第五章固定資產(chǎn)管理

1、5.1系統(tǒng)概述系統(tǒng)概述 5.1.1功能概述功能概述 5.1.2固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián) 5.1.3固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理流程固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理流程5.2 應(yīng)用實(shí)務(wù)應(yīng)用實(shí)務(wù) 實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)一一 固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始化固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始化 實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)二二 固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理 課程內(nèi)容5.1系統(tǒng)概述系統(tǒng)概述5.1.1功能概述1、初始設(shè)置2、卡片管理3、折舊管理4、月末對(duì)賬結(jié)賬5、賬表查詢(xún)5.1.2固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)5.1.3固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理流程固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理

2、流程5.2應(yīng)用實(shí)務(wù)應(yīng)用實(shí)務(wù)-實(shí)驗(yàn)一實(shí)驗(yàn)一 固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始化固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始化【實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹緦?shí)驗(yàn)?zāi)康摹?通過(guò)本實(shí)驗(yàn)使學(xué)生系統(tǒng)學(xué)習(xí)固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始化的主要內(nèi)容和操作方法。要求熟練掌握固定資產(chǎn)帳套的建立、進(jìn)行固定資產(chǎn)系統(tǒng)的選項(xiàng)、部門(mén)對(duì)應(yīng)折舊科目等基礎(chǔ)設(shè)置；熟練掌握輸入固定資產(chǎn)卡片的方法；了解固定資產(chǎn)賬套內(nèi)容及作用?！緦?shí)驗(yàn)準(zhǔn)備【實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備】 見(jiàn)教材5.2應(yīng)用實(shí)務(wù)-實(shí)驗(yàn)一 固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始化【實(shí)驗(yàn)內(nèi)容【實(shí)驗(yàn)內(nèi)容】1、建立固定資產(chǎn)賬套、建立固定資產(chǎn)賬套2、設(shè)置選項(xiàng)、設(shè)置選項(xiàng)3、設(shè)置部門(mén)對(duì)應(yīng)折舊科目、設(shè)置部門(mén)對(duì)應(yīng)折舊科目4、設(shè)置固定資產(chǎn)類(lèi)別、設(shè)置固定資產(chǎn)類(lèi)別5、設(shè)置固定資產(chǎn)的增減方式、設(shè)置固定資產(chǎn)的增減方式6

3、、錄入固定資產(chǎn)原始卡片、錄入固定資產(chǎn)原始卡片7、賬套備份、賬套備份【實(shí)驗(yàn)資料【實(shí)驗(yàn)資料】見(jiàn)教材見(jiàn)教材1. 建立固定資產(chǎn)賬套建立固定資產(chǎn)賬套1. 建立固定資產(chǎn)賬套建立固定資產(chǎn)賬套1. 建立固定資產(chǎn)賬套建立固定資產(chǎn)賬套1. 建立固定資產(chǎn)賬套建立固定資產(chǎn)賬套注意：注意：在“固定資產(chǎn)初始化向?qū)⒂迷路荨敝兴惺镜膯⒂迷路葜荒懿榭?，不能修改。啟用日期確定后，在該日期前的所有固定資產(chǎn)都將作為期初數(shù)據(jù)，在啟用月份開(kāi)始計(jì)提折舊。在“固定資產(chǎn)初始化向?qū)д叟f信息”中，當(dāng)(月初已計(jì)提月份=可使用月份-1)時(shí)，將剩余折舊全部提足(工作量法除外)是指除工作量法外，只要上述條件滿(mǎn)足，則該月折舊額=凈值-凈殘值，并且不能手

