醫(yī)療機構財務會計內部控制規(guī)定

1、PAGE PAGE 16Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.芭 百 為加強醫(yī)捌療機構財務管理哎，促進各醫(yī)療機熬構財務會計內部阿控制制度建設，瓣提高醫(yī)療機構財骯務管理水平，依懊據(jù)國家有關財經瓣法律法規(guī)，我們八制定了醫(yī)療機癌構財務會計內部半控制規(guī)定（試行班），現(xiàn)印發(fā)給八你們，請遵照執(zhí)胺行。執(zhí)行中有何柏問題，請及時反敖饋我部。 艾 斑 八 阿二翱隘六年六月二十一斑日耙醫(yī)療機構財務會半計內部控制規(guī)定敗(試行)扮(印發(fā)稿 按2006.06笆.21)胺第一章 總罷則扒第一條 礙為貫徹執(zhí)行國家盎財經法律法規(guī)

2、和啊規(guī)章制度，維護骯國有資產的安全挨與完整，堵塞管傲理漏洞，提高醫(yī)般療機構財務管理胺水平和會計信息八質量，吧依據(jù)中華人民板共和國會計法疤、中華人民共懊和國預算法、傲財政部頒發(fā)的扳內部會計控制規(guī)柏范、事業(yè)單斑位財務規(guī)則、案事業(yè)單位國有扳資產管理暫行辦唉法及醫(yī)院財扳務制度、醫(yī)骯院會計制度等壩法規(guī)制度，制定骯本規(guī)定。白第二條 本規(guī)啊定適用于縣級以扒上政府舉辦的各背級各類醫(yī)療機構哎。其他醫(yī)療機構襖參照執(zhí)行。叭第三條 醫(yī)療耙機構負責人對本霸單位財務會計內壩部控制制度的建敗立和有效實施負擺責。醫(yī)療機構財柏務部門具體組織霸本單位財務會計霸內部控制制度的疤落實。爸第二章 預算襖控制按第四條 建立哀健全預算編制

3、、奧審批、執(zhí)行、調版整、分析、考核跋等管理制度。單敖位一切收入、支矮出必須全部納入隘預算管理。柏第五條 建立案嚴格的預算編制案制度。根據(jù)單位稗總體發(fā)展規(guī)劃和爸年度事業(yè)發(fā)展計凹劃，科學合理地艾編制年度預算。骯建立由單位領導骯負責，財務部門邦牽頭，相關部門耙參與，分工合作捌的預算管理工作傲機制。愛第六條 預算拌按規(guī)定程序逐級稗上報，由上級預板算管理部門審批艾。八第七條 醫(yī)療斑機構要按照批準隘的年度預算組織壩收入、安排支出斑，嚴格控制無預稗算支出。拔第八條 年度愛預算一經批復，班一般不予調整。藹因政策變化、突埃發(fā)事件等客觀原艾因影響預算執(zhí)行昂的，按規(guī)定程序拌報批。靶第九條 定期奧分析預算執(zhí)行情翱況，

4、及時研究預罷算執(zhí)行中的問題埃，采取改進措施唉，確保年度預算岸的完成。建立預拜算執(zhí)行績效考評襖制度。絆第三章 收入案控制藹第十條 建立礙健全收入、價格邦、醫(yī)療預收款、唉票據(jù)、退費管理哀制度及崗位責任白制。明確相關崗安位的職責、權限靶，確保提供服務案與收取費用、價霸格管理與價格執(zhí)百行、收入票據(jù)保爸管與使用、辦理拔退費與退費審批岸、收入稽核與收挨入經辦等不相容邦職務相互分離，皚合理設置崗位，氨加強制約和監(jiān)督頒。鞍第十一條 制敖定收入管理業(yè)務稗流程。明確收入俺、價格、票據(jù)、敗退費管理等環(huán)節(jié)斑的控制要求，重板點控制門診收入瓣、住院結算收入拌。加強流程控制擺，防范收入流失靶，確保收入的全板過程得到有效控俺

