯管理條例（國務院令第532號）關于懲治騙購外匯、逃匯和非法買賣外匯犯罪的決定外匯管理條例（國務院令第532號）外匯管理條例（國務院令第532號） 違反外匯管理條例法律責任及處罰違規(guī)行為逃匯騙匯套匯非法違反外匯管理條例法律責任及處罰 第三十九條有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的，由外匯管理機關責令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。違反外匯管理條例法律責任及處罰 第三十九違反外匯管理條例法律責任及處罰以下行

10、為，都屬于逃匯：1、未經(jīng)管匯機關批準，境內(nèi)機構將收入的外匯私自保存、使用、存放境外。2、違反對僑資企業(yè)、外資企業(yè)、中外合資企業(yè)外匯管理施行細則的規(guī)定，將收入的分匯存放境外。3、境內(nèi)機構、僑資企業(yè)、外資企業(yè)、中外合資經(jīng)營企業(yè)以低報出口貨價、傭金等手段少報外匯收入，或者以高報進口貨價、費用、傭金等手段多報分匯支出，將隱匿的外匯私自保存或者存放境外。4、駐外機構以及在境外設立的中外合資經(jīng)營企業(yè)的中方投資者，不按國家規(guī)定將應當調(diào)回的利潤留在當?shù)貭I運或者移作他用。5、除經(jīng)管匯機關批準，派往外國或者港澳等地區(qū)的代表團、工作組及其人員不按各該專項計劃使用外匯，將出國經(jīng)費或者從事各項業(yè)務活動所得外匯存放境外或

11、者移作他用。違反外匯管理條例法律責任及處罰以下行為，都屬于逃匯：違反外匯管理條例法律責任及處罰第四十條有違反規(guī)定以外匯收付應當以人民幣收付的款項，或者以虛假、無效的交易單證等向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務的金融機構騙購外匯等非法套匯行為的，由外匯管理機關責令對非法套匯資金予以回兌，處非法套匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處非法套匯金額30%以上等值以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。違反外匯管理條例法律責任及處罰第四十條有違反規(guī)定以違反外匯管理條例法律責任及處罰以下行為，屬于套匯行為：1、違反國家規(guī)定，以人民幣支付或者以實物償付應當以外匯支付的進口貨款或者其他類似支出的，但是合法的易貨貿(mào)易除外

12、；2、以人民幣為他人支付在境內(nèi)的費用，而由對方給付外匯的；3、明知用于非法套匯而提供人民幣資金或者其他服務的；4、以虛假或者無效的憑證、合同、單據(jù)等向外匯指定銀行騙購外匯的；5、以其他方式非法套匯的。違反外匯管理條例法律責任及處罰以下行為，屬于套匯行為：違反外匯管理條例法律責任及處罰第四十一條違反規(guī)定將外匯匯入境內(nèi)的，由外匯管理機關責令改正，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。非法結(jié)匯的，由外匯管理機關責令對非法結(jié)匯資金予以回兌，處違法金額30%以下的罰款。違反外匯管理條例法律責任及處罰第四十一條違反規(guī)定將違反外匯管理條例法律責任及處罰 第四十二條違反規(guī)

13、定攜帶外匯出入境的，由外匯管理機關給予警告，可以處違法金額20%以下的罰款。法律、行政法規(guī)規(guī)定由海關予以處罰的，從其規(guī)定。違反外匯管理條例法律責任及處罰 第四十二違反外匯管理條例法律責任及處罰第四十三條有擅自對外借款、在境外發(fā)行債券或者提供對外擔保等違反外債管理行為的，由外匯管理機關給予警告，處違法金額30%以下的罰款。違反外匯管理條例法律責任及處罰第四十三條有擅自對外違反外匯管理條例法律責任及處罰第四十四條違反規(guī)定，擅自改變外匯或者結(jié)匯資金用途的，由外匯管理機關責令改正，沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。有違反規(guī)定以外幣在境內(nèi)計價結(jié)算或

14、者劃轉(zhuǎn)外匯等非法使用外匯行為的，由外匯管理機關責令改正，給予警告，可以處違法金額30%以下的罰款。違反外匯管理條例法律責任及處罰第四十四條違反規(guī)定，違反外匯管理條例法律責任及處罰第四十五條私自買賣外匯、變相買賣外匯、倒買倒賣外匯或者非法介紹買賣外匯數(shù)額較大的，由外匯管理機關給予警告，沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。違反外匯管理條例法律責任及處罰第四十五條私自買賣外違反外匯管理條例法律責任及處罰上海大新華物流控股（集團）有限公司“逃匯案”2015年1月至7月，上海大新華物流控股（集團）有限公司勾結(jié)境內(nèi)外關聯(lián)公司，簽訂虛假租船合約，偽造運費發(fā)票，非法向境外轉(zhuǎn)移資金4506.90萬美元。該行為違反了外匯管理條例第十二條、第十四條的規(guī)定，構成逃匯行為。違規(guī)金額巨大，性質(zhì)惡劣，嚴重干擾外匯市場秩序，根據(jù)外匯管理條例第三十九條的規(guī)定，對其作出罰款2075萬元人民幣的行政