財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)記賬憑證答案課件

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)1.提現(xiàn)備用借：庫存現(xiàn)金10000

貸：銀行存款100002.報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)120

貸：庫存現(xiàn)金1203.加工車間領(lǐng)用毛坯件借：基本生產(chǎn)成本

—加工車間

—電動(dòng)機(jī)Ⅰ(直接材料)36000—電動(dòng)機(jī)Ⅱ(直接材料)165000

貸：自制半成品

—電動(dòng)機(jī)Ⅰ毛坯件36000—電動(dòng)機(jī)Ⅱ毛坯件1650004.沖床竣工驗(yàn)收投入使用借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)用26500

貸：在建工程—沖床265006.支付招待費(fèi)借：制造費(fèi)用—機(jī)修車間（其他費(fèi)用）2550

貸：銀行存款25507.購入生鐵驗(yàn)收入庫借：材料采購—生鐵19249.50

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

3272.42

貸：其他貨幣資金—銀行本票存款

22521.92借：原材料

—原料及主要材料—生鐵20250

貸：材料采購—生鐵19249.50

材料成本差異—原材料1000.509.收回本票余款借：銀行存款2228.08

貸：其他貨幣資金—銀行本票存款

2228.0810.設(shè)備報(bào)廢借：固定資產(chǎn)清理5000

累計(jì)折舊95000

貸：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)用100000借：固定資產(chǎn)清理3000

貸：銀行存款3000借：銀行存款4000

貸：固定資產(chǎn)清理4000借：營業(yè)外支出—非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失

4000

貸：固定資產(chǎn)清理400011.支付業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費(fèi)350

貸：庫存現(xiàn)金35012.銷售電動(dòng)機(jī)借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入—電動(dòng)機(jī)Ⅱ5000000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

850000

13.鑄造車間領(lǐng)用燃料借：制造費(fèi)用—鑄造車間（材料）6580

貸：原材料—燃料—煤6400—柴油180

14.預(yù)支差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款—趙穎2000

貸：庫存現(xiàn)金2000

16.繳納城建稅和教育費(fèi)附加借：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅

15400—教育費(fèi)附加6600

貸：銀行存款22000

17.支付養(yǎng)路費(fèi)借：管理費(fèi)用—養(yǎng)路費(fèi)2030

貸：銀行存款2030

19.取得流動(dòng)資金借款借：銀行存款200000

貸：短期借款—江漢支行流動(dòng)資金借款

200000

20.銷售電動(dòng)機(jī)借：應(yīng)收賬款

—華興水利電力公司

貸：主營業(yè)務(wù)收入—電動(dòng)機(jī)Ⅰ8250000

—電動(dòng)機(jī)Ⅱ1000000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

1572500

21.購入生鐵驗(yàn)收入庫借：材料采購—生鐵28200

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

4760

貸：應(yīng)付票據(jù)—華生金屬公司32960借：原材料

—原料及主要材料—生鐵27000

材料成本差異—原材料1200

貸：材料采購—生鐵2820022.報(bào)銷差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)1947

庫存現(xiàn)金53

貸：其他應(yīng)收款—趙穎2000

23.鑄造車間領(lǐng)用生鐵借：制造費(fèi)用—鑄造車間（材料）

13500

貸：原材料

—原料及主要材料—生鐵1350024.支付商業(yè)匯票票款借：應(yīng)付票據(jù)—東江有色金屬公司300000

貸：銀行存款30000026.購買辦公用品借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)3000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

510

貸：銀行存款351027.加工車間領(lǐng)用毛坯件借：基本生產(chǎn)成本

—加工車間

—電動(dòng)機(jī)Ⅰ(直接材料)12000—電動(dòng)機(jī)Ⅱ(直接材料)11000

貸：自制半成品

—電動(dòng)機(jī)Ⅰ毛坯件12000—電動(dòng)機(jī)Ⅱ毛坯件1100029.購買印花稅票借：管理費(fèi)用—印花稅1880

貸：銀行存款188030.收到銷貨款借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款—華興水利公司31.購入鋼板驗(yàn)收入庫借：材料采購—鋼板25100

