審計結(jié)算操作手冊

--------審計結(jié)算操作手冊〔2023版〕名目\l“_TOC_250010“一、審計職責(zé)： 2\l“_TOC_250009“二、結(jié)算程序 2\l“_TOC_250008“1、結(jié)算審計復(fù)核遞進原則： 2\l“_TOC_250007“2、結(jié)算報告報批的節(jié)點和審核、復(fù)審的金額標(biāo)準(zhǔn)： 23、重點工程聯(lián)合審計操作流程： 4\l“_TOC_250006“4、內(nèi)、外審界面劃分： 5\l“_TOC_250005“5、結(jié)算資料上報要求： 5\l“_TOC_250004“6、審計打算、結(jié)算完成時間節(jié)點商定： 7\l“_TOC_250003“7、結(jié)算審計步驟： 7\l“_TOC_250002“8、結(jié)算檔案治理 9\l“_TOC_250001“9、事務(wù)所治理 12\l“_TOC_250000“三、結(jié)算報告模板 14一、審計職責(zé)：程，以合理掌握工程風(fēng)險。1、建立標(biāo)準(zhǔn)的工程審計模式，編制并完善工程審計工作程序表；2、對公司工程預(yù)算、物資選購、招標(biāo)等與工程本錢掌握有關(guān)的經(jīng)濟活動進展審計；3、以工程合同為依據(jù)，對施工期間的工程工程進展跟蹤審計；4、負責(zé)對工程工程結(jié)算的真實性和合理性進展審計；5、負責(zé)對外部中介機構(gòu)的篩選和確定并進展監(jiān)管；6、完成公司交辦的其他工程審計事宜。程造價。1、結(jié)算審計復(fù)核遞進原則：以復(fù)審和抽審形式進展檢查核實。工程本錢部、本錢治理中心工程審計部為集團本錢二級審核體系的組成局部。操作原則及額度標(biāo)準(zhǔn)按以下執(zhí)行；審核層級審核層級審核主要內(nèi)容及方法審核/經(jīng)辦部門全部簽證、設(shè)計變更、竣工圖紙工程量計一級 算及綜合單價的審核實行抽查、指標(biāo)比照、逐項計算復(fù)核等方二級 法對一級審核的結(jié)果進展復(fù)核2、結(jié)算報告報批的節(jié)點和審核、復(fù)審的金額標(biāo)準(zhǔn)：，最終結(jié)算報告書面、電子版資料報備至財總部務(wù)治理本錢治理中心工程審計部備案，后期存檔工作，未抽查的工程由審計部統(tǒng)一交至置業(yè)總部檔案室存檔。審批流如以下圖：造價工程師工程負責(zé)人造價工程師工程負責(zé)人大區(qū)總經(jīng)理審計部抽審集團總部審批檔案室存檔完畢，工程審計部對一級審核結(jié)果進展復(fù)審，由工程審計部出具復(fù)審報告，審批至集團總裁報告流程完畢。最終結(jié)算報告書面、電子檔資料報備至財務(wù)治理總部本錢治理中心工程審計部備案由工程審計部交至置業(yè)總部檔案室存檔。造價工程師造價工程師工程負責(zé)人大區(qū)總經(jīng)理審計負責(zé)人本錢中心總監(jiān)建設(shè)總部總裁辦檔案室存檔估報告》：該工程的各期動態(tài)本錢分析等。資料。按產(chǎn)品類型和本錢科目，分別歸集本錢金額。將實際發(fā)生額與目標(biāo)本錢作比照分析。目標(biāo)本錢的準(zhǔn)確、合理性。工作的有效性。教訓(xùn)。的影響。效果和耐用程度，評價材料本錢的合理性。分析主要設(shè)備，尤其是機電設(shè)備、信息系統(tǒng)等對工程本錢的影響。〔初稿〕估表，并提交各責(zé)任本錢相關(guān)部門，各相關(guān)部門分別解釋各責(zé)任本錢范圍內(nèi)實際本錢與目標(biāo)本錢的差異的緣由，書面提出改進措施。意見收集初步完成后，由區(qū)域公司本錢部門召集特地會議集中爭論本錢差異的影響性因素，及各項應(yīng)對措施的可行性。本錢后評估報告，各部門負責(zé)人會簽，總經(jīng)理審批。