成本費用管理制度

成本費用管理制度?一、總則1.目的為加強公司成本費用管理，降低成本費用水平，提高經濟效益，確保公司各項經營目標的實現，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機構及全體員工。3.成本費用管理原則統(tǒng)一領導原則：成本費用管理工作在公司管理層的統(tǒng)一領導下進行，明確各部門在成本費用管理中的職責和權限。分級管理原則：根據公司組織架構，實行分級管理，將成本費用管理責任分解到各部門、各崗位。預算控制原則：通過編制成本費用預算，對成本費用支出進行事前控制、事中監(jiān)督和事后分析，確保成本費用預算的嚴格執(zhí)行。效益優(yōu)先原則：成本費用管理以提高經濟效益為中心，在保證產品質量和服務水平的前提下，努力降低成本費用。

二、成本費用管理職責1.公司管理層職責審批公司成本費用管理制度、預算及重大成本費用支出事項。對公司成本費用管理工作進行決策和指導，協調解決成本費用管理中的重大問題。2.財務部門職責負責制定和完善公司成本費用核算辦法和管理制度。組織編制公司年度成本費用預算，審核各部門成本費用預算，并匯總上報公司管理層。負責公司成本費用的核算、分析和控制，定期編制成本費用報表，為公司管理層提供決策依據。監(jiān)督檢查各部門成本費用預算的執(zhí)行情況，對超預算支出進行預警和控制。參與公司重大經濟合同的審核，從成本費用角度提出意見和建議。3.其他部門職責負責本部門成本費用預算的編制、執(zhí)行和控制，確保本部門成本費用預算的完成。建立健全本部門成本費用管理制度和臺賬，及時記錄和反映本部門成本費用發(fā)生情況。配合財務部門做好成本費用核算、分析和控制工作，提供相關資料和數據。對本部門成本費用管理工作進行自查和自糾，發(fā)現問題及時整改。

三、成本費用分類及核算1.成本費用分類生產成本：指企業(yè)為生產產品而發(fā)生的各項直接和間接費用，包括直接材料、直接人工、制造費用等。銷售費用：指企業(yè)在銷售產品、提供勞務過程中發(fā)生的各項費用，包括運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費、廣告費、業(yè)務宣傳費、銷售傭金、售后服務費等。管理費用：指企業(yè)為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費、無形資產攤銷費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、技術轉讓費、研究與開發(fā)費、排污費、綠化費等。財務費用：指企業(yè)為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續(xù)費等。2.成本費用核算方法生產成本的核算采用制造成本法，將生產過程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費用直接計入產品成本。銷售費用、管理費用和財務費用按照權責發(fā)生制原則，在發(fā)生時直接計入當期損益。公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，設置會計科目和賬戶，進行成本費用的核算。

四、成本費用預算管理1.預算編制原則實事求是原則：成本費用預算應根據公司實際經營情況和發(fā)展戰(zhàn)略目標，結合市場行情和歷史數據，合理預測各項成本費用支出。全面性原則：成本費用預算應涵蓋公司生產經營活動的全過程，包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等各項費用。準確性原則：成本費用預算應明確各項費用的明細項目和金額，確保預算數據的準確可靠。嚴肅性原則：成本費用預算一經批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務部門根據公司年度經營目標和戰(zhàn)略規(guī)劃，下達年度成本費用預算編制通知，明確預算編制的范圍、內容、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據公司預算編制通知要求，結合本部門實際情況，編制本部門年度成本費用預算草案，并于[規(guī)定時間]前報送公司財務部門。財務部門審核匯總：公司財務部門對各部門報送的成本費用預算草案進行審核，分析各項預算指標的合理性和可行性，提出審核意見，并進行匯總編制公司年度成本費用預算草案。預算草案提交審批：公司財務部門將匯總后的年度成本費用預算草案提交公司管理層審批。下達預算指標：公司管理層審批通過后，將年度成本費用預算指標下達給各部門執(zhí)行。3.預算執(zhí)行與控制分解預算指標：各部門根據公司下達的年度成本費用預算指標，將本部門預算指標分解到各月、各季度，并落實到具體責任人。建立預算執(zhí)行臺賬：各部門應建立預算執(zhí)行臺賬，及時記錄和反映本部門成本費用預算執(zhí)行情況，包括實際發(fā)生額、累計發(fā)生額、預算執(zhí)行進度等。定期分析預算執(zhí)行情況：公司財務部門每月對各部門成本費用預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現預算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進措施和建議。預警與控制：當各部門成本費用預算執(zhí)行進度超過[預警比例]時，公司財務部門及時發(fā)出預警通知，督促各部門采取有效措施控制成本費用支出。對超預算支出的項目，必須經公司管理層批準后方可列支。4.預算調整調整條件：在預算執(zhí)行過程中，由于市場環(huán)境、經營狀況等因素發(fā)生重大變化，導致原預算指標無法實現時，可對成本費用預算進行調整。調整流程：各部門如需調整成本費用預算，應填寫《成本費用預算調整申請表》，詳細說明調整原因、調整內容、調整金額等，并附相關證明材料，經本部門負責人簽字后報送公司財務部門。公司財務部門對各部門提交的預算調整申請進行審核，提出審核意見后報公司管理層審批。公司管理層審批通過后，下達預算調整指標，各部門按照調整后的預算指標執(zhí)行。

