商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系與方法課件

第十一章

商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估關(guān)鍵詞：績(jī)效評(píng)估績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系多重指標(biāo)體系比率分析法杜邦分析法經(jīng)濟(jì)增加值法（EVA）平衡計(jì)分卡法?第十一章

商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估關(guān)鍵詞：績(jī)效評(píng)估績(jī)效評(píng)估1第一節(jié)：績(jī)效評(píng)估概述第二節(jié)：績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系第三節(jié)績(jī)效評(píng)估方法第四節(jié)績(jī)效評(píng)估案例本章結(jié)構(gòu)學(xué)習(xí)目標(biāo)了解商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)的目的和主要內(nèi)容熟悉銀行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系中的各種指標(biāo)了解銀行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要方法

第十一章商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估?第一節(jié)：績(jī)效評(píng)估概述本章結(jié)構(gòu)學(xué)習(xí)目標(biāo)了解商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)的2一、商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估的意義發(fā)現(xiàn)和防范風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化資源配置創(chuàng)造公平的金融環(huán)境提供監(jiān)管依據(jù)第一節(jié)：商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估概述什么是績(jī)效評(píng)估是采用一組財(cái)務(wù)指標(biāo)和一定的評(píng)估方法，對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行考核、評(píng)估的活動(dòng)與過(guò)程。?一、商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估的意義第一節(jié)：商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估概述什么是3二、商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估的基本原則對(duì)績(jī)效評(píng)估體系的重要性要有科學(xué)定位堅(jiān)持效益性、安全性、流動(dòng)性相協(xié)調(diào)堅(jiān)持業(yè)務(wù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)與積極拓展相統(tǒng)一堅(jiān)持自我激勵(lì)與自我約束相結(jié)合?二、商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估的基本原則對(duì)績(jī)效評(píng)估體系的重要性要有科學(xué)4三、商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估的主要內(nèi)容1．是否有能力達(dá)到管理層和股東選定的目標(biāo)2．能否實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化

（1）評(píng)價(jià)公司股票價(jià)值

（2）預(yù)期紅利持續(xù)增長(zhǎng)條件下股票的價(jià)值（3）投資期期末賣出股票時(shí)股票的價(jià)值?三、商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估的主要內(nèi)容1．是否有能力達(dá)到管理層和股東5第二節(jié)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系單一指標(biāo)體系

主要是通過(guò)計(jì)算銀行某一具體的財(cái)務(wù)比率，如資產(chǎn)規(guī)模（重點(diǎn)是存款規(guī)模、貸款規(guī)模）、資本充足率、凈資產(chǎn)收益率等，并將其與歷史情況縱向?qū)Ρ然蚺c其他類似機(jī)構(gòu)進(jìn)行橫向?qū)Ρ龋瑩?jù)此對(duì)銀行的整體經(jīng)營(yíng)情況做出評(píng)價(jià)和判斷。多重指標(biāo)體系 多重績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系是通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行在安全性、流動(dòng)性和盈利性等方面設(shè)定多個(gè)分項(xiàng)指標(biāo)，并運(yùn)用多元統(tǒng)計(jì)或者其他方法將這些指標(biāo)所包含的信息進(jìn)行合理的加工挖掘而最終得出一個(gè)綜合評(píng)價(jià)值，然后通過(guò)綜合得分來(lái)比較和判斷不同銀行在綜合經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及某方面能力上的差異。?第二節(jié)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系單一指標(biāo)體系?61、盈利性指標(biāo)盈利性指標(biāo)盈利能力指標(biāo)?1、盈利性指標(biāo)盈利性指標(biāo)盈利能力指標(biāo)?72、流動(dòng)性指標(biāo)資產(chǎn)流動(dòng)性指標(biāo)負(fù)債流動(dòng)性指標(biāo)綜合性指標(biāo)?2、流動(dòng)性指標(biāo)資產(chǎn)流動(dòng)性指標(biāo)負(fù)債流動(dòng)性指標(biāo)綜合性指標(biāo)?83．風(fēng)險(xiǎn)分析流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)其他風(fēng)險(xiǎn)①低質(zhì)量貸款/貸款總額②貸款凈沖銷額/貸款余額③每年提留的貸款損失準(zhǔn)備/貸款總額④累計(jì)貸款損失準(zhǔn)備/貸款總額①現(xiàn)金資產(chǎn)國(guó)庫(kù)券/總資產(chǎn)②凈貸款/總資產(chǎn)③證券資產(chǎn)/總資產(chǎn)④易變負(fù)債/負(fù)債總額⑤短期資產(chǎn)/易變負(fù)債⑥預(yù)期現(xiàn)金流量比①利率敏感比例=利率敏感性資產(chǎn)/利率敏感性負(fù)債②利率敏感性缺口=利率敏感性資產(chǎn)－利率敏感性負(fù)債③銀行賬面資產(chǎn)/該資產(chǎn)估計(jì)的市場(chǎng)價(jià)值④固定利率貸款和證券/浮動(dòng)利率貸款和證券⑤固定利率負(fù)債/浮動(dòng)利率負(fù)債⑥股本資本的賬面價(jià)值/股本資本的市場(chǎng)價(jià)值①欺詐風(fēng)險(xiǎn)②通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)③匯率風(fēng)險(xiǎn)④國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)⑤犯罪風(fēng)險(xiǎn)?3．風(fēng)險(xiǎn)分析流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)其他風(fēng)險(xiǎn)①低質(zhì)量貸款/94．清償力和安全性指標(biāo)?4．清償力和安全性指標(biāo)?10第三節(jié)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估的方法比率分析法

