21世紀的企業(yè)財務管理信息化方案

1、世紀的企業(yè)財務管理創(chuàng)新與信息化方案財務管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的位置企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式企業(yè)級財務管理解決方案集團財務管理解決方案 北京工商大學會計學院 唐肖魯財務管理理在企業(yè)業(yè)管理中中的位置置企業(yè)財務務管理創(chuàng)創(chuàng)新模式式企業(yè)級財財務管理理解決方方案集團財務務管理解解決方案案主要內(nèi)容容財務管理理在企業(yè)業(yè)管理中中的位置置市場市場銷售機構(gòu)構(gòu)生產(chǎn)機構(gòu)構(gòu)采購機構(gòu)構(gòu)人力資源源客戶供應商資金系統(tǒng)統(tǒng)管理會計計財務會計計財務管理理在企業(yè)業(yè)管理中中的位置置資金管理理資金是企企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營的的血液管理會計計按照企業(yè)業(yè)管理的的要求提提供企業(yè)業(yè)經(jīng)營管管理所需需的各類類財務管管理信息息財務會計計對企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營營活動的的核

2、算調(diào)節(jié)節(jié)多方利利益、為管理決決策提供供部分財財務信息息財務管理理在企業(yè)業(yè)管理中中的位置置企業(yè)財務務管理創(chuàng)創(chuàng)新模式式企業(yè)級財財務管理理解決方方案集團財務務管理解解決方案案主要內(nèi)容容企業(yè)財務務管理的的創(chuàng)新模模式不同企業(yè)業(yè)財務管管理要求求力度的的總結(jié)、集團團化企業(yè)業(yè)統(tǒng)一指導導企企業(yè)財務務會計制制度集中監(jiān)督督事事后的審審計及調(diào)調(diào)整核算控制制核核算體系系、方法法集中控制制資資金調(diào)度度與運用用企業(yè)財務務管理的的創(chuàng)新模模式、單一一企業(yè)簡單核算算反映、事后監(jiān)監(jiān)督資金控制制結(jié)結(jié)合資金金計劃和和費用計計劃財務管理理實踐的的困難、效率率、信息息的獲取取困難、信息息不完整整、信息息不對稱稱企業(yè)財務務管理的的創(chuàng)新模模式

3、技術的創(chuàng)創(chuàng)新為新新的財務務管理模模式的運運用提供供了技術術支持和和可能信息的集集中管理理信息的實實時采集集信息穿透透中間層層的垂直直查詢和和指標統(tǒng)統(tǒng)計與匯匯總財務業(yè)務務一體化化信息財 務會會計計管 理會會計計資 金管管理理業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)挖掘用友NC財務管理理軟件架架構(gòu)總賬賬應收報賬中心應付存貨固定資產(chǎn)薪資福利員工自助資金管理全面計劃劃預算項目成本成本管理責任中心心銷售管理采購管理生產(chǎn)制造用友NC財務管理理架構(gòu)財務管理理在企業(yè)業(yè)管理中中的位置置企業(yè)財務務管理創(chuàng)創(chuàng)新模式式企業(yè)級財財務管理理解決方方案集團財務務管理解解決方案案主要內(nèi)容容對企業(yè)財財務管理理的分析析開源節(jié)流流增加企業(yè)業(yè)收入，降低企企業(yè)成本

4、本加強資金金運做，有效控控制成本本主要職責責計劃預算算會計決策策評價考核核監(jiān)督控制制業(yè)務反映映全面計劃劃預算完整資金金管理全成本核核算企業(yè)級財財務解決決方案為企業(yè)的的經(jīng)營者者、投資資者和股股東描述述企業(yè)未未來經(jīng)營營發(fā)展藍藍圖協(xié)調(diào)企業(yè)業(yè)各部門門的工作作控制的依依據(jù)計劃預算算的目標標考核的標標準預測規(guī)劃預算實際分析 控制多層次計計劃預算算對業(yè)務活活動進行行預算控控制全面計劃劃預算體體系企業(yè)全面面的計劃劃預算的的總體功功能分析預算算和執(zhí)行行企業(yè)的短短期計劃劃可以到周周指導短期期執(zhí)行多層次計計劃預算算規(guī)劃企業(yè)的戰(zhàn)戰(zhàn)略計劃劃3-5年年長期計計劃預算企業(yè)的年年度計劃劃可以按年年、季、月編制制考核控制制的依