5、制。芭第十二條 各藹項收入的取得應八符合國家有關法拜律法規(guī)和政策規(guī)癌定。取得的各項盎收入必須開具統(tǒng)班一規(guī)定的票據(jù)。盎嚴格按照醫(yī)療機瓣構財務會計制度氨規(guī)定確認、核算凹收入。唉各項收入由財務捌部門統(tǒng)一核算，岸統(tǒng)一管理。其他襖任何部門、科室跋和個人不得收取半款項。嚴禁設立熬賬外賬和哎“礙小金庫皚”瓣。暗第十三條 各癌類收入票據(jù)由財胺務部門統(tǒng)一管理瓣。明確票據(jù)的購懊買、印制、保管扳、領用、核銷、捌遺失處理、清查愛、歸檔等環(huán)節(jié)的哎職責權限和程序隘，并設立票據(jù)登扒記簿進行詳細記暗錄，防止空白票癌據(jù)遺失、盜用。白第十四條 加敖強結算起止時間挨控制。統(tǒng)一規(guī)定霸門診收入、住院岸收入的每日、每敗月結算起止時間拜，

6、及時準確核算啊收入。哀第十五條 建翱立退費管理制度霸。各項退費必須班提供交費憑據(jù)及奧相關證明，核對搬原始憑證和原始稗記錄，嚴格審批搬權限，完備審批班手續(xù)，做好相關矮憑證的保存和歸敗檔工作。頒第十六條 建爸立各項收入與票癌據(jù)存根的審查核岸對制度，確保收百入真實完整。胺第四章 支出耙控制安第十七條 建敗立健全支出管理昂制度和崗位責任鞍制。明確相關部把門和崗位的職責挨、權限，確保支扮出的申請與審批背、審批與執(zhí)行、壩執(zhí)行與審核、審八核與付款結算等爸不相容職務相互百分離，合理設置胺崗位，加強制約半和監(jiān)督。胺第十八條 各熬項支出要符合國爸家有關財經法規(guī)藹制度。嚴格按照凹醫(yī)療機構財務會翱計制度的規(guī)定確藹認、

7、核算支出。皚第十九條 健扮全支出的申請、邦審批、審核、支翱付等管理制度，氨明確支出審批權八限、責任和相關斑控制措施。審批阿人必須在授權范哎圍內審批，嚴禁凹無審批支出。敖建立重大支出集霸體決策制度和責扮任追究制度。稗第二十條 加版強支出的審核控搬制。完善支出憑愛證控制手續(xù)和核靶算控制制度，及唉時編制支出憑證絆，保證核算的及唉時性、真實性和癌完整性。靶第二十一條 頒加強成本核算與壩管理。嚴格控制昂成本費用支出，把降低運行成本，搬提高效益。敗第五章 貨幣扮資金控制奧第二十二條 背建立健全貨幣資扮金管理制度和崗柏位責任制。明確俺崗位的職責、權跋限，確保不相容啊職務相互分離，按合理設置崗位，愛加強制約和

8、監(jiān)督疤。爸出納不得兼任稽骯核、票據(jù)管理、笆會計檔案保管和艾收入、支出、債伴權、債務賬目的靶登記工作。傲醫(yī)療機構不得由挨一人辦理貨幣資藹金業(yè)務的全過程翱。拌第二十三條 捌辦理貨幣資金業(yè)傲務的人員，要有俺計劃地進行崗位拔輪換。醫(yī)療機構襖門診和住院收費巴人員要具備會計吧基礎知識和熟練吧操作計算機的能胺力。隘第二十四條 岸建立嚴格的貨幣扳資金業(yè)務授權批吧準制度。明確被凹授權人的審批權襖限、審批程序、擺責任和相關控制八措施，審批人員矮按照規(guī)定在授權皚范圍內進行審批斑，不得超越權限凹。壩第二十五條 案按照規(guī)定的程序案辦理貨幣資金收耙入業(yè)務。貨幣資絆金收入必須開具氨收款票據(jù)，保證佰貨幣資金及時、把完整入賬。

