第十四章預(yù)算管理體制

第十四章預(yù)算管理體制選擇題與問答題一、單選題(以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是正確的。多選、錯選、不選均不得分。)1.我國現(xiàn)行財政管理體制是(A)。A.以分稅制為基礎(chǔ)的分級財政體制B.對地方實行多種形式的財政包干體制C.高度集中的財政管理體制D.以中央集權(quán)為主，適當(dāng)下放財權(quán)的體制2.（B）是一種與無條件的均衡撥款相對應(yīng)的有條件的指定用途撥款，是轉(zhuǎn)移支付的輔助形式。A.一般均衡撥款B.專項撥款C.財政補助D.財政撥款3.關(guān)于地方預(yù)算收入，下列說法不正確的是（A）。A．中央?yún)⑴c分享地方預(yù)算收入B.地方本級收入屬于地方預(yù)算收入C．中央按規(guī)定返還或補助地方的收入屬于地方預(yù)算收入D.地方預(yù)算收入納入地方預(yù)算4.（B）是指對所撥出的資金不規(guī)定具體用途的轉(zhuǎn)移支付，受援地方可以用該項資金彌補其一般預(yù)算的缺口。A.專項補助B.一般均衡補助C.配套補助D.非配套補助5.德國的財政轉(zhuǎn)移支付實行（C）的模式。A.橫向轉(zhuǎn)移B.縱向轉(zhuǎn)移C.縱向與橫向轉(zhuǎn)移相結(jié)合D.預(yù)算補助金6.各級政府應(yīng)當(dāng)按本級政府預(yù)算支出額的多大比例設(shè)置預(yù)備費(D)。A.10%―15%B.5%―10%C.3%―5%D.1%―3%7.（A）是調(diào)節(jié)中央對各地方之間及各地方之間財力余缺的規(guī)則和方法。A.政府間轉(zhuǎn)移支付制度B.分稅制度C.依法理財制度D.財政監(jiān)管制度8.由于規(guī)范統(tǒng)一的收支劃分方法，形成一些地方的收入能力不能滿足支出需要的缺口，稱作（B）。A.縱向財政缺口B.橫向財政缺口C.縱向財政平衡D.橫向財政平衡9.由于中央收入占主導(dǎo)地位而地方又承擔(dān)更多的支出責(zé)任所形成的地方財政的財政缺口，稱為（A）。A.縱向財政缺口B.橫向財政缺口C.縱向財政平衡D.橫向財政平衡10.（B）是財政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，是國家預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及實施預(yù)算監(jiān)督的制度依據(jù)和法律依據(jù)。A.稅收管理體制B.預(yù)算管理體制C.國有資產(chǎn)管理體制D.社會保障管理體制11.(A)是預(yù)算管理體制的核心。A.各級預(yù)算主體的獨立自主程度以及集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系問題B.稅基、稅率、稅收征管的設(shè)計方法C.預(yù)算管理的程序和方法的確定D.政府間縱向和橫向財政平衡12.由中央核定地方收支指標(biāo)，全部收入分為各級固定收入和比例分成收入，凡收大于支的地方上解收入，凡支大于收的地方由中央補助，中央預(yù)算另設(shè)專項撥款，由中央集中支配。這種預(yù)算管理體制類型屬于（A）A.“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”體制B.高度集中體制C.“統(tǒng)收統(tǒng)支”體制D.財政包干體制13.（A）是由國際貨幣基金組織首創(chuàng)的國際標(biāo)準(zhǔn)財政統(tǒng)計方法，目前已被所有的國際機構(gòu)和絕大多數(shù)國家所采用。A．政府財政統(tǒng)計（簡稱GFS）B.國民帳戶體系（簡稱SNA）C．國民生產(chǎn)總值體系（簡稱GNP）D.國內(nèi)生產(chǎn)總值體系（簡稱GDP）14.按照公共產(chǎn)品受益范圍的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)由地方政府負責(zé)提供的公共產(chǎn)品（即事權(quán)）是(B)。A.國防B.消防C.外交D.航空15.從我國實際出發(fā)，借鑒西方國家的有益經(jīng)驗，我國于（A）年開始實行分稅制改革。A.1994B.2000C.1993D.198316.公共物品受益地區(qū)最熟悉本地區(qū)情況，掌握充分的信息，因而也最關(guān)心本地區(qū)公共服務(wù)和公共工程的質(zhì)量和成本。所以，按受益范圍區(qū)分公共物品的層次性，也是符合（B）原則的。A.收入分配公平B.資源配置效率C.統(tǒng)分相相結(jié)合D.集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合17.關(guān)于稅種的劃分，以下說法錯誤的是（C）。A.將僅限于某一地區(qū)的稅種劃歸地方稅，有利于加強征管B.凡稅源遍及全國的稅種應(yīng)歸為中央稅C.流動性大的稅種應(yīng)劃為地方稅D.任何國家稅制中的多種稅種本身就具有明顯的層次性18.下列說法不正確的是（C）。A.將僅限于某一地區(qū)的稅種劃歸地方稅，有利于加強征管B.消費稅屬于中央稅C.流動性大的稅種應(yīng)劃為地方稅D.任何國家稅制中的多種稅種本身就具有明顯的層次性19.在人類社會的長河中，集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系雖然是不斷調(diào)整和變化的。但有其共同性，即始終以（A）為中心。這對預(yù)算管理體制改革具有指導(dǎo)作用。A.集權(quán)B.分權(quán)C.國家政治制度D.國家經(jīng)濟制度20.預(yù)算收入的執(zhí)行必須依據(jù)企業(yè)財務(wù)收支計劃和（B）。A．國債計劃B.稅收計劃C．補貼計劃D.項目計劃21.規(guī)范國家政府各級預(yù)算收支關(guān)系的原則是（C）。A.量入為出與量出制入B.統(tǒng)籌兼顧、保證重點C.平衡原則D.