2014秋南開大學(xué)《中國稅制》在線作業(yè)及答案

1、2014 秋南開大學(xué)中國稅制在線作業(yè)及答案2014 秋南開大學(xué)中國稅制在線作業(yè)及答案內(nèi)容摘要：1414 秋學(xué)期中國稅制在線作業(yè) 1.1.企業(yè)按照法律及行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)或生態(tài)恢復(fù)等專項(xiàng)資金， 準(zhǔn)予扣除.BA.BA.錯(cuò)誤 B.B.正確 2.2.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)， 違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除， 但稅收滯納金可以扣 除.AA.AA.錯(cuò)誤 B.B.正確 3.3.個(gè)人所得稅的一個(gè)重要作用就是其具有調(diào)節(jié)收入分配 14 秋學(xué)期中國稅制在線作業(yè)1企業(yè)按照法律及行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)或生態(tài)恢復(fù)等專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除.BA. 錯(cuò)誤B. 正確2. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，違反稅法規(guī)定

2、被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以 扣除.AA. 錯(cuò)誤B. 正確3.個(gè)人所得稅的一個(gè)重要作用就是其具有調(diào)節(jié)收入分配差距的功能BA. 錯(cuò)誤B. 正確4. 稅收是國家憑借政治權(quán)力和財(cái)產(chǎn)權(quán)力對(duì)納稅人的一種強(qiáng)制性征收 AA. 錯(cuò)誤B. 正確5. 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額 2.5%的部分準(zhǔn)予扣除；超過 部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.BA. 錯(cuò)誤B. 正確6.稅收效率原則主要體現(xiàn)在與制度運(yùn)行有關(guān)的成本和費(fèi)用的降低上B2014 秋南開大學(xué)中國稅制在線作業(yè)及答案A. 錯(cuò)誤B. 正確7. 納稅人具體的納稅地點(diǎn)，是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其自身利益和納稅人的實(shí)際情況來確定的.AA. 錯(cuò)誤B. 正確

3、8. 目前，我國對(duì)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的增值稅 /消費(fèi)稅/營業(yè)稅不征收城建 稅及教育費(fèi)附加.AA. 錯(cuò)誤B. 正確9. 按照稅收公平的受益原則，稅負(fù)擔(dān)的分配應(yīng)當(dāng)和納稅人從這種稅收的使用中得 到的利益聯(lián)系起來 BA. 錯(cuò)誤B. 正確10我國增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人BA. 錯(cuò)誤B. 正確1根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，可以免征營業(yè)稅的業(yè)務(wù)收入是(ACD)A. 寺廟收取的門票收入B. 電影院收取的門票收入C. 博物館收取物價(jià)局標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)員費(fèi)D. 某大學(xué)舉辦研究生課程進(jìn)修班收取的學(xué)費(fèi)2. 按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得稅前 扣除的有(BCD)A. 消費(fèi)

4、稅稅款B. 企業(yè)所得稅稅款C. 稅收滯納金D. 向環(huán)保部門繳納的罰款3. 按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(CD)A. 汽車的修配2014 秋南開大學(xué)中國稅制在線作業(yè)及答案B. 商標(biāo)權(quán)的轉(zhuǎn)讓C. 房屋的裝修D(zhuǎn).機(jī)器設(shè)備的修理4. 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,允許抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括(AB)A. 發(fā)貨票上注明的運(yùn)費(fèi)B. 發(fā)貨票上注明的建設(shè)基金C. 隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)D. 隨同運(yùn)費(fèi)支付的保險(xiǎn)費(fèi)5. 根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，需要繳納營業(yè)稅的事項(xiàng)是(ABC)A. 銷售境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)B. 發(fā)生在境內(nèi)的工程分包勞務(wù)C. 在境內(nèi)組織旅客出境旅游D. 在境內(nèi)從事貨物期貨業(yè)務(wù)6.企業(yè)實(shí)