5、據(jù)據(jù)預測全面的計計劃預算算體系業(yè)務計劃劃財務預算算銷售計劃劃庫庫存存計劃生生產(chǎn)計計劃采采購計劃劃設備投資資計劃設設備維維修計劃劃專專項項計劃人力資源源計劃成本計劃劃費費用用預算資金預算算資資產(chǎn)產(chǎn)負債預預算損損益預算算各計劃預預算之間間存在者者因果關關系和聯(lián)聯(lián)動關系系，完整整的模擬擬和反映映出企業(yè)業(yè)未來一一段時期期內(nèi)的經(jīng)經(jīng)營狀況況。收 入費用與成本現(xiàn)金流量利 潤專 項 預算內(nèi)容對業(yè)務活活動進行行預算控控制預算管理預算哪里去了？生產(chǎn)制造市場銷售采購外協(xié)運營與投資預算執(zhí)行行和分析析單一期間間的預算算查詢分分析多期間預預算查詢詢分析彈性預算算比較分分析預算結(jié)構(gòu)構(gòu)分析預算差異異分析時間對象元素主要業(yè)務務

6、流程預算執(zhí)行行與控制制預算編制制基礎設置置與樣表表管理預算分析析預算內(nèi)容容預算類型型預算元素素預算對象象預算周期期影響因素素銷售庫存生產(chǎn)采購人力資源費用設備成本資金資產(chǎn)負債損益其他預算內(nèi)容容預算類型型預算元素素預算對象象預算周期期影響因素素不同的預預算類型型可以有有不同的的預算對對象部門職員銷售渠道地區(qū)存貨設備科目。預算內(nèi)容容預算類型型預算元素素預算對象象預算周期期影響因素素不同的預預算類型型可以有有不同的的預算元元素可以是數(shù)數(shù)量，單單價，也也可以是是金額可以是本本位幣金金額，也也可以是是各種外外幣金額額預算內(nèi)容容預算類型型預算元素素預算對象象預算周期期影響因素素年季月周日不同的預預算類型型可

7、以有有不同的的預算周周期預算內(nèi)容容預算類型型預算元素素預算對象象預算周期期影響因素素不同的預預算類型型可以有有不同的的影響因因素單價BOM收款政策策參考成本本提前期。編制方法法零基預算算基數(shù)加因因數(shù)預算算 編制方法法由上至下下分解由下而上上匯總部門預算算部門預算算費用預算算銷售計劃劃產(chǎn)品銷售售計劃地區(qū)銷售售計劃匯總、修修改分解系數(shù)數(shù)分解系數(shù)數(shù)預算調(diào)整整結(jié) 果原預算診斷優(yōu)化預算調(diào)整整體現(xiàn)的的是活管管理新版預算算滾動預算算時間期間1期間2期間3期間n期間n+1預測模型型選擇不同同版本的的預算數(shù)數(shù)，就可可形成預預算控制制數(shù)對財務與與業(yè)務的的執(zhí)行情情況實現(xiàn)現(xiàn)動態(tài)控控制控制關系系的定義義可以靈靈活地使使

