財(cái)政學(xué)習(xí)題及參考答案

1、財(cái)政學(xué)習(xí)題及參考答案一、選擇題1、（ D ）為政府介入或干預(yù)提供了必要性和合理性的依據(jù)。A.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)B.公共產(chǎn)品C.公平分配D.市場(chǎng)失靈2、公共產(chǎn)品區(qū)別于私人產(chǎn)品的主要標(biāo)準(zhǔn)是 （ AB :A.非排他性B.非競(jìng)爭(zhēng)性C.排他性D.競(jìng)爭(zhēng)性3、一般來(lái)說(shuō)，下列哪些物品是純公共物品（ A ）。A.國(guó)防B.花園C.教育D.橋梁4、一般來(lái)說(shuō)，下列哪些物品是準(zhǔn)公共物品（BCD ）。A.國(guó)防B.花園C.教育D.橋梁5、市場(chǎng)的資源配置功能不是萬(wàn)能的，市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在（ABCD ）。A.壟斷 B.信息不充分或不對(duì)稱(chēng)C.收入分配不公D.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)6、政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的手段包括（ ABC ）。A.立法和行政手段B.組織公共生

2、產(chǎn)和提供公共物品C.財(cái)政手段D.強(qiáng)制手段7、政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在（ABCD ）。A.政府決策失誤B.政府提供信息不及時(shí)甚至失真C.政府職能的“越位”和“缺位”D.尋租行為8、公共物品的基本特征包括（ BC ）。A.歷史性 B.非排他性 C.非競(jìng)爭(zhēng)性 D.單一性9、財(cái)政的基本特征包括（ABC ）。A.階級(jí)性與公共性B.強(qiáng)制性與非直接償還性C.收入與支出的平衡性D. 歷史性10、純公共物品的提供方式是（A ）0A.政府（公共）提供 B.市場(chǎng)提供C.私人提供D.混合提供11、政府提供純公共物品的收入來(lái)源是（ A ）0A.稅收 B.收費(fèi)C.價(jià)格 D.稅費(fèi)12、混合物品的類(lèi)型有（CD ）。

3、A.擁擠性物品 B. 價(jià)格排他物品C.外部效應(yīng)的物品D.非競(jìng)爭(zhēng)性同時(shí)具備排他性13、世界各國(guó)的實(shí)踐來(lái)看，混合物品的有效提供方式有（ABC ）。A.政府授權(quán)經(jīng)營(yíng)B,政府參股經(jīng)營(yíng)C.政府補(bǔ)助D. 政府壟斷經(jīng)營(yíng)14、財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法有（ABCDA.成本一效益分析法B.因素分析法C.最低成本法D.最低費(fèi)用選擇法15、在我國(guó)轉(zhuǎn)移支出大體包括（ABCD ）A.補(bǔ)助支出A.補(bǔ)助支出B.捐贈(zèng)支出16、財(cái)政支出的核心問(wèn)題是（A.財(cái)政支出結(jié)構(gòu) B.C.壓縮經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出D.C.債務(wù)利息支出D.財(cái)政補(bǔ)D ）。財(cái)政支出規(guī)模提高支出的使用效率17、技術(shù)改造支出屬于（ACA.生產(chǎn)性支出B.經(jīng)常性支出C.投資性支出D.積

4、累性支出18、下列屬于經(jīng)常性支出的是（ AA.支付債務(wù)利息B.基本建設(shè)投資C.國(guó)家儲(chǔ)備支出D.購(gòu)置交通工具支出19、下列支出中屬于國(guó)家基本支出的有（CD ）。A.經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出B.社會(huì)文教支出C.行政管理支出D.國(guó)防支出20、用于文教衛(wèi)生事業(yè)的支出屬于（ BC ）。A.生產(chǎn)性支出B.非生產(chǎn)性支出C.社會(huì)消費(fèi)性支出D.投資性支出21、政府財(cái)政投資的標(biāo)準(zhǔn)主要有（ ABC ）。A.資本一產(chǎn)出比率最小化B.資本一勞動(dòng)力最大化C.就業(yè)創(chuàng)造D.邊際成本最大化22、西方各國(guó)社會(huì)保障資金主要來(lái)自于（ A ）。A.社會(huì)保障稅B.增值稅C.財(cái)政撥款C.各項(xiàng)費(fèi)用23、社會(huì)保障支出分為（ ABD ）。A.社會(huì)保險(xiǎn)B.社

