2024年擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記賬規(guī)范及管理手冊(cè)

2024年擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記賬規(guī)范及管理手冊(cè)本合同目錄一覽1.擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記賬規(guī)范1.1記賬原則1.2記賬方法1.3記賬流程2.擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置2.1科目分類2.2科目定義2.3科目使用規(guī)則3.擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證管理3.1憑證編制3.2憑證審核3.3憑證登記4.擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿管理4.1賬簿設(shè)置4.2賬簿登記4.3賬簿核對(duì)5.擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制5.1報(bào)表格式5.2報(bào)表編制方法5.3報(bào)表分析6.擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分析6.1分析指標(biāo)6.2分析方法6.3分析報(bào)告7.擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理7.1檔案歸檔7.2檔案保管7.3檔案查閱8.擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制8.1控制制度8.2控制措施8.3控制監(jiān)督9.擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)人員管理9.1人員配備9.2人員培訓(xùn)9.3人員考核10.擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)軟件管理10.1軟件選擇10.2軟件使用10.3軟件維護(hù)11.擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息安全11.1信息安全制度11.2信息安全措施11.3信息安全責(zé)任12.擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理12.1合規(guī)要求12.2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別12.3風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)13.擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)外部審計(jì)13.1審計(jì)準(zhǔn)備13.2審計(jì)配合13.3審計(jì)整改14.擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記賬相關(guān)法律法規(guī)14.1法律法規(guī)列表14.2法律法規(guī)解讀14.3法律法規(guī)遵守第一部分：合同如下：第一條擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記賬規(guī)范1.1記賬原則1.1.1擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記賬應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性原則。1.1.2確保所有擔(dān)保業(yè)務(wù)transactions均以貨幣單位進(jìn)行準(zhǔn)確記錄。1.1.3所有記賬憑證和賬簿應(yīng)保留原始憑證，以備審計(jì)和核查。1.2記賬方法1.2.1使用借貸記賬法進(jìn)行記賬。1.2.2確保每一筆擔(dān)保業(yè)務(wù)交易都有相應(yīng)的借貸方向和金額。1.2.3對(duì)于復(fù)雜的擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)采用逐筆記賬法，確保每筆業(yè)務(wù)的詳細(xì)記錄。1.3記賬流程1.3.1擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)立即編制記賬憑證。1.3.2記賬憑證需經(jīng)相關(guān)部門或人員審核后，進(jìn)行賬簿登記。1.3.3定期進(jìn)行賬簿核對(duì)，確保記賬準(zhǔn)確無誤。第二條擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置2.1科目分類2.1.1根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)的性質(zhì)和特點(diǎn)，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。2.1.2至少包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等五大類科目。2.2科目定義2.2.1對(duì)于每個(gè)會(huì)計(jì)科目，制定明確的定義和范圍。2.2.2確保所有擔(dān)保業(yè)務(wù)交易符合科目定義。2.3科目使用規(guī)則2.3.1制定會(huì)計(jì)科目的使用規(guī)則，包括借貸方向和金額的確定。2.3.2確保所有擔(dān)保業(yè)務(wù)交易按照規(guī)則使用科目。第三條擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證管理3.1憑證編制3.1.1根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)交易，編制相應(yīng)的記賬憑證。3.1.2憑證內(nèi)容應(yīng)包括日期、憑證字號(hào)、交易金額、借貸方向等。3.2憑證審核3.2.1憑證編制完成后，由相關(guān)部門或人員進(jìn)行審核。3.2.2審核重點(diǎn)包括憑證內(nèi)容的完整性和準(zhǔn)確性。3.3憑證登記3.3.1審核通過的憑證，由記賬人員進(jìn)行賬簿登記。3.3.2確保憑證與賬簿記錄一致。第四條擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿管理4.1賬簿設(shè)置4.1.1根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬簿。4.1.2至少包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.2賬簿登記4.2.1根據(jù)記賬憑證，進(jìn)行賬簿登記。4.2.2確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性和完整性。4.3賬簿核對(duì)4.3.1定期進(jìn)行賬簿核對(duì)，確保賬簿記錄與憑證一致。4.3.2對(duì)賬簿中出現(xiàn)的錯(cuò)誤，及時(shí)進(jìn)行更正。第五條擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制5.1報(bào)表格式5.1.1制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表格式。