證券公司全面預(yù)算管理的問(wèn)題與對(duì)策

1、證券公司全面預(yù)算管理的問(wèn)題與對(duì)策摘要：在經(jīng)濟(jì)全球化持續(xù)推進(jìn)的形勢(shì)下， 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變得日趨白熱化， 在此種環(huán)境下， 證券公司要想取得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展， 就必須要依靠全面預(yù)算管理的力量。但是， 就當(dāng)前實(shí)際情況而言， 證券公司全面預(yù)算管理過(guò)程中仍有諸多問(wèn)題存在， 如預(yù)算編制松弛、考核評(píng)價(jià)制度不完善等， 這些存在的問(wèn)題， 都直接影響了全面預(yù)算作用的充分發(fā)揮。為了確保證券公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展， 就需要對(duì)這些問(wèn)題開展深入探究， 進(jìn)而找出針對(duì)性改進(jìn)措施、對(duì)策。文章針對(duì)全面預(yù)算管理現(xiàn)存的主要問(wèn)題， 提出了完善預(yù)算編制、優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行、建立健全全面預(yù)算考核體系這三點(diǎn)對(duì)策。關(guān)鍵詞：全面預(yù)算管理； 證券公司； 問(wèn)題； 對(duì)策建議；

2、在新形勢(shì)下， 我國(guó)各證券公司之間的競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈。證券行業(yè)與各個(gè)公司根據(jù)國(guó)家的發(fā)展規(guī)劃周期， 也相繼制定了戰(zhàn)略目標(biāo)， 通常為五年期的戰(zhàn)略規(guī)劃， 再轉(zhuǎn)化為每一年的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃， 最后體現(xiàn)為年度預(yù)算目標(biāo)， 由預(yù)算介入業(yè)務(wù)， 對(duì)公司運(yùn)營(yíng)做全面管理和控制。1簡(jiǎn)單來(lái)講， 確保公司戰(zhàn)略有序?qū)嵤┑闹匾ぞ呔褪侨骖A(yù)算管理， 因而， 各個(gè)證券公司要想保障戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)， 就一定要著手優(yōu)化配置現(xiàn)有的資源， 不斷強(qiáng)化自身管理水平， 以實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理水平的顯著提升。1 證券公司全面預(yù)算管理的意義1.1 全面預(yù)算管理有助于實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)在全面預(yù)算管理的作用下， 證券公司能夠更為合理地優(yōu)化配置公司內(nèi)部資金、財(cái)務(wù)、人力

3、等資源， 如此， 既能幫助公司預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)， 還能在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過(guò)程中， 與績(jī)效管理相輔相成， 對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度做有效監(jiān)控。21.2 全面預(yù)算管理能為公司的績(jī)效考核提供參考依據(jù)通過(guò)全面預(yù)算管理的結(jié)果， 證券公司能夠持續(xù)優(yōu)化、改進(jìn)考核指標(biāo)， 進(jìn)而提高績(jī)效考核的科學(xué)性、合理性， 將績(jī)效的激勵(lì)作用有效發(fā)揮出來(lái)。31.3 全面預(yù)算管理有助于控制公司的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)過(guò)全面預(yù)算管理， 證券公司能夠?qū)ο乱荒杲?jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)做合理預(yù)測(cè)， 進(jìn)而著手相關(guān)應(yīng)對(duì)策略的制定， 以達(dá)到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范， 促使公司風(fēng)險(xiǎn)控制能力的明顯提升。2 證券公司全面預(yù)算管理存在的問(wèn)題2.1 預(yù)算編制松弛伴隨我國(guó)金融體制的不斷改革， 許多證券

4、公司都已實(shí)施了全面預(yù)算管理， 并在公司內(nèi)部的全面預(yù)算管理方法中明確了預(yù)算管理須基于公司戰(zhàn)略。然而， 在具體實(shí)施過(guò)程中， 基于公司戰(zhàn)略目標(biāo)這一點(diǎn)， 卻執(zhí)行得不夠堅(jiān)決， 其主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：其一， 有的年度進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)， 都以公司戰(zhàn)略為指導(dǎo)， 通常剛好編制五年規(guī)劃的前兩年， 而有的年度預(yù)算則顯得不符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)。同時(shí)， 一些部門常常僅考慮到自身利益， 進(jìn)而在編制預(yù)算的時(shí)候留有余地， 沒能充分考慮公司戰(zhàn)略， 讓公司去核實(shí)增減， 如此使公司預(yù)算工作變得更為繁重。其二， 在進(jìn)行預(yù)算的時(shí)候， 許多部門未從公司戰(zhàn)略出發(fā)進(jìn)行年度目標(biāo)的制定， 而是以現(xiàn)有的資源為限制條件進(jìn)行目標(biāo)制定， 如此一來(lái)， 就可

