法規(guī)案例題導(dǎo)出 - 副本

一、2012年2月，某市財政局派出檢查組對某國有外貿(mào)企業(yè)2011年度的會計工作進行檢查，發(fā)現(xiàn)存在以下情況：(1)2011年2月，該企業(yè)財務(wù)處處長安排其侄女(持有會計從業(yè)資格證書)在財務(wù)處任出納，并負責保管會計檔案。(2)發(fā)現(xiàn)一張發(fā)票“金額”欄的數(shù)字有更改痕跡，發(fā)票出具單位在“金額”欄更改處加蓋了其單位印章。經(jīng)查閱相關(guān)合同、單據(jù)，確認其更改后的金額數(shù)字是正確的。(3)2011年12月，由于全球金融危機的影響，企業(yè)出口產(chǎn)品滯銷，經(jīng)銷業(yè)績滑坡，企業(yè)法定責任人要求財務(wù)處處長對該年度的財務(wù)數(shù)據(jù)進行處理，以確保企業(yè)實現(xiàn)“盈利”。企業(yè)財務(wù)處處長遵照辦理(該企業(yè)的行為尚否構(gòu)成犯罪）。(本題分數(shù)：10.0分)(1)、根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，該處長的侄女可以在本單位從事的工作是（）。A、債權(quán)債務(wù)核算B、出納C、稽核D、對外財務(wù)會計報告編制(2)、由出納人員兼做會計檔案保管工作違反了（）。A、會計機構(gòu)內(nèi)部牽制制度的規(guī)定B、會計機構(gòu)內(nèi)部稽核制度的規(guī)定C、會計外部監(jiān)督制度的規(guī)定D、會計崗位責任制度的規(guī)定(3)、企業(yè)對(2)中發(fā)票的錯誤處理辦法應(yīng)是()。A、退回原出具單位，應(yīng)由原出具單位劃線更正并加蓋公章B、退回原出具單位，并由原出具單位重新開具發(fā)票C、接受單位直接更正，并要求原出具單位說明情況同時加蓋單位公章D、接受單位直接更正，并說明情況同時加蓋單位公章(4)、對(3)中企業(yè)“處理”，財務(wù)數(shù)據(jù)的行為，對其直接負責的主管人員和其他直接負責人員，可以處以()的罰款。A、1萬元B、3000元以上5萬元以下C、5萬元以下D、2000元以上5萬元以下(5)、對(3)中企業(yè)財務(wù)處處長的行為，下列說法正確的是()。1A、違反了提高技能的要求B、違反了愛崗敬業(yè)的要求。C、違反了堅持準則的要求D、違反了誠實守信的要求二、光華公司是一家股份公司，2011年度發(fā)生了如下事項：(1）3月10日，公司從外地購買了一批貨物，收到發(fā)票后，經(jīng)辦人員劉某發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額與實際支付金額不相符，于是將發(fā)票金額改為實際金額并蓋章。(2)4月15日，公司從事收入、支出、費用賬目登記工作的李某休產(chǎn)假，公司決定由出納員王某臨時頂替一下其工作，并辦理交接手續(xù)。(3)5月17日，公司供銷人員楊某出差歸來報銷差旅500元，同時將多余現(xiàn)金100元退回給出納員王某，王某隨即退還給楊某600元借款收據(jù)。(4)6月21日，公司銷售人員招待客戶，發(fā)生招待費800元。事后，他將酒店開出的收據(jù)金額改為1800元，并作為報銷憑證進行了報銷。(本題分數(shù)：10.0分)(1)、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，對于金額錯誤的發(fā)票，劉某的下列做法錯誤的是()A、退回發(fā)票，由對方單位重新開具B、退回發(fā)票，由對方單位改正后加蓋其財務(wù)專用章C、更正為正確金額，并加蓋單位財務(wù)專用章D、不得在發(fā)票上更正(2)、根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，下列可以由出納員王某擔任的工作是()。A、現(xiàn)金日記賬的登記B、收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記C、稽核D、會計檔案的保管(3)、下列關(guān)于職工的借款憑據(jù)的處理正確的是()。A、收回借款時，應(yīng)退還借據(jù)副本B、收回借款時，應(yīng)退還原借款收據(jù)C、公出借款憑據(jù)必須附在記賬憑證之后D、收回借款時，應(yīng)當另開收據(jù)正確答案：A,C,D(4)、該公司銷售人員的行為屬于(）A、偽造原始憑證B、變造記賬憑證C、變造原始憑證D、偽造記賬憑證(5)、對于該公司銷售人員的行為，相關(guān)部門可以對其處以()的罰款。A、3000元以上2萬元以下B、3000元以上5萬元以下C、5000元以上10萬元以下D、5000元以上5萬元以下三、2011年A公司發(fā)生了下列事項：(1)A公司銷售給B公司一批貨物，A公司按合同約定按期交貨，B公司簽發(fā)一張金額為20萬元的轉(zhuǎn)賬支票交給A公司。A公司到銀行提示付款時，發(fā)現(xiàn)該支票是張空頭支票。A公司主張：中國人民銀行應(yīng)對B公司處以罰款，并要求B公司給予經(jīng)濟賠償。(2)A公司向B公司購買一批產(chǎn)品，向其交付了一張30萬元的銀行匯票，該匯票的收款人為B公司，付款人為C銀行。因受市場變化的影響，該業(yè)務(wù)的實際結(jié)算金額變?yōu)?5萬元，B公司接受此銀行匯票后，到C銀行提示付款時，C銀行拒絕付款。(3)A公司某采購人員持有該公司開戶銀行簽發(fā)的、不能用予支取現(xiàn)金的銀行本票，前往甲公司購置一批價值10萬元的產(chǎn)品。由于該采購人員保管不善，在途中將該銀行本票丟失。隨后，A公司根據(jù)該采購人員的報告，將銀行本票遺失情況通知公司開戶銀行，要求掛失止付，但公司開戶銀行對上述情況進行審查后拒絕辦理掛失止付。(4)A公司和乙公司簽訂一項購銷合同，A公司向乙公司開出出票后1個月付款的銀行匯票。乙公司將匯票背書后向D公司轉(zhuǎn)讓，D公司又背書后向E公司轉(zhuǎn)讓。(5)A公司2月從現(xiàn)金收入中直接支取5萬元用于職工福利。(本題分數(shù)：10.0分)(1)、B公司應(yīng)被中國人民銀行處以()元的罰款，給予A公司經(jīng)濟賠償()元。A、10000；4000B、4000；4000C、10000；10000D、4000；10000(2)、關(guān)于C銀行的做法，下列選項正確的是()。A、C銀行不應(yīng)拒絕付款，應(yīng)按照銀行匯票上填寫的金額支付B、C銀行做法正確C、由于銀行匯票的實際結(jié)算金額超過出票金額，所以C銀行才不予受理D、C銀行不應(yīng)拒絕付款，應(yīng)按照實際結(jié)算金額支付正確答案：B,C(3)、關(guān)于開戶銀行拒絕掛失止付的說法正確的是()。A、銀行由于無法確認此銀行本票丟失的真實性才拒絕掛失止付B、A公司不能用于支取現(xiàn)金的銀行本票丟失不適甩掛失止付C、開戶銀行拒絕掛失止付的行為是正確的D、掛失止付是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施正確答案：B,C(4)、如果乙公司未履行供貨義務(wù)，下列說法正確的是()。A、銀行對匯票當事人之間的糾紛不承擔責任B、A公司無權(quán)要求銀行停止支付該匯票。C、A公司有權(quán)要求銀行停止支付該匯票D、票據(jù)債務(wù)人不得以其與持票人前手之間的抗辯理由對抗持票人正確答案：A,B,D(5)、關(guān)于A公司從現(xiàn)金收入中直接支取5萬元用于職工福利的做法，下列說法正確的是()。A、A公司的做法為坐支B、開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付C、開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，只有會計主管同意時才能從現(xiàn)金收入中直接支付D、由于來回轉(zhuǎn)賬不方便，所以A公司的做法符合規(guī)定四、2010年8月，A市財政局對某企業(yè)執(zhí)行《會計法》情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)存在如下事項：1.為充實會計科力量，公司從外地招聘了一名會計人員李某，李某持有外地的會計從業(yè)資格證書，其相關(guān)的會計從業(yè)資格業(yè)務(wù)檔案尚未調(diào)入該公司所在地財政部門，經(jīng)查，李某的會計從業(yè)資格業(yè)務(wù)檔案調(diào)離原單位已滿60天。2.為加強公司財務(wù)管理，公司聘請了張某出任公司財務(wù)總監(jiān)，但在公司財務(wù)會計報告中未見張某的簽章。3.為獲得較高的銀行資信等級，2010年初董事長王某指使財務(wù)部經(jīng)理孫某虛增里數(shù)筆銷售收入，使公司2008年度增加資產(chǎn)2000萬，增加凈利潤300萬元，該事項調(diào)整得到了張某的默許，A市B會計師事務(wù)所為該企業(yè)出具了無保留意見的審計報告。4.2010年6月，孫某因個人原因辭職；公司調(diào)整會計機構(gòu)，決定副董事長錢某主管財會工作，張某配合其工作。根據(jù)材料，選擇下列符合題意的選項：(本題分數(shù)：10.0分)(1)、李某的會計從業(yè)資格證書，此時應(yīng)當辦理的是（）。