中小企業(yè)貨幣資金管理問題及分析

摘要貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最高的資產(chǎn)，它作為企業(yè)生產(chǎn)過程中的重要經(jīng)濟(jì)來源為企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展提供了重要的保障。良好的貨幣資金管理能降低企業(yè)的資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，并提高資金的使用效率，從而使企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)。然而在中小企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營過程中，貨幣資金的管理中存在這許多的問題與漏洞，這些問題與漏洞最終會(huì)影響企業(yè)的盈利能力。本文采用案例分析法，以貨幣資金管理理論為基礎(chǔ)，對(duì)新晉汾焦鐵設(shè)備制造有限公司貨幣資金的管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，找出管理中所存在的問題，從而提出相應(yīng)的解決對(duì)策。關(guān)鍵詞：貨幣資金;數(shù)據(jù)指標(biāo);管理機(jī)制AbstractMonetarycapitalisthemostliquidassetofanenterprise.Asanimportanteconomicsourceintheproductionprocessofanenterprise,itprovidesanimportantguaranteefortheproductiondevelopmentoftheenterprise.Goodmonetarycapitalmanagementcanreducetheliquidityriskofenterprisesandimprovetheefficiencyoftheuseoffunds,sothatenterprisescanachievetheirstrategicgoals.However,intheactualoperationofSMEs,therearemanyproblemsandloopholesinthemanagementofmonetaryfunds.Theseproblemsandloopholeswilleventuallyaffecttheprofitabilityoftheenterprise.Thispaperusescaseanalysismethod,basedonthetheoryofmonetaryfundsmanagement,analyzesthecurrentsituationofthemanagementofmonetaryfundsofXinjinFenCokeIronEquipmentManufacturingCo.,Ltd.,findsouttheproblemsinmanagement,andproposescorrespondingsolutions.Keywords:monetaryfunds;dataindicators;managementmechanism引言自進(jìn)入21世紀(jì)，伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化，世界經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，如今的世界正經(jīng)歷著日新月異的變化。隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國各類型的中小企業(yè)也如雨后春筍般的涌現(xiàn)出來，如今中小企業(yè)（包括個(gè)體企業(yè)）約占我國企業(yè)總數(shù)的99％。現(xiàn)其已成為我國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的一支重要經(jīng)濟(jì)力量，對(duì)我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著至關(guān)重要的影響。而對(duì)于企業(yè)來說貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。企業(yè)想要取得長遠(yuǎn)的發(fā)展離不開貨幣資金的支撐，但影響貨幣資金的因素很多，這使貨幣資金的管控變得極為復(fù)雜。所以在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)不斷發(fā)展的情況下，企業(yè)需要對(duì)貨幣資金管理水平進(jìn)行加強(qiáng)。