8、預算控控制以多多種方式式予以實實現(xiàn)嚴格、提提示、特特批剛性預算算和柔性性預算與ERP系統(tǒng)的融融合預算控制制預算預警警重大事件件、例外外事件vs與任何電電子郵件件系統(tǒng)相相連自動提示示信息預算查詢詢預算分析析將實際數(shù)數(shù)據(jù)與預預算數(shù)進進行分析析將預算數(shù)數(shù)據(jù)進行行財務指指標分析析預算考核核預算分析析PROD預算元素對象時間多維銷售起點點型目標利潤潤銷售計劃劃庫存計劃劃生產(chǎn)計劃劃采購計劃劃設備計劃劃人員計劃劃費用計劃劃成本計劃劃資金計劃劃資產(chǎn)計劃劃損益計劃劃生產(chǎn)起點點型生產(chǎn)計劃劃庫存計劃劃銷售計劃劃采購計劃劃設備計劃劃人員計劃劃費用計劃劃成本計劃劃資金計劃劃資產(chǎn)計劃劃損益計劃劃專項起點點型庫存計劃劃采購

9、計劃劃設備計劃劃人員計劃劃費用計劃劃資金計劃劃資產(chǎn)計劃劃損益計劃劃項目總計計劃子項目進進度計劃劃全面計劃劃預算完整資金金管理全成本核核算企業(yè)級財財務解決決方案加速資金金的回籠籠嚴格按預預算進行行資金支支付加速資金金周轉(zhuǎn)，提高資資金使用用效果及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)資金缺缺口，靈靈活籌集集調(diào)配資資金，降降低資金金成本資金管理理的目標標籌資投資活動所產(chǎn)生的資金流量日常經(jīng)營應收管理應付管理報賬中心資金管理票據(jù)管理現(xiàn)金流量經(jīng)營活動所產(chǎn)生的資金流量長期計劃銷售計劃生產(chǎn)計劃采購計劃費用計劃損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負債表資金流入資金流出資金流出投資計劃短期預測資金流入銷售定單應收款應收票據(jù)存款到期經(jīng)常性收入資金流出采購定單應

10、付款應付票據(jù)貸款到期經(jīng)常性支付資金管理理的整體體方案債權管理理-應應收管理理債權的確確認收款的處處理及時的催催款對賬賬處理精確的賬賬齡分析析銷售管理理應收單收款單總賬催款付款債務管理理-應應付管理理債務的確確認付款的處處理資金支出出控制采購管理理應付單付款單總賬付款請款的處處理資金平臺臺-報報賬中心心員工費用用報銷、借款管管理資金和費費用的預預算控制制資金流入入流出平平臺報賬中心心應收應付資金現(xiàn)金流量量分析籌投資管管理-資金管管理籌資合同同、投資資合同資金占用用成本計計算資金預測測應付系統(tǒng)資金管理 應收系統(tǒng)資金預測銷售系統(tǒng)采購系統(tǒng)現(xiàn)金流入流出項目從當前日期開始，以天/周為單位在時間軸上展開10

11、月1日10月2日10月3日，經(jīng)營類流入，經(jīng)營類流出，小計投資類流入，投次類流出小計，資金預測測全面計劃劃預算完整資金金管理全成本核核算企業(yè)級財財務解決決方案全面成本本概念研發(fā)設計生產(chǎn)營銷配送價值鏈服務現(xiàn)代企業(yè)業(yè)管理會會計策略與管管理制造業(yè)成成本服務業(yè)成成本價值鏈成成本實際成本本核算成本核算算成本管理理標準成本本管理責任成本本考核制造業(yè)成成本-成本管管理 標準成本本A產(chǎn)品工藝路線線物料清單單操作10操作20操作30物料項20物料項10物料項30制造業(yè)成成本-成本管管理責任成本本產(chǎn)品A產(chǎn)品B產(chǎn)品C內(nèi)部轉(zhuǎn)移移價內(nèi)部轉(zhuǎn)移移價制造業(yè)成成本-成本管管理實際成本本成本核算算成本管理理預算管理理責任成本本服務