5、會(huì)救濟(jì)C.社會(huì)補(bǔ)貼D.社會(huì)福禾I24、適合我國(guó)國(guó)情的社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集模式是（ B ）A.基金式B.部分基金式C.現(xiàn)收現(xiàn)付式D.企業(yè)捐助25、社會(huì)保障制度的類(lèi)型包括（ABCD ）。A.社會(huì)保險(xiǎn)型B.社會(huì)救濟(jì)型C.普通津貼型D.節(jié)儉基金型26、按財(cái)政收入形式分類(lèi)，主要收入是（ A ）。A.稅收A.稅收B.利潤(rùn)管理收入27、改革開(kāi)放初期財(cái)政收入占C.債務(wù)D.國(guó)有資產(chǎn)GDPt匕重下降的原因有（AC ）。A.減稅讓利B.增稅政策執(zhí)行不力C.分配政策向個(gè)人傾斜D.根本原因是體制調(diào)整帶來(lái)的生產(chǎn)效率下降28、稅收的形式特征是（ ACD ）。D.固定性A.強(qiáng)制性 B.完整性 C.D.固定性29、除稅率外，調(diào)節(jié)

6、納稅人負(fù)擔(dān)的措施還有（ ABCD ）A.規(guī)定起征點(diǎn)和免稅額B.減免 C.附加 D.加成30、按照稅收與價(jià)格的關(guān)系將稅收可分為（ CD ）0A.從量稅B.從價(jià)稅 C.價(jià)內(nèi)稅 D.價(jià)外稅31、稅收轉(zhuǎn)嫁的方式有（ABCD ）。A.順轉(zhuǎn)B.逆轉(zhuǎn)C.消轉(zhuǎn)D.稅收資本化32、反映征稅廣度的是（ D ）。A.稅源B.稅率C.稅目D.稅基33、按課稅對(duì)象我國(guó)稅種一般分為（ABCDE ）。A.所得課稅B.資源課稅C.商品課稅D.行為課稅E.財(cái)產(chǎn)課稅34、一般來(lái)說(shuō)，一國(guó)稅率可分為哪幾類(lèi)（ ABD ）。A.比例稅率 B.定額稅率 C.定量稅率 D.累進(jìn)稅率35、按照課稅對(duì)象的性質(zhì)可將各稅種分為三大類(lèi)（ACD）A.所

7、得課稅 B.消費(fèi)稅 C.商品課稅 D.財(cái)產(chǎn)課稅36、下列稅收轉(zhuǎn)嫁方式中，屬于納稅人通過(guò)改進(jìn)生產(chǎn)工藝, 提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，自我消化稅款的是（ B ）0A.混轉(zhuǎn) B. 消轉(zhuǎn) C. 散轉(zhuǎn) D.稅收資本化37、下列商品課稅中，稅負(fù)最容易轉(zhuǎn)嫁的是（A ）。A.對(duì)供給彈性大，需求彈性小的商品課稅B.對(duì)供給彈性大，需求彈性大的商品課稅C.對(duì)供給彈性小，需求彈性小的商品課稅D.對(duì)供給彈性小，需求彈性大的商品課稅38、在下列稅種中稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁的稅種是（B ）。A.增值稅B.公司所得稅C.消費(fèi)稅D.營(yíng)業(yè)稅39、現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)將稅收原則歸結(jié)為哪兩類(lèi)（AC ）。A.公平類(lèi)稅收原則B.公正類(lèi)稅收原則C.效率類(lèi)稅收原則D.受益

8、類(lèi)稅收原則40、下列屬于稅收效率類(lèi)原則的有（BC ）。A.受益原則B.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則C.征稅費(fèi)用最小化原則D.能力原則41、下列屬于商品課稅的稅種有（ BD ）。A.資源稅 B.關(guān)稅 C.財(cái)產(chǎn)稅 D.營(yíng)業(yè)稅42、增值稅的課稅對(duì)象增值額相當(dāng)于（ C ）。A.C+VB.C+MC.V+MD.M43、稅收制度的核心是（D ）。A.稅目 B.稅源 C.稅率D.稅種44、所得多者多征、所得少者少征，無(wú)所得者不征是指（ A ）。A.縱向公平 B.普遍征稅C.橫向公平D.平均征稅45、世界各國(guó)特別是以所得稅為主體的發(fā)達(dá)國(guó)家所得稅制改 革的普遍做法是（ABC ）。A.降低稅率B.拓寬稅基C.減少稅率檔次D.提

