資金管理系統(tǒng)在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用

PAGEPAGE1資金管理系統(tǒng)在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用論文提綱資金管理系統(tǒng)存在的問題系統(tǒng)管理意識淡薄，管理體系不健全資金管理模式不適宜企業(yè)實(shí)際資金管理手段及使用效益低下完善企業(yè)資金管理系統(tǒng)的對策建議轉(zhuǎn)變觀念，提升企業(yè)軟硬件管理水平搭建平臺，加大資金管理系統(tǒng)在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用的力度資金管理系統(tǒng)實(shí)施過程中應(yīng)注意的問題爭取銀行、財(cái)政和稅務(wù)部門的理解與支持資金集中管理的風(fēng)險控制資金管理系統(tǒng)在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用【內(nèi)容摘要】為了適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，在日趨激烈的市場競爭中得以生存，越來越多的企業(yè)開始關(guān)注資金管理問題。如何預(yù)知企業(yè)未來的資金流向和流量，以保證資金的合理流動，使有限資金得以充分利用；如何使資金有計(jì)劃的收支，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營順利進(jìn)行；如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理，合理考核各部門或業(yè)務(wù)員的資金占用情況，已成為企業(yè)急待解決的問題?，F(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)公司的資金管理模式使企業(yè)集團(tuán)能夠準(zhǔn)確、及時地掌握資金的分布、存量、流量和流向，以有效地支撐企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)分析和戰(zhàn)略決策?！娟P(guān)鍵詞】資金管理財(cái)務(wù)分析應(yīng)用戰(zhàn)略決策資金是企業(yè)從事各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的基本要素，是企業(yè)發(fā)展不可或缺的條件。企業(yè)的資金管理狀況如何，既表明了企業(yè)的資源配置、數(shù)量和質(zhì)量，同時也反映了企業(yè)的資本構(gòu)成和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、籌資投資和利潤分配都是以資金為紐帶，從起點(diǎn)到終點(diǎn)，貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程。資金管理是企業(yè)對資金來源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等項(xiàng)工作的總稱，其主要的目的是組織資金供應(yīng)，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動不間斷地進(jìn)行；不斷提高資金利用效率，節(jié)約資金；提出合理使用資金的建議和措施，促進(jìn)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營管理水平的提高。資金管理系統(tǒng)是指實(shí)現(xiàn)對資金占用、資金調(diào)度、資金結(jié)算和運(yùn)作管理的信息系統(tǒng)。根據(jù)資金管理體制、制度、模式、運(yùn)作機(jī)制等一系列構(gòu)成的體系，通過對所管理的資金結(jié)算單位實(shí)行集中統(tǒng)一的資金管理，提高付款和結(jié)算、清算以及資金的使用效率，降低資金使用成本，防范資金使用風(fēng)險。上世紀(jì)九十年代末，隨著我國國有企業(yè)改革的深入以及計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，企業(yè)在實(shí)施資金的集中管理和監(jiān)控中對信息技術(shù)的依賴程度越來越大。信息技術(shù)作為先進(jìn)管理思想、管理模式和管理方法的有效載體也在不斷完善和升級。進(jìn)入21世紀(jì)，一些大型企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營情況和管理需要紛紛成立財(cái)務(wù)公司，統(tǒng)一管理和調(diào)配企業(yè)的資金，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的安全、保值和利潤最大化，資金管理系統(tǒng)在這些財(cái)務(wù)公司中得到廣泛和充分的應(yīng)用。也成為大型集團(tuán)企業(yè)資金管理的必備軟件。因此，加強(qiáng)資金管理，建立和完善資金管理系統(tǒng)是提高資金運(yùn)營效益使企業(yè)在競爭中立于不敗之地和保持可持續(xù)發(fā)展的重要保證。資金管理系統(tǒng)存在的問題“現(xiàn)金為王”一直以來都被視為企業(yè)資金管理的中心理念。企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵所在。面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復(fù)雜多變，只有通過提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平，才可以合理的控制營運(yùn)風(fēng)險，提升企業(yè)整體資金的利用效率，從而不斷加快企業(yè)自身的發(fā)展。