報備總部本錢治理中心總師辦、總監(jiān)及執(zhí)行總裁?！卜制凇持懈倪M實施。3、重點工程聯(lián)合審計操作流程：工程本錢部在規(guī)定時間將結(jié)算初審稿上報區(qū)域公司本錢負責(zé)人審核，工程部本錢依據(jù)工程審計部，并以此結(jié)算資料視為結(jié)算審計的一審稿，審計部依據(jù)一審稿出具初次復(fù)審稿?！踩缬小澈蛯徲嫴繉σ粚徃搴统醮螐?fù)審稿進展?fàn)幷?，形成最終洽談初審稿，由工程本錢部將最終洽談初審稿發(fā)至施工方?！踩缬泻蛯徲嫴抗餐c施工方進展洽談，形成終審稿并準(zhǔn)時取得施工單位簽章確認的定案單。〔含施工單位簽章確認的定案單〕統(tǒng)一上蓋章確認手續(xù)。1：對于重點工程的上述審計方式，終審稿與一審稿所產(chǎn)生的核減額將依據(jù)固定比例進展2080%。2：操作流程指引圖見附件一4、內(nèi)、外審界面劃分：外審工程：土建〔含甲供砼，不含≤300萬元單獨建設(shè)的售樓處〕安裝〔不含單獨建設(shè)的售樓處〕基坑支護的鋼筋局部鋁板、石材、玻璃、陶板、涂料外立面等，以及外墻保溫物流倉庫的鋼構(gòu)造，其余單體內(nèi)鋼構(gòu)造并入相應(yīng)土建或幕墻中萬元裝修工程BA、泛光照明住宅工程的硬質(zhì)景觀注：除以上外審工程外均為內(nèi)審目標(biāo)本錢有額度可用的狀況下，方可實施室外管網(wǎng)、耐磨地坪、門窗等假設(shè)由土建總包施工且為同一份合同內(nèi)則統(tǒng)一送外審5、結(jié)算資料上報要求：施工企業(yè)規(guī)費計取標(biāo)準(zhǔn)e〕開、竣工報告〔假設(shè)有延期供給工期延期聯(lián)系單〕竣工驗收合格證明i〕k〕〔含電子版〕l〕〔含電子版〕工程量計算書〔含鋼筋翻樣〕o〕核價認價單設(shè)計變更單、技術(shù)核定單現(xiàn)場簽證單〔含工程指令單/通知單〕t〕甲供材對賬單物資核對本錢復(fù)核雙方簽字確認單w〕隱蔽工程驗收資料監(jiān)測、檢測、勘察報告z〕結(jié)算資料報送承諾書—〔見附件一〕bb〕〔施工單位工程經(jīng)理、監(jiān)理單位總監(jiān)、工程部總經(jīng)理〕審核并簽字確認；審核依據(jù)包括：工程竣工資料齊全、手續(xù)完善狀況〔如供給復(fù)印件，須加蓋公司紅章〕工程水電費繳納證明〔需供給相關(guān)證明資料〕c〕其他費用扣除或相關(guān)單位扣款〔需供給相關(guān)資料協(xié)作費等。應(yīng)的本錢治理部相關(guān)人員參與并進展協(xié)作。6、審計打算、結(jié)算完成時間節(jié)點商定：審計打算上報時間的商定10報內(nèi)容主要表達日常結(jié)算的進展?fàn)顟B(tài)、結(jié)果，需重點關(guān)注的結(jié)算工程，結(jié)算中遺留問題需領(lǐng)導(dǎo)給出指導(dǎo)意見的內(nèi)容。關(guān)于工程結(jié)算初審成果出具時間的商定203045607、結(jié)算審計步驟：固定，按實結(jié)算、單價固定，按實結(jié)算〔結(jié)算工程量基于合同工程量為上限的狀況下?？們r是最終結(jié)算不做任何調(diào)整的總價包干。量按實計算，單價按原合同價執(zhí)行。單價固定，按實結(jié)算〔原合同工程量為最終結(jié)算工程量的上限，只調(diào)減不調(diào)增行原則依據(jù)最終實際竣工圖紙核對施工現(xiàn)場是否符合，在圖紙和現(xiàn)場全都的狀況下，依據(jù)竣工圖紙工程量按實進展計算，工程量以原合同清單工程量為上限只調(diào)減不調(diào)增，單價執(zhí)行原合同簽證進展計算，工程量以原合同清單工程量為上限只調(diào)減不調(diào)增，單價按原合同價執(zhí)行。包方工程負責(zé)人簽字確認竣工圖。否按挨次編號編制，避開上報方漏報需核減扣除局部的資料文件。