2025年某公司合同外非商品性收入管理規(guī)定

2025年某公司合同外非商品性收入管理規(guī)定第一章總則第一條為規(guī)范公司合同外非商品性收入的管理，確保收入的合法性、合理性和透明性，維護公司財務健康和經(jīng)營秩序，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理要求，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于公司在經(jīng)營活動中產(chǎn)生的所有合同外非商品性收入。非商品性收入是指公司通過非商品銷售活動獲得的各類收入，包括但不限于技術(shù)服務費、咨詢費、知識產(chǎn)權(quán)使用費、廣告費、租金收入、投資收益以及其他非商品性收入。第三條公司對合同外非商品性收入的管理遵循以下原則：合規(guī)性原則：所有收入的產(chǎn)生和管理必須符合國家相關(guān)法律法規(guī)及公司內(nèi)部管理規(guī)定；規(guī)范性原則：收入的確認、核算、管理和使用必須嚴格按照規(guī)定的流程和標準執(zhí)行；全面性原則：確保所有非商品性收入納入公司統(tǒng)一管理，做到不遺漏、不隱瞞；透明性原則：收入的產(chǎn)生、分配和使用必須公開透明，接受公司內(nèi)部和外部的監(jiān)督。第二章管理范圍第四條本規(guī)定所指的合同外非商品性收入包括但不限于以下內(nèi)容：技術(shù)服務收入：公司提供技術(shù)咨詢、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等服務所獲得的收入；知識產(chǎn)權(quán)收入：公司通過知識產(chǎn)權(quán)的使用、轉(zhuǎn)讓或授權(quán)所獲得的收入；廣告收入：公司通過廣告發(fā)布或其他形式的廣告推廣所獲得的收入；租金收入：公司通過對外出租固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)所獲得的收入；投資收益：公司通過對外投資所獲得的收益；其他非商品性收入：包括但不限于政府補助、捐贈收入、違約金、賠償金等。第五條所有合同外非商品性收入必須納入公司財務核算系統(tǒng)統(tǒng)一管理，不得以任何名義截留、挪用或私存。第三章管理職責第六條公司財務部是合同外非商品性收入的歸口管理部門，負責收入的確認、核算、統(tǒng)計和分析工作，確保收入數(shù)據(jù)的準確性和完整性。第七條公司相關(guān)部門（如技術(shù)部、市場部、行政部門等）在各自職責范圍內(nèi)負責非商品性收入的產(chǎn)生和管理，確保收入的合法性和真實性。第八條公司審計部負責對非商品性收入的管理進行內(nèi)部審計，監(jiān)督收入的產(chǎn)生、核算和使用是否符合相關(guān)規(guī)定和標準。第四章收入確認與核算第九條非商品性收入的確認應當以實際交易發(fā)生為基礎(chǔ)，符合會計準則和公司財務管理規(guī)定。收入確認應當滿足以下條件：收入對應的經(jīng)濟利益很可能流入公司；收入的金額能夠可靠計量。第十條合同外非商品性收入的確認時間為：技術(shù)服務收入：在服務完成并經(jīng)客戶驗收確認后確認收入；知識產(chǎn)權(quán)收入：在使用權(quán)轉(zhuǎn)讓或授權(quán)協(xié)議簽訂并收到款項后確認收入；廣告收入：在廣告發(fā)布完成并經(jīng)客戶確認后確認收入；租金收入：按照租賃合同約定的租金支付周期分期確認收入；投資收益：在投資收益實際到賬后確認收入；其他非商品性收入：按照相關(guān)合同或協(xié)議約定的條件和時間確認收入。第十一條公司財務部應當根據(jù)非商品性收入的性質(zhì)和來源，按照會計科目進行分類核算，確保收入的準確性和可追溯性。第十二條非商品性收入的核算應當遵循以下原則：真實性原則：收入的核算必須真實反映經(jīng)濟業(yè)務的實際情況；及時性原則：收入應當在確認當期及時入賬，不得延后或提前；完整性原則：所有收入必須全部納入核算，不得遺漏或隱瞞。第五章收入使用與分配第十三條非商品性收入的使用應當遵循公司財務預算管理規(guī)定，納入公司統(tǒng)一的財務預算體系中進行管理。第十四條非商品性收入的使用應當優(yōu)先用于公司的經(jīng)營發(fā)展和技術(shù)創(chuàng)新，具體用途包括但不限于：技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新：用于新技術(shù)的開發(fā)、技術(shù)升級和科研項目；市場拓展：用于品牌推廣、市場營銷和客戶開發(fā)；內(nèi)部管理提升：用于管理優(yōu)化、員工培訓和信息化建設(shè)；其他符合公司戰(zhàn)略發(fā)展的用途。第十五條非商品性收入的使用必須嚴格執(zhí)行審批程序，大額支出應當提交公司管理層或董事會審議批準。第十六條非商品性收入的分配應當遵循公平合理的原則，確保收入的使用符合公司整體利益和股東權(quán)益。第十七條公司財務部應當定期對非商品性收入的使用情況進行總結(jié)和分析，形成書面報告提交公司管理層審議。第六章監(jiān)督與檢查第十八條公司審計部負責對非商品性收入的管理情況進行定期或不定期的內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見和建議。第十九條非商品性收入的管理和使用應當接受公司監(jiān)事會和外部審計機構(gòu)的監(jiān)督，確保收入的合法性、合理性和透明性。第二十條任何部門或個人不得以任何形式截留、挪用或私存非商品性收入，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司將依法依規(guī)嚴肅處理，情節(jié)嚴重者將追究法律責任。第七章附則第二十一條本規(guī)定自發(fā)布之日起實施，解釋權(quán)歸公司財務部所有。第二十二條