是以上述指標(biāo)體系為核心，從盈利能力、流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性和清償力及安全性四個(gè)方面對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效分別做出評(píng)估，最后形成完整的結(jié)論。

杜邦分析法

是一種典型的綜合分析法，其核心是權(quán)益報(bào)酬率（ROE），是將商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效看作一個(gè)系統(tǒng)，從系統(tǒng)內(nèi)盈利能力和多風(fēng)險(xiǎn)因素的相互制約關(guān)系入手進(jìn)行分析的方法。經(jīng)濟(jì)增加值法

經(jīng)濟(jì)增加值衡量了減去所有成本支付（包含機(jī)會(huì)成本）后企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的利潤(rùn)，是評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)效率和資本使用效率的綜合指數(shù)平衡計(jì)分卡法

是一系列財(cái)務(wù)績(jī)效衡量指標(biāo)和非財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)的綜合體，包括四個(gè)方面：財(cái)務(wù)方面、客戶方面、內(nèi)部業(yè)務(wù)方面和學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)方面。

經(jīng)濟(jì)資本方法?第三節(jié)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估的方法比率分析法?11一、杜邦分析法杜邦分析法是是一種典型的綜合分析法，由美國(guó)杜邦公司的經(jīng)理創(chuàng)造的。杜邦分析法將銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)看作一個(gè)系統(tǒng)，從系統(tǒng)內(nèi)盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)因素的相互制約關(guān)系入手進(jìn)行分析，從而對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效作出比較全面的評(píng)估。杜邦分析法的核心是股本收益率（ROE）。

兩因素的杜邦分析法兩因素模型顯示股本收益率(ROE)受資產(chǎn)收益率(ROA)、權(quán)益乘數(shù)(EM)的共同影響。資產(chǎn)收益率是銀行盈利能力的集中體現(xiàn)，權(quán)益乘數(shù)體現(xiàn)了的銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況。提高權(quán)益乘數(shù)也可以改善股本收益率水平，但帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)。一方面權(quán)益乘數(shù)加大，銀行資本的比重降低，清償力風(fēng)險(xiǎn)加大，資產(chǎn)損失較易導(dǎo)致銀行破產(chǎn)清算；另一方面權(quán)益乘數(shù)會(huì)擴(kuò)大ROA的波動(dòng)幅度，較大的權(quán)益乘數(shù)導(dǎo)致ROE更加不穩(wěn)定。?一、杜邦分析法杜邦分析法是是一種典型的綜合分析法，由美國(guó)杜邦12三因素的杜邦分析法

該模型顯示，銀行股本收益率指標(biāo)取決于銀行利潤(rùn)率、資產(chǎn)運(yùn)用率、權(quán)益乘數(shù)這三個(gè)因素。銀行利潤(rùn)率的提高要通過(guò)合理的資產(chǎn)和服務(wù)定價(jià)來(lái)擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模、增加收入和控制費(fèi)用開(kāi)支來(lái)實(shí)現(xiàn)，因而指標(biāo)體現(xiàn)了銀行資金運(yùn)用和費(fèi)用管理的效率。資產(chǎn)運(yùn)用率體現(xiàn)了銀行資產(chǎn)管理效率。銀行資產(chǎn)組合包括了各種不同期限、收益率的資產(chǎn)，各類資產(chǎn)都會(huì)起一定的作用，良好的資產(chǎn)管理可以在保證銀行正常經(jīng)營(yíng)的情況下提高資產(chǎn)運(yùn)用率。導(dǎo)致ROA指標(biāo)的上升。權(quán)益乘數(shù)體現(xiàn)了的銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況。?三因素的杜邦分析法該模型顯示，銀行股本收益率指標(biāo)取決于13銀行稅前利潤(rùn)是其營(yíng)業(yè)中的應(yīng)稅所得，不包括免稅收入和特殊的營(yíng)業(yè)外凈收入?！凹兝麧?rùn)/稅前利潤(rùn)”越高，反映銀行的稅賦支出越小，稅賦管理較為成功?！岸惽袄麧?rùn)/總收入”也反映了銀行的經(jīng)營(yíng)效率，是銀行資金運(yùn)用和費(fèi)用管理能力的體現(xiàn)。四因素的杜邦分析法?銀行稅前利潤(rùn)是其營(yíng)業(yè)中的應(yīng)稅所得，不包括免稅收入和特殊的營(yíng)業(yè)14演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！15第十一章

