大企業(yè)管理幾個(gè)實(shí)踐問(wèn)題課件

1、大企業(yè)管理幾個(gè)實(shí)踐問(wèn)題2014.9.24.大企業(yè)管理幾個(gè)實(shí)踐問(wèn)題名冊(cè)管理分析方法應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)及流程選擇團(tuán)隊(duì)管理方面稅企溝通標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工具軟件及技術(shù)支撐平臺(tái)對(duì)象管理、屬地管理、稅種管理的關(guān)系一、集團(tuán)名冊(cè)管理目標(biāo)簡(jiǎn)單目標(biāo)-（母子公司、總分機(jī)構(gòu)）例：中石油省銷售公司、紅塔例子：名冊(cè)對(duì)審計(jì)對(duì)象確認(rèn)和取數(shù)的重要性紅塔煙草（集團(tuán)）有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱紅塔集團(tuán)），注冊(cè)資本金RMB60億元，擁有二、三、四級(jí)控股子公司50家，其中二級(jí)子公司10家，三級(jí)27家，四級(jí)13家。紅塔集團(tuán)在總部專業(yè)化職能管理和實(shí)行母子、母分、控股、參股等管理體制并行的基礎(chǔ)上形成公司組織架構(gòu)。具體如下：1、省內(nèi)：一、紅塔集團(tuán)基本架構(gòu)

2、紅塔集團(tuán)（省內(nèi)）集團(tuán)母公司四個(gè)卷煙廠大理楚雄昭通玉溪職能部門五大中心技術(shù)中心采供中心營(yíng)銷中心物流中心制造中心投資公司煙葉物資公司已取消法人2、省外，集團(tuán)控股紅塔遼寧煙草有限責(zé)任公司、海南紅塔卷煙有限責(zé)任公司，參股吉林煙草工業(yè)有限責(zé)任公司。并與省外無(wú)資產(chǎn)關(guān)系的川渝、貴州、江西、河南、山東、陜西、河北等7家省級(jí)中煙公司和黑龍江煙草工業(yè)有限責(zé)任公司進(jìn)行品牌合作生產(chǎn)。3、境外，集團(tuán)有全資企業(yè)香港玉成貿(mào)易發(fā)展有限公司；控股香港南浩投資有限公司、香港紅塔國(guó)際煙草有限公司、紅塔瑞士有限公司、老撾寮中紅塔好運(yùn)煙草有限公司；參股中煙國(guó)際歐洲公司。并與越南升龍卷煙廠、阿根廷艾斯伯特公司進(jìn)行品牌合作生產(chǎn)和當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)銷

3、售。一、紅塔集團(tuán)基本架構(gòu)集團(tuán)名冊(cè)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)方式： 規(guī)劃：還責(zé)于納稅人終級(jí)目標(biāo)：？終級(jí)目標(biāo)：？二、分析方法應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與稅務(wù)審計(jì)的關(guān)系（廣義的案頭審計(jì)，狹義的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)）宏觀與微觀指標(biāo)與模型（浙江模型、去年的云南模型）統(tǒng)計(jì)學(xué)方法與管理學(xué)方法的應(yīng)用浙江模型 包括10個(gè)基本指標(biāo)和10個(gè) 修正指標(biāo)。指標(biāo)數(shù)據(jù)主要取自納稅申報(bào) 表、財(cái)務(wù)報(bào)表和第三方信息， 通過(guò)分析運(yùn)算形成?；局?標(biāo)與修正指標(biāo)一一對(duì)應(yīng)，相 互驗(yàn)證，共同反映企業(yè)稅收 風(fēng)險(xiǎn)特征。將企業(yè)指標(biāo)值與 系統(tǒng)預(yù)設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)參數(shù)值進(jìn)行 比較，量化企業(yè)某一方面的 稅收風(fēng)險(xiǎn)。依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)重要程 度，賦予指標(biāo)分值權(quán)重，最終計(jì)算得到企業(yè)整體稅收風(fēng)險(xiǎn)分值。指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)分類基本

4、指標(biāo)修正指標(biāo)稅收負(fù)擔(dān)狀況稅收貢獻(xiàn)彈性系數(shù)資產(chǎn)變動(dòng)率總體稅負(fù)率利潤(rùn)總額變動(dòng)率申報(bào)合法狀況稅會(huì)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入比預(yù)收賬款變動(dòng)率留存收益變量差異率資本公積變動(dòng)率納稅能力狀況資本保值率未分配利潤(rùn)變動(dòng)率營(yíng)業(yè)毛利率變動(dòng)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變動(dòng)率生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率銷售費(fèi)用變動(dòng)率成本費(fèi)用變動(dòng)率與營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率配比營(yíng)業(yè)稅金及附加變動(dòng)率財(cái)務(wù)管理狀況其他往來(lái)賬款變動(dòng)率財(cái)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款變動(dòng)率三、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)及流程選擇全面審計(jì)、重點(diǎn)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)？時(shí)間及資源限制下的流程及工作布置 不可能“畢其功于一役”企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)還是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（長(zhǎng)期棘手的稅法適用確定性和稅法執(zhí)行統(tǒng)一性問(wèn)題） 例子：煙草全流程工作的