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

4267

貸：應(yīng)付票據(jù)—武漢鋼鐵公司29367借：原材料

—原料及主要材料—鋼板25150

貸：材料采購—鋼板25100

材料成本差異—原材料5032.支付排污費(fèi)借：管理費(fèi)用—排污費(fèi)634.8

貸：銀行存款634.833.裝配車間領(lǐng)用工作服借：制造費(fèi)用—裝配車間（材料）8000

貸：低值易耗品——工作服

800034.購入油漆驗(yàn)收入庫借：材料采購—油漆2331.42

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

396.34

貸：銀行存款2727.76借：原材料—輔助材料—油漆2500

貸：材料采購—油漆2331.42

材料成本差異—原材料168.5835.購入生鐵驗(yàn)收入庫借：材料采購—生鐵31200

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

5304

貸：應(yīng)付票據(jù)—武漢鋼鐵公司36504借：原材料—原料及主要材料—生鐵32400

貸：材料采購—生鐵31200

材料成本差異—原材料120036.出售三九生化股票借：銀行存款197342

貸：交易性金融資產(chǎn)—成本175000

投資收益2234237.提現(xiàn)備用借：庫存現(xiàn)金2000

貸：銀行存款200038.報(bào)廢普通車床借：累計(jì)折舊120000

貸：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

12000039.鑄造車間領(lǐng)用鋼板借：制造費(fèi)用—鑄造車間（材料）25150

貸：原材料—原料及主要材料—鋼板2515040.裝配車間領(lǐng)用油漆借：制造費(fèi)用—裝配車間（材料）2000

貸：原材料—輔助材料—油漆200041.支付清理費(fèi)借：固定資產(chǎn)清理350

貸：庫存現(xiàn)金350借：營業(yè)外支出-----非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失

350

貸：固定資產(chǎn)清理35042.支付修理費(fèi)借：管理費(fèi)用—修理費(fèi)105

貸：庫存現(xiàn)金10543.購買電話卡借：制造費(fèi)用—機(jī)修車間（其他費(fèi)用）

2000—鑄造車間（其他費(fèi)用）

5000—加工車間（其他費(fèi)用）

3000—裝配車間（其他費(fèi)用）

4000

管理費(fèi)用—辦公費(fèi)1000

銷售費(fèi)用—辦公費(fèi)5000

貸：銀行存款2000044.支付招待費(fèi)借：管理費(fèi)用—招待費(fèi)500

貸：銀行存款50045.報(bào)銷交通費(fèi)借：銷售費(fèi)用—交通費(fèi)28

貸：庫存現(xiàn)金2846.墊付保險(xiǎn)費(fèi)借：其他應(yīng)收款—墊付職工保險(xiǎn)費(fèi)25000

貸：銀行存款2500047.支付修理費(fèi)借：管理費(fèi)用—修理費(fèi)2860

貸：銀行存款286048.承付購煤款借：材料采購—煤17282.74

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

2938.07

貸：銀行存款20220.8149.以固定資產(chǎn)對外投資借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊52590

貸：固定資產(chǎn)—非生產(chǎn)用2600000借：長期股權(quán)投資—華光公司（成本）

營業(yè)外支出

—非貨幣性資產(chǎn)交換損失47410

貸：固定資產(chǎn)清理

50.銷售油漆借：銀行存款1755

貸：其他業(yè)務(wù)收入—材料銷售

1500

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

255借：其他業(yè)務(wù)成本—材料銷售

1250

貸：原材料—輔助材料—油漆125051.計(jì)算工資借：基本生產(chǎn)成本

—鑄造車間47580

—加工車間154608

—裝配車間191284

制造費(fèi)用—鑄造車間（人工）4386—加工車間（人工）15422—裝配車間（人工）17605—機(jī)修車間（人工）38352

應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)6304

管理費(fèi)用—薪酬費(fèi)用91392貸：應(yīng)付職工薪酬—工資566933

52.代扣職工款項(xiàng)借：應(yīng)付職工薪酬—工資111611.62

貸：其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)50590.26—住房公積金55711.40

應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅5309.9653.計(jì)提各項(xiàng)基金借：基本生產(chǎn)成本