12、業(yè)成成本-項目成成本成本計算算業(yè)務系統(tǒng)間接費用直接費用成本分配產(chǎn)品成本本金融產(chǎn)品成本旅游單團成本事務所產(chǎn)品成本。服務業(yè)成成本-項目成成本財務管理理在企業(yè)業(yè)管理中中的位置置企業(yè)財務務管理創(chuàng)創(chuàng)新模式式企業(yè)級財財務管理理解決方方案集團財務務管理解解決方案案主要內(nèi)容容！對子公公司監(jiān)控控不力！不能嚴嚴格貫徹徹統(tǒng)一會會計制度度，弄虛虛作假，信息失失真！預算執(zhí)執(zhí)行不嚴嚴格，偏偏差較大大！管理成成本據(jù)高高不下，但收效效不理想想！主業(yè)成成本核算算及過程程控制是是黑洞！集團內(nèi)內(nèi)部信息息傳遞不不及時，途徑不不暢通！資金分分散、無無法控制制集團在財財務管理理中遇到到的問題題為什么要要建立集集團化的的管理體體系宏觀管理

13、理的迫切切需求適應現(xiàn)代代化企業(yè)業(yè)集團化化發(fā)展現(xiàn)現(xiàn)實快速響應應股東信信息需求求宏觀決策策的有力力支撐企業(yè)管理理信息建建設的潮潮流信息資源源共享信息流規(guī)規(guī)范化集約化投投資的最最佳方式式國際大集集團的共共同方向向集團財務務管理的的重點內(nèi)內(nèi)容加強資金金的監(jiān)督督和控制制建立全面面預算管管理制度度確保財務務報告真真實完整整建立健全全財務報報表內(nèi)部部管理制制度完善的成成本核算算與管理理集團資金金管理集團預算算管理多組織方方案集團級財財務解決決方案依托一套套NC應用產(chǎn)品品，塑造造集團企企業(yè)多組組織結(jié)構(gòu)構(gòu)部門核算主體體會計賬套套會計賬套套合并賬套套核算主體體部門部門部門部門多組織機機構(gòu)方案案核算主體體核算主體體

14、核算主體體核算主體體部門多組織機機構(gòu)方案案企業(yè)決策策者企業(yè)智囊囊團管理層控制層公司1數(shù)數(shù)據(jù)公司2數(shù)數(shù)據(jù)公司3數(shù)數(shù)據(jù)總帳固定資產(chǎn)產(chǎn)庫存/存存貨購/銷預算/資資金，總帳固定資產(chǎn)產(chǎn)庫存/存存貨購/銷預算/資資金，總帳固定資產(chǎn)產(chǎn)庫存/存存貨購/銷預算/資資金，業(yè)務層幣種、會會計期間間整個賬賬套一致致Company 110006200201009806100MTDYTD賬套3賬套2賬套1本位幣會計期.各核算單單位的本本位幣允允許不同同支持集團團建立統(tǒng)統(tǒng)一的科科目體系系，各單單位能夠夠增加下下級科目目；也支支持多行行業(yè)會計計制度，建立科科目對照照表。在一個賬賬套內(nèi)在不同賬賬套內(nèi)根據(jù)多組組織結(jié)構(gòu)構(gòu),設立立多

15、賬套套，支持持集中式式和分布布式財務務管理需需求。各帳套可可具備不不同核算算本位幣幣,與會會計期，適應跨跨國經(jīng)營營。多組織機機構(gòu)方案案在一個賬賬套內(nèi)，基礎數(shù)數(shù)據(jù)分為為五個類類型，三三個層次次整個賬套套全部統(tǒng)統(tǒng)一，由由集團來來制定，下級單單位只能能查詢。幣種會計期間存貨分類地區(qū)分類采購組織銷售組織計量檔案集團編制制部分數(shù)數(shù)據(jù)，下下級單位位能否新新增通過過參數(shù)控控制。開戶銀行結(jié)算方式收支項目收發(fā)類別工資項目人員類別。檔案分級級管理，每個層層次管理理內(nèi)容不不同。客商檔案存貨檔案項目檔案完全由單單位設置置，無須須集團統(tǒng)統(tǒng)一。到庫存組組織。部門職員倉庫。BOM工廠日歷。多組織機機構(gòu)方案案存貨基本本檔案存