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金的管理水平，可以有效的降低發(fā)生舞弊風(fēng)險(xiǎn)的可能性，對(duì)于企業(yè)增強(qiáng)盈利能力具有重大意義。貨幣資金管理質(zhì)量的高低會(huì)直接影響到整個(gè)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，其作為支付和還款的一種手段，如果貨幣資金的收入支出不能很好的配合，就很容易導(dǎo)致企業(yè)周轉(zhuǎn)失靈。并且，由于企業(yè)貨幣資金管理的存在漏洞，致使挪用公款的現(xiàn)象屢見不鮮。因此建立健全的貨幣資金管理制度用以防止貪污挪用情況的發(fā)生是非常必要的，并且完善的貨幣資金管理制度有助于企業(yè)更好的利用資金，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。本文將以山西新晉汾焦設(shè)備制造有限公司作為研究對(duì)象，針對(duì)該企業(yè)貨幣資金管理存在的問題分析其原因并且提出建議。―、貨幣資金管理相關(guān)理論概述（一）貨幣資金的概念貨幣資金是企業(yè)最活躍和最具有流動(dòng)性的資產(chǎn)。貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用證保證金、信用卡存款等。企業(yè)持有貨幣資金的目的主要有三個(gè)：第一、維持企業(yè)正常經(jīng)營的需求。企業(yè)購買原材料、支付職工薪酬及日常經(jīng)營費(fèi)用都涉及到貨幣資金的使用。企業(yè)存有一定量的資金，是保證企業(yè)正常經(jīng)營的必要條件之一。第二、滿足企業(yè)的投資和擴(kuò)大生產(chǎn)的需求。企業(yè)可能會(huì)在市場(chǎng)中發(fā)現(xiàn)投資獲利的機(jī)會(huì)，所以企業(yè)需要儲(chǔ)備一定的資金以備投機(jī)需求。第三、用以應(yīng)對(duì)企業(yè)的突發(fā)事件。企業(yè)在經(jīng)營的過程中難免出現(xiàn)不可遇見的災(zāi)難。例如，自然災(zāi)害，在此情況下，企業(yè)需要短時(shí)間內(nèi)獲得資金的支持。所以企業(yè)需要準(zhǔn)備一定量的資金，用以應(yīng)對(duì)企業(yè)的突發(fā)事件。（二）貨幣資金管理的概述貨幣資金管理其實(shí)是管理中的一個(gè)分支，是企業(yè)的管理者對(duì)貨幣資金的管理信息進(jìn)行收集后整合，結(jié)合企業(yè)的整體情況對(duì)企業(yè)管理貨幣資金的方式做出合理調(diào)整。它是隨著企業(yè)的發(fā)展不斷進(jìn)行完善的，是企業(yè)通過這樣一種制度，來加強(qiáng)企業(yè)的資源管理，以確保企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的效率性。最終的目的是使企業(yè)的資源得到合理利用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。貨幣資金管理不只是企業(yè)內(nèi)部的規(guī)定和要求，也是國家法律的規(guī)定和要求。（三） 貨幣資金管理的內(nèi)容企業(yè)的貨幣資金管理應(yīng)主要注意以下幾點(diǎn):第一，銀行賬戶的開戶和日常使用是否符合國家規(guī)定。第二，銀行票據(jù)的使用是否合法合規(guī)。第三，企業(yè)財(cái)務(wù)部門員工的職責(zé)分工是否明確。第四，不相容職務(wù)是否分離。第五，銀行存款方面的管理:企業(yè)的會(huì)計(jì)人員要對(duì)存款支票的填制、保存和轉(zhuǎn)手進(jìn)行規(guī)范性操作。同時(shí)要對(duì)銀行存款的收支流程進(jìn)行規(guī)范性操作，要求每筆款項(xiàng)要及時(shí)的登記入賬，同時(shí)定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，確保賬面與實(shí)際金額一致。第六，庫存現(xiàn)金方面的管理:企業(yè)要有意識(shí)的進(jìn)行控制庫存現(xiàn)金的儲(chǔ)備量，不允許坐支現(xiàn)金，不得在企業(yè)私自設(shè)立小金庫。（四） 貨幣資金管理的重要性貨幣資金在中小型企業(yè)資產(chǎn)中占有重要位置，中小型企業(yè)必須擁有一定數(shù)額的貨幣資金才能夠進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),而且中小型企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程的實(shí)質(zhì)其實(shí)也就是企業(yè)貨幣資金收支往來的過程。