—鑄造車間19188

—加工車間62443

—裝配車間77061.14

制造費(fèi)用—鑄造車間（人工）1763—加工車間（人工）6199.20—裝配車間（人工）7076.60—機(jī)修車間（人工）15416

應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)2533.80

管理費(fèi)用—薪酬費(fèi)用36736

貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)172705.34—住房公積金55711.40

54.交付住房公積金借：應(yīng)付職工薪酬—住房公積金55711.40

其他應(yīng)付款—住房公積金55711.40

貸：銀行存款111422.8055.交付社會(huì)保險(xiǎn)金借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)172705.34

其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)50590.26

貸：銀行存款223295.6056.發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬—工資455321.38

財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)支出200

貸：銀行存款455521.3857.機(jī)修車間領(lǐng)用潤滑油借：制造費(fèi)用—機(jī)修車間（材料）1800

貸：原材料—輔助材料—潤滑油180058.債務(wù)重組收回貨款借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)用183000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）31110借：營業(yè)外支出—債務(wù)重組損失2590

貸：應(yīng)收賬款

—山東通用機(jī)械有限公司21670059.自制半成品完工入庫借：自制半成品—電動(dòng)機(jī)Ⅱ毛坯件17600

貸：基本生產(chǎn)成本

—鑄造車間

—電動(dòng)機(jī)Ⅱ毛坯件1760060.加工車間領(lǐng)用自制半成品借：基本生產(chǎn)成本

—加工車間

—電動(dòng)機(jī)Ⅱ（直接材料）176000

貸：自制半成品—電動(dòng)機(jī)Ⅱ毛坯件17600061.購入電器元件入庫借：材料采購—電器元件200000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

34000

貸：應(yīng)付賬款—華生金屬公司234000借：原材料—外購件—電器元件186000

材料成本差異—原材料14000

貸：材料采購—電器元件20000062.接受捐贈(zèng)設(shè)備借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

30000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

5100

貸：營業(yè)外收入—接受捐贈(zèng)利得

3510063.分配電費(fèi)借：基本生產(chǎn)成本

—鑄造車間17113.95—加工車間13691.16—裝配車間2281.86

制造費(fèi)用—機(jī)修車間（水電費(fèi)）1140.93

管理費(fèi)用—水電費(fèi)3803.10

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6465.27

貸：銀行存款44496.2764.購買煤入庫借：原材料—燃料—煤16000

材料成本差異—原材料1282.74

貸：材料采購—煤17282.7465.收到存款利息借：銀行存款4500.60

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入4500.6066.短期借款還本付息借：短期借款

財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息費(fèi)用58012.50

貸：銀行存款1158012.5067.承付銀行承兌匯票借：應(yīng)付票據(jù)—武漢鋼鐵公司36504

貸：銀行存款3650468.購買無形資產(chǎn)借：無形資產(chǎn)—A專利技術(shù)28000

貸：銀行存款2800069.管理部門領(lǐng)用電器元件借：管理費(fèi)用—一般物耗55800

貸：原材料—外購件—電器元件5580070.購入刃具、鋼板入庫借：材料采購—刃具300—鋼板52000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

8540.80

貸：銀行存款60840.80借：原材料—原料及主要材料—鋼板50300

低值易耗品—在庫低值易耗品（刃具）

240

材料成本差異—原材料1700—低值易耗品60

貸：材料采購—刃具300—鋼板5200071.向希望工程捐款借：營業(yè)外支出—公益性捐贈(zèng)支出10000

貸：銀行存款1000072.預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)借：管理費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)11363.53