5.1.2包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。5.2報(bào)表編制方法5.2.1根據(jù)賬簿記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。5.2.2確保報(bào)表內(nèi)容的準(zhǔn)確性和完整性。5.3報(bào)表分析5.3.1對(duì)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析，評(píng)估擔(dān)保業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況。5.3.2分析結(jié)果用于指導(dǎo)擔(dān)保業(yè)務(wù)的決策和優(yōu)化。第六條擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分析6.1分析指標(biāo)6.1.1確定適合擔(dān)保業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。6.1.2包括利潤(rùn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)性比率等。6.2分析方法6.2.1采用適當(dāng)?shù)姆治龇椒ǎ瑢?duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行分析。6.2.2包括比較分析法、趨勢(shì)分析法、比率分析法等。6.3分析報(bào)告6.3.1根據(jù)分析結(jié)果，編制分析報(bào)告。6.3.2報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括分析方法、指標(biāo)數(shù)值和結(jié)論。第八條擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理8.1檔案歸檔8.1.1所有擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料應(yīng)進(jìn)行歸檔管理。8.1.2歸檔資料應(yīng)按照一定順序進(jìn)行整理，便于查閱。8.2檔案保管8.2.1歸檔后的資料應(yīng)放置在安全、干燥、通風(fēng)的環(huán)境中。8.2.2設(shè)立專門的檔案保管人員，負(fù)責(zé)資料的保管和維護(hù)。8.3檔案查閱8.3.1查閱檔案時(shí)，需進(jìn)行登記，記錄查閱人員、查閱時(shí)間和原因。8.3.2確保檔案資料的保密性和完整性。第九條擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制9.1控制制度9.1.1制定擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度。9.1.2制度應(yīng)包括控制目標(biāo)、控制措施、控制流程等。9.2控制措施9.2.1實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制措施，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)行的合規(guī)性和有效性。9.2.2措施包括授權(quán)審批、職責(zé)分離、定期核對(duì)等。9.3控制監(jiān)督9.3.1設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。9.3.2定期對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。第十條擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)人員管理10.1人員配備10.1.1根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)需要，合理配置會(huì)計(jì)人員。10.1.2確保會(huì)計(jì)人員具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能。10.2人員培訓(xùn)10.2.1對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和技能提升。10.2.2確保會(huì)計(jì)人員了解最新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和政策。10.3人員考核10.3.1設(shè)立考核機(jī)制，對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作進(jìn)行評(píng)估。10.3.2根據(jù)考核結(jié)果，實(shí)施獎(jiǎng)懲措施，提高工作積極性。第十一條擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)軟件管理11.1軟件選擇11.1.1選擇適合擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)軟件。11.1.2確保軟件功能完善，能夠滿足記賬、報(bào)表等需求。11.2軟件使用11.2.1對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行軟件使用培訓(xùn)，確保熟練掌握。11.2.2制定軟件使用規(guī)范，規(guī)范會(huì)計(jì)人員的操作行為。11.3軟件維護(hù)11.3.1定期對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)。11.3.2確保軟件的正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全。第十二條擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息安全12.1信息安全制度12.1.1制定擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息安全制度。12.1.2制度應(yīng)包括信息安全的范圍、責(zé)任、措施等。12.2信息安全措施12.2.1實(shí)施信息安全措施，保護(hù)擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息。12.2.2措施包括數(shù)據(jù)加密、訪問控制、網(wǎng)絡(luò)安全等。12.3信息安全責(zé)任12.3.1明確信息安全責(zé)任，確保相關(guān)信息安全。12.3.2對(duì)信息安全事件進(jìn)行調(diào)查和處理，追究責(zé)任。第十三條擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理13.1合規(guī)要求13.1.1了解并遵守與擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)和政策。13.1.2確保擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記賬符合相關(guān)合規(guī)要求。13.2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別13.2.1識(shí)別擔(dān)保業(yè)務(wù)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。13.2.2建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理。