9、高稅率46、現(xiàn)行增值稅計(jì)征方法是（ B ）。A.加法B.扣稅法C.減法D.扣額法47、增值稅最大的特點(diǎn)是（ B ）0A.不以商品流轉(zhuǎn)金額為征稅對(duì)象B.不重復(fù)征稅C.按流轉(zhuǎn)過(guò)程中的增值額征稅D.將國(guó)民收入作為征稅對(duì)象48、1994年稅制改革的指導(dǎo)思想是建立以（ AC ）為雙主 體的稅制結(jié)構(gòu)。A.流轉(zhuǎn)稅 B.財(cái)產(chǎn)稅 C.所得稅 D.資源稅49、國(guó)債是指（C ）。A.中央政府與地方政府公債B. 一國(guó)政府債務(wù)與公共企業(yè)部門(mén)債務(wù)之和C.中央政府公債D.所有公共部門(mén)的債務(wù)50、債務(wù)依存度是指（C ）。A.當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額占當(dāng)年財(cái)政收入的比重B.當(dāng)年國(guó)債累計(jì)余額占當(dāng)年財(cái)政支出的比重C.當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額占當(dāng)年財(cái)政

10、支出的比重D.當(dāng)年國(guó)債累計(jì)余額占當(dāng)年GDP勺比重51、國(guó)債的償債率是指（C ）0A.累計(jì)還本付息額占國(guó)民收入的比重B.當(dāng)年還本付息額占當(dāng)年國(guó)民收入的比重C.當(dāng)年還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比重D.當(dāng)年還本付息額占償債資金的比重52、國(guó)債的發(fā)行主體是（B ）。A.銀行B.國(guó)家 C.企業(yè) D.認(rèn)購(gòu)人53、國(guó)債是一種延期的（C ）。A.收入B.債務(wù)C.稅收D.負(fù)擔(dān)54、國(guó)債的基本功能是（B ）。A.籌集經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金B(yǎng).彌補(bǔ)財(cái)政赤字C.調(diào)節(jié)總需求D.調(diào)節(jié)總供給55、在彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式中，最佳途徑是（ B ）。A.運(yùn)用財(cái)政結(jié)余B. 發(fā)行國(guó)債C.增加稅收D.向中央銀行透支或借款56、從實(shí)踐上看，各國(guó)政府償

11、還國(guó)債的基本手段是（D ）。A.設(shè)立償債基金B(yǎng).依賴(lài)財(cái)政盈余C.通過(guò)預(yù)算列支D.借新債還舊債57、國(guó)債的特點(diǎn)有（ABD ）。A.有償性 B.自愿性 C. 固定性 D. 靈活性58、財(cái)政收入中的國(guó)債收入包括（ACD ）。A.發(fā)行政府債券B.發(fā)行金融債券C.向外國(guó)政府借款D.向國(guó)際組織借款59國(guó)債主要運(yùn)用于以下方面（ABD ）。A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字B. 進(jìn)行公共項(xiàng)目投資C.行政管理支出D.相機(jī)干預(yù)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行60、以預(yù)算形式的差別為依據(jù)，國(guó)家預(yù)算可分為（BC ）A.增量預(yù)算 B.復(fù)式預(yù)算 C.單式預(yù)算 D.零基預(yù)算61、以預(yù)算分項(xiàng)支出安排方式的差別為依據(jù)，國(guó)家預(yù)算可分 為（AD ）。A.增量預(yù)算 B.