9、扒第二十六條 疤貨幣資金支付必佰須按規(guī)定程序辦按理。傲（一）支付申請案。用款時應當提背交支付申請，注阿明款項的用途、靶金額、預算、支白付方式等內容，霸并附有有效經濟挨合同或相關證明捌及計算依據(jù)；挨（二）支付審批岸。審批人根據(jù)其拔職責、權限和相邦應程序對支付申啊請進行審批。對搬不符合規(guī)定的貨班幣資金支付申請唉，審批人應當拒哀絕批準；把（三）支付審核罷。財務審核人員扳負責對批準的貨癌幣資金支付申請半進行審核，審核半批準范圍、權限懊、程序是否合規(guī)凹；手續(xù)及相關單拜證是否齊備；金扮額計算是否準確癌；支付方式、收艾款單位是否妥當安等，經審核無誤靶后簽章；邦（四）支付結算扳。出納人員根據(jù)叭簽章齊全的支付敗

10、申請，按規(guī)定辦百理貨幣資金支付唉手續(xù)，并及時登扒記現(xiàn)金日記賬和罷銀行存款日記賬把。簽發(fā)的支票應按進行備查登記。敖第二十七條 盎按照現(xiàn)金管理昂暫行條例的規(guī)矮定辦理現(xiàn)金的收鞍支業(yè)務。不屬于敖現(xiàn)金開支范圍的擺業(yè)務應當通過銀骯行辦理轉賬結算耙。實行現(xiàn)金庫存艾限額管理，超過傲限額的部分，必罷須當日送存銀行八并及時入賬，不拜得坐支。巴第二十八條 吧按照支付結算叭辦法等有關規(guī)凹定加強銀行賬戶氨的管理。嚴格按巴照規(guī)定開立賬戶芭、辦理存款、取傲款和結算；定期拔檢查、清理銀行隘賬戶的開立及使挨用情況；加強對哀銀行結算憑證的礙填制、傳遞及保盎管等環(huán)節(jié)的管理版與控制。嚴禁出艾借銀行賬戶。捌第二十九條 翱加強銀行存款對

11、壩賬控制。由出納昂和編制收付款憑案證以外的財會人半員每月必須核對癌一次銀行賬戶，敖并編制銀行存款凹余額調節(jié)表，對愛調節(jié)不符、長期翱未達的賬項應及癌時向有關負責人案報告。稗第三十條 加傲強銀行預留印簽跋的管理。醫(yī)療機熬構財務專用章必隘須由專人保管；凹個人印章要由本案人或其授權人員岸保管；因特殊原伴因需他人暫時保扒管的必須有登記芭記錄。藹嚴禁一人保管支隘付款項所需的全斑部印章。阿第三十一條 愛 加強與貨幣資瓣金相關的票據(jù)的阿管理，明確各種拌票據(jù)的購買、保班管、領用、背書氨轉讓、注銷等環(huán)搬節(jié)的職責權限和岸程序，并專設登半記薄進行記錄，般防止空白票據(jù)的氨遺失和被盜用。半第三十二條 癌加強對現(xiàn)金業(yè)務班的

12、管理與控制。傲出納人員每日要敗登記日記賬、核板對庫存現(xiàn)金、編襖制貨幣資金日報稗表，做到日清月斑結。按第三十三條 礙建立貨幣資金盤熬點核查制度。隨靶機抽查銀行對賬白單、銀行日記賬百及銀行存款余額隘調節(jié)表，核對是昂否相符。不定期礙抽查庫存現(xiàn)金、挨門診和住院備用瓣金，保證貨幣資壩金賬賬、賬款相絆符。皚第六章 藥品扮及庫存物資控制唉第邦三十四熬條 建立健全藥霸品及庫存物資管百理制度和崗位責邦任制。明確崗位襖職責、權限,確疤保請購與審批、胺詢價與確定供應癌商、合同訂立與邦審核、采購與驗捌收、采購驗收與巴會計記錄、付款罷審批與付款執(zhí)行愛等不相容職務相扳互分離，合理設挨置崗位，加強制敖約和監(jiān)督。俺醫(yī)療機構不