16、貨結(jié)構(gòu)構(gòu)存貨管理理檔案存貨管理理檔案存貨制造造檔案存貨制造造檔案賬套公司庫存組織織多組織機機構(gòu)方案案參數(shù)可以以選擇在在任一級級進行控控制，上上級單位位控制下下級單位位的參數(shù)數(shù)集團公司司子公司子公司子公司孫公司孫公司孫公司財務核算算政策、資產(chǎn)折舊舊政策銷售政策策工資政策策多組織機機構(gòu)方案案多單位的的協(xié)同處處理銷售定單單采購定單單發(fā)貨單到貨單銷售發(fā)票票采購發(fā)票票收款單付款單多組織機機構(gòu)方案案多單位的的查詢分分析查詢統(tǒng)計計基本都都提供了了多單位位選擇。通過嚴密密的權限限管理，控制只只能對授授權單位位進行查查詢。多組織機機構(gòu)方案案可以按任任意維度度進行匯匯總統(tǒng)計計分析。集團資金金管理集團預算算管理多組

17、織方方案NC集團團級財務務解決方方案目前集團團資金管管理的主主要問題題資金分散散，不能能充分發(fā)發(fā)揮集團團優(yōu)勢對下級單單位的資資金支出出無法實實時監(jiān)控控各單位賬賬外資金金循環(huán)資金集中中管理的的目的 資金均衡、有效的流動是集團生存和發(fā)展的基礎。 合理利用集團內(nèi)的閑散資金，保證資金利用的有效性。 集中資金于企業(yè)的優(yōu)勢領域。 控制資金的支付，保證資金利用的合理性。物流是消化系統(tǒng)資金是血液系統(tǒng)信息是神經(jīng)系統(tǒng)資金管理理的組織織模式結(jié)算中心心模式。報賬中心心模式。財務公司司模式。結(jié)算中心心是由企企業(yè)集團團內(nèi)部設設立的，辦理內(nèi)內(nèi)部各成成員或分分公司現(xiàn)現(xiàn)金收付付或者往往來結(jié)算算的專門門機構(gòu)。結(jié)算中心心一般是是一

18、個獨獨立的財財務核算算主體。主要職能能：集中管理理各成員員或分公公司的現(xiàn)現(xiàn)金收入入。統(tǒng)一撥付付各成員員所需的的貨幣資資金，監(jiān)監(jiān)控貨幣幣資金的的使用。統(tǒng)一對外外籌資，確保整整個集團團的資金金需要。辦理各分分公司之之間的往往來結(jié)算算。計算各分分公司相相應的資資金占用用成本或或者利息息收入。結(jié)算中心心模式結(jié)算中心心商業(yè)銀行行分公司A分公司B分公司X分公司在在結(jié)算中心心開戶結(jié)算中心心統(tǒng)一在銀行開開戶結(jié)算中心心模式商業(yè)銀行行報賬中心心是進行行資金集集中管理理、進行行資金預預算控制制的職能能部門。報賬中心心一般沒沒有獨立立的財務務核算，作為費費用中心心其費用用歸入集集團總部部。主要職責責：集中管理理各單位位的資金金流入流流出。進行資金金流出的的預算控控制。報賬中心心模式報賬中心心商業(yè)銀行行分公司A分公司B分公司X各公司直直接在銀行開開戶有幾種開開戶模式式：1、集團團只有一一個銀行行賬號，各分公公司在此此賬號下下設置子子賬戶。2、各分分公司各各自獨立立在銀行行開設賬賬戶，但但總公司司為集中中管理，可以要要求在統(tǒng)統(tǒng)一的合合作銀行開戶戶，便于于集團資資金的快快速調(diào)撥撥。3、為控控制支出出，可以以要求分分公司開開設收入入賬戶和和支出賬賬戶。報賬中心心模式資金管理理的具體體辦法統(tǒng)收統(tǒng)支支所有現(xiàn)金金收入全全部上繳繳，所有有現(xiàn)金支支出要經(jīng)經(jīng)過上級審