發(fā)展經(jīng)濟22.政府預(yù)算收入的執(zhí)行由（A）統(tǒng)一負責(zé)組織。A．財政部門B.國稅部門C．地稅部門D.海關(guān)23.中央預(yù)算的調(diào)整是由（B）提出，經(jīng)全國人大常委會審查批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。A．財政部B.國務(wù)院C.中央政府D.地方政府24.預(yù)算收入數(shù)的確認(rèn)以會計年度繳入（A）的數(shù)額為準(zhǔn)。A．基層金庫B.總庫C.分庫D.中心支庫25.財政部門用撥款憑證通過金庫向用款單位直接撥付預(yù)算資金的方式為（A）。A．劃撥資金B(yǎng).限額撥款C．專項撥款D.基建撥款26.單位預(yù)算的列支基礎(chǔ)是（C）。A．預(yù)算撥款數(shù)B.銀行支出數(shù)C.實際支出數(shù)D.基建支出數(shù)27.總預(yù)算的列支基礎(chǔ)是（B）。A．銀行支出數(shù)B.預(yù)算撥款數(shù)C．預(yù)算資金數(shù)D.實際支出數(shù)28.在不突破原定預(yù)算收支總額的前提下，由于預(yù)算科目之間調(diào)入、調(diào)出和改變資金使用用途形成的預(yù)算資金再分配，而對不同的支出科目具體支出數(shù)額進行調(diào)整的預(yù)算調(diào)劑方法為（A）。A．經(jīng)費留用B.預(yù)算追加C．預(yù)算追減D.預(yù)算劃轉(zhuǎn)29.目前，我國外貿(mào)企業(yè)發(fā)生的出口退稅由(B)負擔(dān)。A．全部由中央財政負擔(dān)B.由中央和地方財政共同負擔(dān)C．全部由地方財政負擔(dān)D.由外貿(mào)企業(yè)自身負擔(dān)30.根據(jù)事權(quán)與財權(quán)相結(jié)合的原則，按稅種劃分為中央與地方的收入，將維護國家權(quán)益，實施宏觀調(diào)控所必須的稅種劃為（A）。A．中央稅B.中央與地方共享稅C．地方稅D.附加稅31.根據(jù)事權(quán)與財權(quán)相結(jié)合的原則，按稅種劃分為中央與地方的收入，將與經(jīng)濟發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃為（B）。A．中央稅B.中央與地方共享稅C．地方稅D.附加稅32.鐵路運輸、國家郵政、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行和海洋石油天然氣企業(yè)繳納的所得稅劃歸（A）。A．中央政府收入B.中央與地方共享收入C．地方政府收入D.企業(yè)留利收入33.國有企業(yè)財務(wù)決算由（C）編制。A.國家機關(guān)B.事業(yè)單位C.國有企業(yè)單位D.各級財政部門34.事業(yè)單位決算由（A）編制。A.事業(yè)單位B.各級財政部門C.國家機關(guān)D.基本建設(shè)單位35.（A）是各級總預(yù)算的后備基金，指在編制國家預(yù)算時暫時保留一定的后備資金不安排具體用途，待預(yù)算執(zhí)行中批準(zhǔn)動用時，再列入指定的預(yù)算支出科目。A.總預(yù)備費B.一般預(yù)算調(diào)撥支出C.基金預(yù)算支出科目D.專項支出36.從各國實踐看，許多國家計算各地區(qū)應(yīng)得的轉(zhuǎn)移支付撥款通常采取的方法是（B）A.基數(shù)法B.標(biāo)準(zhǔn)收支法C.定額法D.比例法37.2002年以后新成立的企業(yè)向(A)上繳企業(yè)所得稅A.國稅部門B.國家稅務(wù)總局C.地稅部門D.海關(guān)部門38.目前在很多地區(qū)，代替社保管理部門征收社會保險費的部門是（C）A.國稅部門B.國家稅務(wù)總局C.地稅部門D.海關(guān)部門39.以下說法不正確的是（A）。A.目前的“營改增”試點并未觸及中央與地方稅收分成的比例B.“營改增”改變了地稅部門和國稅部門的工作量C.隨著“營改增”試點行業(yè)和城市范圍的擴大，地稅部門的工作量確實會相對萎縮D.減輕稅務(wù)機關(guān)和納稅人的負擔(dān)，降低稅收征納成本，是中國社會、經(jīng)濟發(fā)展的趨勢40.目前我國的“營改增”試點在原增值稅稅率的基礎(chǔ)上，新增了兩檔低稅率，一檔是6%，另一檔是（A）。A.11%B.9%C.6.5%D.5.5%41．從模擬測算結(jié)果看，“營改增”后大部分涉及企業(yè)的稅負（A）。A.降低B.不變C.增加D.不確定42.從支出角度看，公共需要的層次性是指（A）。A.以受益范圍為標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分的層次性B.收支對稱C.為滿足公共需要提供收入來源的層次性D.收支平衡43.為配合西部大開發(fā)戰(zhàn)略的實施，從（A）年起加大對民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付的力度。A.2000B.1997C.2002D.199844.中央對地方稅收返還和財力轉(zhuǎn)移支付按（C）核定數(shù)確定。A.國務(wù)院B.人大財經(jīng)委C.財政部D.各級政府45.從2002年開始，過渡時期轉(zhuǎn)移支付的概念不再沿用，其資金合并到中央財政因所得稅分享改革增加的收入中分配，統(tǒng)稱為（A）。A.一般性轉(zhuǎn)移支付B.對民族地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付C.工資轉(zhuǎn)移支付D.對貧困地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付46.關(guān)于各地標(biāo)準(zhǔn)財政收入的構(gòu)成，下列說法正確的是（B）。A.各地標(biāo)準(zhǔn)財政收入由地方本級標(biāo)準(zhǔn)財政收入、中央對該地區(qū)稅收返還構(gòu)成B.