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1、會(huì)計(jì)學(xué)1管好企業(yè)稅收的七大工具管好企業(yè)稅收的七大工具企業(yè)納稅管理的現(xiàn)狀與背景第1頁(yè)/共61頁(yè)第2頁(yè)/共61頁(yè)第3頁(yè)/共61頁(yè)第4頁(yè)/共61頁(yè)第5頁(yè)/共61頁(yè)第6頁(yè)/共61頁(yè)第7頁(yè)/共61頁(yè)第8頁(yè)/共61頁(yè)企業(yè)納稅管理工具一:稅收資料庫(kù)第9頁(yè)/共61頁(yè)第10頁(yè)/共61頁(yè)第11頁(yè)/共61頁(yè)第12頁(yè)/共61頁(yè)預(yù)計(jì)凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘預(yù)計(jì)凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定,不得變更。值一經(jīng)確定,不得變更。第13頁(yè)/共61頁(yè)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用,分期扣除。當(dāng)提取折舊費(fèi)用,分期扣除。第14頁(yè)/共61頁(yè)承租方應(yīng)相應(yīng)分期攤銷租賃費(fèi)。承租方應(yīng)相應(yīng)分期

2、攤銷租賃費(fèi)。第15頁(yè)/共61頁(yè)建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等,持續(xù)時(shí)間超過(guò)供其他勞務(wù)等,持續(xù)時(shí)間超過(guò)1212個(gè)個(gè)月的,按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或月的,按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。第16頁(yè)/共61頁(yè)n第17頁(yè)/共61頁(yè)第18頁(yè)/共61頁(yè)第19頁(yè)/共61頁(yè)企業(yè)納稅管理工具二:報(bào)告第20頁(yè)/共61頁(yè)n二、報(bào)告的基本格式二、報(bào)告的基本格式n案例:準(zhǔn)確定性,應(yīng)用得當(dāng)案例:準(zhǔn)確定性,應(yīng)用得當(dāng)n三、文件應(yīng)用的理想要求三、文件應(yīng)用的理想要求n運(yùn)籌帷幄,機(jī)智靈活運(yùn)籌帷幄,機(jī)智靈活第21頁(yè)/共61頁(yè)企業(yè)納稅管理工具三:

3、風(fēng)險(xiǎn)管理日?;韱渭皯?yīng)用第22頁(yè)/共61頁(yè)第23頁(yè)/共61頁(yè)企業(yè)納稅管理工具四:化繁為簡(jiǎn)的籌劃思路表第24頁(yè)/共61頁(yè)第25頁(yè)/共61頁(yè)n增值稅納稅義務(wù)人營(yíng)業(yè)稅納增值稅納稅義務(wù)人營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人稅義務(wù)人n內(nèi)資企業(yè)納稅義務(wù)人外資企業(yè)內(nèi)資企業(yè)納稅義務(wù)人外資企業(yè)納稅義務(wù)人納稅義務(wù)人第26頁(yè)/共61頁(yè)第27頁(yè)/共61頁(yè)第28頁(yè)/共61頁(yè)第29頁(yè)/共61頁(yè)第30頁(yè)/共61頁(yè)第31頁(yè)/共61頁(yè)第32頁(yè)/共61頁(yè)企業(yè)納稅管理工具五:合同第33頁(yè)/共61頁(yè)n3 3、合適的參與方式、合適的參與方式第34頁(yè)/共61頁(yè)第35頁(yè)/共61頁(yè)款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天當(dāng)天; ;先開(kāi)具

4、發(fā)票的先開(kāi)具發(fā)票的, ,為開(kāi)具發(fā)票的為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天當(dāng)天 第36頁(yè)/共61頁(yè)第37頁(yè)/共61頁(yè)第38頁(yè)/共61頁(yè)第39頁(yè)/共61頁(yè)第40頁(yè)/共61頁(yè)第41頁(yè)/共61頁(yè)額中扣除。額中扣除。第42頁(yè)/共61頁(yè)第43頁(yè)/共61頁(yè)第44頁(yè)/共61頁(yè)營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天 國(guó)務(wù)院國(guó)務(wù)院財(cái)政財(cái)政 稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的, ,從從其規(guī)定其規(guī)定 第45頁(yè)/共61頁(yè)第46頁(yè)/共61頁(yè)第47頁(yè)/共61頁(yè)第48頁(yè)/共61頁(yè)第49頁(yè)/共61頁(yè)第50頁(yè)/共61頁(yè)第51頁(yè)/共61頁(yè)企業(yè)納稅管理工具六:稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)自查表稅收風(fēng)險(xiǎn)顯化的三十個(gè)突破口第52頁(yè)/共61頁(yè)第53頁(yè)/共61頁(yè)企業(yè)納稅管理工具七:稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)三十六計(jì)第54頁(yè)/共61頁(yè)

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