貸：銀行存款11363.5373.預(yù)收貨款借：銀行存款50000

貸：應(yīng)收賬款—華興水利公司5000074.購買空白會(huì)計(jì)報(bào)表借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)45

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

7.65

貸：庫存現(xiàn)金52.6575.銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款—湖南電動(dòng)機(jī)廠456300

貸：主營業(yè)務(wù)收入—電動(dòng)機(jī)Ⅰ240000—電動(dòng)機(jī)Ⅱ150000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6630076.承付購買葉輪貨款借：材料采購—葉輪34895.73

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5932.27

貸：銀行存款4082877.支付廣告費(fèi)借：銷售費(fèi)用—廣告費(fèi)106140

貸：銀行存款10614078.發(fā)放圣誕節(jié)禮物借：管理費(fèi)用—薪酬費(fèi)用5850

貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利5850借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利5850

貸：銀行存款585079.支付銀行手續(xù)費(fèi)和郵費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)支出183.50

貸：銀行存款183.5080.計(jì)提本月折舊借：制造費(fèi)用—鑄造車間(折舊費(fèi))20700—加工車間(折舊費(fèi))48000—裝配車間(折舊費(fèi))53000—機(jī)修車間(折舊費(fèi))19700

管理費(fèi)用—折舊費(fèi)57707

貸：累計(jì)折舊19910781.加工車間領(lǐng)用刀具借：低值易耗品—在用低值易耗品（刃具）

120

貸：低值易耗品—在庫低值易耗品（刃具）

120借：制造費(fèi)用—加工車間（材料）

60

貸：低值易耗品—低值易耗品攤銷（刃具）

6082.支付報(bào)刊雜志費(fèi)借：管理費(fèi)用—報(bào)刊雜志費(fèi)5000

貸：銀行存款500083.產(chǎn)成品完工入庫輔助記錄。84.葉輪驗(yàn)收入庫借：原材料—外購件—葉輪35000

貸：材料采購—葉輪34895.73

材料成本差異—原材料104.2785.購買計(jì)算機(jī)借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)用39000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

6630

貸：銀行存款4563086.無形資產(chǎn)攤銷借：管理費(fèi)用—無形資產(chǎn)攤銷3000

貸：累計(jì)攤銷300087.計(jì)提房產(chǎn)稅和土地使用稅借：管理費(fèi)用—房產(chǎn)稅3000—土地使用稅3200

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—房產(chǎn)稅3000—土地使用稅320088.電動(dòng)機(jī)毛坯件驗(yàn)收入庫借：自制半成品—電動(dòng)機(jī)Ⅰ毛坯件120000—電動(dòng)機(jī)Ⅱ毛坯件44000

貸：生產(chǎn)成本

—基本生產(chǎn)成本

—鑄造車間

—電動(dòng)機(jī)Ⅰ毛坯件120000—電動(dòng)機(jī)Ⅱ毛坯件4400089.確認(rèn)投資收益借：長期股權(quán)投資—華輝公司（損益調(diào)整）17500

貸：投資收益1750090.計(jì)算成本差異率原材料成本差異率：

=（5928.93-750.50+1200-50-168.58-1200+14000+1282.74+1700-104.27）/（341890+20250+27000+25150+2500+32400+186000+16000+50300+35000）=21838.32/736490=2.97%低值易耗品成本差異率：

=（4672.87+60）/（258850+240）=1.83%成本差異計(jì)算表類別月初結(jié)存本月收入合計(jì)成本差異率計(jì)劃成本成本差異計(jì)劃成本成本差異計(jì)劃成本成本差異原材料3418905928.9339460015909.3973649021838.322.97%低值易耗品2588504672.87240602590904732.871.83%合計(jì)材料成本差異計(jì)算表返回91.結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異借：制造費(fèi)用—鑄造車間1343.33—加工車間1.10—裝配車間3977.70—機(jī)修車間53.46