各地標(biāo)準(zhǔn)財政收入由地方本級標(biāo)準(zhǔn)財政收入、中央對該地區(qū)稅收返還和財力轉(zhuǎn)移支付構(gòu)成C.各地標(biāo)準(zhǔn)財政收入只包括地方本級標(biāo)準(zhǔn)財政收入D.各地標(biāo)準(zhǔn)財政收入由地方本級標(biāo)準(zhǔn)財政收入和財力轉(zhuǎn)移支付構(gòu)成47.營業(yè)稅為地方的主體稅種，由地稅部門負責(zé)征收，“營改增”使得試點企業(yè)的稅收業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)向國稅部門，造成地稅業(yè)務(wù)量減少，國稅業(yè)務(wù)量增多。若全面實現(xiàn)“營改增”，將導(dǎo)致現(xiàn)有地稅部門征收成本的結(jié)果是（A）。A.不夠經(jīng)濟B.更加經(jīng)濟C.沒影響D.不確定48.下列關(guān)于分稅制的說法正確的是（A）。A.對企業(yè)來說，一套征管系統(tǒng)比兩套征管系統(tǒng)好B.1994年我國分稅制改后，上海是財政和地稅不分家，即同一套黨組領(lǐng)導(dǎo)C.1994年我國分稅制改后，天津則是國地稅，同一套班子領(lǐng)導(dǎo)。D.1994年我國分稅制改后，浙江省國稅和地稅雖有兩套班子，但國稅局局長同時兼任地稅局局長49.下列說法不正確的是（A）。A.財政部門是宏觀調(diào)控部門，主要制定政策；而稅務(wù)系統(tǒng)則是執(zhí)行機構(gòu)，不參與政策制定B.1994年我國分稅制改后，我國絕大部分省份都實行了國稅地稅兩個稅務(wù)機構(gòu)分設(shè)C.1994年開始，我國實行分稅制和組建兩個稅務(wù)機構(gòu)，是為建立中央稅收和地方稅收體系，充分調(diào)動中央和地方的積極性D.稅務(wù)局在執(zhí)行過程中，就某個稅收業(yè)務(wù)流程是否具有可操作性，具有發(fā)言權(quán)50.關(guān)于1994年的分稅制確定的稅收返還辦法，下列說法錯誤的是（D）。A.對增值稅和消費稅制定了稅收返還辦法B.中央對地方稅收返還的基數(shù)為：（消費稅＋75%的增值稅－中央下劃收入）C.稅收返還的目的是保護地方既得利益D.1994年及1994年后稅收返還數(shù)額均為：（消費稅＋75%的增值稅－中央下劃收入）51.下列關(guān)于企業(yè)上繳收入的說法不正確的是（A）。A.無論中央企業(yè)還是地方企業(yè)上繳利潤皆屬于中央固定收入B.關(guān)稅和消費稅屬于中央固定收入C.車船稅、房產(chǎn)稅、契稅等財產(chǎn)稅屬于地方固定收入D.“土地財政”意指一些地方靠土地出讓收入作為地方財力的重要來源渠道52.凡是稅源遍及全國而且啟動性大的稅種以及調(diào)節(jié)功能大的稅種，應(yīng)歸為（A）。A.中央稅B.中央與地方共享稅C.地方稅D.行政事業(yè)收費53.凡稅源比較固定而且稅基較為狹窄的稅種，應(yīng)歸為（C）。A.中央稅B.中央與地方共享稅C.地方稅D.行政事業(yè)收費54.由于各地方財政支出需要和財政收入能力是不對稱的，一般需要靠（B）來調(diào)節(jié)這種不對稱。A.稅收返還B.中央轉(zhuǎn)移支付C.地方發(fā)債D.企業(yè)集資55.地區(qū)性的水利工程、治理污染、病蟲害防治及高等教育，都可能發(fā)生地區(qū)間的（A）。A.效益外溢B.效益與成本同時外溢C.成本外溢D.效益與成本皆不外溢56.分稅制下，為保證中央的調(diào)控權(quán)和調(diào)控力度，在收入劃分比例上（A）居主導(dǎo)地位。A.中央預(yù)算B.中央與地方均等C.地方預(yù)算D.不確定57.轉(zhuǎn)移支付撥款“標(biāo)準(zhǔn)收支法”中，如果某地區(qū)具有全國平均的工作效率，在屬于均等化范圍的支出項目上提供最低標(biāo)準(zhǔn)公共服務(wù)所必須的支出需求為（C）A.某地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)收入B.某地區(qū)應(yīng)得的轉(zhuǎn)移支付撥款C.某地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)支出D.某地區(qū)實得的轉(zhuǎn)移支付撥款58.中央為了通過撥款對地方發(fā)揮調(diào)節(jié)作用，則傾向于（B）A.無條件撥款B.專項撥款C.一般均衡撥款D.以上都不是59.承擔(dān)國家安全、外交所需經(jīng)費，調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實施宏觀調(diào)控所必需支出的是（C）A.地方財政B.中央與地方財政C.中央財政D.以上都不是60.承擔(dān)本地區(qū)政權(quán)機關(guān)運轉(zhuǎn)所需經(jīng)費以及本地區(qū)經(jīng)濟、事業(yè)發(fā)展所需支出的是（A）。A.地方財政B.中央與地方財政C.中央財政D.以上都不是61.關(guān)于專項補助，以下說法不正確的是（D）A.專項補助的政策性較強，有利于推動中央政策的實施B.目前我國專項撥款存在人為因素較大、規(guī)范程度較低的問題C.在中央財力有限的調(diào)節(jié)下，如果專項撥款過多，必然相應(yīng)地減少均衡性轉(zhuǎn)移支付撥款D.專項撥款都要求地方配套，會增加地方的負擔(dān)，有些地方無力配套，甚或挪用專項撥款，影響政策目標(biāo)的實現(xiàn)二、多項選擇題(以下每小題各有四項備選答案，其中至少兩項是正確的。多選、錯選、不選均不得分。)1.關(guān)于財政聯(lián)邦主義的表述正確的有（CD）。A.財政聯(lián)邦主義是專指聯(lián)邦制國家的財政體制B.財政聯(lián)邦主義是指西方國家高度集權(quán)的財政體制C.分級分稅預(yù)算管理體制在西方財政學(xué)中稱為財政聯(lián)邦主義D.財政聯(lián)邦主義是實行市場經(jīng)濟國家普遍采取的一種預(yù)算體制2.