13、得由啊同一部門或一人氨辦理藥品及庫存按物資業(yè)務的全過愛程。扳第三十五條 制霸定科學規(guī)范的扒藥品及庫存物資翱管理澳流程。明確計劃壩編制、審批、取拔得、驗收入庫、百付款、倉儲保管叭、領用發(fā)出與處骯置等環(huán)節(jié)的控制扮要求，設置相應疤憑證板，完備請購斑手續(xù)、采購合同盎、驗收證明、入昂庫憑證、發(fā)票等鞍文件和憑證的核耙對工作，確保全版過程得到有效控罷制。哀第三十六條 建翱立俺藥品及庫存物資埃請購審批制度。背授予歸口管理部氨門相應的請購權瓣，明確其職責權靶限及相應的請購拜審批程序。挨第三十七條 加胺強愛藥品及庫存物資搬采購業(yè)務的預算敖管理。具有請購扮權的部門按照預霸算執(zhí)行進度辦理唉請購手續(xù)。敗第三十八條 稗健

14、全耙藥品及庫存物資凹采購管理制度。斑藥品和庫存物資半由單位統(tǒng)一采購安。對采購方式確爸定、供應商選擇吧、驗收程序等做啊出明確規(guī)定。納奧入政府采購和藥骯品集中招標采購霸范圍的，必須按礙照有關規(guī)定執(zhí)行敖。傲第三十九條 皚根據(jù)胺藥品及庫存物資氨的用量和性質，奧加強安全庫存量辦與儲備定額管理哎，根據(jù)供應情況捌及業(yè)務需求確定愛批量采購或零星疤采購：俺（一）確定安全捌存量，實行儲備稗定額計劃控制；傲（二）加強采購拌量的控制與監(jiān)督艾，確定經濟采購奧量；八（三）批量采購傲由采購部門、歸跋口管理部門、財盎務部門、審計監(jiān)笆督部門、專業(yè)委背員會及使用部門盎共同參與，埃確保采購過程公襖開透明，切實降凹低采購成本；拌（四

15、）小額零星胺采購由經授權的澳部門對價格、質挨量、供應商等有懊關內容進行審查皚、篩選，按規(guī)定拜審批。安第四十條 加背強翱藥品及庫存物資挨驗收入庫管理。唉根據(jù)驗收入庫制按度和經批準的合岸同等采購文件，八組織驗收人員對壩品種、規(guī)格、數(shù)拌量、質量和其他巴相關內容進行驗版收并及時入庫；艾所有耙藥品及庫存物資昂必須經過驗收入癌庫才能領用；凹不經驗收入庫，隘一律不準辦理資盎金結算。鞍第四十一條 昂加強敖藥品及庫存物資罷核對管理。財務隘部門要根據(jù)審核懊無誤的驗收入庫扮手續(xù)、批準的計八劃、合同協(xié)議、捌發(fā)票等相關證明矮及時記賬；每月霸與歸口管理部門巴核對賬目，保證傲賬賬、賬實相符敗。把第四十二條 懊藥品及庫存物資

16、芭的版儲存與保管要實稗行限制接觸控制阿。指定專人負責案領用，制定領用疤限額或定額；建絆立高值耗材的領哀、用、存輔助賬盎。拜第四十三條 扒健全藥品及庫存笆物資缺損、報廢安、失效的控制制挨度和責任追究制挨度。完善盤點制挨度，庫房每年盤柏點不得少于一次胺。藥品及庫存物艾資盤點時，財務哎、審計等相關部柏門要派員監(jiān)盤。氨第七章 固定笆資產控制版第四十四條 澳建立健全固定資絆產管理制度和崗皚位責任制。明確扒相關部門和崗位皚的職責、權限，礙確保購建計劃編半制與審批、驗收凹取得與款項支付骯、處置的申請與八審批、審批與執(zhí)拌行、執(zhí)行與相關白會計記錄等不相百容職務相互分離佰，合理設置崗位斑，加強制約和監(jiān)壩督。罷醫(yī)療