4、工修改；如果不選該項(xiàng)，則該月不提足折舊，并且可手工修改，但如以后各月按照公式計(jì)算的月折舊率或折舊額是負(fù)數(shù)時(shí)，認(rèn)為公式無(wú)效，令月折舊率=0，月折舊額=凈值-凈殘值。固定資產(chǎn)編碼方式包括“手工輸入”和“自動(dòng)編碼”兩種方式。自動(dòng)編碼方式包括“類(lèi)別編號(hào)+序號(hào)”、“部門(mén)編號(hào)+序號(hào)”、“類(lèi)別編號(hào)+部門(mén)編號(hào)+序號(hào)”、“部門(mén)編號(hào)+類(lèi)別編號(hào)+序號(hào)”。類(lèi)別編號(hào)中的序號(hào)長(zhǎng)度可自由設(shè)定為1-5位。資產(chǎn)類(lèi)別編碼方式設(shè)定以后，一旦某一級(jí)設(shè)置類(lèi)別，則該級(jí)的長(zhǎng)度不能修改，未使用過(guò)的各級(jí)長(zhǎng)度可以修改。每一個(gè)賬套的自動(dòng)編碼方式只能選擇一種，一經(jīng)設(shè)定，該自動(dòng)編碼方式不得修改。固定資產(chǎn)對(duì)賬科目和累計(jì)折舊對(duì)賬科目應(yīng)與賬務(wù)系統(tǒng)內(nèi)對(duì)應(yīng)科目

5、一致。對(duì)賬不平不允許結(jié)賬是指當(dāng)存在對(duì)應(yīng)的賬務(wù)賬套的情況下，本系統(tǒng)在月末結(jié)賬前自動(dòng)執(zhí)行一次對(duì)賬，給出對(duì)賬結(jié)果。如果不平，說(shuō)明兩系統(tǒng)出現(xiàn)偏差，應(yīng)予以調(diào)整。2. 設(shè)置選項(xiàng)設(shè)置選項(xiàng)3. 設(shè)置部門(mén)對(duì)應(yīng)折舊科目設(shè)置部門(mén)對(duì)應(yīng)折舊科目注意：注意：有意義。如果某一上級(jí)部門(mén)設(shè)置了對(duì)應(yīng)的折舊科目，下級(jí)部門(mén)繼承上級(jí)部門(mén)的設(shè)置。當(dāng)為生產(chǎn)部設(shè)置對(duì)應(yīng)的折舊科目為“5101 制造費(fèi)用”時(shí)，系統(tǒng)會(huì)提示“是否將生產(chǎn)部的所有下級(jí)部門(mén)的折舊科目替換為制造費(fèi)用？如果選擇是，請(qǐng)?jiān)诔晒Ρ４婧髥螕羲⑿掳粹o查看”。單擊“是”按鈕，即將生產(chǎn)部的三個(gè)下級(jí)部門(mén)的折舊科目一并設(shè)置完成。設(shè)置部門(mén)對(duì)應(yīng)的折舊科目時(shí)，必須選擇末級(jí)會(huì)計(jì)科目。設(shè)置上級(jí)部門(mén)的折舊

6、科目，則下級(jí)部門(mén)可以自動(dòng)繼承，也可以選擇不同的科目，即上下級(jí)部門(mén)的折舊科目可以相同，也可以不同。4. 設(shè)置固定資產(chǎn)類(lèi)別設(shè)置固定資產(chǎn)類(lèi)別注意：注意：應(yīng)先建立上級(jí)固定資產(chǎn)類(lèi)別后再建立下級(jí)類(lèi)別。由于在建立上級(jí)類(lèi)別“房屋與建筑物”時(shí)就設(shè)置了使用年限、凈殘值率，其下級(jí)類(lèi)別如果與上級(jí)類(lèi)別設(shè)置相同，自動(dòng)繼承不用修改；如果下級(jí)類(lèi)別與上級(jí)類(lèi)別設(shè)置不同，可以修改。類(lèi)別編碼、名稱(chēng)、計(jì)提屬性及卡片樣式不能為空。非明細(xì)級(jí)類(lèi)別編碼不能修改和刪除，明細(xì)級(jí)類(lèi)別編碼修改時(shí)只能修改本級(jí)的編碼。使用過(guò)的類(lèi)別的計(jì)提屬性不能修改。系統(tǒng)已使用的類(lèi)別不允許增加下級(jí)和刪除。5. 設(shè)置固定資產(chǎn)的增減方式設(shè)置固定資產(chǎn)的增減方式注意：注意：在資產(chǎn)

