審計部管理制度

審計部管理制度?一、總則（一）目的為加強公司內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，規(guī)范審計行為，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高公司經(jīng)濟效益，促進(jìn)公司健康發(fā)展，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司。（三）基本原則1.獨立性原則審計部獨立于其他職能部門，在公司董事會或?qū)徲嬑瘑T會的領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。2.客觀性原則審計人員應(yīng)基于客觀事實，以法律法規(guī)、公司制度為依據(jù)，公正、公平地開展審計工作，確保審計結(jié)論真實、可靠。3.權(quán)威性原則審計部的審計意見和建議具有權(quán)威性，被審計單位應(yīng)積極配合審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時整改落實。4.效益性原則審計工作應(yīng)注重提高公司經(jīng)濟效益，通過對公司經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的審查和評價，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司資源的合理配置和有效利用。二、審計機構(gòu)與人員（一）審計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立審計部，作為獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計工作的組織和實施。審計部對公司董事會或?qū)徲嬑瘑T會負(fù)責(zé)并報告工作。（二）人員配備審計部配備具有專業(yè)知識和技能的審計人員，審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的審計、財務(wù)、經(jīng)濟、法律等專業(yè)知識，并具有一定的實踐經(jīng)驗。審計部根據(jù)工作需要，可聘請外部專家協(xié)助開展審計工作。（三）人員職責(zé)1.審計部負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)審計部的全面管理工作，制定審計工作計劃和審計工作制度；組織實施審計項目，審核審計報告和審計決定；協(xié)調(diào)與公司各部門及外部審計機構(gòu)的關(guān)系；組織審計人員培訓(xùn)和考核，提高審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)；向公司董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告審計工作情況，提出改進(jìn)公司經(jīng)營管理的建議。2.審計人員職責(zé)遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部審計制度，按照審計工作程序和方法開展審計工作；編制審計工作方案，收集審計證據(jù)，撰寫審計工作底稿；對審計事項進(jìn)行審查和評價，提出審計意見和建議，出具審計報告；跟蹤審計建議的落實情況，督促被審計單位整改審計發(fā)現(xiàn)的問題；保守審計工作中知悉的公司商業(yè)秘密和敏感信息。三、審計工作內(nèi)容與流程（一）審計工作內(nèi)容1.財務(wù)審計審查公司財務(wù)報表、財務(wù)賬簿、會計憑證等財務(wù)資料的真實性、完整性和準(zhǔn)確性；檢查公司財務(wù)收支是否符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定；審查公司內(nèi)部控制制度在財務(wù)方面的執(zhí)行情況，評價財務(wù)風(fēng)險；對公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部控制審計審查公司各項內(nèi)部控制制度的建立健全情況，評價內(nèi)部控制的有效性；檢查公司內(nèi)部控制制度在經(jīng)營管理活動中的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題；提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議，促進(jìn)公司完善內(nèi)部控制體系。3.經(jīng)濟責(zé)任審計對公司所屬各子公司、分公司負(fù)責(zé)人及其他重要崗位人員進(jìn)行任期經(jīng)濟責(zé)任審計；審查被審計人員在任期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)收支、資產(chǎn)保值增值、內(nèi)部控制執(zhí)行等情況；評價被審計人員的經(jīng)濟責(zé)任履行情況，為公司干部考核、任免提供依據(jù)。4.專項審計根據(jù)公司經(jīng)營管理需要，對特定項目、業(yè)務(wù)或事項進(jìn)行專項審計，如工程項目審計、采購業(yè)務(wù)審計、投資項目審計等；審查專項業(yè)務(wù)的合規(guī)性、效益性，發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。5.風(fēng)險管理審計評估公司面臨的各類風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等；審查公司風(fēng)險管理體系的建立健全情況和運行有效性；提出加強風(fēng)險管理的建議，幫助公司提高風(fēng)險應(yīng)對能力。（二）審計工作流程1.審計計劃階段審計部根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)、董事會或?qū)徲嬑瘑T會的要求以及公司實際情況，制定年度審計工作計劃，明確審計項目、審計范圍、審計重點和審計時間安排等；對于臨時安排的審計項目，審計部應(yīng)及時制定專項審計工作方案。2.審計準(zhǔn)備階段根據(jù)審計工作計劃或?qū)ｍ棇徲嫻ぷ鞣桨福M成審計組，明確審計組成員的分工；審計組開展審前調(diào)查，了解被審計單位的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等，收集與審計項目相關(guān)的資料；編制審計工作方案，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法和審計步驟等；向被審計單位送達(dá)審計通知書，告知審計目的、審計范圍、審計時間等事項。3.審計實施階段審計組進(jìn)駐被審計單位，召開審計進(jìn)點會，介紹審計工作安排，提出審計要求；審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，檢查實物資產(chǎn)，向有關(guān)人員詢問、調(diào)查等方式，收集審計證據(jù)；審計人員根據(jù)收集的審計證據(jù)，編寫審計工作底稿，詳細(xì)記錄審計發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)證據(jù)；審計組對審計事項進(jìn)行綜合分析和評價，形成初步審計意見。4.審計報告階段審計組根據(jù)審計工作底稿和審計證據(jù)，撰寫審計報告初稿；審計報告初稿經(jīng)審計部負(fù)責(zé)人審核后，征求被審計單位意見；被審計單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將書面意見反饋給審計部，審計組對被審計單位的意見進(jìn)行研究和分析，如有必要，進(jìn)行補充審計；審計組根據(jù)反饋意見對審計報告初稿進(jìn)行修改完善，形成正式審計報告，報公司董事會或?qū)徲嬑瘑T會審批。