濟(jì)南某公司固定資產(chǎn)管理制度

濟(jì)南某公司固定資產(chǎn)管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于濟(jì)南某公司總部及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)管理。3.固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。二、固定資產(chǎn)管理職責(zé)1.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，包括固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入庫、保管、清查、維修、報(bào)廢等工作。建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、使用部門、存放地點(diǎn)等信息，并定期更新。定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的價值核算，按照國家財(cái)務(wù)制度和公司會計(jì)政策，準(zhǔn)確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，進(jìn)行固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。參與固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、清查、報(bào)廢等工作，審核相關(guān)費(fèi)用支出，并提供財(cái)務(wù)支持和監(jiān)督。定期與資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符。3.使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)管理，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。配合資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，及時反饋固定資產(chǎn)的使用狀況和存在問題。提出固定資產(chǎn)購置、維修、報(bào)廢等申請，經(jīng)審批后配合相關(guān)部門進(jìn)行處理。三、固定資產(chǎn)購置與預(yù)算管理1.購置申請各部門根據(jù)工作需要和實(shí)際情況，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)說明購置固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等信息，并提交至資產(chǎn)管理部門。2.預(yù)算審核資產(chǎn)管理部門對各部門提交的購置申請進(jìn)行匯總整理，結(jié)合公司固定資產(chǎn)存量情況和年度預(yù)算安排，提出初步審核意見。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和資金預(yù)算，對購置申請進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，確定是否納入公司年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算。3.審批流程經(jīng)資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門審核通過的購置申請，按照公司審批權(quán)限進(jìn)行審批。審批通過后，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施固定資產(chǎn)的購置工作。四、固定資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.采購方式對于批量采購或金額較大的固定資產(chǎn)，應(yīng)通過招標(biāo)、詢價、競爭性談判等方式選擇供應(yīng)商，確保采購過程的公開、公平、公正。對于一般固定資產(chǎn)的采購，可采用直接采購等方式，但應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)和質(zhì)量保證的供應(yīng)商。2.合同簽訂固定資產(chǎn)采購確定供應(yīng)商后，由公司授權(quán)代表與供應(yīng)商簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。3.驗(yàn)收程序固定資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、外觀等是否與采購合同一致。驗(yàn)收合格后，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，并由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理，直至達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。五、固定資產(chǎn)入賬與折舊1.入賬依據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》、采購發(fā)票等原始憑證，按照國家財(cái)務(wù)制度和公司會計(jì)政策進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬處理，確定固定資產(chǎn)的入賬價值。2.折舊政策公司按照固定資產(chǎn)的類別、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值，采用年限平均法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。3.折舊計(jì)算財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)的入賬價值、折舊政策和預(yù)計(jì)使用壽命，每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表。固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表應(yīng)詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、折舊年限、月折舊額等信息。六、固定資產(chǎn)日常管理1.保管與使用資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用要求，合理安排存放地點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全保管。使用部門應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用固定資產(chǎn)，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。嚴(yán)禁擅自拆卸、改裝、出借、出租固定資產(chǎn)。對于貴重設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備等，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，并建立相應(yīng)的使用登記制度。2.調(diào)撥與轉(zhuǎn)移公司內(nèi)部各部門之間因工作需要進(jìn)行固定資產(chǎn)調(diào)撥或轉(zhuǎn)移時，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥申請表》，經(jīng)調(diào)入、調(diào)出部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門審核通過后，辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥或轉(zhuǎn)移手續(xù)，并通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.租賃與出借公司因業(yè)務(wù)需要對外租賃或出借固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)租賃（出借）申請表》，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，簽訂租賃合同或出借協(xié)議，并明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的租賃或出借手續(xù)，并跟蹤租賃或出借資產(chǎn)的使用情況。租賃或出借期滿后，及時收回資產(chǎn)，并進(jìn)行檢查驗(yàn)收。七、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)1.