因此，貨幣資金管理在中小企業(yè)中起著重要作用，一是可以確保企業(yè)擁有充足的流動(dòng)資金支持企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的順利開展；二是通過有效的貨幣資金管理，企業(yè)能夠有效預(yù)防舞弊行為，預(yù)防資金亂用的問題；三是能夠提高資金利用效率。對(duì)于企業(yè)來說，流動(dòng)資金是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的基礎(chǔ)，但是過多的流動(dòng)資金閑置，會(huì)造成資金的浪費(fèi)，所以企業(yè)必須將流動(dòng)資金的數(shù)額控制在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)。再者通過健全企業(yè)的貨幣資金管理制度，才能保證企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)在發(fā)生、記錄、匯總等環(huán)節(jié)中的真實(shí)可靠，從而客觀的反應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營情況。因此，中小企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r，重視對(duì)貨幣資金的管理，促進(jìn)資金利用效率的提高。二、新晉汾焦鐵設(shè)備制造有限公司的貨幣資金管理現(xiàn)狀（_）新晉汾焦鐵設(shè)備制造有限公司簡介新晉汾焦鐵設(shè)備制造有限公司于2004年在山西臨汾登記成立，已成立15年，注冊(cè)資金為100萬元。該公司是以制造、批發(fā)、零售石棉制造、焦鐵機(jī)械設(shè)備為主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的公司。公司以為客戶提供良好的產(chǎn)品、良好的技術(shù)支持、健全的售后服務(wù)為企業(yè)宗旨，為周邊的中小企業(yè)提供了便利。公司在成立之初，由于資金和人員的問題，困難重重，但在公司職工的努力下，公司業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，積累了眾多客戶。但由于近年來公司規(guī)模的擴(kuò)大，業(yè)務(wù)的增加，給公司管理方面帶來了許多問題。雖公司財(cái)務(wù)收支較為簡易，但公司規(guī)模分為售貨店鋪和制造工廠兩部分，內(nèi)部職工能力有限，經(jīng)驗(yàn)豐富的職業(yè)會(huì)計(jì)人員不足，對(duì)資金管理的工作難以落到實(shí)處。為適應(yīng)公司的發(fā)展需求，公司要建立健全的貨幣資金管理制度。（二）新晉汾焦鐵設(shè)備制造有限公司財(cái)務(wù)人員構(gòu)成表1公司財(cái)務(wù)人員構(gòu)成職位總經(jīng)理會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)出納年齡40?5030~4025~3520?30學(xué)歷大學(xué)大專大專大專專業(yè)資格助理會(huì)計(jì)師資助理會(huì)計(jì)師資助理會(huì)計(jì)師資格證格證格證從表1中可以看出該公司中的財(cái)務(wù)人員組成簡單，未進(jìn)行職務(wù)的細(xì)分，工作人員水平較低，不足以滿足公司如今的發(fā)展。公司未制定與企業(yè)相匹配的財(cái)務(wù)培訓(xùn)方案，沒有根據(jù)公司的發(fā)展提高財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和相應(yīng)的業(yè)務(wù)技能。（三）新晉汾焦鐵設(shè)備制造有限公司貨幣資金管理的基本情況長期以來，公司貨幣資金管理存在的問題表現(xiàn)為資金使用不合理，信息化水平偏低以及缺乏可以起到相互制約作用的內(nèi)部管理制度。隨著公司的不斷發(fā)展，關(guān)于貨幣資金管理方面的問題愈來愈嚴(yán)重。以下分別從貨幣資金占公司其他各類項(xiàng)目之比以及庫存現(xiàn)金的使用方面來具體分析該公司貨幣資金管理的情況。1.貨幣資金占公司其他各類項(xiàng)目之比如表2所示，選取公司近4年的相關(guān)數(shù)據(jù)來具體分析公司貨幣資金與其他項(xiàng)目占比之間的情況。表2公司近四年相關(guān)數(shù)據(jù)分析貨幣資金616600478900362700385900