12、復(fù)式預(yù)算 C.單式預(yù)算 D.零基預(yù)算 62、目前為世界大多數(shù)國(guó)家所接受的國(guó)家預(yù)算原則包括（ABCD ）。A.公開(kāi)性 B.可靠性 C.完整性 D.統(tǒng)一性63、我國(guó)預(yù)算管理制度改革的內(nèi)容包括（ ABCD ）。A.部門(mén)預(yù)算B. 政府采購(gòu)制度C.國(guó)庫(kù)集中支付制度D.收支兩條線64、政府采購(gòu)制度具有的特征是（ ABC ）。A.公開(kāi)性 B,公正性 C.競(jìng)爭(zhēng)性 D.年度性65、政府采購(gòu)應(yīng)遵循（ABCD ）原則。A.公開(kāi)透明B,公平競(jìng)爭(zhēng)C,公正D.誠(chéng)實(shí)信用66、預(yù)算管理體制的主要內(nèi)容包括（ABCD ）。A,確定預(yù)算管理主體和級(jí)次B,預(yù)算收支的劃分原則和方法C,預(yù)算管理權(quán)限的劃分D,預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法67、20

13、02年起，我國(guó)中央與地方的共享稅種主要包括（C ）。A,增值稅 B,證券交易稅 C,所得稅 D,資源稅 TOC o 1-5 h z 68、西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中，按照產(chǎn)生赤字的原因和經(jīng)濟(jì)背景，劃分 為（）。A,結(jié)構(gòu)性赤字B,周期性赤字C,硬赤字D,軟赤字二、判斷題1、現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，政府和市場(chǎng)之間是互補(bǔ)關(guān)系。（）V2、不論是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)還是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，財(cái)政對(duì)資源配置起基礎(chǔ)作用。（）X3、公共財(cái)政就是財(cái)政。（）V4、行政、國(guó)防都是混合物品。（）X5、由于市場(chǎng)失靈的存在，政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)越多越好。X6、發(fā)展一定是增長(zhǎng)，但增長(zhǎng)不一定是發(fā)展。（）V7、公共物品的享用一般是不可以分割的。（）V8、公共物品價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

14、的確定就是公共定價(jià)。（、9、對(duì)高等學(xué)?？蓪?shí)行管制價(jià)格。（）V10、成本一效益分析法適用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)投資項(xiàng)目。（）11、財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)可分為轉(zhuǎn)移性和購(gòu)買(mǎi)性支出。（12、隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立，我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出占財(cái)政支 出總額的比重逐步增加。（）V13、政府債務(wù)利息支付屬于轉(zhuǎn)移支付。（）V14、根據(jù)財(cái)政支出所產(chǎn)生收益的時(shí)間可把財(cái)政支出分為經(jīng)常 TOC o 1-5 h z 性支出和資本性支出。（）V15、國(guó)債還本付息支出是一項(xiàng)經(jīng)常性支出。（）X16、轉(zhuǎn)移性支出對(duì)于社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響。X：17、瓦格納法則可以簡(jiǎn)單表述為：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP勺比重也隨之相應(yīng)提高。（）V18、

15、教育服務(wù)是一種準(zhǔn)公共物品。（）V19、公共衛(wèi)生領(lǐng)域是具有外部效應(yīng)的純公共物品。（）20、基礎(chǔ)設(shè)施為整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程提供“共同生產(chǎn)條件”。（V TOC o 1-5 h z 21、從經(jīng)濟(jì)性質(zhì)上看，基礎(chǔ)設(shè)施是純公共產(chǎn)品。（）X22、凡是具有“外部效應(yīng)”以及牽涉面廣、規(guī)模巨大的農(nóng)業(yè)投資，原則上由政府承擔(dān)。（）V23、社會(huì)保障制度就是社會(huì)保障措施的總稱(chēng)。（）X24、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下社會(huì)保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。（）V25、在我國(guó)，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長(zhǎng)期限是10年。X26、財(cái)政收入按收入形式分類(lèi)可分為稅收、收費(fèi)、債務(wù)收入、 鑄幣收入、通貨膨脹收入、經(jīng)常性收入和臨時(shí)性收入。（）X27、改革開(kāi)放后，我國(guó)財(cái)政收入

16、的發(fā)展變化趨勢(shì)和財(cái)政支出一樣，都經(jīng)歷了下一個(gè)先降后升的過(guò)程。（）V28、由于存在通貨膨脹稅效應(yīng)，通貨膨脹必然使財(cái)政收入實(shí)際上升。（）X29、我國(guó)企業(yè)收入曾經(jīng)是財(cái)政收入的主要來(lái)源。（）：，30、納稅人的負(fù)擔(dān)主要通過(guò)附加、加成和免稅、減稅來(lái)調(diào)節(jié)。（）x31、稅率反映的是稅收的深度。（）V32、累進(jìn)稅率主要適用于流轉(zhuǎn)稅。（）:x33、直接稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁。（）x34、納稅人就是一定要負(fù)擔(dān)稅收的人。（）：x35、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人的無(wú)意識(shí)行為。（）X36、課稅對(duì)象是區(qū)別稅種的主要標(biāo)志。（）V37、稅收的強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的形式特征。（）V38、公平類(lèi)稅收原則包括受益原則、能力