商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估關(guān)鍵詞：績(jī)效評(píng)估績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系多重指標(biāo)體系比率分析法杜邦分析法經(jīng)濟(jì)增加值法（EVA）平衡計(jì)分卡法?第十一章

商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估關(guān)鍵詞：績(jī)效評(píng)估績(jī)效評(píng)估16第一節(jié)：績(jī)效評(píng)估概述第二節(jié)：績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系第三節(jié)績(jī)效評(píng)估方法第四節(jié)績(jī)效評(píng)估案例本章結(jié)構(gòu)學(xué)習(xí)目標(biāo)了解商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)的目的和主要內(nèi)容熟悉銀行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系中的各種指標(biāo)了解銀行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要方法

第十一章商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估?第一節(jié)：績(jī)效評(píng)估概述本章結(jié)構(gòu)學(xué)習(xí)目標(biāo)了解商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)的17一、商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估的意義發(fā)現(xiàn)和防范風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化資源配置創(chuàng)造公平的金融環(huán)境提供監(jiān)管依據(jù)第一節(jié)：商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估概述什么是績(jī)效評(píng)估是采用一組財(cái)務(wù)指標(biāo)和一定的評(píng)估方法，對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行考核、評(píng)估的活動(dòng)與過(guò)程。?一、商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估的意義第一節(jié)：商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估概述什么是18二、商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估的基本原則對(duì)績(jī)效評(píng)估體系的重要性要有科學(xué)定位堅(jiān)持效益性、安全性、流動(dòng)性相協(xié)調(diào)堅(jiān)持業(yè)務(wù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)與積極拓展相統(tǒng)一堅(jiān)持自我激勵(lì)與自我約束相結(jié)合?二、商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估的基本原則對(duì)績(jī)效評(píng)估體系的重要性要有科學(xué)19三、商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估的主要內(nèi)容1．是否有能力達(dá)到管理層和股東選定的目標(biāo)2．能否實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化

（1）評(píng)價(jià)公司股票價(jià)值

（2）預(yù)期紅利持續(xù)增長(zhǎng)條件下股票的價(jià)值（3）投資期期末賣出股票時(shí)股票的價(jià)值?三、商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估的主要內(nèi)容1．是否有能力達(dá)到管理層和股東20第二節(jié)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系單一指標(biāo)體系

主要是通過(guò)計(jì)算銀行某一具體的財(cái)務(wù)比率，如資產(chǎn)規(guī)模（重點(diǎn)是存款規(guī)模、貸款規(guī)模）、資本充足率、凈資產(chǎn)收益率等，并將其與歷史情況縱向?qū)Ρ然蚺c其他類似機(jī)構(gòu)進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，?jù)此對(duì)銀行的整體經(jīng)營(yíng)情況做出評(píng)價(jià)和判斷。多重指標(biāo)體系 多重績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系是通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行在安全性、流動(dòng)性和盈利性等方面設(shè)定多個(gè)分項(xiàng)指標(biāo)，并運(yùn)用多元統(tǒng)計(jì)或者其他方法將這些指標(biāo)所包含的信息進(jìn)行合理的加工挖掘而最終得出一個(gè)綜合評(píng)價(jià)值，然后通過(guò)綜合得分來(lái)比較和判斷不同銀行在綜合經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及某方面能力上的差異。?第二節(jié)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系單一指標(biāo)體系?211、盈利性指標(biāo)盈利性指標(biāo)盈利能力指標(biāo)?1、盈利性指標(biāo)盈利性指標(biāo)盈利能力指標(biāo)?222、流動(dòng)性指標(biāo)資產(chǎn)流動(dòng)性指標(biāo)負(fù)債流動(dòng)性指標(biāo)綜合性指標(biāo)?2、流動(dòng)性指標(biāo)資產(chǎn)流動(dòng)性指標(biāo)負(fù)債流動(dòng)性指標(biāo)綜合性指標(biāo)?233．風(fēng)險(xiǎn)分析流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)其他風(fēng)險(xiǎn)①低質(zhì)量貸款/貸款總額②貸款凈沖銷額/貸款余額③每年提留的貸款損失準(zhǔn)備/貸款總額④累計(jì)貸款損失準(zhǔn)備/貸款總額①現(xiàn)金資產(chǎn)國(guó)庫(kù)券/總資產(chǎn)②凈貸款/總資產(chǎn)③證券資產(chǎn)/總資產(chǎn)④易變負(fù)債/負(fù)債總額⑤短期資產(chǎn)/易變負(fù)債⑥預(yù)期現(xiàn)金流量比①利率敏感比例=利率敏感性資產(chǎn)/利率敏感性負(fù)債②利率敏感性缺口=利率敏感性資產(chǎn)－利率敏感性負(fù)債③銀行賬面資產(chǎn)/該資產(chǎn)估計(jì)的市場(chǎng)價(jià)值④固定利率貸款和證券/浮動(dòng)利率貸款和證券⑤固定利率負(fù)債/浮動(dòng)利率負(fù)債⑥股本資本的賬面價(jià)值/股本資本的市場(chǎng)價(jià)值①欺詐風(fēng)險(xiǎn)②通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)③匯率風(fēng)險(xiǎn)④國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)⑤犯罪風(fēng)險(xiǎn)?3．風(fēng)險(xiǎn)分析流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)其他風(fēng)險(xiǎn)①低質(zhì)量貸款/244．清償力和安全性指標(biāo)?4．清償力和安全性指標(biāo)?25第三節(jié)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估的方法比率分析法