7、增減方式中所設(shè)置的對(duì)應(yīng)入賬科目是為了生成憑證時(shí)默認(rèn)。因?yàn)楸鞠到y(tǒng)提供的報(bào)表中有固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)表，所以增減方式中“盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損”不能修改和刪除。非明細(xì)增減方式不能刪除；已使用的增減方式不能刪除。生成憑證時(shí)，如果入賬科目發(fā)生了變化，可以即時(shí)修改。6. 錄入固定資產(chǎn)原始卡片錄入固定資產(chǎn)原始卡片6. 輸入期初余額輸入期初余額注意：注意：在固定資產(chǎn)卡片界面中，除“固定資產(chǎn)”主卡片外，還有若干的附屬選項(xiàng)卡，附屬選項(xiàng)卡上的信息只供參考，不參與計(jì)算也不回溯。在執(zhí)行原始卡片錄入或資產(chǎn)增加功能時(shí)，可以為一個(gè)資產(chǎn)選擇多個(gè)使用部門(mén)。當(dāng)資產(chǎn)為多部門(mén)使用時(shí)，原值、累計(jì)折舊等數(shù)據(jù)可以在多部門(mén)間按設(shè)置的比例分?jǐn)?。單個(gè)資

8、產(chǎn)對(duì)應(yīng)多個(gè)使用部門(mén)時(shí)，卡片上的對(duì)應(yīng)折舊科目處不能輸入，默認(rèn)為選擇使用部門(mén)時(shí)設(shè)置的折舊科目。實(shí)驗(yàn)二實(shí)驗(yàn)二 固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理【實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹緦?shí)驗(yàn)?zāi)康摹客ㄟ^(guò)本實(shí)驗(yàn)使學(xué)生系統(tǒng)學(xué)習(xí)固定資產(chǎn)系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理主要內(nèi)容和操作方法。要求學(xué)生熟練掌握固定資產(chǎn)增加、減少、變動(dòng)的操作方法和要求；掌握固定資產(chǎn)折舊的處理過(guò)程及操作方法；熟悉固定資產(chǎn)月末轉(zhuǎn)賬、對(duì)賬及月末結(jié)賬的操作方法?！緦?shí)驗(yàn)準(zhǔn)備【實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備】 將系統(tǒng)日期修改為“2011年1月31日”。引入“D：888帳套備份（5-1）固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始化”備份帳套數(shù)據(jù)，由“ZD周東”注冊(cè)進(jìn)入固定資產(chǎn)系統(tǒng)。實(shí)驗(yàn)二實(shí)驗(yàn)二 固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處

9、理【實(shí)驗(yàn)內(nèi)容【實(shí)驗(yàn)內(nèi)容】 1、修改固定資產(chǎn)卡片 2、增加固定資產(chǎn) 3、計(jì)提折舊處理 4、生成增加固定資產(chǎn)的記賬憑證 5、對(duì)賬 6、結(jié)賬 7、賬表管理 8、固定資產(chǎn)減少 9、固定資產(chǎn)變動(dòng) 10、批量制單 11、賬套備份【實(shí)驗(yàn)資料【實(shí)驗(yàn)資料】 見(jiàn)教材1. 修改固定資產(chǎn)卡片修改固定資產(chǎn)卡片注意：注意：當(dāng)發(fā)現(xiàn)卡片有錄入錯(cuò)誤，或資產(chǎn)使用過(guò)程中有必要修改卡片的一些內(nèi)容時(shí)，可以通過(guò)卡片修改功能實(shí)現(xiàn)，這種修改為無(wú)痕跡修改。原始卡片的原值、使用部門(mén)、工作總量、使用狀況、累計(jì)折舊、凈殘值(率)、折舊方法、使用年限、資產(chǎn)類(lèi)別在沒(méi)有做變動(dòng)單或評(píng)估單的情況下，在錄入當(dāng)月可以無(wú)痕跡修改；如果做過(guò)變動(dòng)單，只有刪除變動(dòng)單才能