17、原則和征稅費(fèi)用最 TOC o 1-5 h z 小化和確實(shí)便利原則。（）x39、供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁， 供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。（）V40、增值稅的最大的優(yōu)點(diǎn)是稅額的大小與流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)無(wú)關(guān)系。（ ）41、增值稅是制造鈔票的機(jī)器。（）V42、我國(guó)增值稅改革的方向是由消費(fèi)型增值稅改為生產(chǎn)型增值稅。（）43、目前，個(gè)人所得稅是我國(guó)稅制中的主體稅種。X44、發(fā)展中國(guó)家一般采取以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)。X45、從2006年1月1日起，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)由800元提 高到1600元。（）X46、我國(guó)1994年稅制改革后的增值稅是一種完全的價(jià)外稅。（）x TOC

18、o 1-5 h z 47、舉債是世界各國(guó)的普遍現(xiàn)象。（）,48、發(fā)債而不增稅會(huì)減少稅收的扭曲效應(yīng)，有利于刺激經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。（）V49、征稅融資構(gòu)成納稅人的未來(lái)負(fù)擔(dān)，國(guó)債融資構(gòu)成納稅人的當(dāng)前負(fù)擔(dān)。（）50、中央銀行購(gòu)買(mǎi)國(guó)債將導(dǎo)致銀行準(zhǔn)備金增加從而增加基礎(chǔ) 貨幣，對(duì)總需求發(fā)揮擴(kuò)張作用，構(gòu)成通貨膨脹因素。（）V51、無(wú)論是經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，還是經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，國(guó)債都有排擠效應(yīng)。（）X52、國(guó)債既是財(cái)政政策手段，又是貨幣政策手段。（）53、國(guó)債是一種經(jīng)常性財(cái)政收入。（）X54、國(guó)債的作用僅限于平衡預(yù)算、彌補(bǔ)赤字。 （）X55、中央銀行在公開(kāi)業(yè)務(wù)市場(chǎng)上買(mǎi)進(jìn)國(guó)債，會(huì)減少貨幣供應(yīng)量。（），56、零基預(yù)算還不是預(yù)算編

19、制的一般方法，通常只用于具體 支出項(xiàng)目上。（）V三、名詞解釋1、市場(chǎng)失靈：答案：是指由于市場(chǎng)機(jī)制本身固有的缺陷使得市場(chǎng)在資源配 置的某些方面是無(wú)效或缺乏效率的現(xiàn)象。2、外部效應(yīng)：答案：是指私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用或私人得益與社會(huì)得益之間 的非一致性（不對(duì)稱(chēng)性）。3、公共物品：答案：由國(guó)家機(jī)關(guān)和政府部門(mén)一一公共部門(mén)提供用來(lái)滿(mǎn)足社 會(huì)公共需要的商品和服務(wù)。4、財(cái)政：答案：是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，財(cái)政作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，是一種以國(guó)家 為主體地經(jīng)濟(jì)行為，是政府集中一部分國(guó)民收入用于滿(mǎn)足公共需 要的收支活動(dòng)，以達(dá)到優(yōu)化資源配置、公平分配及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā) 展的目標(biāo)。5、公共定價(jià)：答案：是指政府相關(guān)部門(mén)通過(guò)一定程序和規(guī)則制定

20、提供公共物 品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即物品價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定。6、購(gòu)買(mǎi)性支出：答案：政府購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的活動(dòng)，包括購(gòu)買(mǎi)進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于國(guó)家投資所需的商品和服務(wù)的支出。7、轉(zhuǎn)移性支出：答案：直接表現(xiàn)為資金的無(wú)償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。它的特點(diǎn)是財(cái) 政付出了資金，卻無(wú)任何所得，它體現(xiàn)了政府的非市場(chǎng)性再分配 活動(dòng)。主要由社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼等。8、社會(huì)保障：答案：是指國(guó)家向喪失勞動(dòng)力、失去就業(yè)機(jī)會(huì)以及遇到其他 事故而面臨經(jīng)濟(jì)困難的公民提供的基本生活保障。9、社會(huì)保障制度：答案：是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社 會(huì)保障政策和措施體系。10、財(cái)政補(bǔ)貼：答案：是一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，從