A、變更登記B、離崗備案C、上崗注冊登記D、調(diào)轉(zhuǎn)登記(2)、持證人員在同一會計從業(yè)資格管理機構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會計工作的，應(yīng)當自離開原工作單位之日起（）內(nèi)，填寫調(diào)轉(zhuǎn)登記表，持會計從業(yè)資格證書及調(diào)入單位開具的從事會計工作的證明，辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記。A、90日B、180日C、30日D、60日(3)、根據(jù)上述事項，該公司及其相關(guān)人員可能受到的處罰有（）。A、李某未按時辦理會計從業(yè)資格證書調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)，予以公告B、吊銷孫某的會計從業(yè)資格證書C、對該公司違法行為進行通報D、對王某處以1萬元罰款，對公司處以5萬元罰款(4)、單位的財務(wù)會計報告，應(yīng)當簽名并蓋章的主體有（）。A、會計機構(gòu)負責人B、主管會計工作的負責人C、總會計師D、單位負責人(5)、該公司對財政部門的檢查情況進行了反饋，公司提出以下情況說明和理由不符合規(guī)定的是（）。A、會計人員雖調(diào)離原單位已滿60天，但未超過《會計從業(yè)資格管理辦法》規(guī)定的時限，因此其調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)符合有關(guān)手續(xù)，因不予處罰B、公司財務(wù)會計報告上已有董事長和財務(wù)科長的簽章，張某不需要簽章C、由于張某工作業(yè)績不突出，從公司利益出發(fā)，由副董事長錢某主管財務(wù)工作符合有關(guān)規(guī)定D、因為會計師事務(wù)所開具了無保留意見的審計報告，因此公司出現(xiàn)的財務(wù)上的問題應(yīng)由會計師事務(wù)所承擔，公司董事長王某不是會計專業(yè)人士，不再承擔任何責任正確答案：B,C,D五、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失，造成十分嚴重的后果。該企業(yè)所在地的縣級政府財政部門在責令限期改正的同時，對負有直接責任的會計主管人員方某處以3萬元的罰款；鄉(xiāng)政府認為方某的行為已經(jīng)表明其不再適合擔任會計工作，還吊銷了其會計從業(yè)資格證書。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。(本題分數(shù)：10.0分)(1)、《會計法》規(guī)定，違反會計法規(guī)定的行為，情節(jié)嚴重的由（）吊銷會計從業(yè)資格證書。A、縣級以上稅務(wù)部門B、縣級以上人民政府財政部門C、省級以上人民政府財政部門D、上級單位主管部門(2)、對會計人員方某處以3萬元罰款是不妥的，就該案例按《會計法》規(guī)定，可以對單位處（）的罰款。A、2000元以上2萬元以下B、3000元以上10萬元以下C、2000元以上5萬元以下D、3000元以上5萬元以下(3)、對其直接責任人或主管人員，可以并處（）的罰款。A、2000元以上5萬元以下B、2000元以上2萬元以下C、3000元以上5萬元以下D、3000元以上10萬元以下(4)、對于未按規(guī)定保管會計資料的應(yīng)承擔的法律責任包括（）和追究刑事責任。A、罰款和行政處分B、通報C、吊銷會計從業(yè)資格證D、責令限期改正(5)、對案例中的行為直接負責的主管人員和其他直接責任人員中的國家工作人員，視情節(jié)輕重，還應(yīng)當由其所在單位或者其上級單位或者行政監(jiān)察部門給予警告、記過、記大過、降級、降職、撤職、留用察看和開除等行政處分。（）A、是B、否六、某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2010年2月發(fā)生幾筆購銷業(yè)務(wù):(1)購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款金額是255萬元，增值稅額是43.35萬元。同時，支付貨物運輸費用，取得的貨運發(fā)票上注明的款額是5萬元。(2)銷售貨物，開具的專用發(fā)票上注明的銷售價款為550萬元(不含稅)；另外，用以舊換新方式向消費者個人銷售貨物107萬元(已扣除收購舊貨支付的款額10萬元)。(3)購買了一批廣告性質(zhì)的禮品，贈送給客戶，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款是10萬元。(4)當月為公司食堂購進兩臺大冰柜，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額是8500元。假設(shè)上述各項購銷貨物稅率均為17%，購進貨物均取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，當月通過稅務(wù)機關(guān)認證。支付的運輸費按7%扣除率計算進項稅額。(本題分數(shù)：10.0分)(1)、應(yīng)計算當期銷項稅額的銷售額包括()。A、以舊換新方式向消費者個人銷售貨物107萬元加上已扣除收購舊貨支付的款額10萬元B、銷售貨物開具的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅銷售額550萬元C、購買廣告性質(zhì)的禮品，贈送給客戶，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款10萬元D、以舊換新方式向消費者個人銷售貨物107萬元正確答案：A,B,C(2)、當期銷項稅額為()萬元。A、110.5B、95.2C、112.2D、93.5正確答案：C(3)、可以抵扣的進項稅額包括()。A、購買禮品的進項稅額B、購進冰柜用于集體福利的進項稅額C、購進貨物取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額D、支付運費的進項稅額正確答案：A,C,D(4)、當期可以抵扣的進項稅額為()萬元。A、43.35B、45.4C、45.05D、43.7正確答案：B(5)、當期應(yīng)納增值稅額為()萬元。A、66.45B、68.5C、65.1D、66.8正確答案：D七、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1.購進紡織設(shè)備一臺，不含稅價款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，另支付運費500元，取得承運部門開具的運輸發(fā)票；2.從當?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購進免稅棉花10噸，每噸1.4萬元，收購憑證上注明價款14萬元；3.從當?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司（增值稅一般納稅人）購進棉花30噸，每噸不含稅價格1.5萬元，取得增值稅專用發(fā)票；4.本月向一般納稅人銷售甲型號棉布1.2萬米，售價每米40元（不含稅）；向個體工商戶銷售乙型號棉布2.34萬米，售價每米50元（含稅）。已知：有關(guān)發(fā)票在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。(本題分數(shù)：10.0分)(1)、該企業(yè)購進紡織設(shè)備及支付運費可抵扣的進項稅額為（）。A、1.452萬元B、1.7035萬元C、1.7萬元D、36.7萬元正確答案：B(2)、下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花和向供銷公司購進棉花計算的可抵扣進項稅額的說法正確的有（）。A、向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為5.85萬元B、向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花可抵扣的進項稅額為0C、向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花可抵扣的進項稅額為1.82萬元D、向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為8.95萬元正確答案：A,C(3)、該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認的銷項稅額為（）。A、9.86萬元B、10.149萬元C、11.874萬元D、25.16萬元正確答案：D(4)、該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）。A、0.295萬元B、15.7865萬元C、1.345萬元D、0.475萬元正確答案：B(5)、該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是（）。A、10日B、5日C、3日D、365日正確答案：A,B,C八、2010年8月，A市財政局對某企業(yè)執(zhí)行《會計法》情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)存在如下事項：1.為充實會計科力量，公司從外地招聘了一名會計人員李某，李某持有外地的會計從業(yè)資格證書，其相關(guān)的會計從業(yè)資格業(yè)務(wù)檔案尚未調(diào)入該公司所在地財政部門，經(jīng)查，李某的會計從業(yè)資格業(yè)務(wù)檔案調(diào)離原單位已滿60天。2.為加強公司財務(wù)管理，公司聘請了張某出任公司財務(wù)總監(jiān)，但在公司財務(wù)會計報告中未見張某的簽章。