5、際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的合理的支出，包括()和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 ABCDA. 成本B. 費(fèi)用C. 損失D. 稅金7.依據(jù)出口退(免)稅政策，一般情況下應(yīng)按免抵退方法計(jì)算退稅的有(ABC)A. 生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物B. 生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物C. 生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營出口貨物D. 外貿(mào)企業(yè)出口收購貨物E. 外貿(mào)企業(yè)委托出口貨物8. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是(AC)A. 將外購的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)2014 秋南開大學(xué)中國稅制在線作業(yè)及答案B. 動(dòng)力設(shè)備的安裝C. 銷售代銷的貨物D. 郵政局出售集郵商品9. 下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅征稅對(duì)象的是(ABCD)A. 貿(mào)

6、易性商品B. 個(gè)人郵寄物品C. 入境旅客隨身攜帶的行李和物品D. 饋贈(zèng)物品或以其他方式進(jìn)入關(guān)境的個(gè)人物品10.下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅征稅范圍正確的是(BCD)A. 非金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅B. 存款行為不征收營業(yè)稅C. 購入金融商品行為不征收營業(yè)稅D. 對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款不征收營業(yè)稅11 可以退(免)增值稅的出口貨物應(yīng)具備的條件有(ABC)A. 屬于增值稅的征稅范圍B. 報(bào)關(guān)離境C. 財(cái)務(wù)上做銷售處理D. 用于宣傳而對(duì)外贈(zèng)送的產(chǎn)品12. 出口貨物退(免)稅的稅種包括(CD)A. 資源稅B. 城市維護(hù)建設(shè)稅C. 增值稅D. 消費(fèi)稅E. 關(guān)稅13. 以下項(xiàng)目中，屬于服務(wù)業(yè)稅目征收營業(yè)稅的

7、有(CD)A. 拆除建筑物收入B. 維修房屋收入C. 輪船承運(yùn)業(yè)務(wù)收入2014 秋南開大學(xué)中國稅制在線作業(yè)及答案D. 景區(qū)內(nèi)環(huán)保車運(yùn)營收入14. 按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額的有(ADE)A. 將委托加工的貨物用于對(duì)外投資B. 將購買的貨物用于職工福利C. 銷售代銷貨物向委托方收取的手續(xù)費(fèi)D. 將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程E. 將購買的貨物無償贈(zèng)送他人F 統(tǒng)一核算的兩個(gè)機(jī)構(gòu)在同一縣內(nèi)移送用于銷售15根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營業(yè)稅的有(ABD)A. 個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送單位B. 單位將土地使用權(quán)無償贈(zèng)送個(gè)人C. 單位自建自用房

8、屋的行為D. 單位自建房屋銷售的自建行為16以下項(xiàng)目使用 5%稅率征收營業(yè)稅的有(CDE)A. 游藝廳B. 舞廳C. 旅行社營業(yè)額D. 交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)E. 代理電信業(yè)17. 以下關(guān)于營業(yè)稅稅目說法不正確的是(AB)A. 運(yùn)輸企業(yè)出租船舶的收入按照服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)征稅B. 搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征稅C. 公路管理和養(yǎng)護(hù)活動(dòng)屬于建筑業(yè)D. 港口裝卸/貨物貯存/港口管理屬于交通運(yùn)輸業(yè)18.目前允許憑非增值稅專用發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有(AD)A. 購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品B. 購進(jìn)生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料2014 秋南開大學(xué)中國稅制在線作業(yè)及答案C. 購進(jìn)固定資產(chǎn)D. 工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進(jìn)原材料支付的

9、運(yùn)輸費(fèi)用19. 按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列行為應(yīng)納增值稅的有(ABCD)A. 銀行銷售金銀B. 商品期貨C. 個(gè)人銷售集郵商品D.電信部門單純銷售手機(jī)20. 我的消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人有（ABCD）A. 國有企業(yè)B. 個(gè)體經(jīng)營者C. 事業(yè)單位D. 外商投資企業(yè)1符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征或減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企 業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（D）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，減半征收企業(yè)所得稅A. 30B. 100C. 300D. 5002.某旅行社上月組團(tuán)境內(nèi)旅游收入 15 萬元，替旅客支付給其他單位的住宿、門票、餐費(fèi)共計(jì) 8 萬元，組織境外旅游收入 20 萬元，付給境