21、而可以改變資源配置結(jié) 構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無(wú)償支出。11、預(yù)算外資金：答案：是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政 府職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提 取和安排使用的未納入國(guó)家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。12、納稅人：答案：是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。又稱(chēng) 為納稅主體，納稅義務(wù)人。包括自然人和法人。13、課稅對(duì)象：答案：是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)。14、稅收制度：答案：是國(guó)家各種稅收法令和征收管理辦法的總稱(chēng)?；蚴菄?guó) 家按一定政策原則組成的稅收體系，其核心是主體稅種的選擇和 各稅種的搭配問(wèn)題。15、國(guó)債：答案：是整個(gè)社會(huì)債務(wù)的重要組

22、成部分，具體是指中央政府 在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或向外國(guó)政府和銀行借款所形成的國(guó)家債務(wù)。16、國(guó)債依存度：答案：國(guó)債當(dāng)年發(fā)行額占中央財(cái)政支出的比重。17、國(guó)家預(yù)算：答案：是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，它的功能首先是反映政 府的財(cái)政收支狀況。18、部門(mén)預(yù)算：答案：是以部門(mén)為依托，一個(gè)部門(mén)一本預(yù)算，僅反映各部門(mén)（含直屬單位）本系統(tǒng)內(nèi)各級(jí)單位全部收支的預(yù)算。它是一種全 面反映部門(mén)收支活動(dòng)的預(yù)算。19、政府采購(gòu)制度：答案：是以公開(kāi)招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商（廠商）， 從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)為政府或所屬團(tuán)體購(gòu)買(mǎi)商品或勞務(wù)的一種制度。它 具有公開(kāi)性、競(jìng)爭(zhēng)性、公正性的特征，而公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)是政府采購(gòu)制 度的基石。20、國(guó)庫(kù)集中支

23、付制度：答案：是對(duì)預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達(dá) 商品和勞務(wù)供應(yīng)者帳戶(hù)的全過(guò)程集中進(jìn)行全面監(jiān)控的制度。21、預(yù)算管理體制：答案：是處理中央財(cái)政和地方財(cái)政以及地方財(cái)政各級(jí)之間的 財(cái)政關(guān)系的基本制度。四、簡(jiǎn)答題1、什么是市場(chǎng)失靈？表現(xiàn)在哪些方面？答案：市場(chǎng)失靈是指由于市場(chǎng)機(jī)制本身固有的缺陷使得市場(chǎng) 在資源配置的某些方面是無(wú)效或缺乏效率的現(xiàn)象。表現(xiàn)為：（1）壟斷；（2）信息不充分和不對(duì)稱(chēng)；（3）外部效應(yīng)與公共 物品；（4）收入分配不公；（5）經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。2、區(qū)分公共物品與私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)。答案：（1）排他性和非排他性；（2）競(jìng)爭(zhēng)性和非競(jìng)爭(zhēng)性。3、簡(jiǎn)述財(cái)政領(lǐng)域民主化和法制化的主要內(nèi)容。答案

24、：（1）確定國(guó)家預(yù)算收支規(guī)模；（2）確定公共項(xiàng)目的種 類(lèi)和比例；（3）立法確定預(yù)算收入的籌資方式和制度；（4）預(yù)算 執(zhí)行監(jiān)督和決算審核。4、簡(jiǎn)述財(cái)政的特征。答案：（1）階級(jí)性與公共性；（2）強(qiáng)制性與非直接償還性；（3） 平衡性5、簡(jiǎn)述財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)及其對(duì)經(jīng)濟(jì)分析的意義。答案：1、分類(lèi)：購(gòu)買(mǎi)（性）支出和轉(zhuǎn)移（性）支出。2、經(jīng)濟(jì)意義：購(gòu)買(mǎi)支出比重大，資源配置職能強(qiáng)；轉(zhuǎn)移支出 比重大，收入分配職能強(qiáng)。6、簡(jiǎn)述政府財(cái)政投資的特點(diǎn)和范圍10答案：特點(diǎn)：（1）不以盈利為目標(biāo)；（2）可投資于大型項(xiàng)目 和長(zhǎng)期項(xiàng)目；（3）可投資于具有外溢性的投資項(xiàng)目。（3分）范圍：主要在基礎(chǔ)設(shè)施、關(guān)系國(guó)計(jì)民生的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)

