金融創(chuàng)新與金融創(chuàng)新風險

一、金融創(chuàng)新的概況（一）內(nèi)涵在美國《銀行詞典》中，金融創(chuàng)新被認為是一種“支付系統(tǒng)，它促進了銀行和一般金融機構作為供求媒介的角色發(fā)生的衰落或轉變?！彼詮囊环矫嫔峡梢詫⒔鹑趧?chuàng)新定義為：它有著重要的組織作用，經(jīng)濟增長的過程中將各種金融因素結合起來，從廣義和狹義上來說，金融創(chuàng)新從某些方面來看，是金融項目和金融產(chǎn)品上的不斷更新，從整體上來看，金融創(chuàng)新涵蓋著金融服務、金融項目、金融機構、金融市場和金融電子產(chǎn)品上的創(chuàng)新。Arnoldhillkin曾說過“創(chuàng)新就是不斷的更新與進步，”金融創(chuàng)新是金融工具的引進與應用，它逐漸轉變了金融中的結構，屬于金融手段上的創(chuàng)新。大衛(wèi)·里維林則指出，金融創(chuàng)新主要表現(xiàn)在多樣化金融工具的使用上，金融市場的蓬勃發(fā)展和金融服務的提升上。上述定義其中主要是指金融項目、金融市場和金融服務的不斷創(chuàng)新。饒玉清認為金融創(chuàng)新概念應是：“經(jīng)濟史上的金融創(chuàng)新已經(jīng)完成。比如，貨幣的演變與流通根本意義上屬于一種創(chuàng)新，在人類歷史上是最早的、也是最具有深遠意義的創(chuàng)新。根據(jù)上述討論可以得出，經(jīng)濟不斷發(fā)展，人們對金融創(chuàng)新的了解也逐漸深入，從而人們對金融創(chuàng)新的理論也在轉變，這種變化重點反映在金融創(chuàng)新延伸上，也就是對金融創(chuàng)新的種類的劃分。因此，我們認為金融創(chuàng)新是指可能導致金融部門發(fā)生轉變的全新的金融工具、服務理念、市場環(huán)境和制度體系。（二）我國商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的動因我國在發(fā)展商業(yè)銀行金融創(chuàng)意的時間比較遲，各方面還不夠成熟，其中包含三個方面的原因：一金融創(chuàng)新受到金融制度的影響，二金融行業(yè)市場充滿競爭力，三金融科技信息手段的發(fā)展。1.逃避管制商業(yè)銀行創(chuàng)新的目的和原因是躲避監(jiān)管。金融監(jiān)管阻礙了小型組織的獲取利潤的機會，因此金融監(jiān)管的意圖肯定會與個人行為和小型金融組織之間產(chǎn)生矛盾，從而導致商業(yè)銀行利用創(chuàng)新的手段達到規(guī)避監(jiān)管的目的，從而獲得更多的利潤。一方面，由于商業(yè)銀行想要獲取更多的收益，對金融當局施加了較大的壓力，強烈建議取消相關限制要求，另一方面，通過各種方法躲避監(jiān)管規(guī)定，限制的要求，加快金融創(chuàng)業(yè)的腳步。2.經(jīng)營壓力銀行業(yè)之間激烈的競爭也給運營過程中造成了負擔?，F(xiàn)在正處于一個經(jīng)濟全球化的時代，金融市場證券化的步伐也越來越快，國內(nèi)商業(yè)銀行之間的競爭日趨緊張，經(jīng)濟上漲的速度逐漸緩慢，產(chǎn)生了非中介化的發(fā)展現(xiàn)狀。所以商業(yè)銀行為了擺脫現(xiàn)有的情況，必須進行金融創(chuàng)新，保持市場競爭上的領先優(yōu)勢，從而避免被市場淘汰。3.金融技術進步金融技術進步推動了商業(yè)銀行創(chuàng)新。現(xiàn)代科技高速進步和不斷發(fā)展為金融創(chuàng)新的帶來了機會，現(xiàn)代化的先進技術在金融領域的廣泛運用，使得銀行能為客戶帶來更便捷的金融服務。從某個方面上來說，高新技術帶來的優(yōu)勢和保護是金融創(chuàng)新的必要基礎。縱觀中國金融創(chuàng)新過去一直以來的發(fā)展趨勢，避免監(jiān)管僅僅是其中的一個原因，由于中國商業(yè)銀行的管理理念跟國外比起來較為狹隘，創(chuàng)新產(chǎn)品自身具有高風險的特點，在交易過程中具體獲得的收益不能準確的控制，如果不小心誤判或未制定預期的風險管理舉措，將遭受重創(chuàng)，銀行業(yè)務安全受到很大的威脅，所以這不是我國商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的主要原因。