10、外接團(tuán)企業(yè) 12 萬元費(fèi)用，另收代辦護(hù)照費(fèi) 2.4 萬元，其中 2 萬元為支付給護(hù)照辦理部門的護(hù)照費(fèi)該旅行社上月 應(yīng)納營業(yè)稅為（B）A. 0.75 萬元B. 0.77 萬元C. 0.87 萬元2014 秋南開大學(xué)中國稅制在線作業(yè)及答案D. 1.87 萬元3.下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額的確定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是（A）A. 債券買賣業(yè)務(wù),以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額B. 融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營業(yè)額C. 一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額D. 金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù),以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額4. 下列業(yè)務(wù)中

11、適用 3%稅率征收營業(yè)稅的有（C）A.代理業(yè)B. 旅店業(yè)C. 航空勘探D. 銷售不動(dòng)產(chǎn)5.下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是(C)A. 銷售原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用B. 外購勞保用品支付的運(yùn)輸費(fèi)用C. 外購非應(yīng)稅項(xiàng)目的運(yùn)輸費(fèi)用D. 向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用6. 某歌廳 2006 年 5 月收入為：卡拉 OK 廳售票收入 20 萬元,煙酒銷售收入 30 萬元, 鮮花銷售收入 1 萬元，臺(tái)球廳售票收入 5 萬元，該歌廳當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅(C)萬元A. 2.8B. 5.8C. 10.45D. 11.27. 下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的是(A)A. 供電局銷售電力B. 房地產(chǎn)開發(fā)公司銷

12、售房屋C. 歌舞餐廳提供餐飲服務(wù)2014 秋南開大學(xué)中國稅制在線作業(yè)及答案D. 咨詢公司提供中介服務(wù)8. 自 2011年 9月 1日起,我國個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得的月法定扣除額是人 民幣(C)A. 2000 元B. 800 元C. 3500 元D. 1600 元9. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的是(A)A. 對(duì)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報(bào)繳納B. 對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人C. 扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起 7 日內(nèi)繳入國庫D. 應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人

13、未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納10. 下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的有（A）A. 某商店為廠家代銷服裝B. 某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)C. 某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D. 某企業(yè)將外購的床單用于職工福利11. 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向（D）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅A. 轉(zhuǎn)讓者所在地B. 受讓者所在地C. 土地使用者所在地D. 土地所在地12.按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，其增值稅的退 （免）稅環(huán)節(jié)和方法是（C）2014 秋南開大學(xué)中國稅制在線作業(yè)及答案A. 對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅,米取先征后退方法B. 對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退

14、稅,采取先征后退方法C. 對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅,采取免抵退方法D. 對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實(shí)行退稅，采取先征后退方法13. 下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（C）A. 進(jìn)口貨物的收貨人B. 出口貨物的發(fā)貨人C. 郵遞出口物品的收件人D. 進(jìn)境物品的攜帶人14.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)收購生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的，退稅辦法是（B）A. 對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅,采取免抵退辦法B. 對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅,采取先征后退方法C. 對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免稅，采取不征不退方法D. 對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)實(shí)行分別退稅，采取先征后退方法15.某租賃公司本期收取設(shè)備租賃費(fèi)35000 元，場(chǎng)地租賃費(fèi) 1500 元，其他工具費(fèi)

15、2500 元.該公司本期應(yīng)納營業(yè)稅額為（D）元A. 1170B. 1750C. 1825D. 195016.增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（C）A. 按買價(jià)乘以 17%的扣除率計(jì)算的稅額B. 按買價(jià)乘以 13%的扣除率計(jì)算的稅額C. 按買價(jià)乘以 10%的扣除率計(jì)算的稅額2014 秋南開大學(xué)中國稅制在線作業(yè)及答案D. 按買價(jià)乘以 6%的扣除率計(jì)算的稅額17.下列各項(xiàng)中對(duì)稿酬所得“次”表述不正確的是（D）A. 同一作品再版所得，視為另一次稿酬所得征稅B. 同一作品先在報(bào)刊連載后出版（或相反）,視為兩次稿酬所得征稅C. 同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入，以連載完所有收入合并為一次征稅D. 預(yù)付或分次支付稿酬，應(yīng)分次計(jì)