表2公司近四年相關(guān)數(shù)據(jù)分析貨幣資金616600478900362700385900總資產(chǎn)4345000537000055480005989000(1)貨幣資金圖1貨幣資金趨勢(shì)圖總資產(chǎn)4345000537000055480005989000(1)貨幣資金圖1貨幣資金趨勢(shì)圖從圖1中可以看出，新晉汾焦鐵設(shè)備制造公司的貨幣資金占有量從2016年到2019年基本呈下降趨勢(shì)，可以看出公司在最近4年對(duì)貨幣資金管理方面沒有得到有效提高，從公司整體經(jīng)營成果來看，公司貨幣資金管理仍然需要不斷完善。(2)貨幣資金與流動(dòng)負(fù)債之比2016年貨幣資金占流動(dòng)負(fù)債之比：616600/2397000X100%=26%2017年貨幣資金占流動(dòng)負(fù)債之比：478900/2488000X100%=19%2018年貨幣資金占流動(dòng)負(fù)債之比：362700/2163000X100%=16%2019年貨幣資金占流動(dòng)負(fù)債之比：385900/2539000X100%=15%圖2貨幣資金與流動(dòng)負(fù)債之比從圖2可以看出新晉汾焦鐵設(shè)備制造有限公司貨幣資金與流動(dòng)負(fù)債的比率從2016年的26%逐年減小到2019年的15%,—般貨幣資金與流動(dòng)負(fù)債的比率是20%左右，雖然現(xiàn)階段新晉汾焦鐵設(shè)備制造有限公司的貨幣資金比率處于較正常水平，但由于該公司的比率正不斷下降，可以分析出該公司的短期償債能力較不足，公司不夠重視對(duì)于貨幣資金管理的控制，對(duì)資金控制不理想。對(duì)于像新晉汾焦鐵設(shè)備制造有限公司這樣的機(jī)械制造業(yè)企業(yè)來說，原料的進(jìn)購、技術(shù)的投入、人員的工資都需要大量的資金來進(jìn)行正常運(yùn)轉(zhuǎn)，如果到期債務(wù)無法進(jìn)行償還,那么資金鏈斷裂從而會(huì)對(duì)公司的經(jīng)營產(chǎn)生巨大的風(fēng)險(xiǎn)。所以公司要對(duì)生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的預(yù)算，并預(yù)留一定的資金用于突發(fā)事件，來確保企業(yè)的正常運(yùn)行。（3）貨幣資金與總資產(chǎn)之比2016年貨幣資金占總資產(chǎn)之比：616600/4345000X100%=14%2017年貨幣資金占總資產(chǎn)之比：478900/5370000X100%=9%2018年貨幣資金占總資產(chǎn)之比：362700/5548000X100%=7%貨幣資金占總資產(chǎn)的比率從2016年的14%處于較正常水平下降到2019年的6%，呈嚴(yán)重下降趨勢(shì)，表現(xiàn)出公司在貨幣資金管理方面還比較薄弱，公司正處于擴(kuò)大公司生產(chǎn)規(guī)模的階段，需要為新工廠進(jìn)行投資建設(shè)，還要支付相關(guān)原材料的費(fèi)用,這時(shí)公司資金儲(chǔ)備不充足，如果遇到突發(fā)意外還要靠舉債經(jīng)營。2?庫存現(xiàn)金日常交易公司使用庫存現(xiàn)金進(jìn)行交易，要嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》，除了法定規(guī)定的使用現(xiàn)金用于交易外，公司在進(jìn)行日常交易時(shí)，需要用銀行轉(zhuǎn)賬的就必須嚴(yán)格遵守，如大額交易。以下分析新晉汾焦設(shè)備制造有限公司使用庫存現(xiàn)金用于日常交易的情況：表3公司使用庫存現(xiàn)金用于結(jié)算日常交易單位：元、、、用途時(shí)間設(shè)備維修款購買材料業(yè)務(wù)招待費(fèi)辦公用品咨詢費(fèi)201830246120706403673026999812019312071452144855038139120552016年使用庫存現(xiàn)金用于交易占比：232128/362700=0.642017年使用庫存現(xiàn)金用于交易占比：273989/385900=0.71由表3所示,通過分析得出,2018年和2019年公司使用庫存現(xiàn)金用于交易，占總貨幣資金的比例升高，說明公司使用現(xiàn)金非常頻繁，例如設(shè)備維修費(fèi)、購買材料和辦公用品等業(yè)務(wù)，涉及交易金額較大的，也都使用現(xiàn)金交易，都計(jì)入庫存現(xiàn)金日記賬。違反了現(xiàn)金管理?xiàng)l例。3?