專項補助的形式有（ABC）。A.無限額配套補助B.有限額配套補助C.非配套補助D.無條件補助3.中央對地方財政實行財政轉(zhuǎn)移支付的理由有(ABCD)。A.加強中央政府對地方財政的宏觀調(diào)控B.地方政府間財政凈利益的差別存在C.轄區(qū)間的外溢性D.穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟4.政府間收入劃分應(yīng)遵循的原則有(ABCD)。A.效率原則B.經(jīng)濟原則C.技術(shù)原則D.恰當(dāng)原則5.預(yù)算調(diào)撥收入不是當(dāng)年預(yù)算的實際收入，只反映預(yù)算收入在（BD）預(yù)算收入的調(diào)撥關(guān)系。A.財政部門與預(yù)算單位之間B.上下級之間C.本年度和上年度之間D.預(yù)算內(nèi)同預(yù)算外之間6.預(yù)算調(diào)劑的方法有（ABCD）。A．動用預(yù)備費B.預(yù)算追加追減C．科目流用D.預(yù)算劃轉(zhuǎn)7.按調(diào)整幅度不同分類，政府預(yù)算調(diào)整可分為（AC）。A.全面調(diào)整B.部門預(yù)算調(diào)整C.局部調(diào)整D.單位預(yù)算調(diào)整8.下列屬于地方稅種的有(AB)。A.土地增值稅B.房產(chǎn)稅C.個人所得稅D.關(guān)稅9.財政管理體制建立和完善的原則有(BCD)。A.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)B.以社會主義市場經(jīng)濟體制為基礎(chǔ)C.從國情出發(fā)D.以國家經(jīng)濟管理體制相適應(yīng)10.政府間轉(zhuǎn)移支付制度的功能包括(ABCD)。A.彌補縱向財政缺口B.彌補橫向財政缺口C.彌補地區(qū)性公共物品轄區(qū)間的外部效應(yīng)D.支持落后地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展11.構(gòu)成政府預(yù)算周期環(huán)節(jié)的一般步驟有（ABCD）。A.預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作B.編制預(yù)算C.執(zhí)行預(yù)算D.編制決算12.下列屬于我國分稅制財政管理體制中央和地方共享收入的有(ABC)。A.增值稅B.證券交易印花稅C.資源稅D.車輛購置稅13.分稅制財政管理體制按稅種把收入劃分為(ABD)。A.中央稅B.地方稅C.增值稅D.中央和地方共享稅14.我國實施過的財政管理體制的類型主要有(ABCD)。A.高度集中的財政管理體制B.以中央集權(quán)為主，適當(dāng)下放財權(quán)的財政管理體制C.中央對地方實行各種形式的財政收支包干體制D.建立在分稅制基礎(chǔ)上的財政管理體制15.分稅制基本特征主要有（ABC）。A．規(guī)范性B.層次性C．法制性D.穩(wěn)定性16.國家預(yù)算管理的體制原則有（AB）。A.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理B.權(quán)責(zé)結(jié)合C.發(fā)展經(jīng)濟D.公平負擔(dān)17.下列關(guān)于專項撥款的說法正確的有（ABC）。A.專項撥款是一種有條件的撥款B.中央為了通過撥款對地方發(fā)揮調(diào)節(jié)作用，傾向于使用專項撥款C.專項撥款分為配套撥款和非配套撥款D.與一般均衡撥款相比，接受撥款地區(qū)更傾向于專項撥款18.主要收入集中上繳中央金庫，地方開支由中央核準(zhǔn)，統(tǒng)一撥付，只給地方留下少許機動財力。這種預(yù)算管理體制類型屬于（AB）。A.“統(tǒng)收統(tǒng)支”體制B.高度集中體制C.“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”體制D.財政包干體制19.預(yù)算調(diào)節(jié)制度中縱向調(diào)節(jié)的典型做法是建立補助金制度，補助金方式有（ABC）A.無條件補助B.有條件補助C.專項補助D.定向補助20.下列關(guān)于稅收收入劃分的說法正確的有（ABC）。A.將稅源比較固定，僅限于某一地區(qū)的稅種劃歸地方稅，有利于地方因地制宜，加強征管B.凡稅源遍及全國的稅種應(yīng)歸為中央稅C.任何國家稅制中的多種稅種本身就具有明顯的層次性D.將流動性小的稅種劃歸中央稅，有利于發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用21.分稅制的典型特征包括（ABCD）。A.支出倚重地方，收入倚重中央B.中央收大于支，地方支大于收C.中央通過轉(zhuǎn)移支付彌補地方財政缺口，均衡地區(qū)間的財力差距D.收入劃分受支出劃分的制約22.下列關(guān)于政府間轉(zhuǎn)移支付的說法正確的有（ABC）。A.政府間財政無償轉(zhuǎn)移的方法、規(guī)則和程序則構(gòu)成政府間轉(zhuǎn)移支付制度B.政府間轉(zhuǎn)移支付制度就是調(diào)節(jié)中央對各地方及各地方之間財力余缺的規(guī)則和方法C.轉(zhuǎn)移支付制度是預(yù)算管理體制的一個重要組成部分D.政府間轉(zhuǎn)移支付一般是下級財政對上級政府的解款23.下列關(guān)于稅收的說法正確的有（BCD）。A.共享稅中的地方分享部分由國稅局直接劃入中央金庫B.我國現(xiàn)行稅收立法權(quán)主要集中在中央C.我國中央稅由國稅局征收，地方稅由地稅局征收D.劃分稅種既要考慮中央與地方的收入分配，還必須考慮稅收對經(jīng)濟發(fā)展和社會分配的調(diào)節(jié)作用24.分稅制實施后，轉(zhuǎn)移支付具體形式有（ABCD）。A.稅收返還B.專項撥款C.體制補助D.地方上解25.下列關(guān)于稅收返還的說法正確的有（ABCD）。A.設(shè)置稅收返還的初衷是為維護既得利益，減少改革阻力，以實現(xiàn)“存量不動，調(diào)節(jié)增量”的政策目標(biāo)B.