所以我國銀行之間競爭強烈、科技技術的不斷發(fā)展促進了商業(yè)銀行紛紛加大金融創(chuàng)新的力度。二、我國商業(yè)銀行金融創(chuàng)新現(xiàn)狀（一）組織制度創(chuàng)新在宏觀金融體制方面，在完成四大國有商業(yè)銀行股份制改造后，我國形成了一個擁有多重所有制結構的銀行體系，具體而言，這一多重機構的形成適應了我國經(jīng)濟結構的轉型，同時多重機構之間存在的競爭關系也促成了各自金融機構的創(chuàng)新活動。從組織架構中來看，建立金融資產(chǎn)管理公司成為了首要采取的創(chuàng)新活動。我國步入二十世紀九十年代以后，全球銀行業(yè)不良資產(chǎn)走勢持續(xù)上漲，全球紛紛對進行不良投資的金融資產(chǎn)管理公司制定了相關處置規(guī)定。在那段時期中國國有銀行業(yè)也有著許多不良貸款的現(xiàn)象，對于金額數(shù)目較大的不良資產(chǎn)，應保證銀行不受到風險的影響。除了宏觀層面的體制創(chuàng)新外，各商業(yè)銀行內(nèi)部也積極探索適合自身發(fā)展的專業(yè)化經(jīng)營模式，尤其是實現(xiàn)了內(nèi)部的公司化運作。如在銀行內(nèi)部成立資金運營中心、票據(jù)結算中心、信用卡中心、個人理財中心及電子銀行中心等。個別商業(yè)銀行還嘗試開創(chuàng)了綜合經(jīng)營試點，例如交通銀行和建設銀行設立了發(fā)行銀行系列基金產(chǎn)品的基金公司。（二）業(yè)務和工具創(chuàng)新商業(yè)銀行業(yè)務其中含有個人理財業(yè)務、企業(yè)融資業(yè)務和金融市場業(yè)務。個人理財業(yè)務是指商務銀行在根據(jù)客戶的實際消費水平對其金融業(yè)務進行具體的分類，包括個人和家庭在商業(yè)銀行過程中的業(yè)務流程。該業(yè)務涉及商業(yè)銀行的零售業(yè)務。我國經(jīng)濟不斷發(fā)展，人們的生活水平和收入水平日益增長，個人和家庭的存儲收入呈現(xiàn)著上升的趨勢，與之對應的，個人金融服務的相應需求也在逐漸增加，在商業(yè)銀行獲取利益源頭方面，個人金融業(yè)務開始占據(jù)越來越大的份額。商業(yè)銀行其中最必不可少的業(yè)務是金融市場業(yè)務，可以對包括外匯債券在內(nèi)的各種國內(nèi)外市場的客戶進行資本運作、資產(chǎn)管理和具有特色化金融服務等各種職能。一般來說，在金融業(yè)務上，商業(yè)銀行過去傳統(tǒng)的模式主要是存貸款業(yè)務，現(xiàn)在慢慢轉變到中間的業(yè)務上來。另外，商業(yè)銀行也逐漸推出基金管理，相關金融產(chǎn)品交易、安全承諾等各種創(chuàng)新活動。相比之前，商業(yè)銀行業(yè)務范圍逐漸擴大，不再拘泥于傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務，更加注重市場需求。這一轉變不僅改變了商業(yè)銀行的收入結構、提高了綜合經(jīng)營效益，同時也為經(jīng)濟戰(zhàn)略轉型提供了機遇。（三）金融技術創(chuàng)新金融技術創(chuàng)新具體是指商業(yè)銀行結合最新信息、現(xiàn)代化科學技術或科學管理方式，推出全新的金融產(chǎn)品或針對客戶需求提供特色化服務項目，增強產(chǎn)品質(zhì)量和服務質(zhì)量，增加市場競爭力。根據(jù)其具體存在形式，通常來說商業(yè)銀行金融技術創(chuàng)新包括：信息技術創(chuàng)新，技術型產(chǎn)品和服務創(chuàng)新與規(guī)避風險技術創(chuàng)新。現(xiàn)階段中國商業(yè)銀行信息技能更新重點體現(xiàn)在以下幾個方面：計算機應用技術與信息技術的應用逐漸從前臺與柜臺交易的方式轉變到銀行市場發(fā)展、商業(yè)計劃、策略布局和客戶關系等方面?