管理費(fèi)用—一般物耗1657.26

其他業(yè)務(wù)成本37.13

貸：材料成本差異—原材料6922.48—低值易耗品147.50材料耗用匯總表原材料耗用匯總表鑄造車間:[13500（23）+25150（39）+6580（13）]×2.97%=45230×2.97%=1343.33裝配車間:[2000（40）+127000（28）]×2.97%=129000×2.97%=3831.3機(jī)修車間:1800（57）×2.97%=53.46行政管理部門:55800（69）×2.97%=1657.26銷售轉(zhuǎn)出:1250（50）×2.97%=37.13低值易耗品匯總表加工車間:60（81）×1.83%=1.1裝配車間:8000×1.83%=146.4返回92.計(jì)提并調(diào)整福利費(fèi)（1）借：基本生產(chǎn)成本

—鑄造車間666.12

—加工車間2164.51

—裝配車間2677.98

制造費(fèi)用—鑄造車間61.40—加工車間215.91—裝配車間246.47—機(jī)修車間536.93

管理費(fèi)用—薪酬費(fèi)用1367.74貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利7937.06福利費(fèi)分配表應(yīng)付福利費(fèi)分配計(jì)算表鑄造車間生產(chǎn)人員:47580×1.4%=666.12

管理人員:4386×1.4%=61.40加工車間生產(chǎn)人員:154608×1.4%=2164.51

管理人員:15422×1.4%=215.91裝配車間生產(chǎn)人員:191284×1.4%=2677.98

管理人員:17605×1.4%=246.47機(jī)修車間生產(chǎn)人員:38352×1.4%=536.93

福利部門和行政管理人員:(6304+91392)×1.4%=1367.74總計(jì):7937.06

返回92.計(jì)提并調(diào)整福利費(fèi)（2）借：管理費(fèi)用—薪酬費(fèi)用390.74貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利390.74930+7937.06—120（12）—300（18）—6304（51）—2533.80（53）=—390.7493.分配輔助費(fèi)用借：輔助生產(chǎn)成本

—機(jī)修車間81549.32

貸：制造費(fèi)用—機(jī)修車間81549.32借：制造費(fèi)用—鑄造車間20387.34—加工車間40774.68—裝配車間13591.56

管理費(fèi)用—修理費(fèi)6795.74

貸：輔助生產(chǎn)成本

—機(jī)修車間81549.32輔助生產(chǎn)成本分配表輔助生產(chǎn)成本分配表

2007年12月31日返回受益部門修理工時(shí)分配率分配額鑄造車間30020387.34加工車間60040774.68裝配車間20013591.56行政管理部門100

6795.74合計(jì)120067.957881549.3294.分配間接計(jì)入費(fèi)用（1）借：基本生產(chǎn)成本

—鑄造車間

—電動(dòng)機(jī)毛坯Ⅰ(直接動(dòng)力)13691.10—電動(dòng)機(jī)毛坯Ⅰ(直接人工)53947.20—電動(dòng)機(jī)毛坯Ⅱ（直接動(dòng)力）3422.85—電動(dòng)機(jī)毛坯Ⅱ（直接人工）13486.92

貸：基本生產(chǎn)成本

—鑄造車間84548.07鑄造車間間接計(jì)入費(fèi)用分配表分配對象使用工時(shí)動(dòng)力費(fèi)用（4.5637）人工費(fèi)用（17.9824）電動(dòng)機(jī)1毛坯件300013691.1053947.20電動(dòng)機(jī)2毛坯件750

3422.8513486.92合計(jì)375017113.9567434.12基本生產(chǎn)車間間接計(jì)入費(fèi)用分配表車間名稱：鑄造車間2007年12月31日返回94.分配間接計(jì)入費(fèi)用（2）借：基本生產(chǎn)成本