稅收返還政策目前已成為進一步完善分稅制的阻力C.稅收返還數(shù)額計算“基數(shù)法”的延續(xù)，成為助長地區(qū)間財力差距不斷擴大的重要原因D.只要維護既得利益的稅收返還還存在下去，就不可能完全實現(xiàn)規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度26.預(yù)算管理體制的主要內(nèi)容包括(ABCD)。A.確定預(yù)算管理的主體和級次B.預(yù)算收支的原則和劃分方法C.預(yù)算管理權(quán)限劃分D.預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法27.構(gòu)成各級地方公共財政預(yù)算收入來源的有(ABC)。A.本級稅收B.收費收入C.中央補助收入D.社保收入28.轉(zhuǎn)移支付基本形式包括(AB)。A.無條件撥款B.有條件撥款C.無限額配套D.有限額配套29.下列屬于中央固定收入的有(BC)A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.以上都是30.下列屬于地方固定收入的稅種有(BC)A.營業(yè)稅B.契稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.以上都是31.劃為中央稅的稅種具有的屬性包括(AC)。A.稅源流動性大B.稅源流動性小C.稅種調(diào)節(jié)功能大D.稅基較小32.關(guān)于我國現(xiàn)行分稅制中收入劃分正確的有(ABC)。A.稅收劃分為中央稅、地方稅和共享稅B.分設(shè)國稅局、地稅局征管C.國稅局負責(zé)征收中央稅和共享稅D.地稅局負責(zé)征收地方稅和共享稅33.下列屬于中央政府事權(quán)的有(ABC)。A.收入調(diào)節(jié)B.宏觀調(diào)控C.資源配置D.以上都不是34.規(guī)范化的轉(zhuǎn)移支付應(yīng)遵循的原則有(ABC)。A.公平原則B.效率原則C.法制原則D.以上都不是35.政府間轉(zhuǎn)移支付的模式包括（ABD）。A．縱向轉(zhuǎn)移B.橫向轉(zhuǎn)移C．斜向轉(zhuǎn)移D.縱向與橫向相結(jié)合三、判斷題（認(rèn)為正確的請在對應(yīng)括號中畫“√”，認(rèn)為錯誤的請在對應(yīng)括號中畫“×”。）1.正常情況下，一般均衡補助有利于提高公共資金的配置效率，而專項補助則有利于實現(xiàn)公共資金分配的縱向和橫向公平。（×）2.專項撥款分為配套撥款和非配套撥款，配套撥款只是補償?shù)胤焦参锲返囊徊糠侄侨砍杀?，非配套撥款是補償?shù)胤焦参锲返娜砍杀?。（√?.專項撥款分為配套撥款和非配套撥款，配套撥款的使用基本上沒有任何自主權(quán)，使用的地方不過是中央的代理。（×）4.轉(zhuǎn)移支付制度是預(yù)算管理體制的一個重要的有機組成部分，而且轉(zhuǎn)移支付制度的設(shè)計是預(yù)算管理體制中政策性最強和最為復(fù)雜的問題。（√）5.集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系在預(yù)算管理體制上體現(xiàn)為中央與地方間收支劃分的比例，一般而言，單一制國家中，中央收入占主導(dǎo)地位；聯(lián)邦制國家中，地方收入占主導(dǎo)地位。（×）6.目前，我國縱向財政缺口靠中央財政（或上級財政）通過轉(zhuǎn)移支付形式予以彌補，而橫向財政缺口靠地方政府自行解決。（×）7.橫向財政均衡是基于一種公平的價值觀念，即一個國家的所有公民，不論他們的貧富和居住地區(qū)的不同，都有平等的權(quán)利享受國家提供的最低標(biāo)準(zhǔn)的公共服務(wù)。（√）8.彌補橫向財政缺口的目標(biāo)是均衡地區(qū)間的最低公共服務(wù)水平，保證各地區(qū)間具有大體均衡的最低公共服務(wù)水平，而不是解決地區(qū)間經(jīng)濟發(fā)展水平的不平衡問題。（√）9.國家預(yù)算資金屬于國家所有，由稅務(wù)部門統(tǒng)一支配使用，任何地區(qū)、部門、單位和個人都不得隨意退庫（×）10.財政集中付款機制是我國預(yù)算付款機制的改革方向。改革付款機制的實質(zhì)是改革財政資金管理。（√）11.分稅制下，凡稅源比較固定而且稅基較為狹窄的稅種，則應(yīng)劃為中央稅。（×）12.我國反映總預(yù)算執(zhí)行情況及結(jié)果的會計結(jié)帳基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。（×）13.預(yù)算收入劃分受支出劃分的制約，也就是受公共需要受益范圍的制約。（√）14.政府間財政轉(zhuǎn)移支付是解決一定預(yù)算管理體制框架內(nèi)存在的財政收支縱向非均衡性和橫向非均衡性的基本手段。（√）15.從各國實踐來看，許多國家，如英國、澳大利亞、日本、韓國都采取“標(biāo)準(zhǔn)收支法”計算各地區(qū)應(yīng)得的轉(zhuǎn)移支付撥款。（√）16.各級政府是審查、批準(zhǔn)預(yù)決算的權(quán)力機關(guān)。（×）17.各國的分級預(yù)算體制是適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟制度和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整體而言是相對穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以經(jīng)常進行調(diào)整。（√）18.分稅制在收入劃分比例上中央預(yù)算居主導(dǎo)地位，保證中央的調(diào)控權(quán)和調(diào)控力度。（√）19.建國初期我國預(yù)算管理體制實行的是“大包干”體制。（×）20.分稅制是我國一貫的管理體制類型。（×）21.目前世界主要國家的政府間轉(zhuǎn)移制度大都實行以橫向轉(zhuǎn)移為主的模式。