春益集團(tuán)公司財務(wù)管理制度與會計核算制度

春益集團(tuán)公司財務(wù)管理制度與會計核算制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范春益集團(tuán)公司（以下簡稱"集團(tuán)"）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和會計核算，提高資金使用效益，保障集團(tuán)健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。全面性原則：涵蓋財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。準(zhǔn)確性原則：會計核算準(zhǔn)確反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。效益性原則：追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源。二、財務(wù)組織與職責(zé)1.財務(wù)部門設(shè)置集團(tuán)總部設(shè)財務(wù)部，各子公司、分公司根據(jù)規(guī)模和業(yè)務(wù)需要設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)機(jī)構(gòu)。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行，審核重大財務(wù)決策。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)等的關(guān)系。會計人員負(fù)責(zé)會計核算，編制財務(wù)報表。進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，保管會計檔案。協(xié)助財務(wù)分析和預(yù)算編制。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。保管庫存現(xiàn)金和有價證券。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。三、財務(wù)管理制度1.預(yù)算管理制度預(yù)算編制每年末，各部門根據(jù)下一年度業(yè)務(wù)計劃編制預(yù)算草案。財務(wù)部匯總審核后，提交集團(tuán)預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的執(zhí)行和控制。財務(wù)部定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。預(yù)算調(diào)整因特殊情況需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出申請，按規(guī)定程序?qū)徟?.資金管理制度資金籌集根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、發(fā)行債券等。評估資金成本和風(fēng)險，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。資金使用實行資金集中管理，大額資金支出需按規(guī)定審批。明確資金使用范圍，確保?？顚Ｓ?。資金結(jié)算規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款等結(jié)算業(yè)務(wù)流程。加強(qiáng)票據(jù)管理，防范資金風(fēng)險。3.成本費用管理制度成本核算明確成本核算對象和方法，準(zhǔn)確歸集成本費用。定期進(jìn)行成本分析，尋求降低成本的途徑。費用控制制定費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，嚴(yán)格控制費用支出。加強(qiáng)對差旅費、業(yè)務(wù)招待費等重點費用的管理。4.資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)加強(qiáng)貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)的管理。定期進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)購置、折舊、處置等情況。制定固定資產(chǎn)折舊政策，合理計提折舊。對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查，及時處理閑置和報廢資產(chǎn)。無形資產(chǎn)做好無形資產(chǎn)的入賬、攤銷等管理工作。加強(qiáng)對商標(biāo)、專利等無形資產(chǎn)的保護(hù)。5.利潤分配制度根據(jù)國家法律法規(guī)和公司章程，制定利潤分配方案。兼顧股東利益和集團(tuán)發(fā)展需要，合理確定分配比例和方式。四、會計核算制度1.會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算。2.會計科目設(shè)置依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和集團(tuán)實際情況，設(shè)置會計科目。3.賬務(wù)處理程序經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員及時取得或填制原始憑證。會計人員對原始憑證進(jìn)行審核，無誤后編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，定期結(jié)賬并編制財務(wù)報表。4.財務(wù)報表編制按照規(guī)定的格式和時間編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、集團(tuán)負(fù)責(zé)人審批后對外報送。5.會計檔案管理對會計憑證、賬簿、報表等會計檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊。按照規(guī)定的期限保管會計檔案，期滿后按程序進(jìn)行銷毀。五、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保財務(wù)信息真實準(zhǔn)確，資產(chǎn)安全完整，財務(wù)活動合法合規(guī)。2.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離：明確財務(wù)各崗位的職責(zé)權(quán)限，相互制約。授權(quán)審批控制：規(guī)定各類財務(wù)事項的審批權(quán)限和流程。會計系統(tǒng)控制：規(guī)范會計核算流程，保證會計信息質(zhì)量。財產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)資產(chǎn)的保管和清查，防范資產(chǎn)損失。內(nèi)部審計監(jiān)督：定期開展內(nèi)部審計，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況。六、財務(wù)分析與考核1.財務(wù)分析定期對集團(tuán)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。分析指標(biāo)包括償債能力、盈利能力、營運能力等。通過財務(wù)分析為管理層決策提供依據(jù)。2.財務(wù)考核建立財務(wù)考核指標(biāo)體系，對各部門和子公司進(jìn)行財務(wù)考核。考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行情況、成本控制效果、資金使用效率等。根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎懲，激勵各部門提高財務(wù)管理水平。七、附