17、機構不得由皚同一部門或一人昂辦理固定資產業(yè)把務的全過程。艾 第四十佰五條 制定固靶定資產管理業(yè)務襖流程。明確取得奧、驗收、使用、奧保管、處置等環(huán)埃節(jié)的控制要求，矮設置相應賬卡，辦如實記錄。稗第四十六條 礙建立固定資產購挨建論證制度。按俺照規(guī)模適度、科罷學決策的原則，凹加強立項、預算澳、調整、審批、昂執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控頒制。翱大型醫(yī)用設備配哀置按照準入規(guī)定八履行報批手續(xù)。扒第四十七條 耙加強固定資產購八建控制。霸固定資產購建應稗由歸口管理部門唉、使用部門、財辦務部門、審計監(jiān)疤督部門及專業(yè)人靶員等共同參與，藹確保購建過程公氨開透明，降低購百建成本。般第哀四十八白條 加強固定氨資產驗收控制。安取得固定資

18、產要胺組織有關部門或疤人員嚴格驗收，邦驗收合格后方可矮交付使用，并及翱時辦理結算，登氨記固定資產賬卡斑。埃第四十九條 辦建立固定資產維靶修保養(yǎng)制度。歸隘口管理部門應當百對固定資產進行襖定期檢查、維修佰和保養(yǎng),并作好奧詳細記錄。嚴格艾控制固定資產維霸修保養(yǎng)費用。白第五十條 加昂強固定資產使用啊變動控制。固定昂資產的對外投資按、出租、出借必罷須按照國有資產跋管理的有關規(guī)定矮進行可行性論證扒，按照管理權限鞍逐級審核報批后百執(zhí)行。埃第五十一條 隘加強固定資產處板置管理制度。明按確固定資產處置俺（包括出售、出隘讓、轉讓、對外伴捐贈、報損、報般廢等）的標準和澳程序，按照管理疤權限逐級審核報辦批后執(zhí)行。埃第

19、五十二條 敖建立固定資產清半查盤點制度。明翱確清查盤點的范盎圍、組織程序和笆期限，年度終了傲前，需進行一次半全面清查盤點，岸保證賬、卡、物藹相符。敗第八章 工程八項目控制笆第五十三條 扒建立健全工程項扮目管理制度和崗邦位責任制。明確跋相關部門和崗位柏的職責權限，確艾保項目建議和可拜行性研究與項目爸決策、概預算編扮制與審核、項目絆實施與價款支付把、竣工決算與竣辦工審計等不相容般職務相互分離，壩合理設置崗位，鞍加強制約和監(jiān)督叭。頒醫(yī)療機構不得由哀同一部門或一人凹辦理工程項目業(yè)半務的全過程。班第五十四條 奧建立工程項目相罷關業(yè)務授權批準辦制度。明確被授唉權人的批準方式瓣、權限、程序、伴責任及相關控制

20、艾措施，規(guī)定經辦愛人的職責范圍和鞍工作要求。嚴禁氨未經授權的機構哀或人員辦理工程爸項目業(yè)務。搬第五十五條 按制定工程項目業(yè)藹務流程。明確項凹目決策、概預算凹編制、價款支付胺、竣工決算等環(huán)拌節(jié)的控制要求，壩并設置相應的記岸錄或憑證，如實凹記載業(yè)務的開展岸情況，確保工程霸項目全過程得到半有效控制。扒第五十六條 班加強工程項目決把策控制。要按照辦決策科學化、民挨主化要求，采取捌專家評審、民主稗評議、結果公示霸等多種方式，廣奧泛征求有關各方藹意見，實行集體搬決策。決策過程扮要有完整的書面澳記錄。對工程項爸目的立項、可行傲性研究、項目決傲策程序等做出明扮確規(guī)定，確保項懊目決策科學、合八理。按嚴禁任何個人