；诳萍己托畔⒓夹g進步的優(yōu)勢，不斷促進商品的創(chuàng)新，中國商業(yè)銀行業(yè)務也收獲了較好的成果，這種金融產(chǎn)品在目前金融行業(yè)已經(jīng)有兩百余種，涵蓋了存貸款、現(xiàn)金管理、銀行卡、投資、金融市場、咨詢與托管、電子渠道業(yè)務等各方面。在風險管理技術創(chuàng)新方面，隨著以電話、網(wǎng)絡信息技術為基礎的電子銀行的開展，客觀上帶來了對風險管理技術方面的創(chuàng)新要求?？偟膩碚f，現(xiàn)代信息技術的不斷進步，金融行業(yè)科技設備的技術水平也隨之增強，電子信息技術的推出給各種金融項目中帶來了優(yōu)勢?，F(xiàn)階段，中國商業(yè)銀行已經(jīng)整體實行了電子證券交易的方式，電子資金轉移，電子信息管理和辦公自動化，也推出了網(wǎng)絡金融和新電子商務的創(chuàng)新金融產(chǎn)品。在技術方面基本實現(xiàn)了與國際金融業(yè)的接軌。同時，我國各商業(yè)銀行還依托網(wǎng)絡技術支持，拓寬了服務范圍。三、金融創(chuàng)新對我國商業(yè)銀行的影響（一）助力商業(yè)銀行降低財務成本正確利用銀行創(chuàng)新負債產(chǎn)品，既保持其貨幣基金的強勁流動性，也增強了商業(yè)銀行的貨幣資金“造血水平”，賺取較高的利息費用，彌補相應的財務支出。對銀行新推出的資產(chǎn)類別產(chǎn)品進行有效使用，也可以減少商業(yè)銀行整體的財務支出。1.貿(mào)易融資周期短無論是在國內(nèi)業(yè)務、還是在國際業(yè)務中，貿(mào)易融資、如前文所述國內(nèi)信用證及融資業(yè)務、應收賬款快捷保理業(yè)務等，均是廣大貿(mào)易型商業(yè)銀行采取的獲得融資的新途徑。其對商業(yè)銀行財務會計的具體影響主要體現(xiàn)在：商業(yè)銀行的貸款規(guī)模會受到經(jīng)濟走勢的影響、不定期發(fā)生變化，往往年初較為充裕、年中開始出現(xiàn)頭寸緊張的趨勢，不確定因素較大。商業(yè)銀行若僅僅從商業(yè)銀行處獲得傳統(tǒng)的貸款額度，則需受制于銀行的頭寸安排，往往是即使“排隊”獲得了“貸款資源”、卻要相應支付較高的融資成本。另外，商務銀行的短期貸款模式主要是以一年作為貸款的期限。商業(yè)銀行需按照一年期貸款基準利率（或按照一年期基準利率相應上浮一定比例的利率）支付利息；在貸款申請審批同意并發(fā)放貸款的六個月后，商業(yè)銀行可能早已收回成本，萌生了預期還款的要求，但也要履行與銀行之間簽訂的合同規(guī)定。貿(mào)易融資業(yè)務的融資背景是某種貿(mào)易活動直接產(chǎn)生的融資需求。與之對應的，本次特別貿(mào)易活動將直接產(chǎn)生的現(xiàn)金流量作為還款資金，資金清算準確，具有比較高的還款能力。具有周轉快、融資規(guī)模有保障、期限靈活等特點。2.非信貸業(yè)務資金來源靈活目前銀行有兩個主要來源的非信貸業(yè)務：其中一個是銀行本有資金，稱為“銀行直接投資基金”，另一個是資金投資理財，跟過去銀行“吸收存款，發(fā)放貸款”的傳統(tǒng)運作模式相比，資金投入非信用業(yè)務，源頭通常有著相互對應的特點。非信貸業(yè)務交易結構和傳統(tǒng)信貸業(yè)務相比，前者要比后者更為復雜，所以現(xiàn)階段商業(yè)銀行將發(fā)展良好的大型商業(yè)銀行作為大部分的非信貸業(yè)務的首要考慮對象。通常這種商業(yè)銀行往往融資金量大，還款期限比較平穩(wěn)，銀行每單業(yè)務收入總額相對來說，所以這種業(yè)務最后成為了各大商業(yè)銀行的搶手貨。一定程度上使得商業(yè)銀行處理非信貸業(yè)務時享有更多的權利。為了爭攬優(yōu)質(zhì)客戶資源、促成業(yè)務往來，獲得與客戶更加密切合作的機會，商業(yè)銀行往往會主動降低商業(yè)銀行融資成本。（二）幫助商業(yè)銀行有效規(guī)避經(jīng)營風險對于進出口商業(yè)銀行而言，匯率風險往往是難以規(guī)避的。