最終結(jié)算材料調(diào)增、調(diào)減進展核實確認。甲供材處理：依據(jù)招標(biāo)文件商定確定甲供材規(guī)格、型號、品牌。〔材料、財務(wù)賬務(wù)核對無誤〕簽字確認的甲供材領(lǐng)料單。上增加合同商定的費率。結(jié)算審計需留意事項場進展實地測量核實并確認?！矊?yīng)專業(yè)工程師、工程經(jīng)理、造價工程師、本錢部經(jīng)理、工程總〕簽字及有效蓋章、工程通知單，二者缺一不得進展結(jié)算?！惨陨细黜椧韵潞喎Q各類獎罰〕費用的計〔總承包工程此項內(nèi)容在工程清算中進展。算執(zhí)行的定額結(jié)算其他工程工程編號唯一且結(jié)算審計報告與結(jié)算審計報告審批表上的編號一樣，編號格式為：結(jié) 算 審 計 XXXX XXXX XXX號。(工程名稱)〔年份〕〔編號〕各責(zé)任部門必需依據(jù)審批通過且蓋章生效后的定案單及結(jié)算審計報告，依據(jù)合同及付結(jié)算工程款。結(jié)算資料需具有100％的可復(fù)查性，并伴同結(jié)算審計報告審批表流轉(zhuǎn)。竣工結(jié)算完成之后，對典型工程案例，各區(qū)域公司工程公司對應(yīng)的本錢部應(yīng)編制工/后評估報告，呈報至工程審計部、總師辦及中心總監(jiān)及相關(guān)體系批閱。8、結(jié)算檔案治理資料組成清單〔或承包方確認書、付款臺帳、工程后評估報告等。資料治理把相關(guān)的預(yù)結(jié)算資料依次附后，合在一起存檔，以便快速復(fù)查?！豆こ填A(yù)、結(jié)算審批表》統(tǒng)一印制成固定格式〔可手寫復(fù)印的經(jīng)辦存檔，其次聯(lián)本錢部存檔，第三聯(lián)工程部存檔。計算表、計價依據(jù)?！舱笇?dǎo)價格、市場價格、甲供材料、限價材料通〔竣〕工圖、圖紙會審記錄、工程變更簽證的預(yù)算書、工程竣工驗收資料、其他與工程結(jié)算相關(guān)的甲乙雙方確認的協(xié)議等。附件，可分職能部門、分類別進展保管，但計價依據(jù)資料也必需具備全面、快速復(fù)查的條件。使用專用檔案盒，并粘貼除合同名目清單之外的工程預(yù)結(jié)算補充資料名目備注清單。不同載體〔各書面資料、本錢數(shù)據(jù)庫、本錢治理軟件電子文檔、光盤、效勞器〕的同一工程預(yù)結(jié)算資料的名稱、編號、內(nèi)容、數(shù)據(jù)等必需完全全都。其他有相關(guān)規(guī)定，結(jié)合相關(guān)制度/流程/指引執(zhí)行。工程變更與現(xiàn)場簽證資料資料組成已竣工工程的完整的工程變更、現(xiàn)場簽證資料。資料治理把相關(guān)的工程變更及現(xiàn)場簽證的資料依次附后，合在一起存檔，以便快速復(fù)查?！部墒謱憦?fù)印的第一聯(lián)工程工程部存檔，其次聯(lián)施工單位存檔，第三聯(lián)工程本錢部存檔，第四置業(yè)公司工程治理部聯(lián)存檔〔四聯(lián)皆須蓋有甲方的工程變更及現(xiàn)場簽證專用章證單》統(tǒng)一進展編號。注清單。其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合相關(guān)制度/流程/指引執(zhí)行。歸檔與立卷定階段性歸檔的時間，依據(jù)邊工作邊收集、整理、終結(jié)卷成的要求，就每個環(huán)節(jié)上形成的技術(shù)經(jīng)濟文件資料，隨時加以收集，并存放于事先預(yù)備好檔案盒中，以備整理。的印章以示確認。以工程為單位進展立卷，一個工程的文件資料應(yīng)立成一卷或數(shù)卷，一卷即裝成一個檔案盒。頁號，并在適宜處標(biāo)明案卷題名、案卷號、存檔人準(zhǔn)時間等。工程、配套設(shè)施工程類。法為自左至右，從上到下。工。