3.為獲得較高的銀行資信等級，2010年初董事長王某指使財務(wù)部經(jīng)理孫某虛增里數(shù)筆銷售收入，使公司2008年度增加資產(chǎn)2000萬，增加凈利潤300萬元，該事項調(diào)整得到了張某的默許，A市B會計師事務(wù)所為該企業(yè)出具了無保留意見的審計報告。4.2010年6月，孫某因個人原因辭職；公司調(diào)整會計機構(gòu)，決定副董事長錢某主管財會工作，張某配合其工作。根據(jù)材料，選擇下列符合題意的選項：(本題分數(shù)：10.0分)(1)、李某的會計從業(yè)資格證書，此時應(yīng)當辦理的是（）。A、變更登記B、上崗注冊登記C、離崗備案D、調(diào)轉(zhuǎn)登記正確答案：D(2)、持證人員在同一會計從業(yè)資格管理機構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會計工作的，應(yīng)當自離開原工作單位之日起（）內(nèi)，填寫調(diào)轉(zhuǎn)登記表，持會計從業(yè)資格證書及調(diào)入單位開具的從事會計工作的證明，辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記。A、180日B、60日C、30日D、90日正確答案：D(3)、根據(jù)上述事項，該公司及其相關(guān)人員可能受到的處罰有（）。A、吊銷孫某的會計從業(yè)資格證書B、李某未按時辦理會計從業(yè)資格證書調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)，予以公告C、對王某處以1萬元罰款，對公司處以5萬元罰款D、對該公司違法行為進行通報正確答案：A,C,D(4)、單位的財務(wù)會計報告，應(yīng)當簽名并蓋章的主體有（）。A、總會計師B、單位負責人C、會計機構(gòu)負責人D、主管會計工作的負責人正確答案：A,B,C,D(5)、該公司對財政部門的檢查情況進行了反饋，公司提出以下情況說明和理由不符合規(guī)定的是（）。A、因為會計師事務(wù)所開具了無保留意見的審計報告，因此公司出現(xiàn)的財務(wù)上的問題應(yīng)由會計師事務(wù)所承擔，公司董事長王某不是會計專業(yè)人士，不再承擔任何責任B、會計人員雖調(diào)離原單位已滿60天，但未超過《會計從業(yè)資格管理辦法》規(guī)定的時限，因此其調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)符合有關(guān)手續(xù)，因不予處罰C、由于張某工作業(yè)績不突出，從公司利益出發(fā)，由副董事長錢某主管財務(wù)工作符合有關(guān)規(guī)定D、公司財務(wù)會計報告上已有董事長和財務(wù)科長的簽章，張某不需要簽章正確答案：A,C,D九、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1.購進紡織設(shè)備一臺，不含稅價款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，另支付運費500元，取得承運部門開具的運輸發(fā)票；2.從當?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購進免稅棉花10噸，每噸1.4萬元，收購憑證上注明價款14萬元；3.從當?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司（增值稅一般納稅人）購進棉花30噸，每噸不含稅價格1.5萬元，取得增值稅專用發(fā)票；4.本月向一般納稅人銷售甲型號棉布1.2萬米，售價每米40元（不含稅）；向個體工商戶銷售乙型號棉布2.34萬米，售價每米50元（含稅）。已知：有關(guān)發(fā)票在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。(本題分數(shù)：10.0分)(1)、該企業(yè)購進紡織設(shè)備及支付運費可抵扣的進項稅額為（）。A、1.452萬元B、1.7035萬元C、1.7萬元D、36.7萬元正確答案：B(2)、下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花和向供銷公司購進棉花計算的可抵扣進項稅額的說法正確的有（）。A、向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為5.85萬元B、向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花可抵扣的進項稅額為0C、向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花可抵扣的進項稅額為1.82萬元D、向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為8.95萬元正確答案：A,C(3)、該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認的銷項稅額為（）。A、9.86萬元B、10.149萬元C、11.874萬元D、25.16萬元正確答案：D(4)、該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）。A、0.295萬元B、15.7865萬元C、1.345萬元D、0.475萬元正確答案：B(5)、該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是（）。A、10日B、5日C、3日D、365日正確答案：A,B,C十、2010年8月，A市財政局對某企業(yè)執(zhí)行《會計法》情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)存在如下事項：1.為充實會計科力量，公司從外地招聘了一名會計人員李某，李某持有外地的會計從業(yè)資格證書，其相關(guān)的會計從業(yè)資格業(yè)務(wù)檔案尚未調(diào)入該公司所在地財政部門，經(jīng)查，李某的會計從業(yè)資格業(yè)務(wù)檔案調(diào)離原單位已滿60天。2.為加強公司財務(wù)管理，公司聘請了張某出任公司財務(wù)總監(jiān)，但在公司財務(wù)會計報告中未見張某的簽章。3.為獲得較高的銀行資信等級，2010年初董事長王某指使財務(wù)部經(jīng)理孫某虛增里數(shù)筆銷售收入，使公司2008年度增加資產(chǎn)2000萬，增加凈利潤300萬元，該事項調(diào)整得到了張某的默許，A市B會計師事務(wù)所為該企業(yè)出具了無保留意見的審計報告。4.2010年6月，孫某因個人原因辭職；公司調(diào)整會計機構(gòu)，決定副董事長錢某主管財會工作，張某配合其工作。根據(jù)材料，選擇下列符合題意的選項：(本題分數(shù)：10.0分)(1)、李某的會計從業(yè)資格證書，此時應(yīng)當辦理的是（）。A、變更登記B、上崗注冊登記C、離崗備案D、調(diào)轉(zhuǎn)登記正確答案：D(2)、持證人員在同一會計從業(yè)資格管理機構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會計工作的，應(yīng)當自離開原工作單位之日起（）內(nèi)，填寫調(diào)轉(zhuǎn)登記表，持會計從業(yè)資格證書及調(diào)入單位開具的從事會計工作的證明，辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記。A、180日B、60日C、30日D、90日正確答案：D(3)、根據(jù)上述事項，該公司及其相關(guān)人員可能受到的處罰有（）。A、吊銷孫某的會計從業(yè)資格證書B、李某未按時辦理會計從業(yè)資格證書調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)，予以公告C、對王某處以1萬元罰款，對公司處以5萬元罰款D、對該公司違法行為進行通報正確答案：A,C,D(4)、單位的財務(wù)會計報告，應(yīng)當簽名并蓋章的主體有（）。A、總會計師B、單位負責人C、會計機構(gòu)負責人D、主管會計工作的負責人正確答案：A,B,C,D(5)、該公司對財政部門的檢查情況進行了反饋，公司提出以下情況說明和理由不符合規(guī)定的是（）。A、因為會計師事務(wù)所開具了無保留意見的審計報告，因此公司出現(xiàn)的財務(wù)上的問題應(yīng)由會計師事務(wù)所承擔，公司董事長王某不是會計專業(yè)人士，不再承擔任何責任B、會計人員雖調(diào)離原單位已滿60天，但未超過《會計從業(yè)資格管理辦法》規(guī)定的時限，因此其調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)符合有關(guān)手續(xù)，因不予處罰C、由于張某工作業(yè)績不突出，從公司利益出發(fā)，由副董事長錢某主管財務(wù)工作符合有關(guān)規(guī)定D、公司財務(wù)會計報告上已有董事長和財務(wù)科長的簽章，張某不需要簽章正確答案：A,C,D十一、某企業(yè)負責人多次授意會計機構(gòu)負責人李某偽造會計憑證。李某依據(jù)《會計法》，向企業(yè)負責人多次講明私設(shè)會計賬簿是違法的，拒絕設(shè)置賬外賬。負責人的目的沒有達到，隨后以李某學歷較低為由，將其與本科畢業(yè)的沒有會計從業(yè)資格證且從未從事過會計工作的某車間辦公室主任對調(diào)，企業(yè)負責人目的得以實現(xiàn)。