銀行存款及其他貨幣資金的情況該公司在多個(gè)銀行進(jìn)行了開戶，存款業(yè)務(wù)較為混亂。沒有制定具體的收益規(guī)劃，來安排在各個(gè)銀行的存款數(shù)額，而是根據(jù)管理層意愿進(jìn)行安排。銀行存款多為活期，沒有合理使用空閑資金，降低了企業(yè)的資金使用效率。該公司經(jīng)營規(guī)模小，其他貨幣資金數(shù)額較少。三、新晉汾焦鐵設(shè)備制造有限公司貨幣資金管理存在的問題（一）無完善的貨幣資金管理制度作為一家設(shè)備制造企業(yè)，公司管理者將主要關(guān)注點(diǎn)集中在生產(chǎn)和銷售方面對(duì)于貨幣資金管理不夠重視認(rèn)為其只是形式上的東西。在遇到具體問題時(shí)，還是優(yōu)先生產(chǎn)建設(shè)，這會(huì)對(duì)貨幣資金的安全性帶來隱患。由于該公司是私人公司，存在任人唯親的情況。公司領(lǐng)導(dǎo)既是管理者又是監(jiān)督者，在財(cái)務(wù)部門安排自己的親朋好友，不能很好的做到制衡，監(jiān)督的有效性也大大折扣，不利于企業(yè)的發(fā)展?，F(xiàn)如今，雖然許多中小企業(yè)建立了有關(guān)貨幣資金的管理制度，卻存在著制度不夠完善的問題。問題的一方面就在于管理層對(duì)貨幣資金管理不夠重視，對(duì)公司員工進(jìn)行的教育工作沒有達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。另一個(gè)方面是因?yàn)楣芾韺記]有結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況，建立科學(xué)、有效的貨幣資金管理制度，對(duì)于制度的執(zhí)行沒有進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督檢查等工作，這樣就不能夠保證制度的建立并發(fā)揮其真實(shí)的作用。（二） 財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)有待提高公司在對(duì)于財(cái)務(wù)人員進(jìn)行任用的時(shí)候，并沒有制定出嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，沒有重視對(duì)于財(cái)務(wù)相關(guān)人員的培訓(xùn)和教育工作，造成了財(cái)務(wù)人員不遵守會(huì)計(jì)法律法規(guī)、缺乏職業(yè)道德素養(yǎng)、業(yè)務(wù)能力較差，從而容易出現(xiàn)惡意串通、非法侵占、挪用資金的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)受到損失。（三） 員工的考評(píng)與激勵(lì)政策不健全公司內(nèi)部并沒有考評(píng)與激勵(lì)政策。由于沒有獎(jiǎng)懲制度，工作人員的日常工作，等不到合理的評(píng)價(jià)，導(dǎo)致了有一部分人員工作積極性不足?？荚u(píng)績效控制的缺失，無法提升公司員工對(duì)公司貨幣資金管理制度的遵從性，也不能減少舞弊情況的發(fā)生。雖然在問題發(fā)生時(shí)，公司管理人員會(huì)對(duì)問題責(zé)任人進(jìn)行處罰，但沒有一個(gè)明確的制度，對(duì)獎(jiǎng)懲做一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，只靠管理層的喜惡來進(jìn)行獎(jiǎng)懲，難免會(huì)發(fā)生不公平的情況，從而打擊員工工作的積極性，也會(huì)使犯錯(cuò)誤人員懷存僥幸心理。長期如此，會(huì)讓員工養(yǎng)成得過且過的工作狀態(tài)，對(duì)本職工作敷衍了事。這都不利于公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展，也阻礙了公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（四） 貨幣資金收支過程管理不嚴(yán)格該公司貨幣資金收支過程管理的不嚴(yán)格，主要表現(xiàn)在兩點(diǎn)。第一，該公司的貨幣資金管理過程中存在崗位職責(zé)不清晰的問題。由于貨幣資金的性質(zhì)，決定對(duì)于它的保存和使用十分容易出現(xiàn)紕漏，因此需要定期輪崗。但該公司的管理層并沒有認(rèn)識(shí)到定期輪崗制度的重要性，只招聘了少量的財(cái)務(wù)人員對(duì)公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行簡單的處理。