近年來，商業(yè)銀行力推的遠期結售匯業(yè)務，幫助商業(yè)銀行通過鎖定匯率、進而鎖定商業(yè)銀行經(jīng)營成本、達到規(guī)避匯率風險的目的。針對有些商業(yè)銀行中財務會計比較，，也可以利用國內(nèi)融資加上存款保證金再加上長期企業(yè)之間的組合模式，具體匯率趨勢有望實現(xiàn)無風險獲取利益。受到金融危機的影響，全球經(jīng)濟低迷的情況下，整個行業(yè)的財務約束要求較高，信貸期限的長短是商業(yè)銀行協(xié)商中必不可少的條件?？蛻糍d賬，自然會對商業(yè)銀行經(jīng)營帶來各種不確定的風險。均是商業(yè)銀行提前收回賒銷款項、改善財務報表、有效規(guī)避財務風險以及經(jīng)營風險的良方。此外，商業(yè)銀行供應鏈金融業(yè)務為整個供應鏈提供融資，無論對于供應鏈的“核心商業(yè)銀行”還是”鏈屬商業(yè)銀行“來說，有了商業(yè)銀行的信用參與其中，使得交易過程中大大減少了雙方的風險。（三）優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)部管理流程、提高效率當前，商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行業(yè)務已經(jīng)被廣泛應用，作為商業(yè)銀行日常支付結算的主要手段。商業(yè)銀行推出的各種現(xiàn)金管理及全球現(xiàn)金管理業(yè)務，可提供跨銀行的現(xiàn)金管理支持，包括資金計劃、預算管理、報表分析等。實現(xiàn)集團內(nèi)高效、健康的營運資金管理模式。在這樣的背景下，集團總部可利用集團“合并”報表的規(guī)模優(yōu)勢，向商業(yè)銀行獲取低成本非信貸資金，而后通過現(xiàn)金集中管理實現(xiàn)資金向下屬商業(yè)銀行“下?lián)堋保豢赏ㄟ^占用集團總部授信額度的方式為下屬公司辦理國內(nèi)信用證的開立、辦理下屬公司的應收賬款快捷保理業(yè)務。在流程操作的相對成熟的集團商業(yè)銀行內(nèi)部，這樣集中式的業(yè)務模式，即鞏固了集團總部的“管控”地位，又實現(xiàn)了集團內(nèi)高效的業(yè)務操作模式，為下屬公司實際融資帶來了保障。（四）促進商業(yè)銀行財務會計的轉變由于目前的商業(yè)銀行會計制度在制度設置和結構上還有著尚未完善的地方。這些問題在一定程度上阻礙了商業(yè)銀行的發(fā)展。最近一段時間以來，市場經(jīng)濟和市場競爭力的逐漸增長，金融業(yè)創(chuàng)新的腳步逐漸加快，金融創(chuàng)新是金融業(yè)發(fā)生的最為明顯的轉變，商業(yè)銀行會計制度也受到一定的影響。筆者側重于以下幾個方面來論述金融創(chuàng)新給商業(yè)銀行會計制度帶來的影響：金融創(chuàng)新對商業(yè)銀行產(chǎn)生的又一重大影響，而金融創(chuàng)新過程中出現(xiàn)了新的金融工具。創(chuàng)新的金融工具堅持要對經(jīng)濟業(yè)務進行報道，對傳統(tǒng)的會計準則來說，帶來了巨大的挑戰(zhàn)。所以商業(yè)銀行為了更快地在市場中站穩(wěn)腳步，就需要加快轉變傳統(tǒng)的會計模式，建立新的會計原則，從而在市場上有更強的立足點，取得最有利的競爭力。結論現(xiàn)階段中國商業(yè)銀行在金融體系、產(chǎn)品和種類在不斷創(chuàng)新中獲得了不少的成就，但我國現(xiàn)仍存在被環(huán)境、看法、體系、等方面的制約問題，金融產(chǎn)業(yè)更新仍然不夠完善。自從金融行業(yè)采取全面開放的政策后，吸引了大量外國銀行機構，給中國的銀行業(yè)帶來了競爭力的同時也帶來了更多的挑戰(zhàn)，所以我國銀行業(yè)應該加快金融的創(chuàng)新促使現(xiàn)代金融體系和全面的銀行制度的漸漸設立并完善，增加銀行體系的在市場競爭力的優(yōu)勢，將金融存在風險采取預期的防范措施，及時處理風險，避免造成不必要的損失。

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