10、無(wú)痕跡修改；若各項(xiàng)目做過(guò)一次月末結(jié)賬，只能通過(guò)變動(dòng)單或評(píng)估單調(diào)整，不能通過(guò)卡片修改功能改變。通過(guò)資產(chǎn)增加錄入系統(tǒng)的卡片如果沒(méi)有制作憑證和變動(dòng)單、評(píng)估單的情況下，錄入當(dāng)月可以無(wú)痕跡修改。如果做過(guò)變動(dòng)單，只有刪除變動(dòng)單才能無(wú)痕跡修改。如果已制作憑證，要修改原值或累計(jì)折舊，必須刪除憑證后，才能無(wú)痕跡修改?？ㄆ系钠渌?xiàng)目，任何時(shí)候均可無(wú)痕跡修改。非本月錄入的卡片，不能刪除?？ㄆ鲞^(guò)一次月末結(jié)賬后不能刪除。做過(guò)變動(dòng)單或評(píng)估單的卡片刪除時(shí)會(huì)提示先刪除相關(guān)的變動(dòng)單或評(píng)估單。2. 增加固定資產(chǎn)增加固定資產(chǎn)注意：注意：新卡片錄入的第一個(gè)月不提折舊，折舊額為空或?yàn)榱?。原值錄入的必須是卡片錄入月初的價(jià)值，否則將會(huì)

11、出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤。如果錄入的累計(jì)折舊、累計(jì)工作量大于零，說(shuō)明是舊資產(chǎn)，該累計(jì)折舊或累計(jì)工作量是進(jìn)入本單位前的值。已計(jì)提月份必須嚴(yán)格按照該資產(chǎn)在其他單位已經(jīng)計(jì)提或估計(jì)已計(jì)提的月份數(shù)，不包括使用期間停用等不計(jì)提折舊的月份。只有當(dāng)資產(chǎn)開(kāi)始計(jì)提折舊后才可以使用資產(chǎn)減少功能，否則，減少資產(chǎn)只有通過(guò)刪除卡片來(lái)完成。3. 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊計(jì)提固定資產(chǎn)折舊3. 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊計(jì)提固定資產(chǎn)折舊注意：注意：計(jì)提折舊功能對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)每期計(jì)提一次折舊，并自動(dòng)生成折舊分配表，然后制作記賬憑證，將本期的折舊費(fèi)用自動(dòng)登賬。部門(mén)轉(zhuǎn)移和類(lèi)別調(diào)整的資產(chǎn)當(dāng)月計(jì)提的折舊分配到變動(dòng)后的部門(mén)和類(lèi)別。在一個(gè)期間內(nèi)可以多次計(jì)提折舊，每次計(jì)提折舊

12、后，只是將計(jì)提的折舊累加到月初的累計(jì)折舊上，不會(huì)重復(fù)累計(jì)。若上次計(jì)提折舊已制單并已傳遞到總賬系統(tǒng)，則必須刪除該憑證才能重新計(jì)提折舊。計(jì)提折舊后又對(duì)賬套進(jìn)行了影響折舊計(jì)算或分配的操作，必須重新計(jì)提折舊，否則系統(tǒng)不允許結(jié)賬。資產(chǎn)的使用部門(mén)和資產(chǎn)折舊要匯總的部門(mén)可能不同，為了加強(qiáng)資產(chǎn)管理，使用部門(mén)必須是明細(xì)部門(mén)，而折舊分配部門(mén)不一定分配到明細(xì)部門(mén)，不同的單位處理可能不同，因此要在計(jì)提折舊后，分配折舊費(fèi)用時(shí)作出選擇。在折舊費(fèi)用分配表界面，可以單擊“制單”按鈕制單，也可以以后利用“批量制單”功能進(jìn)行制單。4. 生成增加固定資產(chǎn)的記賬憑證生成增加固定資產(chǎn)的記賬憑證4. 生成增加固定資產(chǎn)的記賬憑證生成增加固