5、能致使預(yù)算編制松弛， 進(jìn)而難以將企業(yè)的潛力有效激發(fā)出來(lái)， 并且還為預(yù)算執(zhí)行者提供了隱藏失誤的空間。2.2 預(yù)算執(zhí)行缺少?gòu)椥宰C券公司在下達(dá)了全面預(yù)算管理方案之后， 就需要預(yù)算執(zhí)行者依據(jù)這一方案， 進(jìn)行日常工作事項(xiàng)的安排。但是， 很多證券公司的預(yù)算超支及預(yù)算外事項(xiàng)的審批程序都較為雜亂。比如說(shuō)， 某個(gè)營(yíng)業(yè)部為了確保工作運(yùn)行正常， 年中時(shí)需更換打印機(jī)， 但是由于這項(xiàng)預(yù)算在年初做非固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃時(shí)并沒有上報(bào)。因而， 如果購(gòu)買打印機(jī)就可能出現(xiàn)預(yù)算超支的情況， 而正如前面提到的， 預(yù)算超支的審批程序比較復(fù)雜， 如此一來(lái)， 就會(huì)給日常的工作進(jìn)度造成較大影響。在此種情況下， 由于年初進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)， 未能確保

6、各項(xiàng)數(shù)據(jù)的精確性， 而到年中若發(fā)生偶發(fā)事件， 就會(huì)導(dǎo)致預(yù)算和實(shí)際工作相脫節(jié)， 而證券公司的預(yù)算調(diào)整機(jī)制尚不完善， 較為僵硬， 也就無(wú)法及時(shí)調(diào)整預(yù)算事項(xiàng)。2.3 考核評(píng)價(jià)制度有待完善全面預(yù)算考核是提高證券公司績(jī)效的有力工具， 能夠?qū)崿F(xiàn)公司的有效約束和激勵(lì)， 為公司激勵(lì)、獎(jiǎng)懲的實(shí)施提供參考依據(jù)， 為預(yù)算管理改進(jìn)提供可行性意見。但是， 不少證券公司在進(jìn)行全面預(yù)算的過(guò)程中， 缺乏一套完善的考核評(píng)價(jià)體系， 常常忽略了考核全面預(yù)算組織工作及全面預(yù)算目標(biāo)的完成情況， 只對(duì)部分財(cái)務(wù)指標(biāo) （如利潤(rùn)、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等） 進(jìn)行了考核， 而對(duì)于非財(cái)務(wù)指標(biāo) （如產(chǎn)品質(zhì)量等級(jí)、客戶滿意度、市場(chǎng)占有率等） 則沒有進(jìn)行考核， 考

7、核形式、內(nèi)容都顯得過(guò)于簡(jiǎn)單。同時(shí)， 設(shè)計(jì)的預(yù)算考核指標(biāo)體系也缺乏合理性、科學(xué)性， 未將公司的管理意圖與戰(zhàn)略方向良好體現(xiàn)， 這樣， 顯然與新形勢(shì)下證券公司可持續(xù)發(fā)展的實(shí)際需求相背離。43 完善證券公司全面預(yù)算管理的對(duì)策建議3.1 完善預(yù)算編制要實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)， 筆者認(rèn)為應(yīng)從兩方面著手：一方面， 始終貫徹以公司戰(zhàn)略為導(dǎo)向， 合理對(duì)接全面預(yù)算管理和戰(zhàn)略目標(biāo)。缺少預(yù)算支持的戰(zhàn)略是空洞的、不具操作性的公司戰(zhàn)略， 同樣， 缺少戰(zhàn)略為引導(dǎo)的預(yù)算， 其目標(biāo)也是不清晰的， 因而， 也就無(wú)法促進(jìn)證券公司自身價(jià)值、綜合競(jìng)爭(zhēng)力的提升。所以， 在進(jìn)行預(yù)算編制的時(shí)候， 堅(jiān)持以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)、為導(dǎo)向， 進(jìn)行年度目標(biāo)制定，

8、切不可僅以現(xiàn)有的資源定目標(biāo)， 進(jìn)而為了目標(biāo)的達(dá)成再去尋找與配置資源。有效的預(yù)算， 可以找出公司目前存在的瓶頸， 有助于資源使用效率、配置合理性的提升；另一方面， 上述提到證券公司受到市場(chǎng)的影響比較大， 因而， 預(yù)算編制也應(yīng)采用更具彈性的方法。當(dāng)前， 很多證券公司都使用增量預(yù)算， 雖然這種方法較為省力省時(shí)， 但若能夠適當(dāng)采用零基預(yù)算， 則能夠收獲更好效果。比如， 各個(gè)部門輪流編制零基預(yù)算， 或是隔幾年編制一次零基預(yù)算， 如此相較于單純使用增量預(yù)算， 更利于公司的成本管控。3.2 優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行怎樣確保預(yù)算的準(zhǔn)確性， 無(wú)疑是證券公司全面預(yù)算管理實(shí)施過(guò)程中所須攻克的一個(gè)難題。雖然導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行偏差的因素