（×）22.財政轉(zhuǎn)移支付中的粘蠅紙效應(yīng)（flypapereffect）理論是一種對比轉(zhuǎn)移支付撥款與減稅二者對提供公共物品的不同效應(yīng)的理論。（√）23.預(yù)算執(zhí)行是整個預(yù)算工作程序的開始。（×）24.決算是預(yù)算執(zhí)行組織平衡的一種重要方法。（×）25.在分級分稅預(yù)算管理體制下，由各級預(yù)算主體分級執(zhí)行財政職能，為提供公共物品提供財力，從而滿足公共需要。（√）26.預(yù)算調(diào)節(jié)制度，有縱向調(diào)節(jié)和橫向調(diào)節(jié)兩種形式。（√）27.政府預(yù)算經(jīng)權(quán)力機關(guān)審批生效后，政府可以根據(jù)需要自行修改。（×）28.各級政府的本級預(yù)算由同級主管部門匯總直屬單位的行政、事業(yè)單位預(yù)算及企業(yè)財務(wù)計劃、基建財務(wù)計劃等匯總組成。（√）29.預(yù)算調(diào)節(jié)制度的橫向調(diào)節(jié)類似于由“富州”直接向“窮州”轉(zhuǎn)移支付，實行地區(qū)間的互助式調(diào)節(jié)，不再通過中央預(yù)算。（√）30.預(yù)算調(diào)節(jié)制度的縱向調(diào)節(jié)，其典型做法是補助金制度。（√）31.比例法這種政府預(yù)算收支的測算方法是指利用各項預(yù)算定額和有關(guān)經(jīng)濟指標(biāo)來測算計劃年度預(yù)算收支的一種方法。（×）32.全國性的公共物品不存在國內(nèi)的利益外溢，只有地區(qū)性和地方性公共物品才存在利益外溢問題。（√）33.政府預(yù)算收支的測算方法之一基數(shù)增長法，是指利用兩項不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關(guān)系，根據(jù)其中一項已知數(shù)值來求得另一項數(shù)值的方法。（×）34.預(yù)算收支劃分的經(jīng)濟標(biāo)準(zhǔn)是公共需要的層次性。（√）35.預(yù)算收支劃分的政治標(biāo)準(zhǔn)是集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系。（√）四、簡答題1．簡述建立國家預(yù)算管理體制應(yīng)遵循的基本原則。答案要點：（1）公開性原則；（2）均衡性原則；（3）效率性原則。2.簡述國家預(yù)算管理體制的主要內(nèi)容。答案要點：（1）預(yù)算管理主體和級次的確定；（2）預(yù)算收支收的劃分原則和方法；（3）預(yù)算管理權(quán)限和責(zé)任的劃分；（4）預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法的確定。3.簡述分稅制的特征。答案要點：⑴規(guī)范性；⑵層次性；⑶法制性。4.簡述進一步完善我國分稅制預(yù)算管理體制的思路。答案要點：（1）進一步明確政府的職能范圍，為建立科學(xué)、規(guī)范、穩(wěn)定的分稅制預(yù)算管理體制創(chuàng)造前提條件；（2）以事權(quán)劃分為基礎(chǔ)，進一步明確各級政府的支出范圍；（3）完善中央和地方的稅收體系，規(guī)范政府間的稅收分配關(guān)系；（4）在規(guī)范中央政府與省級政府的收入劃分的同時，積極實施省以下各級政府的分稅制；（5）中央財政和省市財政要繼續(xù)優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)。5.簡述實行政府間轉(zhuǎn)移支付制度的目標(biāo)。答案要點：（1）實現(xiàn)公共資金的公平分配；（2）保持中央政府對地方政府行為的必要控制力；（3）解決區(qū)域性公共產(chǎn)品的外溢問題；（4）促進落后地區(qū)的資源開發(fā)和經(jīng)濟發(fā)展。6.簡述政府間轉(zhuǎn)移支付方式。答案要點：（1）一般均衡補助；（2）專項補助。7.簡述進一步完善我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度的思路。答案要點：（1）完善預(yù)算體系，為合理確定轉(zhuǎn)移支付標(biāo)準(zhǔn)提供依據(jù)；（2）根據(jù)我國國情，選擇合理的政府間轉(zhuǎn)移支付模式；（3）規(guī)范轉(zhuǎn)移支付方式，逐步擴大按“標(biāo)準(zhǔn)收支法”計算的轉(zhuǎn)移支付的范圍；（4）進一步提高中央財政的收入比重，加大中央政府的轉(zhuǎn)移支付力度。8.簡述我國1994分稅制改革的指導(dǎo)思想。答案要點：（1）正確處理中央與地方的利益關(guān)系，促進國家財政收入合理增長，逐步提高中央財政收入的比重；（2）合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間的財力分配；（3）堅持統(tǒng)一政策與分級管理相結(jié)合的原則；（4）堅持整體設(shè)計與逐步推進相結(jié)合的原則。9.簡述1994年中國分稅制改革的主要內(nèi)容。答案要點：（1）中央與地方的事權(quán)和支出劃分；（2）中央與地方的收入劃分；（3）中央財政對地方稅收返還數(shù)額的確定；（4）原體制中央補助、地方上解及有關(guān)結(jié)算事項的處理。10.簡述我國分稅制取得的成效。答案要點：（1）“兩個比重”逐步提高。即財政收入占GDP的比重，中央財政收入占全國財政收入比重逐步提高；（2）中央宏觀調(diào)控能力明顯增強；（3）地方財力進一步壯大；（4）中央加大了對中西部地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度。11.簡述我國現(xiàn)行分稅制體制運行中存在的問題。答案要點：（1）中西部地區(qū)與東部地區(qū)的財力差距還是有所擴大；（2）省級及省以下縱向、橫向財力差異較明顯；（3）省以下財政體制調(diào)整不夠及時和到位，轉(zhuǎn)移支付制度建設(shè)相對滯后。