13.3風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)13.3.1制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)影響。13.3.2實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行。第十四條擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)外部審計(jì)14.1審計(jì)準(zhǔn)備14.1.1外部審計(jì)前，進(jìn)行審計(jì)準(zhǔn)備工作。14.1.2提供審計(jì)所需的資料和協(xié)助審計(jì)人員進(jìn)行工作。14.2審計(jì)配合14.2.1在審計(jì)過程中，與審計(jì)人員保持密切配合。第二部分：其他補(bǔ)充性說明和解釋說明一：附件列表：1.附件一：擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記賬規(guī)范附件說明：詳細(xì)列出擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記賬的規(guī)范要求，包括記賬原則、記賬方法、記賬流程等。2.附件二：擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置附件說明：明確列出擔(dān)保業(yè)務(wù)所需的會(huì)計(jì)科目，包括科目分類、科目定義、科目使用規(guī)則等。3.附件三：擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證管理流程附件說明：詳細(xì)描述擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證的編制、審核、登記等管理流程。4.附件四：擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿管理規(guī)范附件說明：具體說明擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置、登記、核對(duì)等管理規(guī)范。5.附件五：擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制指南附件說明：詳細(xì)說明擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的格式、編制方法、分析等內(nèi)容。6.附件六：擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分析操作手冊(cè)附件說明：指導(dǎo)如何進(jìn)行擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分析，包括分析指標(biāo)、分析方法、分析報(bào)告等。7.附件七：擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)程附件說明：明確擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的歸檔、保管、查閱等管理規(guī)程。8.附件八：擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度附件說明：具體說明擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的制度要求，包括控制目標(biāo)、控制措施、控制流程等。9.附件九：擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)人員管理方案附件說明：詳細(xì)列出擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)人員的配備、培訓(xùn)、考核等管理方案。10.附件十：擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)軟件選型與使用規(guī)范附件說明：明確擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)軟件的選擇標(biāo)準(zhǔn)、使用規(guī)范等要求。11.附件十一：擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息安全管理制度附件說明：具體說明擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息安全的制度要求，包括信息安全范圍、責(zé)任、措施等。12.附件十二：擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理指南附件說明：詳細(xì)說明擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)合規(guī)要求、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等管理指南。13.附件十三：擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)外部審計(jì)配合辦法附件說明：明確擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)外部審計(jì)的配合辦法，包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)配合等要求。說明二：違約行為及責(zé)任認(rèn)定：1.違反記賬規(guī)范：未按照合同附件一中的規(guī)范進(jìn)行記賬，導(dǎo)致記賬信息不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整或延遲記賬。示例：記賬人員未按照記賬原則進(jìn)行記賬，導(dǎo)致記賬信息不準(zhǔn)確。2.未遵循科目設(shè)置要求：未按照合同附件二中的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)科目設(shè)置，導(dǎo)致會(huì)計(jì)科目使用不當(dāng)或缺失。示例：未設(shè)置必要的會(huì)計(jì)科目，導(dǎo)致?lián)I(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況無法準(zhǔn)確反映。3.憑證管理不善：未按照合同附件三中的流程進(jìn)行憑證管理，導(dǎo)致憑證丟失、損壞或篡改。示例：記賬人員未按照規(guī)定進(jìn)行憑證登記，導(dǎo)致部分憑證信息不完整。4.賬簿管理不規(guī)范：未按照合同附件四中的規(guī)范進(jìn)行賬簿管理，導(dǎo)致賬簿記錄不準(zhǔn)確、不完整或出現(xiàn)錯(cuò)誤。示例：賬簿人員未定期進(jìn)行賬簿核對(duì)，導(dǎo)致賬簿記錄出現(xiàn)遺漏。5.報(bào)表編制不符合要求：未按照合同附件五中的指南進(jìn)行報(bào)表編制，導(dǎo)致報(bào)表內(nèi)容不準(zhǔn)確、不完整或不及時(shí)。示例：報(bào)表編制人員未按照規(guī)定的格式和時(shí)間要求提交報(bào)表。6.會(huì)計(jì)分析不準(zhǔn)確：未按照合同附件六中的操作手冊(cè)進(jìn)行會(huì)計(jì)分析，導(dǎo)致分析結(jié)果不準(zhǔn)確或無法反映實(shí)際情況。示例：分析人員未正確應(yīng)用分析方法，導(dǎo)致分析報(bào)告不準(zhǔn)確。7.檔案管理不符合規(guī)程：未按照合同附件七