13、定資產(chǎn)的記賬憑證注意：注意：批量制單功能可以同時(shí)將一批需要制單的業(yè)務(wù)連續(xù)制作憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。凡是業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)沒(méi)有制單的，該業(yè)務(wù)自動(dòng)排列到批量制單表中，表中列示應(yīng)制單而沒(méi)有制單的業(yè)務(wù)發(fā)生日期、類(lèi)型、原始單據(jù)編號(hào)，默認(rèn)的借貸方科目和金額以及制單選擇標(biāo)志。如果在選項(xiàng)中選擇“業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)立即制單”，摘要根據(jù)業(yè)務(wù)情況自動(dòng)輸入；如果使用批量制單方式，則摘要為空，需要手工輸入。修改憑證時(shí)，能修改的內(nèi)容僅限于摘要、用戶(hù)自行增加的憑證分錄、系統(tǒng)默認(rèn)的分錄的折舊科目，而系統(tǒng)默認(rèn)的分錄的金額與原始的不能修改。5. 對(duì)賬對(duì)賬注意：注意：只有設(shè)置賬套參數(shù)時(shí)選擇了“與賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)賬”，本功能才能操作。如果對(duì)賬不平，需要

14、根據(jù)初始化是否選中“在對(duì)賬不平情況下允許固定資產(chǎn)月末結(jié)賬”來(lái)判斷是否可以進(jìn)行結(jié)賬處理。本期增加一臺(tái)電腦，原值為12 000元，已經(jīng)在固定資產(chǎn)系統(tǒng)填制了記賬憑證并傳遞到了總賬系統(tǒng)，但是總賬系統(tǒng)尚未記賬，所以出現(xiàn)相差12 000元原值的結(jié)果。在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中已經(jīng)計(jì)提了折舊，但尚未在總賬系統(tǒng)中記賬，因此出現(xiàn)了折舊的差額，應(yīng)對(duì)差異進(jìn)行調(diào)整：將固定資產(chǎn)系統(tǒng)所生成的記賬憑證審核并記賬。6. 結(jié)賬結(jié)賬注意：注意：在固定資產(chǎn)系統(tǒng)完成了本月全部制單業(yè)務(wù)后，可以進(jìn)行月末結(jié)賬。月末結(jié)賬每月進(jìn)行一次，結(jié)賬后當(dāng)期數(shù)據(jù)不能修改。本期不結(jié)賬，將不能處理下期的數(shù)據(jù)；結(jié)賬前一定要進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，否則數(shù)據(jù)一旦丟失，將造成無(wú)法挽回的

15、后果。如果結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)有未處理的業(yè)務(wù)或者需要修改的事項(xiàng)，可以通過(guò)系統(tǒng)提供的“恢復(fù)月末結(jié)賬前狀態(tài)”功能進(jìn)行反結(jié)賬。但是，不能跨年度恢復(fù)數(shù)據(jù)，即本系統(tǒng)年末結(jié)轉(zhuǎn)后，不能利用本功能恢復(fù)年末結(jié)轉(zhuǎn)。恢復(fù)到某個(gè)月月末結(jié)賬前狀態(tài)后，本賬套對(duì)該結(jié)賬后所做的所有工作都可以無(wú)痕跡刪除。7. 帳表管理帳表管理7. 帳表管理帳表管理注意：注意：在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中提供了9種統(tǒng)計(jì)表，包括“固定資產(chǎn)原值一覽表”、“固定資產(chǎn)變動(dòng)情況表”“固定資產(chǎn)到期提示表”、“固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表”、“評(píng)估匯總表”、“評(píng)估變動(dòng)表”、“盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告表”、“逾齡資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表”、“役齡資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表”。這些表從不同的側(cè)面對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，使管理者可以全面細(xì)致地了解企業(yè)對(duì)資產(chǎn)的管理、分布情況，為及時(shí)掌握資產(chǎn)的價(jià)值、數(shù)量以及新舊程度等指標(biāo)