12.簡述預(yù)算收支劃分的基本理論依據(jù)。答案要點：（1）社會公共需要或公共物品的層次性；（2）集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系。13.簡述我國預(yù)算管理體制的類型。答案要點：（1）新中國成立初國民經(jīng)濟恢復(fù)時期實行的統(tǒng)收統(tǒng)支體制；（2）1953-1978年20多年時間內(nèi)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”體制；（3）改革開放后，于1980年開始改行“劃分收支、分級包干”體制，簡稱財政包干體制；（4）現(xiàn)行的分級分稅預(yù)算管理體制。14.簡述我國1980-1993年財政包干體制的弊端。答案要點：（1）中央收入占全部收入的比重日趨下降；（2）加劇了當(dāng)時的經(jīng)濟過熱現(xiàn)象；（3）重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重，地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)趨同，地區(qū)相互封鎖，盲目競爭；（4）地區(qū)間富的越富，窮的越窮，貧富差距拉大；（5）各地區(qū)的包干方法多種多樣，缺乏規(guī)范性。15.簡述我國1988-1993年期間實行的6種財政包干方法。答案要點：（1）收入遞增包干；（2）上解額遞增包干；（3）定額上解；（4）定額補助；（5）總額分成；（6）總額分成加增長分成。16.簡述分級分稅預(yù)算管理體制下各級預(yù)算財權(quán)的劃分。答案要點：（1）國防費和外交支出劃歸中央支出；（2）行政管理費分別由各級本身負擔(dān)；（3）央預(yù)算以社會保障、社會福利和經(jīng)濟發(fā)展為主；（4）地方預(yù)算以文教、衛(wèi)生保健和市政建設(shè)為主。17.試述分稅制的內(nèi)涵。答案要點：（1）一級政府、一級預(yù)算，各級預(yù)算相對獨立、自求平衡；（2）在明確劃分各級政府職責(zé)的基礎(chǔ)上劃分各級預(yù)算支出范圍；（3）收入劃分實行分稅制，劃分方法主要按稅種劃分，也可以對同一稅種按不同稅率分配或?qū)嵭泄蚕碇?；?）對預(yù)算收入水平的差異通過政府間轉(zhuǎn)移支付制度加以調(diào)節(jié)。五、計算題1.2011年，某富裕地區(qū)A總?cè)丝?00萬，假定全國平均的標(biāo)準(zhǔn)稅率為25%。經(jīng)過測算，A地區(qū)的經(jīng)濟稅基為1億元，其收入差異調(diào)整系數(shù)為1.3；全國人均標(biāo)準(zhǔn)財政支出水平為5000元，A地區(qū)的公共服務(wù)成本差異系數(shù)為1.2。假定，2011年中央可用以轉(zhuǎn)移支付的資金總額為50萬億；經(jīng)測算，全國各地應(yīng)得的轉(zhuǎn)移支付相加的總額為60萬億。根據(jù)以上數(shù)據(jù)計算A地區(qū)實際可得的轉(zhuǎn)移支付撥款為多少萬元？（四舍五入取整數(shù)）答案要點：（1）A地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)收入＝該地區(qū)的經(jīng)濟稅基×標(biāo)準(zhǔn)稅率×差異調(diào)整系數(shù)＝10000×25%×1.3＝3250（萬元）（2）A地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)支出＝該地區(qū)人口數(shù)×全國人均標(biāo)準(zhǔn)支出×A地區(qū)的服務(wù)成本差異系數(shù)＝1000000×0.5×1.2＝6000000（萬元）（3）A地區(qū)應(yīng)得的轉(zhuǎn)移支付撥款＝該地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)支出－該地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)收入＝6000000－3250＝5996750（萬元）（4）A地區(qū)實際可得的轉(zhuǎn)移支付撥款＝×某地區(qū)應(yīng)得的轉(zhuǎn)移支付撥款＝50÷60×5996750＝4997292（萬元）2.2011年，某富裕地區(qū)A總?cè)丝?00萬。A地區(qū)1994年開始實行稅收返還制度，以1993年為基期，1993年A地區(qū)消費稅50萬元、增值稅200萬元，中央對A地區(qū)的下劃收入為100萬元。假定從1995年起，A地區(qū)兩稅（增值稅、消費稅）的年增長率均為1%，計算2011年中央對A地區(qū)的稅收返還數(shù)為多少萬元？答案要點：設(shè)每年的稅收返還用Rn表示（1）R1994＝消費稅＋75%的增值稅－中央下劃收入＝50＋75%×200－100＝100（萬元）（2）R1995＝R1994（1＋0.3×1%）＝100×1.003＝100.3（萬元）（3）R1996＝R1995（1＋0.3×1%）＝R1994（1＋0.3×1%）×（1＋0.3×1%）＝R1994×1.003（萬元）（4）R2011＝R1994×1.003＝100×1.003（萬元）3.某地區(qū)國有企業(yè)報告年度銷售額為500000萬元，利潤凈額為20000萬元，年度流通費用為12000萬元，按照計劃要求，計劃年度商品銷售額為600000萬元，計劃年度流通費用上升1.5%，利潤上繳的比例為25%。試測算計劃年度該地區(qū)國有企業(yè)上繳利潤額。答案要點：（1）報告年度銷售利潤率=（20000÷500000）×100%＝4%（2）報告年度流通費用率=（12000÷500000）×100%＝2.4%（3）計劃年度流通費用降低額=600000萬元×2.4%×1.5%＝216萬元（4）計算計劃年度上繳利潤額＝(600000×4%-216)×25%＝5946(萬元)4.