9、較多， 但我們?nèi)阅軌蜻M(jìn)行適當(dāng)?shù)目刂?。筆者認(rèn)為， 可把預(yù)算執(zhí)行分作三個(gè)階段展開優(yōu)化。一是預(yù)算執(zhí)行前段控制。證券公司各分支機(jī)構(gòu)就是預(yù)算執(zhí)行部門， 而在辦公室下達(dá)預(yù)算的時(shí)候， 總公司應(yīng)要求分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)責(zé)任書的簽訂。而各預(yù)算執(zhí)行部門， 則應(yīng)根據(jù)預(yù)算下達(dá)目標(biāo)， 層層分解預(yù)算任務(wù)， 也可和所轄部門進(jìn)行“目標(biāo)書”的簽訂。預(yù)算需要分解， 但是分解之后的總指標(biāo)不可小于公司的總指標(biāo)， 在周期上可將預(yù)算下達(dá)分解到每個(gè)月度、季度等。另外， 預(yù)算分配須具體， 要將指標(biāo)全部落實(shí)到責(zé)任人。二是預(yù)算執(zhí)行中段控制。證券公司因其業(yè)務(wù)發(fā)展具有多面化， 故此， 較易出現(xiàn)預(yù)算使用與預(yù)期偏離的情況， 所以， 總公司在下達(dá)了預(yù)算之

10、后， 必須重視事中控制。5要想達(dá)到這一點(diǎn)， 可通過(guò)相關(guān)預(yù)算執(zhí)行情況模板的設(shè)置， 要求下屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行匯報(bào)的定期填寫， 通過(guò)總公司人事部、財(cái)務(wù)部等主管部門， 監(jiān)督與控制預(yù)算執(zhí)行情況， 若發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)相偏離， 則進(jìn)行信息的及時(shí)反饋， 并分析與調(diào)整結(jié)果， 以確保預(yù)算的順利實(shí)施。三是預(yù)算執(zhí)行后段控制。對(duì)于管理人員而言， 不論是結(jié)束了全年的所有預(yù)算， 抑或任務(wù)分解后階段性預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的反饋， 都應(yīng)給予高度重視。就證券公司而言， 各后臺(tái)支持部門的常規(guī)費(fèi)用， 以及各大業(yè)務(wù)主線的常規(guī)費(fèi)用成本占比， 都是在一定范圍內(nèi)的， 通過(guò)對(duì)比、分析某一分支機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況的反饋超支信息和前期數(shù)據(jù)， 可以將某些比較

11、重要的信息及時(shí)發(fā)現(xiàn)， 比如前線業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)展需要， 進(jìn)而延伸到該加強(qiáng)哪方面的戰(zhàn)略部署， 如此， 使得預(yù)算管理和市場(chǎng)環(huán)境結(jié)合得更加緊密。在結(jié)束了預(yù)算期之后， 應(yīng)采取相應(yīng)措施控制分析預(yù)算結(jié)果， 這樣能夠?yàn)橄麓晤A(yù)算執(zhí)行提供有效借鑒。3.3 建立健全全面預(yù)算考核體系在證券公司整個(gè)預(yù)算管理中， 全面預(yù)算考核起到承上啟下的作用， 是不可忽視的一個(gè)環(huán)節(jié)。全面預(yù)算考核是一種綜合考核、動(dòng)態(tài)考核， 公司應(yīng)加快嚴(yán)格、細(xì)致預(yù)算執(zhí)行考核制度的建立。各預(yù)算考核主體在結(jié)束某個(gè)預(yù)算期間之后， 須將考核相關(guān)的各種資料收集起來(lái)， 并對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果做確認(rèn)。通過(guò)比對(duì)、計(jì)算預(yù)算數(shù)和實(shí)際績(jī)效， 得出實(shí)際差異后開展預(yù)算執(zhí)行

12、情況分析報(bào)告的編制， 旨在將產(chǎn)生差異的因素找出來(lái)， 進(jìn)而更為有效地識(shí)別與評(píng)估經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)事件， 并通過(guò)各種分析方法的綜合運(yùn)用， 提出具有可行性、操作性的改進(jìn)意見。4 結(jié) 論總之， 預(yù)算管理是否合理、科學(xué)， 關(guān)系著證券公司預(yù)期收益的實(shí)現(xiàn)， 有助于公司風(fēng)險(xiǎn)崖面的降低。尤其是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化形勢(shì)的不斷加快， 要想讓公司在市場(chǎng)中站穩(wěn)腳跟， 謀求長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展， 就必須要做好全面預(yù)算管理工作。而要想做好這一項(xiàng)工作， 就有必要投入全面預(yù)算管理若干問(wèn)題的研究中， 唯有如此， 才可找出解決對(duì)策， 將全面預(yù)算管理的作用充分發(fā)揮出來(lái)。參考文獻(xiàn)1 董桂菊。企業(yè)全面預(yù)算管理易出現(xiàn)的問(wèn)題及對(duì)策探討J.全國(guó)流通經(jīng)濟(jì)， 2017 （9） :103-104.2 文開桔?，F(xiàn)代