25、、支柱產(chǎn) 業(yè)和高新產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。7、簡(jiǎn)述財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)投入的必要性、范圍和重點(diǎn)。答案：1、必要性：（1）農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)；（2）農(nóng)業(yè)部 門(mén)的特殊性；（3）農(nóng)業(yè)投入不足；（4）政府應(yīng)提供農(nóng)村公共產(chǎn)品。2、范圍和重點(diǎn)：主要投資于以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建 設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面。8、簡(jiǎn)述市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下社會(huì)保障制度的經(jīng)濟(jì)意義。答案：1、矯正市場(chǎng)分配的不公；2、“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用；3、私人保險(xiǎn)的局限：（1）逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)；（2）無(wú)法解決個(gè)人儲(chǔ)蓄不足及“免費(fèi)搭車(chē)”問(wèn)題；（3）難以抗御系統(tǒng)性風(fēng) 險(xiǎn)；（4）無(wú)法進(jìn)行有目的的收入再分配。9、簡(jiǎn)述我國(guó)社會(huì)保障制度的主要內(nèi)容。答案：（1）社會(huì)保險(xiǎn)

26、；（2）社會(huì)救濟(jì)；（3）社會(huì)福利。10、簡(jiǎn)述稅收的“三性”。答案：（1）強(qiáng)制性；（2）無(wú)償性；（3）固定性。11、簡(jiǎn)述現(xiàn)代稅收原則。答案：（1）公平原則：包括：受益原則；能力原則；（2）效率原則：包括：促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則；征稅費(fèi)用最小化 和確實(shí)簡(jiǎn)化原則。12、簡(jiǎn)述商品課稅的一般特征和功能。答案：特點(diǎn)：課征普遍；以流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)；實(shí)行比例稅率；計(jì)征簡(jiǎn)便。功能：稅源充裕，課征方便，并可抑制消費(fèi)，增加儲(chǔ)蓄和投 資，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。13、簡(jiǎn)述所得課稅的一般特征和功能。答案：1、特點(diǎn)：（1）稅負(fù)相對(duì)公平；（2）不重復(fù)征稅；（3） 維護(hù)國(guó)家權(quán)益；（4）課稅有彈性。112、功能：（1）籌措資金；（2）公平分

27、配；（3）穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。14、應(yīng)納稅的個(gè)人所得包括哪些所得？答案：（1）工資薪金所得；（2）個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和 承包承租經(jīng)營(yíng)所得；（3）勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用 費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得；（4）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得、 偶然所得和其他所得。15、國(guó)債有何政策功能？答案：（1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字；（2）籌集建設(shè)資金；（3）調(diào)節(jié)經(jīng) 濟(jì)。16、簡(jiǎn)述國(guó)家預(yù)算的概念、類(lèi)別及原則。答案：國(guó)家預(yù)算是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，它的功能首先是反映政府的財(cái)政收支狀況。以預(yù)算形式的差別為依據(jù)，分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算；以預(yù) 算分享支出的安排方式的差別為依據(jù)，分為增量預(yù)算和零基預(yù)算。原則：公開(kāi)性；可靠性；完整性；統(tǒng)一性；年度性17、簡(jiǎn)述分級(jí)分稅預(yù)算管理體制的要點(diǎn)。答案：（1） 一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立， 自求平衡；（2）事權(quán)和財(cái)權(quán)劃分；（3）收入劃分實(shí)行分稅制；（4） 預(yù)算調(diào)節(jié)制度；（5）相對(duì)穩(wěn)定。五、論述題1、試述市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政的職能，并聯(lián)系實(shí)際談?wù)勜?cái)政職 能在我國(guó)當(dāng)前的發(fā)揮。答案：（1）財(cái)政是政府的一種經(jīng)濟(jì)行為，是履行和實(shí)現(xiàn)政府 經(jīng)濟(jì)職能的手段，所以財(cái)政的職能就是政府的經(jīng)濟(jì)職能，即資源 配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展。（2）資源配置