編目與裝訂卷內(nèi)文件資料名目按卷內(nèi)文件資料的排列挨次和內(nèi)容并結(jié)合本錢治理軟件的相應(yīng)內(nèi)容進展編寫：第一列挨次號，以文件資料排列先后挨次逐件填寫；其次列字號，填寫文件資料制發(fā)部門的發(fā)文字號；第三列責(zé)任者，填寫對文件資料的署名者，即對文件資料負有責(zé)任的部門和個人；第四列題名，即文件資料標(biāo)題，一般應(yīng)照實抄錄；沒有標(biāo)題或標(biāo)題不能說明文件內(nèi)容填寫文件資料起止頁號。訂。裝訂時，去除文件上的金屬物；破損和褪色的文件材料，應(yīng)進展修補或復(fù)制；文件資料應(yīng)A4卷內(nèi)文件資料，一般不超過二百頁為宜，超過的可依據(jù)文件資料內(nèi)容的階段性分卷裝訂；裝訂要結(jié)實、整齊、美觀、裝訂時文件的右邊和下邊要取齊，不丟頁、不壓字、不損壞文件、不阻礙閱讀；文件資料字跡難以識別的，應(yīng)附抄件并加以說明。保管與使用歸集、接收本錢檔案，檔案治理員必需認真檢驗，并辦理好登記、交接手續(xù)。在處理的文件資料。的本錢檔案如需銷毀，須經(jīng)公司及總部的主管部門、領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。對易褪色、易磨損的圖紙、材料等，檔案員要進展定期檢查，檔案的修補對借閱次屬頻繁、易損的案卷，可制作副本借閱，以加強對正本的保存。班要鎖好檔案柜?！?總監(jiān)的批準(zhǔn)〕批準(zhǔn)前方可借閱；檔案治理員負責(zé)檔案的借閱經(jīng)辦工作，辦理檔案借閱的登記手續(xù)，在借閱人歸還檔案時，還應(yīng)負責(zé)檢查檔案的完好狀況，借出的文件資料由檔案治理人員負責(zé)準(zhǔn)時收回并檢查完整狀況，如覺察遺失，需在《本錢檔案借閱登記表》的“備注”欄加以注明，追究借閱者責(zé)任。應(yīng)進展對等溝通。的登記、回收工作。應(yīng)建立本錢檔案臺帳，以記載檔案收進、發(fā)出、保管、利用狀況及兼職檔案治理人員用計算機進展工程本錢檔案的關(guān)心治理。不適合之處，各級本錢治理部門可依據(jù)實際狀況作修改之請示，報集團本錢治理中心總監(jiān)辦核實，經(jīng)分管本錢治理中心副總裁批準(zhǔn)前方可實施。9、事務(wù)所治理、資料治理：資料提出完整性異議，甲方就認為供給結(jié)算資料完整齊全，具備結(jié)算審核要求，如后期事務(wù)所再已供給資料不全為理由而拖延審核時間，一切責(zé)任均事務(wù)所擔(dān)當(dāng)，并擔(dān)當(dāng)相應(yīng)違約條款?；貜?fù)事務(wù)所商定時間之內(nèi)供給補充完善資料。如有差異反響甲方具體說明。、事務(wù)所審核完成結(jié)算造價，需向甲方供給結(jié)算審核量計算書或電子版資料。、問題溝通：、結(jié)算審計中需向甲方匯報溝通的爭議問題：、工程量調(diào)增、材料價風(fēng)格整、人工單價調(diào)整、增工作項、增綜合單價〔合理性〕、在審核過程中要對材料品牌、規(guī)格、價格進展核查，覺察特別要準(zhǔn)時進展反響。、造價事務(wù)所對審核工程的內(nèi)容要全面對甲方進展表達〔主要是核減方面增工程及造價要準(zhǔn)時對甲方進展反響，溝通全都意見前方能確認是否賜予承報方進展增加。安排，進展對我司工程進展審核。嚴(yán)禁投標(biāo)報價打算安排人員和實際審核人員的不匹配，如消滅、優(yōu)化建議9.3.1、造價詢問審核事務(wù)所在結(jié)算審核過程中，對我司最終結(jié)算圖紙設(shè)計方面提出本錢優(yōu)化意見，最終并被我司承受使用，該事務(wù)所將提升為我司優(yōu)質(zhì)合作單位。意見，以及價格和市場價的匹配提出合理性意見，將作為我司考核提升優(yōu)質(zhì)合作造價事務(wù)所的標(biāo)準(zhǔn)之一。三、結(jié)算報告模板