在很多中小型企業(yè)里，管理層都認(rèn)為一個(gè)人在一個(gè)崗位工作的越久，就會(huì)減少工作上的失誤，更加的得心應(yīng)手。但是他們忽略了，工作人員對(duì)崗位的了解，不僅僅提升了其工作能力，也讓他們更加容易找到監(jiān)督盲點(diǎn)的所在。并利用監(jiān)督的漏洞和管理人員的信任，從而謀取私利，（五） 企業(yè)監(jiān)督力度不足企業(yè)目前沒有建立有效的貨幣資金監(jiān)督制度。例如票據(jù)管理不規(guī)范，對(duì)現(xiàn)金的收支情況沒有進(jìn)行嚴(yán)格的檢查，財(cái)務(wù)印鑒章的保管不規(guī)范，不定期核對(duì)銀行存款帳戶余額就很可能會(huì)引起資金在籌備、使用的過程當(dāng)中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。目前公司的審計(jì)工作都是由外部的會(huì)計(jì)師事務(wù)完成，由此可見該公司現(xiàn)在沒有一個(gè)獨(dú)立的審計(jì)部門。公司進(jìn)行不定期抽查的次數(shù)和力度不足，不容易發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)上存在的問題，而定期的檢查都是在工作人員已經(jīng)知道的情況下，就使得檢查結(jié)果缺乏真實(shí)可靠性，基本上達(dá)不到預(yù)期的檢查效果。（六） 資金的使用效率較低充足的資金不僅僅是滿足企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要，更是擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模的規(guī)模的基礎(chǔ)，但該公司并未充分發(fā)揮出資金的使用效率。主要表現(xiàn)在：企業(yè)沒有制定出合理的資金預(yù)算規(guī)劃，只注重短期利益，未進(jìn)行科學(xué)決策。這些都對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成了影響。（七） 貨幣資金管理方式落后現(xiàn)在，該企業(yè)的貨幣資金管理還是處在跟蹤、記錄、整理和分析等等傳統(tǒng)流程的層次，具體到某一個(gè)流程環(huán)節(jié)的執(zhí)行方式也是使用的傳統(tǒng)的方式。雖然傳統(tǒng)的方式是前人經(jīng)過多年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)總結(jié)出來的，具有很高的實(shí)用性，但是企業(yè)也應(yīng)該對(duì)于當(dāng)下的現(xiàn)代新興科學(xué)技術(shù)進(jìn)行引進(jìn)并加以運(yùn)用，諸如人工智能、用友會(huì)計(jì)電算化軟件等等。合理的運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)，對(duì)于企業(yè)貨幣資金管理的效果和企業(yè)資金使用效率將會(huì)有極大提升。四、新晉汾焦鐵設(shè)備制造有限公司貨幣資金管理優(yōu)化建議（一）企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范完善的貨幣資金管理制度對(duì)于企業(yè)來說，任何的管理工作，都不僅僅是企業(yè)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人和管理者進(jìn)行簡單的分配工作而已，更需要管理人員加強(qiáng)對(duì)工作的關(guān)注度。而且公司的管理人員應(yīng)該多借鑒先進(jìn)企業(yè)的貨幣資金管理制度，特別是同行業(yè)中的佼佼者，通過對(duì)其他企業(yè)進(jìn)行行科學(xué)合理的吸收和借鑒，為建立本企業(yè)貨幣資金管理制度進(jìn)行一些經(jīng)驗(yàn)的積累。同時(shí)，管理制度體系的建立不是一朝一夕便能建立完善的，它需要管理人員在實(shí)踐中總結(jié)失敗的教訓(xùn)、積累成功的經(jīng)驗(yàn)，并到企業(yè)的最基層去進(jìn)行不斷的修改和完善。（二）企業(yè)應(yīng)提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)在企業(yè)的日常工作中，不僅僅只是注重財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力的強(qiáng)弱和工作的熟練度，更應(yīng)該注重企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德、法律、法規(guī)等相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)。