—加工車間

—電動(dòng)機(jī)Ⅰ（直接動(dòng)力）10925.76—電動(dòng)機(jī)Ⅰ（直接人工）174935.04—電動(dòng)機(jī)Ⅱ（直接動(dòng)力）2765.40—電動(dòng)機(jī)Ⅱ（直接人工）44280.47

貸：基本生產(chǎn)成本

—加工車間232906.67加工車間間接計(jì)入費(fèi)用分配表分配對象使用工時(shí)動(dòng)力費(fèi)用（3.4143）人工費(fèi)用（54.6672）電動(dòng)機(jī)1320010925.76174935.04電動(dòng)機(jī)2810

2765.40

44280.47合計(jì)401013691.16219215.51基本生產(chǎn)車間間接計(jì)入費(fèi)用分配表車間名稱：加工車間2007年12月31日返回94.分配間接計(jì)入費(fèi)用（3）借：基本生產(chǎn)成本

—裝配車間

—電動(dòng)機(jī)Ⅰ（直接動(dòng)力）1905.60—電動(dòng)機(jī)Ⅰ（直接人工）226324.00—電動(dòng)機(jī)Ⅱ（直接動(dòng)力）376.26—電動(dòng)機(jī)Ⅱ（直接人工）44699.12

貸：基本生產(chǎn)成本

—裝配車間273304.98裝配車間間接計(jì)入費(fèi)用分配表分配對象使用工時(shí)動(dòng)力費(fèi)用（0.4764）人工費(fèi)用（56.5810）電動(dòng)機(jī)140001905.60226324.00電動(dòng)機(jī)2

790

376.26

44699.12合計(jì)47902281.86271023.12基本生產(chǎn)車間間接計(jì)入費(fèi)用分配表車間名稱：裝配車間2007年12月31日返回95.分配制造費(fèi)用（1）借：基本生產(chǎn)成本

—鑄造車間

—電動(dòng)機(jī)毛坯Ⅰ53929.80—電動(dòng)機(jī)毛坯Ⅱ44941.27

貸：制造費(fèi)用—鑄造車間98871.07鑄造車間制造費(fèi)用分配表項(xiàng)目歸集對象.…….

生產(chǎn)工人工時(shí)分配率分配金額電動(dòng)機(jī)毛坯件16000

53929.80電動(dòng)機(jī)毛坯件2

5000

44941.27合計(jì)110008.988398871.07制造費(fèi)用分配表車間名稱：鑄造車間2007年12月31日返回95.分配制造費(fèi)用（2）借：基本生產(chǎn)成本

—加工車間

—電動(dòng)機(jī)Ⅰ(制造費(fèi)用)37891.00—電動(dòng)機(jī)Ⅱ(制造費(fèi)用)75781.89

貸：制造費(fèi)用—加工車間113672.89加工車間制造費(fèi)用分配表項(xiàng)目歸集對象.…….

生產(chǎn)工人工時(shí)分配率分配金額電動(dòng)機(jī)12000

37891.00電動(dòng)機(jī)2

4000

75781.89合計(jì)600018.9455113672.89制造費(fèi)用分配表車間名稱：加工車間2007年12月31日返回95.分配制造費(fèi)用（3）借：基本生產(chǎn)成本

—裝配車間

—電動(dòng)機(jī)Ⅰ(制造費(fèi)用)112617.80—電動(dòng)機(jī)Ⅱ(制造費(fèi)用)123879.53

貸：制造費(fèi)用—裝配車間236497.33裝配車間制造費(fèi)用分配表項(xiàng)目歸集對象.…….