結(jié)算審計報告審批表〔一審〕檔號：結(jié)算審計*****號〔依據(jù)線上編號進展挨次編號〕

合同編號：結(jié)算方式：施工單位：托付審計單位一、結(jié)算審核狀況：

遞交部門：

**工程部合同金額：元目標(biāo)本錢：元送審金額：元審定金額：元核減金額：核減率：%合同節(jié)超金額：元合同節(jié)超率：％其他扣款：元最終實結(jié)金額：元二、其中其他扣款明細：水電費施工工期類扣款甲供材超〔欠〕供質(zhì)量〔施工、材料〕類扣款其他類扣款工程本錢經(jīng)理：

超額審計費扣款區(qū)域公司本錢經(jīng)理：工程總經(jīng)理：存檔： 適用于一審〕

備注：呈：總裁辦由：結(jié)算審計組檔號：結(jié)算審計2023*****工程結(jié)算呈報人：日期：2023年**月**日頁數(shù)：1□緊急□傳閱■請批示 □請于 日內(nèi)回復(fù)一、工程概況〔高、工程特征建設(shè)單位：設(shè)計單位：公司合同總價：元二、審計結(jié)果:元，工程部審定金額**元，核減金額**元，核減率*%。最終結(jié)算金額為**元，單方造價**元/m2.2、一審結(jié)算價、合同價和目標(biāo)本錢的比照：目標(biāo)本錢目標(biāo)本錢所屬合同價結(jié)算價合同價目標(biāo)本錢(合約規(guī)劃)科目節(jié)超率節(jié)超率1、變更問題分析：1.1概況：此合同共涉及變更、簽證、指令單***份，金額***元，占合同%，其中設(shè)計類占比為？%，預(yù)算清單錯漏占比為？%，產(chǎn)品規(guī)劃類占比為？%，工程治理類占比為？%，政府部門要求占比為？%，地勘不符占比為？%，具體明細詳見下表：變更名稱 單據(jù)號 變更