1個月后，又以李某不懂專業(yè)業(yè)務(wù)為由，免去其主任職務(wù)，改任車間統(tǒng)計員，其會計師職務(wù)不再聘任。(本題分數(shù)：10.0分)(1)、單位負責人授意李某偽造會計憑證的行為，如尚不構(gòu)成犯罪的，()。A、可以處3000元以上3萬元以下的罰款B、可以處2000元以上2萬元以下的罰款C、可以處5000元以上5萬元以下的罰款D、可以處1萬元以上20萬元以下的罰款正確答案：C(2)、對于偽造、變造會計憑證的行為，尚不構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當給予的處罰有()。A、通報B、罰款C、行政處分D、吊銷會計從業(yè)資袼證書正確答案：A,B,C,D(3)、除單位負責人對依法履行職責、抵制違反《會計法》規(guī)定行為的李某采用調(diào)離崗位方式實行打擊報復(fù)外，實行打擊報復(fù)的方式還有()。A、撤職B、開除C、解聘D、降級正確答案：A,B,C,D(4)、單位負責人對李某實行打擊報復(fù)，情節(jié)惡劣，構(gòu)成犯罪的，可以處()。A、拘役B、3年以下有期徒刑C、3年以下有期徒刑，并處1萬元以上10萬元以下的罰款D、5年以下有期徒刑正確答案：A,B(5)、對受打擊報復(fù)的李某，應(yīng)當()。A、賠償精神損失B、恢復(fù)其級別C、恢復(fù)其名譽D、恢復(fù)其原有職務(wù)正確答案：B,C,D十二、某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2010年2月發(fā)生幾筆購銷業(yè)務(wù):(1)購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款金額是255萬元，增值稅額是43.35萬元。同時，支付貨物運輸費用，取得的貨運發(fā)票上注明的款額是5萬元。(2)銷售貨物，開具的專用發(fā)票上注明的銷售價款為550萬元(不含稅)；另外，用以舊換新方式向消費者個人銷售貨物107萬元(已扣除收購舊貨支付的款額10萬元)。(3)購買了一批廣告性質(zhì)的禮品，贈送給客戶，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款是10萬元。(4)當月為公司食堂購進兩臺大冰柜，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額是8500元。假設(shè)上述各項購銷貨物稅率均為17%，購進貨物均取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，當月通過稅務(wù)機關(guān)認證。支付的運輸費按7%扣除率計算進項稅額。(本題分數(shù)：10.0分)(1)、應(yīng)計算當期銷項稅額的銷售額包括()。A、購買廣告性質(zhì)的禮品，贈送給客戶，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款10萬元B、以舊換新方式向消費者個人銷售貨物107萬元加上已扣除收購舊貨支付的款額10萬元C、以舊換新方式向消費者個人銷售貨物107萬元D、銷售貨物開具的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅銷售額550萬元正確答案：A,B,D(2)、當期銷項稅額為()萬元。A、95.2B、110.5C、93.5D、112.2正確答案：D(3)、可以抵扣的進項稅額包括()。A、支付運費的進項稅額B、購買禮品的進項稅額C、購進貨物取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額D、購進冰柜用于集體福利的進項稅額正確答案：A,B,C(4)、當期可以抵扣的進項稅額為()萬元。A、43.35B、45.4C、45.05D、43.7正確答案：B(5)、當期應(yīng)納增值稅額為()萬元。A、66.45B、68.5C、66.8D、65.1正確答案：C十三、某企業(yè)負責人多次授意會計機構(gòu)負責人李某偽造會計憑證。李某依據(jù)《會計法》，向企業(yè)負責人多次講明私設(shè)會計賬簿是違法的，拒絕設(shè)置賬外賬。負責人的目的沒有達到，隨后以李某學歷較低為由，將其與本科畢業(yè)的沒有會計從業(yè)資格證且從未從事過會計工作的某車間辦公室主任對調(diào)，企業(yè)負責人目的得以實現(xiàn)。1個月后，又以李某不懂專業(yè)業(yè)務(wù)為由，免去其主任職務(wù)，改任車間統(tǒng)計員，其會計師職務(wù)不再聘任。(本題分數(shù)：10.0分)(1)、單位負責人授意李某偽造會計憑證的行為，如尚不構(gòu)成犯罪的，()。A、可以處3000元以上3萬元以下的罰款B、可以處2000元以上2萬元以下的罰款C、可以處5000元以上5萬元以下的罰款D、可以處1萬元以上20萬元以下的罰款正確答案：C(2)、對于偽造、變造會計憑證的行為，尚不構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當給予的處罰有()。A、通報B、罰款C、行政處分D、吊銷會計從業(yè)資袼證書正確答案：A,B,C,D(3)、除單位負責人對依法履行職責、抵制違反《會計法》規(guī)定行為的李某采用調(diào)離崗位方式實行打擊報復(fù)外，實行打擊報復(fù)的方式還有()。A、撤職B、開除C、解聘D、降級正確答案：A,B,C,D(4)、單位負責人對李某實行打擊報復(fù)，情節(jié)惡劣，構(gòu)成犯罪的，可以處()。A、拘役B、3年以下有期徒刑C、3年以下有期徒刑，并處1萬元以上10萬元以下的罰款D、5年以下有期徒刑正確答案：A,B(5)、對受打擊報復(fù)的李某，應(yīng)當()。A、賠償精神損失B、恢復(fù)其級別C、恢復(fù)其名譽D、恢復(fù)其原有職務(wù)正確答案：B,C,D十四、某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2010年2月發(fā)生幾筆購銷業(yè)務(wù):(1)購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款金額是255萬元，增值稅額是43.35萬元。同時，支付貨物運輸費用，取得的貨運發(fā)票上注明的款額是5萬元。(2)銷售貨物，開具的專用發(fā)票上注明的銷售價款為550萬元(不含稅)；另外，用以舊換新方式向消費者個人銷售貨物107萬元(已扣除收購舊貨支付的款額10萬元)。(3)購買了一批廣告性質(zhì)的禮品，贈送給客戶，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款是10萬元。(4)當月為公司食堂購進兩臺大冰柜，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額是8500元。假設(shè)上述各項購銷貨物稅率均為17%，購進貨物均取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，當月通過稅務(wù)機關(guān)認證。支付的運輸費按7%扣除率計算進項稅額。(本題分數(shù)：10.0分)(1)、應(yīng)計算當期銷項稅額的銷售額包括()。A、購買廣告性質(zhì)的禮品，贈送給客戶，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款10萬元B、以舊換新方式向消費者個人銷售貨物107萬元加上已扣除收購舊貨支付的款額10萬元C、以舊換新方式向消費者個人銷售貨物107萬元D、銷售貨物開具的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅銷售額550萬元正確答案：A,B,D(2)、當期銷項稅額為()萬元。A、95.2B、110.5C、93.5D、112.2正確答案：D(3)、可以抵扣的進項稅額包括()。A、支付運費的進項稅額B、購買禮品的進項稅額C、購進貨物取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額D、購進冰柜用于集體福利的進項稅額正確答案：A,B,C(4)、當期可以抵扣的進項稅額為()萬元。A、43.35B、45.4C、45.05D、43.7正確答案：B(5)、當期應(yīng)納增值稅額為()萬元。A、66.45B、68.5C、66.8D、65.1正確答案：C十五、某企業(yè)負責人多次授意會計機構(gòu)負責人李某偽造會計憑證。李某依據(jù)《會計法》，向企業(yè)負責人多次講明私設(shè)會計賬簿是違法的，拒絕設(shè)置賬外賬。負責人的目的沒有達到，隨后以李某學歷較低為由，將其與本科畢業(yè)的沒有會計從業(yè)資格證且從未從事過會計工作的某車間辦公室主任對調(diào)，企業(yè)負責人目的得以實現(xiàn)。1個月后，又以李某不懂專業(yè)業(yè)務(wù)為由，免去其主任職務(wù)，改任車間統(tǒng)計員，其會計師職務(wù)不再聘任。(本題分數(shù)：10.0分)(1)、單位負責人授意李某偽造會計憑證的行為，如尚不構(gòu)成犯罪的，()。A、可以處3000元以上3萬元以下的罰款B、可以處2000元以上2萬元以下的罰款C、可以處5000元以上5萬元以下的罰款D、可以處1萬元以上20萬元以下的罰款正確答案：C(2)、對于偽造、變造會計憑證的行為，尚不構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當給予的處罰有()。