清查盤點(diǎn)計(jì)劃資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期制定固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時間、人員、方法等內(nèi)容。清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。2.清查盤點(diǎn)實(shí)施資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃對固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地清查盤點(diǎn)，核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、存放地點(diǎn)等信息，并與固定資產(chǎn)臺賬進(jìn)行逐一核對。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)詳細(xì)記錄其名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、賬面價值等信息，并查明原因，填寫《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》和《固定資產(chǎn)盤盈（盤虧）報(bào)告表》。3.清查盤點(diǎn)結(jié)果處理財(cái)務(wù)部門根據(jù)《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》和《固定資產(chǎn)盤盈（盤虧）報(bào)告表》進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值。對于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬；對于盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，沖減固定資產(chǎn)賬面價值，并將凈損失計(jì)入當(dāng)期損益。同時，資產(chǎn)管理部門應(yīng)針對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)措施，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。八、固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)1.維修保養(yǎng)計(jì)劃使用部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況和運(yùn)行情況，定期編制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)計(jì)劃，并提交至資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門結(jié)合公司實(shí)際情況，對各部門提交的維修保養(yǎng)計(jì)劃進(jìn)行審核匯總，制定公司年度固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)計(jì)劃。2.維修保養(yǎng)實(shí)施資產(chǎn)管理部門按照年度固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)計(jì)劃，組織實(shí)施固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)工作。對于一般性維修保養(yǎng)工作，可由公司內(nèi)部維修人員進(jìn)行；對于專業(yè)性較強(qiáng)或重大維修保養(yǎng)項(xiàng)目，應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的外部維修單位進(jìn)行。維修保養(yǎng)工作完成后，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)記錄單》，詳細(xì)記錄維修保養(yǎng)的內(nèi)容、費(fèi)用等信息。3.維修費(fèi)用管理固定資產(chǎn)維修費(fèi)用應(yīng)納入公司預(yù)算管理，嚴(yán)格控制維修費(fèi)用支出。對于維修費(fèi)用較高的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)《固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)記錄單》和發(fā)票等原始憑證，審核維修費(fèi)用的合理性，并進(jìn)行賬務(wù)處理。九、固定資產(chǎn)報(bào)廢與處置1.報(bào)廢申請固定資產(chǎn)因磨損、技術(shù)進(jìn)步等原因不再使用或已無法修復(fù)使用時，使用部門應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表》，詳細(xì)說明固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、報(bào)廢原因等信息，并提交至資產(chǎn)管理部門。2.鑒定與審批資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)技術(shù)人員對申請報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，確認(rèn)是否符合報(bào)廢條件。經(jīng)鑒定符合報(bào)廢條件的，由資產(chǎn)管理部門提出審核意見，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核后，按照公司審批權(quán)限進(jìn)行審批。3.報(bào)廢處置經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織處置。處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢銷毀等。處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財(cái)務(wù)部門，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。同時，資產(chǎn)管理部門應(yīng)在固定資產(chǎn)臺賬和固定資產(chǎn)卡片上注銷報(bào)廢資產(chǎn)信息。十、固定資產(chǎn)信息化管理1.建立固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，將固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、清查盤點(diǎn)、維修保養(yǎng)、報(bào)廢處置等全過程信息納入系統(tǒng)管理，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)信息的實(shí)時查詢、統(tǒng)計(jì)分析和動態(tài)監(jiān)控。2.數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)工作，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整和及時更新。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與資產(chǎn)管理部門核對系統(tǒng)數(shù)據(jù)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。3.系統(tǒng)安全與保密公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的安全與保密工作，設(shè)置不同級別的用戶權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露和非法篡改。同時，定期對系統(tǒng)進(jìn)行備份，確保數(shù)據(jù)的安全性和可靠性。十一、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查公司審計(jì)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、清查盤點(diǎn)、維修保養(yǎng)、報(bào)廢處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.考核評價公司建立固定資產(chǎn)管理考核評價機(jī)制，對各部門固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行考核評價?？己嗽u價指標(biāo)包括固定資產(chǎn)完好率、利用率、折舊計(jì)提準(zhǔn)確性、資產(chǎn)處置合規(guī)性