注會(huì)稅法基礎(chǔ)081第十四章稅務(wù)代理和籌劃

第十四章稅務(wù)和稅務(wù)籌本章考情分2013年主要變第一業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作人可以接受、扣繳義務(wù)人的委托，從事下列范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)具體業(yè)辦理外的領(lǐng)購(gòu)手續(xù) （2009年C.辦理的領(lǐng)購(gòu)手D.辦理一般資格認(rèn)定申【答案】 （2010年【答案】一、企業(yè)稅務(wù)登記應(yīng)注意的問(wèn)題（了解開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記代理從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的向生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地或納稅義務(wù)發(fā)生地的主管辦理；其他向所在管辦理代理注銷稅務(wù)登記（1）注銷稅務(wù)登記申（2）填報(bào)《注銷稅務(wù)登記表（3）領(lǐng)取有關(guān)批外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記（1人在在外出經(jīng)營(yíng)之前，持的稅務(wù)登記證件向主管申請(qǐng)開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理證明》（簡(jiǎn)提醒在外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后填報(bào)《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申報(bào)表，并結(jié)清、繳銷原稅務(wù)登記地辦理撤銷手續(xù)）二 領(lǐng) （比較重要）凡有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，財(cái)務(wù)核算和管理制度健全，使用量較大的單位，可以申請(qǐng)印制印有本單位名稱的即。如果統(tǒng)一式樣不能滿足業(yè)務(wù)需要，也可以自行設(shè)計(jì)本單位的式樣，報(bào)經(jīng)縣（市）以上批準(zhǔn)到指定【注意】?jī)H限于普通統(tǒng)票的領(lǐng)購(gòu)方式有四種：批量供應(yīng)、驗(yàn)舊購(gòu)新、交舊購(gòu)新和擔(dān)保發(fā)需要臨時(shí)使用的，可以直接向申請(qǐng)辦理。用票單位和個(gè)人可統(tǒng)票按次向主管申請(qǐng)，但應(yīng)提供相應(yīng)的證對(duì)于臨時(shí)到本省、、直轄市行政區(qū)域以外從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人應(yīng)憑所在地證明，向經(jīng)營(yíng)地申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地，應(yīng)1【例題?多選題】以下屬于統(tǒng)票領(lǐng)購(gòu)方式的有 批量供 C.驗(yàn)舊購(gòu) 【答案】三、建賬記 （了解有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)業(yè)戶名為國(guó)有或集體實(shí)為、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)業(yè)戶（1）（2）基涂改、銷毀、挖補(bǔ)。對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)主管審驗(yàn)和批準(zhǔn)審核原始代制記賬工商戶的會(huì)計(jì)報(bào)表比企業(yè)的要簡(jiǎn)單許多設(shè)置復(fù)式賬的工商戶要編報(bào)資 B.5 C.10 D.20【答案】第二品和勞務(wù)納稅申報(bào)本節(jié)內(nèi)容與第二、三、四章的內(nèi)容緊密相關(guān)，需要在理解掌握、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅政策的基礎(chǔ)上，把握申報(bào)操作規(guī)程和的資料。營(yíng)業(yè)稅，請(qǐng)對(duì)其資料和申報(bào)期作出說(shuō)明?！敬鸢浮客馄笊躺鐟?yīng)按季向主管報(bào)送營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表，屬于按經(jīng)費(fèi)支出征稅的外企商社，還要全部經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)。對(duì)于屬于的經(jīng)費(fèi)支出部分，要提供其總機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師簽字的證明文件，一并報(bào)送審核。外企商社營(yíng)業(yè)稅應(yīng)15第三得稅納稅申本節(jié)內(nèi)容與第十、十一章的內(nèi)容緊密相關(guān)，需要在理解掌握企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅政策的基礎(chǔ)上，把握申報(bào)操作規(guī)程和的資料。第四務(wù)籌一、稅務(wù)籌劃的切入（一）（二）以政策為切入點(diǎn)（三）以構(gòu)成為切入點(diǎn)（四）（一）利用政策（重點(diǎn)（二）（三）（四）利用稅法籌劃（五）【例題·計(jì)算分析題】某高校退休教師，2010年10月與他人合資成立公司制的稅務(wù)師，資本50萬(wàn)元，鐘老師占股60％，另約定股東對(duì)開(kāi)辦初期的運(yùn)營(yíng)設(shè)施不方案l：二手車作價(jià)30萬(wàn)元作為資本投入，門面房以年3萬(wàn)元出租給方案2：門面房作價(jià)30萬(wàn)元作為資本投入，二手車以年3萬(wàn)元出租給要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問(wèn)題（無(wú)需計(jì)算金額方案l中，鐘老師二手車注資行為是否需要納（營(yíng)業(yè)稅）？簡(jiǎn)要說(shuō)明理方案l方案2中，鐘老師門面房注資行為是否需要納（營(yíng)業(yè)稅）？簡(jiǎn)要說(shuō)明理2鐘老師二手車注資行為不繳納和營(yíng)業(yè)稅。注資行為視同銷售，根據(jù)的相關(guān)規(guī)定，其他個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品，免征；不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，鐘老師出租門面房需要繳納營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、鐘老師門面房注資行為不繳納營(yíng)業(yè)