某省2009年復(fù)式預(yù)算中經(jīng)常預(yù)算中本年經(jīng)常性收入合計數(shù)為3280000萬元，上年結(jié)余為3800萬元，下級經(jīng)常性上解收入為8600萬元，調(diào)入資金為1800萬元，本年經(jīng)常性支出合計數(shù)為2390000萬元，上繳中央經(jīng)常性支出為870000萬元，本年結(jié)余為6200萬元，試計算該省復(fù)式預(yù)算中經(jīng)常性結(jié)余可轉(zhuǎn)為建設(shè)性收入支出數(shù)和本年經(jīng)常性結(jié)余轉(zhuǎn)出后經(jīng)常性支出合計數(shù)。答案要點：（1）復(fù)式預(yù)算中經(jīng)常性結(jié)余可轉(zhuǎn)為建設(shè)性收入支出數(shù)=3280000+3800+8600+1800-2390000-870000-6200=28000（萬元）（2）經(jīng)常性結(jié)余轉(zhuǎn)出后經(jīng)常性支出合計數(shù)=3280000+3800+8600+1800-28000=3266200（萬元）六、案例分析題案例1：資料一：根據(jù)“麥可思”針對2007屆本科畢業(yè)生調(diào)查而作出的流向圖，大學(xué)本科畢業(yè)生生源所在地與大學(xué)本科畢業(yè)生所在地比較接近，也就是說，中國的大學(xué)本科教育資源地區(qū)分布與生源分布是基本均衡的，這也是大學(xué)本科教育普及程度提高的一種趨勢，地理位置不是接受大本科學(xué)教育的障礙。但同時報告顯示，東部沿海發(fā)達地區(qū)的本科畢業(yè)生只占全國的三分之一，但接納了全國61%的應(yīng)屆大學(xué)本科畢業(yè)生就業(yè)。從就業(yè)地區(qū)的特點看，本科畢業(yè)生就業(yè)率排前三位的分別是上海、廣東和江蘇；上海的就業(yè)率高達96.6%。高于四分之一的全國其他地區(qū)的大學(xué)本科畢業(yè)生流向東部沿海發(fā)達地區(qū)就業(yè)。發(fā)達地區(qū)這樣大的就業(yè)市場吸引力造成不發(fā)達地區(qū)為發(fā)達地區(qū)輸送人才，中西部培養(yǎng)，東部沿海使用。大學(xué)本科畢業(yè)生就業(yè)的人群中，凈流出到外省就業(yè)的比例最高的依序是吉林、黑龍江、湖北；凈流入最高的是廣東、浙江、上海。從人才流動大潮中，不難看出，近十多年來，人才由中部、西部和北部向東南沿海一帶流動的速度簡直是驚人。資料二：我國古代早就有“良鳥擇樹而棲”，的理論和實踐。還有荀子“川淵深而魚鱉歸之，山林茂而禽獸歸之”的至理名言。同時有荀子相媲美的是《呂氏春秋》所說的，“夫覆巢毀卵，則鳳凰不至；刳獸食胎，則麒麟不來；干澤涸漁，則龜龍不往?！彪S著市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，雖然全國各地都需要人才，但是由于地區(qū)之間發(fā)展的不平衡性，一些發(fā)展越快的地區(qū)和單位，相對來說，對人才的需求也越大，所以，東南沿海地區(qū)經(jīng)濟的迅速增長，地方政府財力也迅速增長，因而，東南地區(qū)公共服務(wù)水平明顯優(yōu)于西部地區(qū)。在東南地區(qū)，客觀條件總體較好，既有暢通、快速的公共交通、網(wǎng)絡(luò)，也有多樣的文化場館、娛樂設(shè)施，更有完善配套的子女從幼兒到高中教育鏈條的配備?！翱兹笘|南飛”現(xiàn)象就具有一定的客觀必然性，也即受到“人往高處走”這一走向的客觀影響。根據(jù)上述資料回答：（1）從財政學(xué)看，“孔雀東南飛”的一個重要誘因是什么？（2）從財政學(xué)方面，如何解決“孔雀東南飛”問題。答案要點：（1）不同地區(qū)公共服務(wù)水平的差距（2）利用有效的財政轉(zhuǎn)移支付方式解決案例2：美國經(jīng)濟學(xué)家愛德加·格雷利奇的研究成果表明，轄區(qū)成員的凈收入每增加1美元可以使地方政府支出增加0.05～0.1美元，而1美元的轉(zhuǎn)移支付撥款可以使地方政府支出增加0.4～1美元。比如，某地方通過政府轉(zhuǎn)移支付得到100億元，由于政府官員具有顯示政績的心理傾向，會將80億元直接用于提高公共物品水平，20億元轉(zhuǎn)為個人收入，如果將這100億元用于減稅增加地方財力，則地方政府可能將70億元用于增加個人收入，30億元用于提高公共物品水平，70億元與20億元的差額（或80億元與30億元的差額）為50億元。根據(jù)以上材料回答：（1）上述材料提示了財政學(xué)上的什么理論？（2）此理論對政府的財政活動有什么啟示？答案要點：（1）財政轉(zhuǎn)移支付中的粘蠅紙效應(yīng)理論（2）啟示：中央政府要均衡各地的公共物品水平，尤其是提高中西部地區(qū)的公共物品和服務(wù)水平，中央地中西部的財政扶持政策通過轉(zhuǎn)移支付比減稅效果更好。案例3：H省R縣人大在審議政府預(yù)算時，由于預(yù)算草案安排不能保證公教人員全部工資發(fā)放，預(yù)算打了赤字。大會表決時，很多代表表示棄權(quán)，預(yù)算未能通過。大會要求縣政府根據(jù)代表的意見重新編制預(yù)算后報縣人大常委會批準(zhǔn)?？h政府認(rèn)為，如果要全部發(fā)放公教人員的工資，縣財政將出現(xiàn)很大的赤字，縣政府感到無計可施，遲遲未作修改。提交到縣人大常委會時，僅作了少量的文字修改，未作實質(zhì)性變動?？h人大常委會審批時，又否決了政府的預(yù)算草案。會議明確指出，縣政府必須采取強有力的措施，保證工資全額發(fā)放，不得打赤字預(yù)算。預(yù)算草案兩度為人大否決，此事在當(dāng)?shù)匾鹆撕艽蟮恼饎??？h委多次開會研究，表示財政困難再大也要保證工資發(fā)放，如果財政收入不足，縣委帶頭賣車。同時，縣人大常委會也進行了充分調(diào)查研究，提出了一些切實可行的意見。最后，縣政府對預(yù)算反復(fù)測算．重新編制，采取了5項增收措施、3項減支措施，終于保證了公教人員的工資發(fā)放．同時也保證了農(nóng)業(yè)、教育、科技等重點支