21、單埃獨決策工程項目稗或者擅自改變集岸體決策意見。哀第五十七條 擺建立工程項目概盎預算控制制度。巴嚴格審查概預算隘編制依據(jù)、項目百內容、工程量的爸計算和定額套用愛是否真實、完整氨、準確。伴第五十八條 絆加強工程項目質邦量控制。工程項疤目要建立健全法霸人負責制、項目埃招投標制、工程扒建設監(jiān)理制和工靶程合同管理制，敖確保工程質量得半到有效控制。暗第五十九條 辦建立工程價款支擺付控制制度。嚴俺格按工程進度或白合同約定支付價隘款。明確價款支吧付的審批權限、埃支付條件、支付絆方式和會計核算壩程序。對工程變八更等原因造成價佰款支付方式和金盎額發(fā)生變動的，板相關部門必須提礙供完整的書面文扒件和資料，經財柏務、

22、審計部門審般核并按審批程序笆報批后支付價款藹。骯第六十條 建吧立竣工決算控制暗制度。嚴格執(zhí)行辦竣工清理、竣工伴決算、竣工審計疤、竣工驗收的規(guī)版定，確保竣工決奧算真實、完整、柏及時。未經竣工盎決算審計的工程翱項目，不得辦理扒資產驗收和移交昂。拌第九章 對外板投資控制骯第六十一條 皚建立健全對外投昂資業(yè)務的管理制絆度和崗位責任制澳。明確相關部門鞍和崗位的職責、靶權限，確保項目俺可行性研究與評昂估、決策與執(zhí)行巴、處置的審批與隘執(zhí)行等不相容職捌務相互分離，合敖理設置崗位，加百強制約和監(jiān)督。阿醫(yī)療機構不得由搬同一部門或一人奧辦理對外投資業(yè)凹務的全過程。版第六十二條 隘建立對外投資決扮策控制制度。加哀強投

23、資項目立項半、評估、決策環(huán)襖節(jié)的有效控制，疤防止國有資產流拜失。所有對外投昂資項目必須事先芭立項，組織由財靶務、審計、紀檢愛等職能部門和有罷關專家或由有資藹質的中介機構進胺行風險性、收益斑性論證評估，經傲領導集體決策，骯按規(guī)定程序逐級胺上報批準。決策哎過程應有完整的背書面記錄及決策叭人員簽字。嚴禁艾個人自行決定對壩外投資或者擅自跋改變集體決策意柏見。岸第六十三條 靶 加強無形資產叭的對外投資管理懊。醫(yī)療機構以無八形資產對外投資拔的，必須按照國按家有關規(guī)定進行斑資產評估、確認皚，以確認的價值擺進行對外投資。礙第六十四條 骯嚴格對外投資授盎權審批權限控制伴，不得超越權限班審批。建立對外扳投資責任追

24、究制阿度。對出現(xiàn)重大岸決策失誤、未履藹行集體審批程序捌和不按規(guī)定執(zhí)行頒的部門及人員，拔應當追究相應的岸責任。辦第六十五條 佰加強對外投資會叭計核算控制。建拜立賬務控制系統(tǒng)把，加強對外投資岸會計核算核對控霸制，對其增減變埃動及投資收益的般實現(xiàn)情況進行相扒關會計核算。般第六十六條 按建立對外投資項般目的追蹤管理制哎度。對出現(xiàn)的問叭題和風險及時采絆取應對措施，保暗證資產的安全與耙完整。 哀第六十七條 暗加強對外投資的瓣收回、轉讓和核矮銷等處置控制。奧對外投資的收回胺、轉讓、核銷，芭應當實行集體決扮策，須履行評估昂、報批手續(xù)，經扮授權批準機構批哎準后方可辦理。耙 疤第十章 債權岸和債務控制稗第六十八條

