醫(yī)院2018年度成本分析報(bào)告

1、XX縣人民醫(yī)院2018年度成本分析報(bào)告為了加強(qiáng)我院成本控制，降低運(yùn)行成本，實(shí)現(xiàn)成本最優(yōu)化，現(xiàn)按照醫(yī)院財(cái)務(wù)制度、XX縣人民醫(yī)院成本管理制度相關(guān)要求，對(duì)我院2018年度成本狀況進(jìn)行分析。本分析報(bào)告以醫(yī)院財(cái)務(wù)制度對(duì)醫(yī)療成本劃分為人員經(jīng)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金、其他費(fèi)用共七類，把各種成本按照管理費(fèi)用、醫(yī)療輔助類成本、醫(yī)療技術(shù)類成本、臨床服務(wù)類成本逐級(jí)分?jǐn)偟礁髋R床科室，最后形成臨床科室全成本為依據(jù)，并在2018年度臨床科室全成本構(gòu)成分析表的基礎(chǔ)上進(jìn)一步深入分析，得出可供院領(lǐng)導(dǎo)參考的對(duì)于經(jīng)營管理決策有價(jià)值的結(jié)論。一、各項(xiàng)成本的構(gòu)成結(jié)構(gòu)分析2018年度我院共發(fā)生

2、醫(yī)療成本.15元，其中：管理費(fèi)用元，醫(yī)療輔助成本元，醫(yī)療技術(shù)成本元，臨床服務(wù)成本.31元。各項(xiàng)成本占醫(yī)療成本比例為：管理費(fèi)用%，醫(yī)療輔助成本2%，醫(yī)療技術(shù)成本%，臨床服務(wù)成本%，臨床服務(wù)類成本占重要比例。各項(xiàng)成本按三級(jí)分?jǐn)偡ò迅黜?xiàng)成本分?jǐn)偟髋R床科室后，各科室各項(xiàng)成本構(gòu)成情況如下表：2018年度臨床科室全成本構(gòu)成表項(xiàng)目/科室內(nèi)一科外一科外二科外三科婦產(chǎn)科五官科急診科針灸科合計(jì)人員經(jīng)費(fèi)衛(wèi)生材料費(fèi)2425藥品費(fèi).66固定資產(chǎn)折舊0無形資產(chǎn)攤銷000000000提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金000000000其他費(fèi)用113547合計(jì).84各臨床科室各項(xiàng)成本構(gòu)成比例如下表所示:2018年度臨床科室全成本構(gòu)成比例表項(xiàng)

3、目/科室內(nèi)一科外一科外二科外三科婦產(chǎn)科五官科診科針灸科合計(jì)人員經(jīng)費(fèi)%衛(wèi)生材料費(fèi)%藥品費(fèi)1%固定資產(chǎn)折舊%無形資產(chǎn)攤銷%提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)算仝%其他費(fèi)用%合計(jì)|%|%|%|%|%|%|%|%從“2018年度臨床科室全成本構(gòu)成比例表”中可看由我院各項(xiàng)醫(yī)療成本構(gòu)成比例為：人員經(jīng)費(fèi)占，衛(wèi)生材料費(fèi)占,藥品費(fèi)占,固定資產(chǎn)折舊費(fèi)占,其他費(fèi)用占,可看由藥品費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)占重要比重，其中內(nèi)一科、急診科藥品費(fèi)占比重較大。2018年度醫(yī)療全成本按科室劃分，構(gòu)成比例分別為：內(nèi)一科占,外一科占,外二科占,外三科占,婦產(chǎn)科占,五官科占,急診科占,針灸科占,可看由，各科室醫(yī)療全成本內(nèi)一科占最大比重，其次為外三科、外二科

4、、急診科、外一科、婦產(chǎn)科，五官科和針灸科占的比重較小。二、各臨床科室單位成本比較分析2018年度各臨床科室診次成本、床日成本構(gòu)成情況如下表所示：2018年度各臨床科室診次成本、床日成本構(gòu)成表科室內(nèi)一科外一科外二科外三科婦產(chǎn)科五官科急診科針灸科合計(jì)科室全成本合計(jì).84科室收入.08.03收入-成本.51門診收入.76住院收入.28.93床日數(shù)床日成本診次數(shù)診次成本（一）各臨床科室診次成本比較分析從“2018年度各臨床科室診次成本、床日成本構(gòu)成表”中可看由，2018年度臨床科室診次成本從高到低依次為外三科元/診次、婦產(chǎn)科元/診次、急診科科元/診次、急診科元/診次、外二科元/診次、內(nèi)一科元/診次、五