A、通報B、罰款C、行政處分D、吊銷會計從業(yè)資袼證書正確答案：A,B,C,D(3)、除單位負責人對依法履行職責、抵制違反《會計法》規(guī)定行為的李某采用調(diào)離崗位方式實行打擊報復(fù)外，實行打擊報復(fù)的方式還有()。A、撤職B、開除C、解聘D、降級正確答案：A,B,C,D(4)、單位負責人對李某實行打擊報復(fù)，情節(jié)惡劣，構(gòu)成犯罪的，可以處()。A、拘役B、3年以下有期徒刑C、3年以下有期徒刑，并處1萬元以上10萬元以下的罰款D、5年以下有期徒刑正確答案：A,B(5)、對受打擊報復(fù)的李某，應(yīng)當()。A、賠償精神損失B、恢復(fù)其級別C、恢復(fù)其名譽D、恢復(fù)其原有職務(wù)正確答案：B,C,D十七、乙單位是實行國庫集中支付的事業(yè)單位，經(jīng)批準，乙單位的工資支出和設(shè)備購置實行財政直接支付，日常辦公及零星支出實行財政授權(quán)支付。2012年2月份，審計機構(gòu)對該單位財政資金使用進行檢查，發(fā)現(xiàn)：（1）2010年4月，該單位通過零余額賬戶向上級單位基本戶劃轉(zhuǎn)資金15萬元，用于為上級單位員工購個人商業(yè)保險；（2）8月，該單位通過零余額賬戶向下級單位基本戶劃撥資金50萬元，用于為下級單位支付設(shè)備采購款；（3）11月，乙單位購買辦公用品，通過零余額賬戶向本單位在商業(yè)銀行開設(shè)的基本戶轉(zhuǎn)賬17萬元，再通過基本戶支付采購款項；（4）12月，該單位使用財政性資金購買了一臺大型專用設(shè)備，該單位通過零余額賬戶向本單位其他戶轉(zhuǎn)賬80萬元，再通過單位基本戶向供應(yīng)商支付設(shè)備款。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(本題分數(shù)：10.0分)(1)、下列各項中，屬于國庫單一支付方式的有（）。A、財政授權(quán)支付B、財政集中匯繳C、財政直接支付D、財政直接繳庫正確答案：A,C(2)、該單位的下列事項表述情形中，錯誤的有（）。A、通過零余額賬戶向下級單劃轉(zhuǎn)資金，為下級單位購買設(shè)備B、通過零余額賬戶向本單位基本戶劃轉(zhuǎn)資金，再通過基本戶支付本單位日常零星支出C、通過零余額賬戶向本單位基本劃撥資金，再通過基本戶支付本單位大型設(shè)備的價款D、通過零余額賬戶向上級單劃轉(zhuǎn)資金，為上級單位員工購個人商業(yè)保險正確答案：A,C,D(3)、下列銀行賬戶體系中，不屬于財政直接支付的賬戶為（）。A、財政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶B、該單位在商業(yè)銀行開設(shè)的基本戶C、財政部門在商業(yè)銀行為該單位開設(shè)的零余額賬戶D、財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶正確答案：C(4)、下列各項關(guān)于該單位實行財政直接支付方式的表述中，正確的為（）。A、財政直接支付中財政部門應(yīng)根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到該單位賬戶B、財政直接支付中代理銀行應(yīng)根據(jù)財政部門支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到該單位賬戶C、該單位進行財政直接支付時應(yīng)先按批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計劃向財政國庫支付機構(gòu)執(zhí)行機構(gòu)提出支付申請D、財政直接支付應(yīng)由財政部門向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令正確答案：B,C,D(5)、下列各項關(guān)于預(yù)算單位使用零余額賬戶的表述中，正確的有（）。A、通過零余額賬戶轉(zhuǎn)賬支付按規(guī)定應(yīng)采用財政直接支付方式發(fā)放的職工工資B、通過零余額賬戶轉(zhuǎn)賬支付本單位的日常辦公零星支出C、通過零余額賬戶向本單位按賬戶規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費D、通過零余額賬戶提取現(xiàn)金，用于支付本單位的日常辦公零星支出正確答案：B,C,D十八、某企業(yè)負責人多次授意會計機構(gòu)負責人李某偽造會計憑證。李某依據(jù)《會計法》，向企業(yè)負責人多次講明私設(shè)會計賬簿是違法的，拒絕設(shè)置賬外賬。負責人的目的沒有達到，隨后以李某學歷較低為由，將其與本科畢業(yè)的沒有會計從業(yè)資格證且從未從事過會計工作的某車間辦公室主任對調(diào)，企業(yè)負責人目的得以實現(xiàn)。1個月后，又以李某不懂專業(yè)業(yè)務(wù)為由，免去其主任職務(wù)，改任車間統(tǒng)計員，其會計師職務(wù)不再聘任。(本題分數(shù)：10.0分)(1)、單位負責人授意李某偽造會計憑證的行為，如尚不構(gòu)成犯罪的，()。A、可以處3000元以上3萬元以下的罰款B、可以處1萬元以上20萬元以下的罰款C、可以處2000元以上2萬元以下的罰款D、可以處5000元以上5萬元以下的罰款正確答案：D(2)、對于偽造、變造會計憑證的行為，尚不構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當給予的處罰有()。A、行政處分B、吊銷會計從業(yè)資袼證書C、通報D、罰款正確答案：A,B,C,D(3)、除單位負責人對依法履行職責、抵制違反《會計法》規(guī)定行為的李某采用調(diào)離崗位方式實行打擊報復(fù)外，實行打擊報復(fù)的方式還有()。A、開除B、撤職C、降級D、解聘正確答案：A,B,C,D(4)、單位負責人對李某實行打擊報復(fù)，情節(jié)惡劣，構(gòu)成犯罪的，可以處()。A、3年以下有期徒刑，并處1萬元以上10萬元以下的罰款B、5年以下有期徒刑C、3年以下有期徒刑D、拘役正確答案：C,D考生答案：C,D是否正確：√(5)、對受打擊報復(fù)的李某，應(yīng)當()。A、恢復(fù)其原有職務(wù)B、恢復(fù)其名譽C、恢復(fù)其級別D、賠償精神損失正確答案：A,B,C十九、宏大集團公司因經(jīng)濟效益下降，虧損已成定局，董事長趙某授意財務(wù)科長劉某在年度財務(wù)報告工作做一些技術(shù)處理，劉某認為“對外報送的財務(wù)報告的真實性完整性由單位負責人承擔責任，我服從就行了”，便虛擬了幾筆銷售業(yè)務(wù)，使公司報表由虧變盈后經(jīng)財政部門簽字并做了相應(yīng)的處理，請回答一下問題：(本題分數(shù)：10.0分)(1)、對董事長趙某可以給予的罰款是A、3000-50000元B、2000-20000元C、5000-100000元D、5000-50000元正確答案：D(2)、劉某違反的會計職業(yè)道德規(guī)范主要是A、強化服務(wù)B、參與管理C、愛崗敬業(yè)D、客觀公正正確答案：D(3)、對于公司偽造財務(wù)報告行為，財政部門給予通報時可并處罰款A(yù)、3000-50000元B、5000-50000元C、5000-100000元D、2000-20000元正確答案：C(4)、對直接責任者劉某可能給予的法律制裁形式有A、給予直接開除的行政處分B、罰款3000-50000元C、責令限期改正D、吊銷會計從業(yè)資格證正確答案：A,B,D(5)、對劉某違反會計法行為除要承擔法律責任外，還必須給予道德制裁，兩者并不相悖，其主要形式有A、暫停從業(yè)資格B、內(nèi)部公開刊物上曝光C、行業(yè)內(nèi)部通報批評D、責令參加一定學時的繼續(xù)教育正確答案：A,B,C,D二十、財政機關(guān)對甲有限責任公司2010年財務(wù)工作進行檢查，但甲公司領(lǐng)導(dǎo)以“財務(wù)部門負責人出差”為由予以拒絕，后經(jīng)多方協(xié)調(diào)，財政機關(guān)對該公司進行了檢查，檢查時，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）2月15日，公司從外地購買了一批貨物，收到發(fā)票后，經(jīng)辦人員王某發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額與實際支付金額不相符，便將發(fā)票退回給出具單位，要求對方重開。（2）3月20日，公司從事收入、支出、費用賬目登記工作的吳某休產(chǎn)假，公司決定由出納員李某臨時頂替一下其工作，并按規(guī)定辦理了交接手續(xù)。（3）甲公司將出售廢料的收入不納入企業(yè)統(tǒng)一的會計核算，而另設(shè)賬簿進行核算，以解決行政管理部門的福利。另外，該公司的會計人員于某大學畢業(yè)后被分配到單位財務(wù)部門從事出納工作，隨著時間的推移，于某慢慢對出納工作產(chǎn)生了厭煩情緒，上班無精打采，工作中差錯不斷，業(yè)務(wù)考核在部門里位列倒數(shù)第一。單位要求會計人員提出“加強成本核算，提高經(jīng)濟效益”的合理化建議，他認為那是領(lǐng)導(dǎo)們的事情，與己無關(guān)。根據(jù)材料，選擇下列符合題意的選項：(本題分數(shù)：10.0分)(1)、關(guān)于該公司領(lǐng)導(dǎo)拒絕市財政部門檢查的做法，下列觀點正確的是（）。