生產(chǎn)工人工時(shí)分配率分配金額電動(dòng)機(jī)12000

112617.80電動(dòng)機(jī)2

2200

123879.53合計(jì)420056.3089236497.33制造費(fèi)用分配表車間名稱：裝配車間2007年12月31日返回97.結(jié)轉(zhuǎn)鑄造車間半成品成本（1）借：自制半成品差異1819.14

貸：基本生產(chǎn)成本

—鑄造車間

—電動(dòng)機(jī)毛坯Ⅰ1568.10—電動(dòng)機(jī)毛坯Ⅱ251.0496.計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)自制半成品差異自制半成品差異率=（-308.50+1819.14）/（500000+181600）=0.22%加工車間領(lǐng)用毛坯件Ⅰ差異

=48000×0.22%=105.60加工車間領(lǐng)用毛坯件Ⅱ差異

=352000×0.22%=774.40

借：基本生產(chǎn)成本

—加工車間

—電動(dòng)機(jī)Ⅰ（直接材料）105.60—電動(dòng)機(jī)Ⅱ（直接材料）774.40

貸：自制半成品差異880鑄造車間毛坯件成本計(jì)算單成本項(xiàng)目直接材料直接動(dòng)力直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本00000本月生產(chǎn)費(fèi)用013691.1053947.2053929.80121568.10生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)013691.1053947.2053929.80121568.10013691.1053947.2053929.80121568.100136.91539.47539.301215.68月末在產(chǎn)品成本00000鑄件名稱:電動(dòng)機(jī)毛坯件12007年12月31日完工產(chǎn)品:100完工半成品總成本單位成本鑄造車間毛坯件成本計(jì)算單成本項(xiàng)目直接材料直接動(dòng)力直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本00000本月生產(chǎn)費(fèi)用03422.8513486.9244941.2761851.04生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)03422.8513486.9244941.2761851.0403422.8513486.9244941.2761851.04061.12240.84802.521104.48月末在產(chǎn)品成本00000鑄件名稱:電動(dòng)機(jī)毛坯件22007年12月31日完工產(chǎn)品:56完工半成品總成本單位成本鑄造車間完工毛坯件成本匯總表名稱計(jì)量單位數(shù)量直接動(dòng)力直接人工制造費(fèi)用合計(jì)電動(dòng)機(jī)毛坯件1件10013691.1053947.2053929.80121568.10電動(dòng)機(jī)毛坯件1件563422.8513486.9244941.2761851.04加工車間成本計(jì)算單成本項(xiàng)目直接材料直接動(dòng)力直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本1510002000108017200171280本月生產(chǎn)費(fèi)用48105.6010925.76174935.0437891271857.40生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)199105.6012925.76176015.0455091443137.4018100512310.5016763452467413416.501206.7082.071117.56349.782756.38月末在產(chǎn)品成本18100.60615.268381.04262429720.90鑄件名稱:電動(dòng)機(jī)12007年12月31日完工產(chǎn)品:150完工半成品總成本單位成本返回加工車間成本計(jì)算單成本項(xiàng)目直接材料直接動(dòng)力直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本19000103001120135031770本月生產(chǎn)費(fèi)用352774.402765.4044280.4775781.89475602.16生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)371774.4013065.4045400.4777131.89507372.1635168012701.5044138.50749914835111004.8036.29126.11214.261381.46月末在產(chǎn)品成本20094.4363.901261.972140.8923861.16鑄件名稱:電動(dòng)機(jī)22007年12月31日完工產(chǎn)品:350完工半成品總成本單位成本返回加工車間完工半成品成本匯總表名稱計(jì)量單位數(shù)量直接動(dòng)力直接人工制造費(fèi)用合計(jì)電動(dòng)機(jī)1件15018100512310.5016763452467電動(dòng)機(jī)1件35035168012701.5044138.5074991返回97.結(jié)轉(zhuǎn)加工車間半成品成本（2.1）借：基本生產(chǎn)成本

—裝配車間

—電動(dòng)機(jī)Ⅰ（直接材料）413416.50—電動(dòng)機(jī)Ⅱ（直接材料）483511.00加工車間電動(dòng)機(jī)1成本計(jì)算單加工車間電動(dòng)機(jī)2成本計(jì)算單97.結(jié)轉(zhuǎn)加工車間半成品成本（2.2）貸：基本生產(chǎn)成本