5、官科元/診次、針灸科元/診次，可看由外三科診次成本最高，其次是婦產(chǎn)科、外二科、急診科、外一科。（二）各臨床科室床日成本比較分析從“2018年度各臨床科室診次成本、床日成本構(gòu)成表”中可看由，2018年度臨床科室床日成本從高到低依次為外三科元/床日、五官科元/床日、外二科元/床日、外一科元/床日、急診科元/床日、內(nèi)一科元/床日、婦產(chǎn)科元/床日，可看由外三科床日成本最高，其次依次為五官科、外二科、外一科、急診科、內(nèi)一科，婦產(chǎn)科床日成本最低。三、各項(xiàng)成本收益率分析2018年度各臨床科室全成本收益率構(gòu)成表如下：2018年度臨床科室成本收益率表科室內(nèi)一科外一科外二科外三科婦產(chǎn)科五官科急診科針灸科合計(jì)全成本

6、.84科室收入.08.03收益.19成本收益率%從上表數(shù)據(jù)可看由：2018年度婦產(chǎn)科成本收益率最高,其次針灸科、內(nèi)一科、外一科成本收益率較高。醫(yī)院應(yīng)加大這幾個(gè)科室的成本投入，且婦產(chǎn)科床日成本最低，針灸科診次成本最低，可重點(diǎn)加大婦產(chǎn)科住院成本及針灸科門診成本的投入，使成本效益實(shí)現(xiàn)最大化。四、量本利分析2018年第一季度各臨床科室量本利分析表如下所示：2018年度各臨床科室量本利分析表科室內(nèi)一科外一科外二科外三科婦產(chǎn)科五官科急診科針灸科合計(jì)人員經(jīng)費(fèi)固定資產(chǎn)折舊2425衛(wèi)生材料費(fèi).66藥品費(fèi)0其他費(fèi)用113547科室全成本合計(jì).31固定成本.57變動(dòng)成本.74科室收入.08.03門診收入.76住院收

7、入.280.93門診總成本.16門診固定成本門診變動(dòng)成本住院總成本.81住院固定成本住院變動(dòng)成本.34床日數(shù)床日成本床日固定成本床日變動(dòng)成本床日收入床日單位邊際貢獻(xiàn)床日單位邊際貢獻(xiàn)率%保本點(diǎn)床日數(shù)保本點(diǎn)住院收入.91診次數(shù)診次成本診次固定成本診次變動(dòng)成本診次收入診次單位邊際貢獻(xiàn)診次單位邊際貢獻(xiàn)率%保本診次量保本點(diǎn)門診收入（一）各臨床科室門診保本診次量及保本收入分析1、從“2018年度各臨床科室量本利分析表”可看由，2018年度我院各臨床科室門診保本診次量分別為內(nèi)一科人次、外一科人次、外二科人次、外三科人次、婦產(chǎn)科人次、五官科人次、急診科人次、針灸科人次。2、從“2018年度各臨床科室量本利分析

8、表”可看由，2018年度我院各臨床科室門診保本收入分別為內(nèi)一科元、外一科元、外二科元、外三科元、婦產(chǎn)科元、五官科元、急診科元、針灸科元。從以上數(shù)據(jù)可知2018年度我院各臨床科室門診工作量及收入均完成保本任務(wù)。（二）各臨床科室住院保本床日量及保本收入分析1、從“2018年度各臨床科室量本利分析表”可看出，2018年度我院各臨床科室住院保本點(diǎn)床日數(shù)分別為內(nèi)一科床日、外一科床日、外二科床日、外三科床日、婦產(chǎn)科床日、五官科床日、急診科床日。2、從“2018年度各臨床科室量本利分析表”可看出，2018年度我院各臨床科室住院保本點(diǎn)收入分別為內(nèi)一科元、外一科元、外二科元、外三科元、婦產(chǎn)科元、五官科元、急診科元。從以上數(shù)據(jù)可知2018年度我院各臨床科室住院工作量及收入均完成保本任務(wù)。五、其他指標(biāo)分析（一）百元收入藥品消耗2018年度我院完成醫(yī)療業(yè)務(wù)收入.25元，藥品成本.86元，2018年度我院百元收入藥品消耗為%。（2） 百元收入衛(wèi)生材料消耗2018年度我院完成醫(yī)療業(yè)務(wù)收入.25元，衛(wèi)生材料費(fèi)元，2018年度我院百元收入衛(wèi)生材料消耗為%。（3） 人員經(jīng)費(fèi)支出率2018年度我院發(fā)生醫(yī)療成本.15元，其中人員經(jīng)費(fèi)支出.99元，我院2018年度人員經(jīng)費(fèi)支出率為%，人員經(jīng)費(fèi)超過醫(yī)療成本30%范圍。公用經(jīng)費(fèi)支出率2018年度我院發(fā)生醫(yī)療成本.15元，其中公用經(jīng)費(fèi)支出元，我院2018年度公用經(jīng)費(fèi)