A、財政部門無權(quán)對該公司的財務(wù)狀況進行檢查B、該公司領(lǐng)導(dǎo)拒絕的做法是錯誤的，不得拒絕財政機關(guān)的檢查C、由于財務(wù)部門負責人不在場，因此該公司可以拒絕接受檢查D、財政部門應(yīng)與審計、稅務(wù)部門聯(lián)合進行檢查正確答案：B(2)、關(guān)于該公司王某的做法，下列符合法律規(guī)定的是（）。A、王某的做法符合法律規(guī)定，且只有這一種處理方式B、題目所述情況下，王某的做法是可以的，也可以在發(fā)票上更正后再由開具單位在更正處簽章C、該發(fā)票不能做任何涂改和更正，入賬應(yīng)以實際結(jié)算金額為準，不需要重新開具D、由于是發(fā)票金額的錯誤，因此可以在發(fā)票上直接更正后入賬正確答案：A(3)、下列關(guān)于出納李某接替吳某工作的情況，下列涉及的觀點正確的是（）。A、出納不能頂替其收入的登記工作，但可以頂替支出和費用的登記工作B、一般會計人員辦理交接手續(xù)，由單位的會計機構(gòu)負責人、會計主管人員負責監(jiān)交C、由于已經(jīng)按照規(guī)定辦理了交接手續(xù)，因此該頂替工作是合法的D、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員辦理交接手續(xù)，應(yīng)該自行監(jiān)交正確答案：B(4)、關(guān)于甲公司出售廢料收入的財務(wù)處理方法，下列說法錯誤的是（）。A、甲公司的做法違反了會計法律制度的規(guī)定B、甲公司的行為屬于私設(shè)會計賬簿進行核算的行為C、對單位的該項行為處以罰款，那么應(yīng)處3000元以上5萬元以下的罰款D、對該行為，應(yīng)由省級以上財政部門責令其限期改正正確答案：D(5)、于某在甲公司的言行違背的會計職業(yè)道德規(guī)范中不包括（）。A、誠實守信B、提高技能C、參與管理D、愛崗敬業(yè)正確答案：A二十一、2010年8月，A市財政局對某企業(yè)執(zhí)行《會計法》情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)存在如下事項：1.為充實會計科力量，公司從外地招聘了一名會計人員李某，李某持有外地的會計從業(yè)資格證書，其相關(guān)的會計從業(yè)資格業(yè)務(wù)檔案尚未調(diào)入該公司所在地財政部門，經(jīng)查，李某的會計從業(yè)資格業(yè)務(wù)檔案調(diào)離原單位已滿60天。2.為加強公司財務(wù)管理，公司聘請了張某出任公司財務(wù)總監(jiān)，但在公司財務(wù)會計報告中未見張某的簽章。3.為獲得較高的銀行資信等級，2010年初董事長王某指使財務(wù)部經(jīng)理孫某虛增里數(shù)筆銷售收入，使公司2008年度增加資產(chǎn)2000萬，增加凈利潤300萬元，該事項調(diào)整得到了張某的默許，A市B會計師事務(wù)所為該企業(yè)出具了無保留意見的審計報告。4.2010年6月，孫某因個人原因辭職；公司調(diào)整會計機構(gòu)，決定副董事長錢某主管財會工作，張某配合其工作。根據(jù)材料，選擇下列符合題意的選項：(本題分數(shù)：10.0分)(1)、李某的會計從業(yè)資格證書，此時應(yīng)當辦理的是（）。A、調(diào)轉(zhuǎn)登記B、離崗備案C、變更登記D、上崗注冊登記正確答案：A(2)、持證人員在同一會計從業(yè)資格管理機構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會計工作的，應(yīng)當自離開原工作單位之日起（）內(nèi)，填寫調(diào)轉(zhuǎn)登記表，持會計從業(yè)資格證書及調(diào)入單位開具的從事會計工作的證明，辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記。A、60日B、30日C、180日D、90日正確答案：D(3)、根據(jù)上述事項，該公司及其相關(guān)人員可能受到的處罰有（）。A、吊銷孫某的會計從業(yè)資格證書B、對該公司違法行為進行通報C、對王某處以1萬元罰款，對公司處以5萬元罰款D、李某未按時辦理會計從業(yè)資格證書調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)，予以公告正確答案：A,B,C(4)、單位的財務(wù)會計報告，應(yīng)當簽名并蓋章的主體有（）。A、會計機構(gòu)負責人B、總會計師C、單位負責人D、主管會計工作的負責人正確答案：A,B,C,D(5)、該公司對財政部門的檢查情況進行了反饋，公司提出以下情況說明和理由不符合規(guī)定的是（）。A、公司財務(wù)會計報告上已有董事長和財務(wù)科長的簽章，張某不需要簽章B、因為會計師事務(wù)所開具了無保留意見的審計報告，因此公司出現(xiàn)的財務(wù)上的問題應(yīng)由會計師事務(wù)所承擔，公司董事長王某不是會計專業(yè)人士，不再承擔任何責任C、會計人員雖調(diào)離原單位已滿60天，但未超過《會計從業(yè)資格管理辦法》規(guī)定的時限，因此其調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)符合有關(guān)手續(xù)，因不予處罰D、由于張某工作業(yè)績不突出，從公司利益出發(fā)，由副董事長錢某主管財務(wù)工作符合有關(guān)規(guī)定正確答案：A,B,D二十二、某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2010年2月發(fā)生幾筆購銷業(yè)務(wù):(1)購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款金額是255萬元，增值稅額是43.35萬元。同時，支付貨物運輸費用，取得的貨運發(fā)票上注明的款額是5萬元。(2)銷售貨物，開具的專用發(fā)票上注明的銷售價款為550萬元(不含稅)；另外，用以舊換新方式向消費者個人銷售貨物107萬元(已扣除收購舊貨支付的款額10萬元)。(3)購買了一批廣告性質(zhì)的禮品，贈送給客戶，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款是10萬元。(4)當月為公司食堂購進兩臺大冰柜，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額是8500元。假設(shè)上述各項購銷貨物稅率均為17%，購進貨物均取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，當月通過稅務(wù)機關(guān)認證。支付的運輸費按7%扣除率計算進項稅額。(本題分數(shù)：10.0分)(1)、應(yīng)計算當期銷項稅額的銷售額包括()。A、購買廣告性質(zhì)的禮品，贈送給客戶，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款10萬元B、以舊換新方式向消費者個人銷售貨物107萬元加上已扣除收購舊貨支付的款額10萬元C、銷售貨物開具的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅銷售額550萬元D、以舊換新方式向消費者個人銷售貨物107萬元正確答案：A,B,C(2)、當期銷項稅額為()萬元。A、112.2B、93.5C、110.5D、95.2正確答案：A(3)、可以抵扣的進項稅額包括()。A、購進貨物取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額B、支付運費的進項稅額C、購進冰柜用于集體福利的進項稅額D、購買禮品的進項稅額正確答案：A,B,D(4)、當期可以抵扣的進項稅額為()萬元。A、43.7B、45.4C、43.35D、45.05正確答案：B(5)、當期應(yīng)納增值稅額為()萬元。A、65.1B、66.8C、66.45D、68.5正確答案：B二十三、甲企業(yè)于2009年10月成立，因經(jīng)營規(guī)模較小，擬不設(shè)置會計機構(gòu)，將會計工作委托新興財務(wù)咨詢公司代理。新興財務(wù)咨詢公司于2009年9月成立，并通過工商行政部門核準登記，負責人賈某為持有會計從業(yè)資格證書的高級會計師，另有10名專職員工(其中3名持有會計從業(yè)資格證書)。(本題分數(shù)：10.0分)(1)、根據(jù)《會計法》對設(shè)置會計機構(gòu)的相關(guān)規(guī)定，以下說法中正確的有()。A、社會團體和其他組織，可以不單獨設(shè)置會計機構(gòu)B、不具備設(shè)置會計機構(gòu)和會計人員條件的單位，應(yīng)當委托會計類中介機構(gòu)代理記賬C、實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位，應(yīng)當設(shè)置會計機構(gòu)D、不單獨設(shè)置會計機構(gòu)的單位，應(yīng)當在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員正確答案：C,D(2)、從事代理記賬業(yè)務(wù)的機構(gòu)，應(yīng)當具備的條件包括(CD)。A、具有3名以上持有會計從業(yè)資格證書的會計師B、具有4名以上持有會計從業(yè)資格證書的兼職從業(yè)人員C、經(jīng)縣級以上財政部門批準，并取得財政部門統(tǒng)一印制的代理記賬許可證書D、具有3名以上持有會計從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員正確答案：C,D(3)、關(guān)于甲企業(yè)準備委托新興財務(wù)咨詢公司為其代理記賬，以下說法中正確的是()。