增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法律意識(shí)，提高職業(yè)道德素養(yǎng)，使其不斷學(xué)習(xí)新的業(yè)務(wù)知識(shí)，提高綜合素質(zhì)，具備有高度的使命感和責(zé)任感。現(xiàn)如今，在會(huì)計(jì)法規(guī)不斷變化更新的情況下，企業(yè)必須不斷地對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)和管理能力的培訓(xùn)，從而達(dá)到適應(yīng)新的會(huì)計(jì)制度，不斷提高企業(yè)的會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)和財(cái)務(wù)管理水平的目的。（三）企業(yè)應(yīng)建立制度化的考核激勵(lì)規(guī)則企業(yè)應(yīng)在了解考核缺陷之后，建立符合自身情況的績效考評(píng)制度。然后根據(jù)相關(guān)評(píng)價(jià)制度指標(biāo)進(jìn)行的考核情況，執(zhí)行獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰相結(jié)合的措施。并將企業(yè)貨幣資金管理納入企業(yè)的績效考核之中，將考核的結(jié)果與員工的工資獎(jiǎng)金直接掛鉤以此來激勵(lì)員工的積極性。對(duì)于考核標(biāo)準(zhǔn)來說，首先要特別注意，對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行要統(tǒng)一，不能以領(lǐng)導(dǎo)的心情做決定。第二，對(duì)于調(diào)整工資需要有一個(gè)調(diào)整考核期，一般為3個(gè)月到6個(gè)月，對(duì)于考核合格的員工才能進(jìn)行加工資。第三，對(duì)于獎(jiǎng)懲政策，也要有一定的時(shí)間來進(jìn)行觀察，例如半年或一年，針對(duì)員遵守財(cái)務(wù)制度的情況，進(jìn)行獎(jiǎng)懲。（四）企業(yè)應(yīng)完善授權(quán)審批和輪崗分工制度公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)針對(duì)授權(quán)審批制度和崗位分工制度的管理，對(duì)于交易錢款的收支，細(xì)分層級(jí)，各個(gè)管理人員進(jìn)行層層把關(guān)，進(jìn)行審核，并對(duì)其進(jìn)行負(fù)責(zé)。公司應(yīng)增加會(huì)計(jì)主管的職位，對(duì)于每一筆資金的支出都應(yīng)經(jīng)過出納、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)主管三道關(guān)卡，這樣可以有效的防止出納與會(huì)計(jì)共同進(jìn)行舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于大額的支出，還要規(guī)定必須通過集體的決策和審批，并完善責(zé)任追究制度，以此形成互相制約、互相監(jiān)督的控制措施，以確保貨幣資金的收付安全。要堅(jiān)決將不相容職務(wù)相分離，企業(yè)要將不同崗位上的權(quán)限透明化，讓會(huì)計(jì)人員對(duì)于自己的工作內(nèi)容和要求有著明確的認(rèn)識(shí)，決不允許越權(quán)操作的情況發(fā)生。貨幣資金崗位相對(duì)來說是比較簡單、重復(fù)率比較高的崗位，但其是都有業(yè)務(wù)中較為關(guān)鍵的崗位。貨幣資金崗位的人員有時(shí)會(huì)因?yàn)槁殬I(yè)道德素養(yǎng)不高而抵抗不了金錢的誘惑，利用業(yè)務(wù)上的了解和職務(wù)的便利，滿足一己私利而進(jìn)行違規(guī)操作。因此企業(yè)為避免舞弊等風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，對(duì)于貨幣資金崗位的定期和不定期輪崗制度的建立就十分的重要。由于現(xiàn)在交易主要使用銀行轉(zhuǎn)賬，所以會(huì)計(jì)人員要及時(shí)的進(jìn)行銀行對(duì)賬，核對(duì)帳項(xiàng)到達(dá)的情況。對(duì)于財(cái)務(wù)印章的使用要進(jìn)行不定期的清查和監(jiān)督，對(duì)印章的使用要遵循相關(guān)規(guī)則，做好記錄。財(cái)務(wù)專用章必須指定給