然而我國較多企業(yè)在資金管理系統(tǒng)方面存在諸多問題主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)：系統(tǒng)管理意識淡薄，管理體系不健全一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)資金管理意識淡薄和沒有資金時間價值觀念，缺乏系統(tǒng)管理理念，企業(yè)資金充裕時，不知如何規(guī)劃使用，造成資金閑置；而當(dāng)資金短缺時急得像熱鍋上的螞蟻不知所務(wù)人員具有的信息處理能力決定著財(cái)務(wù)管理的能力和效率，建立企業(yè)資金管理系統(tǒng)，在給企業(yè)帶來了安全、便捷、實(shí)時、個性化的網(wǎng)上金融服務(wù)的同時，有機(jī)地連接了企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)和銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，整合了雙方的系統(tǒng)資源，解決了長期困擾企業(yè)的銀企賬務(wù)信息不一致問題，為企業(yè)財(cái)務(wù)提供了實(shí)時、準(zhǔn)確、全面的賬務(wù)信息，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確、即時；簡化企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)，提高了工作效率；有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)流程合理、內(nèi)控嚴(yán)密的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收益最大化。5、智能化的決策支持。集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)主要依托于集團(tuán)公司的管理體制，財(cái)務(wù)管理是集團(tuán)公司的主要職能，它適應(yīng)、服務(wù)于總體戰(zhàn)略目標(biāo)并起著主導(dǎo)作用。建立企業(yè)資金管理系統(tǒng)，集團(tuán)擁有了統(tǒng)一的財(cái)務(wù)資金調(diào)控制度，建立起統(tǒng)一的資金管理信息平臺，信息傳遞渠道通暢，財(cái)務(wù)、資金結(jié)算、投資、融資等信息集中起來，可使企業(yè)決策者得以及時、準(zhǔn)確、全面地掌握資金信息，實(shí)施有效的管理、監(jiān)督和控制，使事前計(jì)劃、事中控制、事后分析成為現(xiàn)實(shí)，確保企業(yè)集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。隨著我國經(jīng)濟(jì)和社會信息化建設(shè)的不斷推進(jìn)，企業(yè)信息化、電子商務(wù)、電子政務(wù)發(fā)展很快，為電子銀行的進(jìn)一步普及和快速發(fā)展提供了良好的外部環(huán)境和巨大的發(fā)展空間。集團(tuán)公司開展“資金管理系統(tǒng)”業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)國內(nèi)的具體情況、電子商務(wù)發(fā)展本身的客觀規(guī)律、其他企業(yè)運(yùn)用電子商務(wù)的經(jīng)驗(yàn)以及集團(tuán)公司的實(shí)際情況加以分析應(yīng)用，及時總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，保證資金管理系統(tǒng)在集團(tuán)公司資金管理運(yùn)用中的健康發(fā)展。資金管理系統(tǒng)實(shí)施過程中應(yīng)注意的問題爭取銀行、財(cái)政和稅務(wù)部門的理解與支持企業(yè)利用資金管理系統(tǒng)后，作為資金管理的主體需要與協(xié)作銀行保持良好的合作關(guān)系并就合作內(nèi)容達(dá)成共識，與其簽訂銀企合作協(xié)議，為企業(yè)爭取更好的服務(wù)和優(yōu)惠條件。商業(yè)銀行的結(jié)算服務(wù)和信貸支持可以保證資金集中管理的順利運(yùn)行，確保資金匯劃快捷、安全，保證生產(chǎn)經(jīng)營的資金結(jié)算和需求。針對資金管理系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)算這一新的款項(xiàng)結(jié)算方式，可以請求財(cái)政和稅務(wù)部門下達(dá)專門文件，明確集團(tuán)公司內(nèi)部成員單位之間通過資金管理系統(tǒng)辦理的收付款憑證可以視同合規(guī)的款項(xiàng)結(jié)算依據(jù)。資金集中管理的風(fēng)險控制資金管理中心在進(jìn)行資金集中管理的過程中，會不可避免地存在一些風(fēng)險：1、商業(yè)銀行的借貸風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁到集團(tuán)內(nèi)部。未使用資金管理系統(tǒng)前，基層各企業(yè)可根據(jù)需要自行向商業(yè)銀行采取一定的融資措施，使用資金管理系統(tǒng)對資金統(tǒng)籌管理后，原來基層企業(yè)各自在銀行的借款轉(zhuǎn)為在資金管理中心的借款，從而導(dǎo)致某基層企業(yè)效益不好甚至破產(chǎn)時，原來商業(yè)銀行承擔(dān)的貸款損失風(fēng)險可能會轉(zhuǎn)移到集團(tuán)公司的資金管理中心。2、分散風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)榧酗L(fēng)險。以前，如果一個或幾個基層企業(yè)經(jīng)營運(yùn)行困難，一般不會影響到其他企業(yè)和整個集團(tuán)，而現(xiàn)在就有可能拖累到整個集團(tuán)。資金管理中心統(tǒng)借統(tǒng)還的融資方式，雖增強(qiáng)了融資管理，但也承擔(dān)了整個集團(tuán)的融資風(fēng)險。因此，風(fēng)險控制將是集團(tuán)公司資金管理中心需日常重點(diǎn)關(guān)注的問題。資金管理中心和所有成員單位都要做好建章立制工作，加強(qiáng)銀行賬戶管理，規(guī)范操作流程，建立和遵守不相容職務(wù)分離控制制度。通過必要措施，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)集團(tuán)公司加強(qiáng)對所屬企業(yè)的控制和管理。[參考文獻(xiàn)][1]高嶸，建立集團(tuán)資金資金管理系統(tǒng)提升財(cái)務(wù)管理水平[J],會計(jì)之友,2008（13）[2]劉衛(wèi)民，實(shí)施ERP信息系統(tǒng)提升企業(yè)會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理水平-財(cái)務(wù)實(shí)施應(yīng)用ERP系統(tǒng)體會[N]，中國管理信息化，2009年6月[3]陳婧，促進(jìn)中小企業(yè)信息建設(shè)優(yōu)化ERP系統(tǒng)[J]，中國管理信息化,