—加工車間

—電動(dòng)機(jī)Ⅰ（直接材料）181005.00—電動(dòng)機(jī)Ⅰ（直接動(dòng)力）12310.50—電動(dòng)機(jī)Ⅰ（直接人工）167634.00—電動(dòng)機(jī)Ⅰ（制造費(fèi)用）52467.00—電動(dòng)機(jī)Ⅱ（直接材料）351680.00—電動(dòng)機(jī)Ⅱ（直接動(dòng)力）12701.50—電動(dòng)機(jī)Ⅱ（直接人工）44138.50—電動(dòng)機(jī)Ⅱ（制造費(fèi)用）74991.0097.結(jié)轉(zhuǎn)裝配車間產(chǎn)成品成本（3.1）借：庫存商品

—電動(dòng)機(jī)Ⅰ1353452.40—電動(dòng)機(jī)Ⅱ443242.00裝配車間電動(dòng)機(jī)1成本計(jì)算單裝配車間電動(dòng)機(jī)2成本計(jì)算單97.結(jié)轉(zhuǎn)裝配車間產(chǎn)成品成本（3.2）貸：基本生產(chǎn)成本

—裝配車間

—電動(dòng)機(jī)Ⅰ（直接材料）979574.40—電動(dòng)機(jī)Ⅰ（直接動(dòng)力）6541.20—電動(dòng)機(jī)Ⅰ（直接人工）217065.60—電動(dòng)機(jī)Ⅰ（制造費(fèi)用）150271.20—電動(dòng)機(jī)Ⅱ（直接材料）306584—電動(dòng)機(jī)Ⅱ（直接動(dòng)力）2328—電動(dòng)機(jī)Ⅱ（直接人工）31654—電動(dòng)機(jī)Ⅱ（制造費(fèi)用）102676裝配車間成本計(jì)算單成本項(xiàng)目直接材料直接動(dòng)力直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本6750005000

280046000728800本月生產(chǎn)費(fèi)用

413416.51905.60226324112617.80754263.90生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)1088416.56905.60229124158617.801483063.90979574.406541.20217065.6150271.201353452.402721.0418.17602.96417.423759.59月末在產(chǎn)品成本108842.10364.4012058.408346.60129611.50鑄件名稱:電動(dòng)機(jī)12007年12月31日完工產(chǎn)品:360完工產(chǎn)成品總成本單位成本返回裝配車間成本計(jì)算單成本項(xiàng)目直接材料直接動(dòng)力直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本990003000120025000128200本月生產(chǎn)費(fèi)用483511376.2644699.12123879.53652465.91生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)5825113376.2645899.12148879.53780665.913065842328316541026764432421532.9211.64158.27513.382216.21月末在產(chǎn)品成本2759271048.2614245.1246203.53337423.91鑄件名稱:電動(dòng)機(jī)22007年12月31日完工產(chǎn)品:200完工產(chǎn)成品總成本單位成本返回裝配車間完工產(chǎn)品成本匯總表名稱計(jì)量單位數(shù)量直接動(dòng)力直接人工制造費(fèi)用合計(jì)電動(dòng)機(jī)1件360979574.406541.20217065.6150271.20電動(dòng)機(jī)1件200306584232831654102676返回98.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備年末應(yīng)收賬款余額=579280-250000(8)+10822500(20)-10822500(30)-216700(58)+456300(75)=568880年末其他應(yīng)收款余額=3720+2000(14)-2000(22)+25000(46)=28720壞賬準(zhǔn)備提取額=(568880+28720)×5%-29150=730①597600②5%③0④29150⑤730借:資產(chǎn)減值損失730

貸:壞賬準(zhǔn)備730

99.產(chǎn)品銷售成本計(jì)算表產(chǎn)品名稱單位月初結(jié)存本月入庫本月銷售數(shù)量總成本數(shù)量總成本數(shù)量總成本電動(dòng)機(jī)1件18003601353452.4015405071635.80電動(dòng)機(jī)2件