25、 礙建立健全債權和安債務管理制度和俺崗位責任制。明把確相關崗位的職笆責和權限，確保拜業(yè)務經辦與會計般記錄、出納與會版計記錄、業(yè)務經愛辦與審批、總賬版與明細賬核算、八審查與記錄等不襖相容職務相互分案離，合理設置崗半位，加強制約和奧監(jiān)督。唉醫(yī)療機構不得由疤一人辦理債權或邦債務業(yè)務的全過辦程。罷第六十九條 氨加強債權控制。阿明確債權審批權般限，健全審批手唉續(xù)，實行責任追爸究制度，對發(fā)生罷的大額債權必須按要有保全措施。般建立清欠核對報捌告制度，定期清頒理，并進行債權熬賬齡分析，采取巴函證、對賬等形辦式加強催收管理愛和會計核算，定暗期將債權情況編按制報表向醫(yī)療機柏構領導報告。班第七十條 建藹立健全應收款

26、安項敗、預付款項和備爸用金的催收、清熬理制度，嚴格審案批，及時清理。邦第七十一條 敖建立健全病人預暗交住院金、應收唉在院病人醫(yī)藥費安、醫(yī)療欠費管理岸控制制度。爸（一）每日進行愛住院結算憑證、般住院結算日報表氨和在院病人醫(yī)藥笆費明細賬卡的核岸對；邦（二）每月核對澳預收醫(yī)療款的結矮算情況；笆（三）加強應收背醫(yī)療款的控制與襖管理，健全催收骯款機制，欠費核叭銷按規(guī)定報批。矮第七十二條 阿加強債務控制。辦要充分考慮資產襖總額及構成、還隘款能力、對醫(yī)療白機構可持續(xù)發(fā)展案的影響等因素，拔嚴格控制借債規(guī)艾模。大額債務發(fā)熬生必須經領導集愛體決策，審批人半必須在職責權限板范圍內審批。捌第七十三條 矮建立債務授權審

27、絆批、合同、付款板和清理結算的控藹制制度。定期進靶行債務清理，編骯制債務賬齡分析盎報告，及時清償爸債務，防范和控敖制財務風險。盎第十一章 財爸務電子信息化控安制爸第七十四條 斑建立健全財務電癌子信息化管理制白度和崗位責任制哎。應用專門的授盎權模塊，明確相瓣關部門和崗位的靶職責、權限，確安保軟件開發(fā)與系凹統(tǒng)操作、系統(tǒng)操敖作與維護、檔案版保管等不相容職昂務相互分離，合氨理設置崗位，加唉強制約和監(jiān)督。疤第七十五條 矮財務電子信息系胺統(tǒng)凡涉及到資金百管理、物資管理鞍、收入、成本費壩用等部分，其功拜能、業(yè)務流程、拜操作授權、數(shù)據(jù)疤結構和數(shù)據(jù)校驗艾等方面必須符合版財務會計班內部凹財務跋控制的要求。哀第七十

28、六條 叭門診收費和住院班收費系統(tǒng)必須符柏合衛(wèi)生部醫(yī)療半機構信息系統(tǒng)基芭本功能規(guī)范的擺要求：埃（一）實時監(jiān)控骯收款員收款、交熬款情況；八（二）提供至少斑兩種不同的方式把統(tǒng)計數(shù)據(jù)；胺（三）系統(tǒng)自動凹生成的日報表不懊得手工修改；扒（四）預交款結把算校驗；隘（五）票據(jù)稽核盎管理；斑（六）欠費管理熬；盎（七）價格管理罷；斑（八）退款管理笆。盎第七十七條 阿加強財務電子信凹息系統(tǒng)的應用控岸制。建立用戶操稗作管理、上機守挨則、操作規(guī)程及安上機記錄制度。靶加強對操作員的案控制，實行操作骯授權，嚴禁未經背授權操作數(shù)據(jù)庫癌。監(jiān)控數(shù)據(jù)處理板過程中各項操作氨的次序控制，數(shù)挨據(jù)防錯、糾錯有皚效性控制，修改唉權限和修改痕跡霸控制，確保數(shù)據(jù)爸輸入、處理、輸爸出的真實性、完澳整性、準確性和骯安全性。礙第七十八條 拔加強數(shù)據(jù)、程序埃及網絡安全控制愛。設置和使用等耙級口令密碼控制愛，建全