業(yè)態(tài)調(diào)整

金額 簽證簽證設(shè)計錯漏指令單突認價單設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整工藝優(yōu)化用材變更設(shè)計與現(xiàn)場不符地勘不符預(yù)算清單錯漏施工組織治理整政府部門要求營運要求調(diào)整變更性質(zhì)歸屬分講解明：設(shè)計錯漏、不同專業(yè)設(shè)計沖突、設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整、工藝優(yōu)化、用材變更、設(shè)計與現(xiàn)場不/如技術(shù)核定單中有涉及施工工程區(qū)域的增減應(yīng)比照圖紙，預(yù)算清單進展歸類。業(yè)態(tài)調(diào)整、營運要求調(diào)整等屬于產(chǎn)品規(guī)劃類變更。星工作安排的指令單，簽證等。由于實際地勘后與設(shè)計圖紙不全都而導(dǎo)致的變更為單獨一項變更進展統(tǒng)計。設(shè)計/施工是符合國家和當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)的，但當(dāng)?shù)卣鞴懿块T仍強行要求調(diào)整的歸屬為政府部門要求類。2、工程施工質(zhì)量：現(xiàn)場外觀質(zhì)量：工程工程現(xiàn)場已核查，對現(xiàn)質(zhì)量進展簡潔描述：〔假設(shè)有明顯質(zhì)量需供給現(xiàn)場照片〕隱蔽驗收：隱蔽驗收項檢查記錄是否齊全，時間報審隱蔽驗收記錄**份，記錄內(nèi)容是否全部合格，實際驗收人員確認手續(xù)是否齊全、完善。3、工期履約：月**20**年**月**日20**年**月**20**年**月**日〔未超工期〕施工周期滿足合同商定要求〔包括不行抗力〕4、治理類問題：設(shè)計方面：設(shè)計圖紙版本問題：設(shè)計圖紙繪制質(zhì)量問題：設(shè)計不合理問題：設(shè)計用材選型問題：各專業(yè)設(shè)計圖紙沖突問題：在施工中暴露的招投標(biāo)階段問題：施工分界問題：施工措施方案問題：用材定價問題：預(yù)算清單錯漏問題：標(biāo)書商定和合同條款沖突問題：標(biāo)書商定和合同條款沖突問題：施工中治理問題：各類變更手續(xù)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行狀況：各類用材驗收標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行狀況：各類用隱蔽驗收標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行狀況：甲供材方面：甲供材打算執(zhí)行狀況：甲供材收發(fā)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行狀況：現(xiàn)場甲供材的標(biāo)準(zhǔn)使用狀況：優(yōu)化。5、其他方面：四、審計治理建議：就上述存在內(nèi)部治理問題提出改進意見2〔指標(biāo)分析表〕形式附后〔和目標(biāo)本錢各科目費用歸集口徑全都〕結(jié)算審計報告審批表〔復(fù)審〕檔號：結(jié)算2023***號文件名：**結(jié)算審計報告合同名稱：合同編號：結(jié)算方式：遞交部門：一審上報時間：復(fù)審遞交時間：施工單位：合同金額：元 目標(biāo)本錢：元上報金額：元 一審核減金額：元一審審定金額：元 一審核減率：％一審實結(jié)金額：元 復(fù)審核減金額：元復(fù)審審定金額：元 復(fù)審核減率：%額：元一審審核評估：超金額：復(fù)審實結(jié)金額：審計經(jīng)理簽字：中心負責(zé)人簽字：總裁辦意見：存檔： 份

元 合同節(jié)〔超〕率： 元〔大寫〕備注：〔適用于復(fù)審〕 呈：總裁辦由：結(jié)算審計組檔號：結(jié)算審計2023*****工程結(jié)算呈報人：日期：2023年**月**日頁數(shù)：1□緊急□傳閱■請批示 □請于 日內(nèi)回復(fù)一、工程概況施工單位：**公司合同總價：元**，**核減率*%。比照合同金額節(jié)〔超〕**元，節(jié)〔超〕率**%。二、復(fù)核重點1、復(fù)審方式：2〔費、指標(biāo)分解等〕三、復(fù)審核減結(jié)果分解：復(fù)審核減歸類實際施工項類計算錯漏類甲供材超欠供類材料調(diào)差類四、一審?fù)瓿蔂顩r的評估：、一審結(jié)算完成時間

核減金額 核減占比、一審結(jié)算質(zhì)量的評估、一審資料完整度〔包括設(shè)計、變更、簽證、流程制度的執(zhí)行狀態(tài)〕五、存在的問題及審計建議：問題內(nèi)容或事由問題內(nèi)容或事由涉及金額問題性質(zhì)歸屬審計