五、成本費用控制措施1.生產成本控制優(yōu)化生產流程：通過對生產流程的分析和優(yōu)化，消除不必要的生產環(huán)節(jié)，提高生產效率，降低生產成本。加強原材料采購管理：建立供應商評估和選擇機制，選擇優(yōu)質供應商，確保原材料質量穩(wěn)定、價格合理。加強采購計劃管理，合理控制原材料庫存，降低采購成本和庫存成本。嚴格控制人工成本：根據生產經營需要，合理配置人力資源，提高勞動生產率。加強員工培訓，提高員工技能水平，減少因操作不當導致的廢品損失和生產事故。加強制造費用控制：嚴格控制制造費用支出，對水電費、設備維護費、折舊費等制造費用進行精細化管理，制定合理的費用標準和控制措施，降低制造費用水平。2.銷售費用控制制定合理的銷售策略：根據市場需求和產品特點，制定合理的銷售策略，優(yōu)化銷售渠道，提高銷售效率，降低銷售費用。加強廣告宣傳管理：合理安排廣告宣傳費用，選擇合適的廣告媒體和宣傳方式，提高廣告宣傳效果。對廣告宣傳費用進行預算控制，嚴格審核廣告宣傳費用支出，確保費用支出的合理性和有效性?？刂其N售傭金支出：制定合理的銷售傭金政策，明確銷售傭金的計算標準和支付條件，嚴格審核銷售傭金支出，防止銷售人員通過不正當手段獲取高額傭金。加強售后服務管理：建立健全售后服務體系，提高售后服務質量，降低售后服務成本。對售后服務費用進行預算控制，嚴格審核售后服務費用支出，確保費用支出的合理性和必要性。3.管理費用控制精簡管理機構：根據公司發(fā)展需要，合理設置管理機構，精簡管理人員，提高管理效率，降低管理費用。嚴格控制辦公費用：制定辦公費用定額標準，對辦公用品、水電費、通訊費等辦公費用進行嚴格控制。加強辦公設備管理，提高設備利用率，延長設備使用壽命，降低設備購置和維修費用。加強差旅費管理：制定差旅費管理制度，明確差旅費標準和報銷流程，嚴格審核差旅費支出，防止虛報、冒領差旅費。鼓勵員工采用經濟實惠的交通方式和住宿標準，降低差旅費支出。嚴格控制業(yè)務招待費：制定業(yè)務招待費管理制度，明確業(yè)務招待費標準和審批流程，嚴格審核業(yè)務招待費支出，杜絕鋪張浪費。對業(yè)務招待費進行總量控制，確保業(yè)務招待費支出符合公司規(guī)定。加強會議費管理：嚴格控制會議數量和規(guī)模，合理安排會議時間和地點，降低會議成本。對會議費進行預算控制，嚴格審核會議費支出，確保費用支出的合理性和必要性。4.財務費用控制優(yōu)化資金結構：合理安排資金，優(yōu)化資金結構，降低資金成本。根據公司經營需要，合理確定貸款規(guī)模和貸款期限，選擇合適的貸款利率，降低融資成本。加強資金管理：加強資金集中管理，提高資金使用效率，減少資金閑置和浪費。加強資金預算管理，合理安排資金收支，確保資金安全?？刂评⒅С觯簢栏窨刂评⒅С觯瑢J款利息、存款利息等進行精細化管理。合理利用金融工具，降低利息支出。

六、成本費用分析與考核1.成本費用分析定期分析：公司財務部門每月對公司成本費用情況進行分析，編制成本費用分析報告，分析成本費用預算執(zhí)行情況、成本費用變動原因及存在的問題，提出改進措施和建議。專項分析：針對公司成本費用管理中的重點、難點問題，開展專項成本費用分析，如新產品成本分析、重大項目成本分析等，為公司管理層提供決策支持。對比分析：將公司成本費用指標與同行業(yè)先進水平進行對比分析，找出差距和不足，學習借鑒先進經驗，不斷提高公司成本費用管理水平。2.成本費用考核考核指標：建立成本費用考核指標體系，包括成本費用預算完成率、成本費用降低率、人均成本費用等指標?？己酥芷冢撼杀举M用考核按年度進行，每年[具體時間]對各部門上一年度成本費用管理情況進行考核?？己顺绦颍汗矩攧詹块T根據各部門成本費用預算執(zhí)行情況和相關考核指標，計算各部門成本費用考核得分，