A、新興財務(wù)咨詢公司應(yīng)當至少再增加1名持有會計從業(yè)資格證書的兼職從業(yè)人B、新興財務(wù)咨詢公司尚不具備代理記賬的資格C、新興財務(wù)咨詢公司應(yīng)到當?shù)刎斦块T辦理批準手續(xù)D、新興財務(wù)咨詢公司已經(jīng)具備代理記賬的資格正確答案：B,C(4)、甲企業(yè)委托中介機構(gòu)代理記賬，必須做到()A、對于代理記賬機構(gòu)退回的，要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行更正、補充的原始憑證，應(yīng)當及時予以更正、補充B、及時向代理記賬機構(gòu)提供真實、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料C、配備專人負責日常貨幣收支和保管D、對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，委托中介機構(gòu)填制符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的原始憑證正確答案：A,B,C(5)、代理記賬機構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)做到()。A、對委托人提出的有關(guān)會計處理原則問題，應(yīng)當予以解釋B、按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)，遵守有關(guān)法律、行政法律和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定C、對委托人示意其作出不當?shù)臅嬏幚?，?yīng)當拒絕D、對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，應(yīng)當保密正確答案：A,B,C,D二十四、某化工廠2005年實現(xiàn)凈利潤為-500萬元，2006年實現(xiàn)凈利潤100萬元，2007年實現(xiàn)凈利潤280萬元，2008年實現(xiàn)凈利潤-50萬元，2009年實現(xiàn)凈利潤100萬元。2010年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營情況如下：全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，其他業(yè)務(wù)收入30萬元，國債利息收入20萬元；應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬元；應(yīng)繳納增值稅90萬元，消費稅110萬元，城市維護建設(shè)稅14萬元，教育費附加6萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售費用250萬元；發(fā)生財務(wù)費用12萬元（其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元）；發(fā)生管理費用802萬元（其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用90萬元）；發(fā)生營業(yè)外支出70萬元（其中因排污不當被環(huán)保部門罰款15萬元）。（提示：研究開發(fā)費除按照規(guī)定可在稅前據(jù)實列支外，還可按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除）要求：根據(jù)以上材料，回答下列問題。(本題分數(shù)：10.0分)(1)、該企業(yè)2010年取得的各項收入在計算企業(yè)所得稅時屬于免稅收入的是（）。A、國債利息收入B、產(chǎn)品銷售收入C、其他業(yè)務(wù)收入D、固定資產(chǎn)盤盈收入正確答案：A(2)、該企業(yè)2010年發(fā)生的各項支出準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。A、消費稅110萬元B、環(huán)保部門罰款15萬元C、增值稅90萬元D、銷售費用250萬元正確答案：A,D(3)、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，該企業(yè)2005年發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過（）。A、5年B、10年C、6年D、3年正確答案：A(4)、該企業(yè)2010年準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的項目金額合計為（）。A、4364萬元B、4294萬元C、4312萬元D、4249萬元正確答案：A(5)、該企業(yè)2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A、200.25萬元B、189萬元C、194萬元D、171.5萬元正確答案：D二十五、偉達公司2010年共實現(xiàn)稅前收入總額1800萬元（其中包括產(chǎn)品銷售收入1600萬元，國庫券利息收入200萬元），發(fā)生各項成本費用共計1250萬元（其中：合理的工資薪金總額175萬元，業(yè)務(wù)招待費90萬元，職工福利費45萬元，職工教育經(jīng)費3萬元，工會經(jīng)費9萬元，稅收滯納金15萬元，提取的各項準備金支出100萬元（均未經(jīng)稅務(wù)部門批準），其他成本費用支出均符合稅法規(guī)定）（企業(yè)所得稅稅率為25%）。要求：根據(jù)上述資料，回答下列各題。(本題分數(shù)：10.0分)(1)、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，偉達公司2010年度的收入總額為（）。A、550萬元B、1800萬元C、350萬元D、1600萬元正確答案：B(2)、關(guān)于業(yè)務(wù)招待費，下列說法正確的是（）。A、允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為8萬元B、允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為54萬元C、超過允許稅前扣除部分的業(yè)務(wù)招待費，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D、超過允許稅前扣除部分的業(yè)務(wù)招待費，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除正確答案：A,C(3)、關(guān)于職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費，下列說法正確的是（）。A、允許稅前扣除的工會經(jīng)費為9萬元B、允許稅前扣除的工會經(jīng)費為3.5萬元C、允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為3萬元D、允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為4.375萬元正確答案：B,C(4)、關(guān)于稅收滯納金和準備金支出的計算，下列說法中錯誤的是（）。A、企業(yè)交納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬元B、未經(jīng)稅務(wù)部門核定的準備金支出不得稅前扣除C、符合會計準則規(guī)定的準備金支出可以稅前扣除D、企業(yè)交納的稅收滯納金15萬元不得稅前扣除正確答案：A,C(5)、關(guān)于所得稅的計算，下列說法中錯誤的是（）。A、偉達公司的應(yīng)納稅所得額為458萬元B、偉達公司的應(yīng)納所得稅為143.25萬元C、偉達公司的應(yīng)納所得稅為114.5萬元D、偉達公司的應(yīng)納稅所得額為573萬元正確答案：A,C二十六、宏達公司原是一家國有企業(yè)，2010年內(nèi)，發(fā)生了如下事項：1.調(diào)整新的領(lǐng)導(dǎo)班子上任，決定精簡內(nèi)設(shè)機構(gòu)，中層干部輪崗，將會計部撤并到廠部辦公室，同時任命辦公室主任朱某兼任會計負責人。撤并以后，會計主要工作重新分工如下：原會計部主辦會計繼續(xù)留任會計工作，原設(shè)備處工作人員、朱某的女兒小英調(diào)任出納工作，兼任會計檔案的保管。朱某畢業(yè)于某名牌師范大學，自從參加工作以來一直從事辦公室文秘，恪守職責，兢兢業(yè)業(yè)，深受廠領(lǐng)導(dǎo)和同事們的好評。為了使其盡快勝任會計負責人崗位，領(lǐng)導(dǎo)要求朱某參加會計知識培訓班，并參加當年全省會計從業(yè)資格的統(tǒng)一考試。2.撤并工作完成后，辦理會計交接手續(xù)，由廠部紀檢、監(jiān)察部門嚴格監(jiān)交。根據(jù)以上資料回答下列問題。(本題分數(shù)：10.0分)(1)、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，會計機構(gòu)設(shè)置的規(guī)則為（）。