5、布置對(duì)比 （時(shí)間相對(duì)充分）煙草行業(yè)全流程風(fēng)險(xiǎn)管理工作重點(diǎn)：幾次集中工作介紹（另在長(zhǎng)沙舉辦兩次全國(guó)性的集中培訓(xùn)）前期準(zhǔn)備、高層溝通初評(píng)初審匯總分析企業(yè)自查情況匯總分析集中案頭審計(jì)二次集中案頭審計(jì)各省現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)高層對(duì)話稅總煙總溝通武漢集中工作上海集中工作天津集中工作長(zhǎng)春集中工作各省現(xiàn)場(chǎng)工作云南課題研究風(fēng)險(xiǎn)管理指南實(shí)際中：廣義的案頭準(zhǔn)備兼顧隱性交易和顯性交易顯性交易隱性交易15專項(xiàng)：關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別顯性交易：有形財(cái)產(chǎn)購(gòu)銷融通資金接受和提供勞務(wù)特許和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓隱性交易：抵消交易虛構(gòu)交易拆分交易隱匿交易錯(cuò)配交易四、團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)對(duì)的必要大企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)及對(duì)稅收管理提出的挑戰(zhàn)1生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形式多樣、

6、交易量巨大。2集團(tuán)管理，決策集中，跨區(qū)域操作。 3采取高度集中的信息管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)以實(shí)現(xiàn)其一體、扁平化管理核算4實(shí)施跨國(guó)經(jīng)營(yíng)，有可能利用各國(guó)稅制差異避稅稅企團(tuán)隊(duì)能力不對(duì)等現(xiàn)狀我們的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)缺少專業(yè)化團(tuán)隊(duì)缺少行業(yè)深度研究能力不足、經(jīng)驗(yàn)欠缺人員無(wú)法固定企業(yè)的稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)研究稅收政策編寫行業(yè)稅收操作手冊(cè)設(shè)置稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)其他稅收應(yīng)對(duì)措施大企業(yè)集團(tuán)化、跨地區(qū)、扁平化管理現(xiàn)行分稅種屬地管理模式審計(jì)團(tuán)隊(duì)管理方面團(tuán)隊(duì)管理質(zhì)量效率最大化的考慮（二維分工、三個(gè)分組及組長(zhǎng)示范、省州一體化、先行先試、人性化管理）團(tuán)隊(duì)運(yùn)行模式同異地協(xié)作、聯(lián)動(dòng)模式的關(guān)系（誰(shuí)為主，誰(shuí)為輔，扁平化方向）處理好核心團(tuán)隊(duì)同主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)

7、系總局團(tuán)隊(duì)同省局團(tuán)隊(duì)的關(guān)系專項(xiàng)事項(xiàng)的合與分（三星、華為反避稅例子）19企業(yè)稅務(wù)籌劃非稅考量稅務(wù)考量合理性考量合法性考量稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理注：定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)反避稅專項(xiàng)工作工作要求（一）實(shí)質(zhì)性案頭審計(jì)（二）突出工作重點(diǎn)（三）關(guān)注特殊業(yè)務(wù)（四）區(qū)分優(yōu)先等級(jí)（五）堅(jiān)持審計(jì)規(guī)范（六）注意工作紀(jì)律系統(tǒng)性整體性工作方式及特點(diǎn)數(shù)據(jù)集中、人才集中、模板統(tǒng)一、團(tuán)隊(duì)協(xié)作；上下聯(lián)動(dòng)、交叉印證、稅企互動(dòng)、縱深推進(jìn)。五、稅企溝通方面頂層推動(dòng)（煙草、工行、大唐三種程度）實(shí)踐中的團(tuán)隊(duì)間的統(tǒng)一博弈-約談演練、各地的平衡、地方操作層個(gè)人責(zé)任的考慮-談判技巧的把握？ 頂層合作 執(zhí)行層博弈六、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)方面業(yè)務(wù)流程文書底稿模板方法-（知識(shí)庫(kù)

8、、風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)、案例庫(kù)、模型庫(kù)）工具七、工具軟件及技術(shù)支撐平臺(tái)盡可能多的采集數(shù)據(jù)審計(jì)工具：稅軟、稅友介紹（看帳工具、初評(píng)工具、底稿管理工具）戰(zhàn)略規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn)化、智能化納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)稽查三者關(guān)系納稅評(píng)估稅務(wù)審計(jì)稅務(wù)稽查在工作鏈條的前端，征管部門（風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門）通過(guò)對(duì)包括大企業(yè)在內(nèi)的所有企業(yè)進(jìn)行實(shí)時(shí)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)一般性稅收風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；收入規(guī)劃核算部門通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析發(fā)現(xiàn)涉及大企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。大企業(yè)部門在此基礎(chǔ)上開(kāi)展針對(duì)性風(fēng)險(xiǎn)管理工作，以企業(yè)集團(tuán)整體為對(duì)象，開(kāi)展行業(yè)性的、反映集團(tuán)特征的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并選擇重大風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)開(kāi)展稅務(wù)審計(jì)。在工作鏈條的后端，對(duì)稅務(wù)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)有偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅等問(wèn)題的，移交稅務(wù)稽查部門，真正發(fā)揮稅務(wù)稽查的震懾作用。八、按對(duì)象管理、屬地管理、稅種管理的關(guān)系處理按對(duì)