是以上述指標(biāo)體系為核心，從盈利能力、流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性和清償力及安全性四個(gè)方面對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效分別做出評(píng)估，最后形成完整的結(jié)論。

杜邦分析法

是一種典型的綜合分析法，其核心是權(quán)益報(bào)酬率（ROE），是將商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效看作一個(gè)系統(tǒng)，從系統(tǒng)內(nèi)盈利能力和多風(fēng)險(xiǎn)因素的相互制約關(guān)系入手進(jìn)行分析的方法。經(jīng)濟(jì)增加值法

經(jīng)濟(jì)增加值衡量了減去所有成本支付（包含機(jī)會(huì)成本）后企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的利潤(rùn)，是評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)效率和資本使用效率的綜合指數(shù)平衡計(jì)分卡法

是一系列財(cái)務(wù)績(jī)效衡量指標(biāo)和非財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)的綜合體，包括四個(gè)方面：財(cái)務(wù)方面、客戶方面、內(nèi)部業(yè)務(wù)方面和學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)方面。

經(jīng)濟(jì)資本方法?第三節(jié)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估的方法比率分析法?26一、杜邦分析法杜邦分析法是是一種典型的綜合分析法，由美國(guó)杜邦公司的經(jīng)理創(chuàng)造的。杜邦分析法將銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)看作一個(gè)系統(tǒng)，從系統(tǒng)內(nèi)盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)因素的相互制約關(guān)系入手進(jìn)行分析，從而對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效作出比較全面的評(píng)估。杜邦分析法的核心是股本收益率（ROE）。

兩因素的杜邦分析法兩因素模型顯示股本收益率(ROE)受資產(chǎn)收益率(ROA)、權(quán)益乘數(shù)(EM)的共同影響。資產(chǎn)收益率是銀行盈利能力的集中體現(xiàn)，權(quán)益乘數(shù)體現(xiàn)了的銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況。提高權(quán)益乘數(shù)也可以改善股本收益率水平，但帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)。一方面權(quán)益乘數(shù)加大，銀行資本的比重降低，清償力風(fēng)險(xiǎn)加大，資產(chǎn)損失較易導(dǎo)致銀行破產(chǎn)清算；另一方面權(quán)益乘數(shù)會(huì)擴(kuò)大ROA的波動(dòng)幅度，較大的權(quán)益乘數(shù)導(dǎo)致ROE更加不穩(wěn)定。?一、杜邦分析法杜邦分析法是是一種典型的綜合分析法，由美國(guó)杜邦27三因素的杜邦分析法

該模型顯示，銀行股本收益率指標(biāo)取決于銀行利潤(rùn)率、資產(chǎn)運(yùn)用率、權(quán)益乘數(shù)這三個(gè)因素。銀行利潤(rùn)率的提高要通過(guò)合理的資產(chǎn)和服務(wù)定價(jià)來(lái)擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模、增加收入和控制費(fèi)用開(kāi)支來(lái)實(shí)現(xiàn)，因而指標(biāo)體現(xiàn)了銀行資金運(yùn)用和費(fèi)用管理的效率。資產(chǎn)運(yùn)用率體現(xiàn)了銀行資產(chǎn)管理效率。銀行資產(chǎn)組合包括了各種不同期限、收益率的資產(chǎn)，各類資產(chǎn)都會(huì)起一定的作用，良好的資產(chǎn)管理可以在保證銀行正