A、委托的合法的代理記賬中介機構(gòu)代理記賬B、單獨設(shè)置會計機構(gòu)C、在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員D、委托其他企業(yè)代理記賬正確答案：A,B,C(2)、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）的任職資格包括（）。A、取得會計從業(yè)資格證書B、具備會計師以上的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格C、必須從事過兩個以上會計崗位的工作D、從事會計工作3年以上的經(jīng)歷正確答案：A,B,D(3)、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，出納不得兼管（）工作。A、收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作B、稽核C、會計檔案的保管D、現(xiàn)金保管工作正確答案：A,B,C(4)、在上述案例中，違反會計法律相關(guān)規(guī)定的事實有（）。A、將會計部撤并到廠部辦公室B、朱某的女兒小英調(diào)任出納工作C、任命辦公室主任朱某兼任會計負責人D、朱某的女兒兼任會計檔案的保管正確答案：B,C,D(5)、根據(jù)法律規(guī)定，會計人員的交接，應(yīng)當由（）負責監(jiān)交。A、由單位的紀檢、監(jiān)察部門負責監(jiān)交B、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員辦理交接，由單位負責人負責監(jiān)交，必要時由上級部門會同監(jiān)交C、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員辦理交接，由上級部門負責監(jiān)交D、一般會計人員的交接，由會計機構(gòu)負責人、會計主管人員負責監(jiān)交正確答案：B,D二十七、2010年5月，某市財政機關(guān)在對甲公司執(zhí)行會計法律制度和會計人員遵守會計職業(yè)道德情況進行檢查中發(fā)現(xiàn)如下問題:(1)甲公司主管會計吳某在編制2009年度財務(wù)會計報告時，按照公司董事長示意，將年度財務(wù)會計報告進行技術(shù)處理，虛構(gòu)業(yè)績，把公司會計報表從虧損做成盈利。(2)會計人員錢某不安心本職工作，不求進取，應(yīng)付了事。(3)出納王某在一次經(jīng)辦會計業(yè)務(wù)中收受客戶禮品，沒有堅決按照國家法律、規(guī)章嚴格審查各項財務(wù)收支，放松了會計監(jiān)督的職責。(本題分數(shù)：10.0分)(1)、從會計職業(yè)道德的內(nèi)容分析，吳某弄虛作假的行為違反了()的基本要求。A、愛崗敬業(yè)B、廉潔自律C、參與管理D、誠實守信正確答案：D(2)、從會計職業(yè)道德的內(nèi)容分析，錢某不安心本職工作，不求進取，應(yīng)付了事的行為違反了()的基本要求。A、參與管理B、誠實守信C、愛崗敬業(yè)D、廉潔自律正確答案：C(3)、從會計職業(yè)道德的內(nèi)容分析，王某收受客戶禮品的行為違反了()的基本要求。A、誠實守信B、廉潔自律C、參與管理D、愛崗敬業(yè)正確答案：B(4)、如果吳某的行為已違反《會計法》中“不得提供虛假的財務(wù)會計報告”的規(guī)定，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門()。A、對單位并處5000元以上10萬元以下的罰款B、予以通報C、對會計人員吊銷會計從業(yè)資格證書D、對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款正確答案：A,B,C,D(5)、如果吳某的行為已違反《會計法》，同時也違反會計職業(yè)道德，不僅應(yīng)受到相應(yīng)的行政處罰或者刑事處罰，同時還必須接受相應(yīng)的道德制裁。道德制裁包括()。A、在行業(yè)內(nèi)部的公開刊物上曝光B、指令參加一定學時的繼續(xù)教育課程C、吊銷會計從業(yè)資格證書D、通報批評正確答案：A,B,D二十八、某公司發(fā)生以下情況：(1)公司接受上級有關(guān)單位審核，發(fā)現(xiàn)一張購買計算機的發(fā)票，其“金額”欄中的數(shù)字有更改現(xiàn)象，經(jīng)查閱相關(guān)買賣合同、單據(jù)，確認更改后的金額是正確的，更改處蓋有出具單位的相關(guān)印章。公司以該發(fā)票為原始憑證進行賬務(wù)處理并人賬。(2)公司一供貨商多次上門催要逾期貨款，經(jīng)公司負責人同意，會計主管張某讓出納員將一張25萬元的轉(zhuǎn)賬支票交給供貨商。供貨商向銀行提示付款時，銀行以該公司的銀行存款余額不足25萬元為由予以退票。(3)公司對外報送2011年年度會計報告，公司董事會研究決定，公司對外報送的財務(wù)會計報告由公司財務(wù)總監(jiān)簽字、蓋章后報出。(4)公司財務(wù)部門搬入新的辦公室，財務(wù)人員將保管期滿的會計檔案全部銷毀。在銷毀的會計檔案中，有保管期滿但尚在使用的一臺機器的原始憑證。(5)該公司原出納張某在出納工作期間的有些資料存在一些問題，而接替者劉某在交接時并未發(fā)現(xiàn)。檢查人員在了解情況時，原出納張某說、已經(jīng)辦理了會計交接手續(xù)，自己不再承擔任何責任，責任由接替者劉某承擔。(本題分數(shù)：10.0分)(1)、該公司對購買計算機發(fā)票的處理下列說法正確的是()。A、發(fā)票上金額有錯誤，在更改處有出具單位的相關(guān)印章即可B、發(fā)票上金額有錯誤，應(yīng)當由出具單位重新開具，不能更改C、該公司的處理方法是符合法律規(guī)定的D、該公司的處理方法不符合法律規(guī)定正確答案：B,D(2)、該公司簽發(fā)25萬元轉(zhuǎn)賬支票的行為下列說法正確的是()。A、該公司簽發(fā)的是空頭支票，是違法行為B、銀行予以退票，有權(quán)對其處以支票金額5％的賠償金C、持票人有權(quán)要求出票人支付支票金額，5％的賠償金D、出納員并不知道公司銀行存款余額小于25萬元，所以此行為不違法，重新開一張就可以正確答案：A,B(3)、關(guān)于財務(wù)會計報告的簽章程序，下列說法不正確的是()。A、財務(wù)會計報告必須由單位負責人簽字并蓋章B、財務(wù)會計報告必須由會計機構(gòu)負責人簽字并蓋章C、財務(wù)會計報告必須由單位會計人員簽字并蓋章D、財務(wù)會計報告必須由總會計師簽字并蓋章正確答案：C(4)、該公司銷毀會計檔案的行為，下列說法正確的是()。A、該公司應(yīng)該把尚在使用的一臺機器的原始憑證單獨抽出立卷B、會計檔案只要保管期滿就可以銷毀C、由于搬遷，所以該公司銷毀會計檔案的行為是合法的D、該公司銷毀會計檔案的行為是違法的正確答案：A,D(5)、關(guān)于張某的解釋理由，下列說法正確的是()。A、張某已辦理交接手續(xù)，且接替者劉某在交接時并沒有發(fā)現(xiàn)，故此理由可以理解B、移交人員對移交的會計資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任C、會計資料移交后，發(fā)現(xiàn)的一切問題由接管人員負責D、張某應(yīng)該對工作期間的資料存在的問題承擔法律責任正確答案：B,D二十九、A公司2011年發(fā)生了下列事項：(1)1月，獲取得會計從業(yè)資格證書的李某，被公司從辦公室調(diào)到財務(wù)科任出納，原出納張某調(diào)到銷售科。李某與張某在辦理會計工作交接時，因會計科長出差，由公司臨時指定財務(wù)科一名會計負責監(jiān)交工作。交接中李某發(fā)現(xiàn)存在“白條頂庫”問題，即電話向財務(wù)科長匯報，財務(wù)科長指示他先辦理完交接手續(xù)，再對“白條頂庫”問題逐個查清處理。隨后，李某、張某及監(jiān)交人在移交清冊上簽字蓋章。(2)4月，李某在辦理報銷工作時，發(fā)現(xiàn)采購科送來報銷的3張由供貨方開具的發(fā)票有更改現(xiàn)象：其中2張發(fā)票分別被更改了數(shù)量和用途，另外1張發(fā)票被更改了金額；該3張發(fā)票的更改處均蓋有供貨方的業(yè)務(wù)印章。盡管李某開始有些猶豫，但考慮到3張發(fā)票已經(jīng)本公司總經(jīng)理、財務(wù)科長簽字同意，最后均予以報銷。(3)12月，公司在進行內(nèi)部審計時，發(fā)現(xiàn)原出納張某在經(jīng)辦出納工作期間的有關(guān)賬目存在一些問題，而接替者李某在交接時并未發(fā)現(xiàn)。審計人員在了解情況時，原出納張某認為既然已經(jīng)辦理了會計交接手續(xù)，自己不應(yīng)再承擔任何責任。(本題分數(shù)：10.0分)(1)、李某與張某辦理會計工作交接的手續(xù)，下列說法錯誤的是()A、財務(wù)科的一名會計可以負責監(jiān)交，只要有簽字就可以B、李某發(fā)現(xiàn)存在”白條頂庫修問題，應(yīng)由李某上崗后負責查清處理C、應(yīng)該由會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)負責監(jiān)交D、李某發(fā)現(xiàn)存在“白條頂庫”問題，應(yīng)由張某負責查清處理正確答案：A,B(2)、李某對3張更改的發(fā)票予以報銷的做法，下列說法正確構(gòu)是()。A、李某對3張更改的發(fā)票予以報銷的做法不符合規(guī)定B、李某應(yīng)對發(fā)票的合法性、真實性和有效性進行全面審核C、李某有權(quán)對不符合規(guī)定的發(fā)票拒收，不予報銷D、李某對3張更改的發(fā)票予以報銷的做法符合規(guī)定