5.審計跟蹤階段審計部負(fù)責(zé)跟蹤審計建議的落實情況，督促被審計單位制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限；被審計單位應(yīng)定期向?qū)徲嫴繄笏驼那闆r報告，審計部對整改情況進(jìn)行檢查和評估；對于整改不力的被審計單位，審計部應(yīng)向公司董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告，提出進(jìn)一步的處理建議。四、審計工作權(quán)限與紀(jì)律（一）審計工作權(quán)限1.有權(quán)要求被審計單位按時報送財務(wù)報表、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、文件資料等與審計事項有關(guān)的資料；2.有權(quán)檢查被審計單位的財務(wù)、會計資料以及其他與經(jīng)營活動有關(guān)的文件、資料和資產(chǎn)；3.有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向被審計單位和有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料；4.對被審計單位正在進(jìn)行的違反法律法規(guī)、公司制度的行為，有權(quán)予以制止；制止無效的，經(jīng)公司董事會或?qū)徲嬑瘑T會批準(zhǔn)，可通知相關(guān)部門暫停該行為的進(jìn)行；5.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)提出審計意見和建議，督促被審計單位整改落實；對拒不整改或整改不力的，有權(quán)向公司董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告，提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議；6.參與公司重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)配等決策事項的審計監(jiān)督，對決策的合規(guī)性、效益性發(fā)表審計意見。（二）審計工作紀(jì)律1.審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司各項規(guī)章制度，廉潔奉公，保守秘密；2.審計人員應(yīng)依法履行職責(zé)，客觀公正地開展審計工作，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守；3.審計人員應(yīng)保持獨立性，不得參與被審計單位的經(jīng)營管理活動，不得接受被審計單位的賄賂、禮品或其他利益；4.審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計工作程序和方法，確保審計工作質(zhì)量；5.審計人員應(yīng)妥善保管審計工作底稿、審計報告等審計資料，不得擅自銷毀或泄露；6.審計人員應(yīng)積極參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。五、審計檔案管理（一）檔案范圍審計檔案包括審計工作中形成的審計計劃、審計通知書、審計工作方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、審計決定、被審計單位反饋意見、整改情況報告等相關(guān)資料。（二）檔案整理1.審計項目結(jié)束后，審計組應(yīng)及時對審計檔案進(jìn)行整理，按照審計工作流程和文件形成的時間順序，將審計資料進(jìn)行分類、編號、裝訂；2.審計工作底稿應(yīng)做到內(nèi)容完整、記錄清晰、證據(jù)充分，相關(guān)證據(jù)應(yīng)與審計工作底稿相互印證；3.審計報告應(yīng)格式規(guī)范、內(nèi)容準(zhǔn)確、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，審計意見和建議應(yīng)具有針對性和可操作性。（三）檔案保管1.審計檔案由審計部指定專人負(fù)責(zé)保管，建立審計檔案保管清冊，記錄檔案的名稱、編號、存放地點、保管期限等信息；2.審計檔案應(yīng)存放于安全、保密的場所，防止檔案損壞、丟失或泄露；3.審計檔案的保管期限應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久保管、定期保管兩種。定期保管的期限分為3年、5年、10年、15年、20年不等。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱審計檔案的，應(yīng)填寫《審計檔案查閱申請表》，經(jīng)審計部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱；2.查閱審計檔案時，查閱人員應(yīng)在指定地點進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出保管場所；查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽取、撤換、損壞檔案資料；3.因工作需要借閱審計檔案的，借閱人員應(yīng)填寫《審計檔案借閱申請表》，經(jīng)審計部負(fù)責(zé)人和公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可借閱；4.借閱期限一般不得超過[X]個工作日，借閱人員應(yīng)按時歸還檔案；如因特殊原因需要延長借閱期限的，應(yīng)辦理續(xù)借手續(xù)；5.借閱人員應(yīng)對借閱的審計檔案妥善保管，不得轉(zhuǎn)借他人，不得泄露檔案內(nèi)容；借閱人員歸還檔案時，檔案保管人員應(yīng)認(rèn)真核對檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性。六、審計結(jié)果運用（一）公司決策參考審計部應(yīng)及時將審計結(jié)果向公司董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。審計報告中提出的審計意見和建議應(yīng)作為公司改進(jìn)經(jīng)營管理、完善內(nèi)部控制、加強風(fēng)險管理的重要參考。（二）干部考核評價審計結(jié)果應(yīng)作為公司干部考核評價的重要依據(jù)之一。對于在經(jīng)濟責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)存在重大問題、未能有效履行經(jīng)濟責(zé)任的干部，公司應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究，并在干部選拔任用、薪酬調(diào)整等方面予以體現(xiàn)。（三）整改落實被審計單位應(yīng)根據(jù)審計意見和建議，制定切實可行的整改措施，認(rèn)真落實整改責(zé)任，按時完成整改任務(wù)。審計部應(yīng)跟蹤檢查整改情況，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到徹底整改。整改情況應(yīng)納入公司績效考核體系，對整改不力的單位進(jìn)行相應(yīng)的考核扣分。（四）制度完善公司應(yīng)根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，對相關(guān)制度進(jìn)行修訂和完善，堵塞管理漏洞，加強內(nèi)部控制，防止類似問題再次發(fā)生。審計部應(yīng)定期對公司制度的