商業(yè)銀行現場檢查工作實踐與探討

現場檢查工作實踐與探討2目錄一、什么是現場檢查二、如何做一名稱職的檢查人員三、如何開展現場檢查（部分示例）四、檢查發(fā)現問題如何處理五、幾點探討3什么是現場檢查（一）概念和定義（1/2）《銀監(jiān)法》和《銀監(jiān)會現場檢查規(guī)程》中未對現場檢查的概念予以明確，且“現場檢查”概念不具有專屬性，為很多部門所使用?！渡虡I(yè)銀行現場檢查手冊》的定義“現場檢查是指銀行監(jiān)管當局及其分支機構派出監(jiān)管人員到被監(jiān)管的金融機構進行實地檢查，通過查閱金融機構經營活動的賬表、文件等和各種資料和座談詢問等方法，對金融機構經營管理情況進行分析、檢查、評價和處理，督促金融機構合法穩(wěn)健經營，提高經營管理水平，維護金融機構和金融體系安全的一種檢查方式”現場檢查的目的維護金融體系的安全和穩(wěn)定保護存款人和公眾利益維護銀行業(yè)公平有序競爭維護金融市場法紀法規(guī)4什么是現場檢查（一）概念和定義（2/2）現場檢查是銀監(jiān)會實施強有力的持續(xù)監(jiān)管的重要手段機構準入人員準入業(yè)務準入市場準入監(jiān)管信息系統1104非現場監(jiān)管市場退出與風險處置“長牙齒”，防止道德風險監(jiān)管執(zhí)行檢查分析處罰問責技術系統EAST現場檢查市場準入監(jiān)管執(zhí)行現場檢查非現場監(jiān)管5什么是現場檢查（二）現場檢查的功能優(yōu)勢和核心要義（—摘自尚福林主席在2015年現場檢查工作會議上的講話）現場檢查是貫徹黨中央國務院決策部署的重要抓手?，F場檢查是落實為民監(jiān)管、促進為民服務的有力推手?，F場檢查是推動銀行業(yè)改革轉型的重要助力。現場檢查是提升監(jiān)管有效性和權威性的重要依托。嚴查政策執(zhí)行嚴查風險隱患嚴查違規(guī)經營和違法犯罪定項目要準查問題要實抓規(guī)矩要嚴功能優(yōu)勢現場檢查的核心要義：要遵循三項基本準則堅持服務實體經濟的根本方向堅持風險為本的基本理念堅持依法合規(guī)的基本準繩要突出三類檢查重點堅持三條工作標準6什么是現場檢查（三）現場檢查的法律依據—《銀監(jiān)法》（1/2）依據：《銀監(jiān)法》第二十四條、第二十七條、第三十四條、第四十二條、第四十六條、第四十九條。第二十四條:“銀行業(yè)監(jiān)督管理機構應當對銀行業(yè)金融機構的業(yè)務活動及其風險狀況進行現場檢查。國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構應當制定現場檢查程序，規(guī)范現場檢查行為”。第二十七條：“國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構應當建立銀行業(yè)金融機構監(jiān)督管理評級體系和風險預警機制，根據銀行業(yè)金融機構的評級情況和風險狀況，確定對其現場檢查的頻率、范圍和需要采取的其他措施?！钡谌臈l：“銀行業(yè)監(jiān)督管理機構根據審慎監(jiān)管的要求，可以采取下列措施進行現場檢查：(一)進入銀行業(yè)金融機構進行檢查；(二)詢問銀行業(yè)金融機構的工作人員，要求其對有關檢查事項作出說明；(三)查閱、復制銀行業(yè)金融機構與檢查事項有關的文件、資料，對可能被轉移、隱匿或者毀損的文件、資料予以封存；(四)檢查銀行業(yè)金融機構運用電子計算機管理業(yè)務數據的系統?！边M行現場檢查，應當經銀行業(yè)監(jiān)督管理機構負責人批準?，F場檢查時，檢查人員不得少于二人，并應當出示合法證件和檢查通知書；檢查人員少于二人或者未出示合法證件和檢查通知書的，銀行業(yè)金融機構有權拒絕檢查。7什么是現場檢查（三）現場檢查的法律依據—《銀監(jiān)法》（2/2）第四十二條：銀行業(yè)監(jiān)督管理機構依法對銀行業(yè)金融機構進行檢查時，經設區(qū)的市一級以上銀行業(yè)監(jiān)督管理機構負責人批準，可以對與涉嫌違法事項有關的單位和個人采取下列措施：(一)詢問有關單位或者個人，要求其對有關情況作出說明；(二)查閱、復制有關財務會計、財產權登記等文件、資料；(三)對可能被轉移、隱匿、毀損或者偽造的文件、資料，予以先行登記保存。對依法采取的措施，有關單位和個人應當配合，如實說明有關情況并提供有關文件、資料，不得拒絕、阻礙和隱瞞。第四十六條：“銀行業(yè)金融機構有下列情形之一，由國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構責令改正，并處二十萬元以上五十萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴重或者逾期不改正的，可以責令停業(yè)整頓或者吊銷其經營許可證：…(二)拒絕或者阻礙非現場監(jiān)管或者現場檢查的…”。8什么是現場檢查（三）現場檢查的法律依據—《商業(yè)銀行法》依據:《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第六十二條、第七十五條。第六十二條：國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構有權依照本法第三章、第四章、第五章的規(guī)定，隨時對商業(yè)銀行的存款、貸款、結算、呆賬等情況進行檢查監(jiān)督。商業(yè)銀行應當按照國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構的要求，提供財務會計資料、業(yè)務合同和有關經營管理方面的其他信息。第七十五條：商業(yè)銀行有下列情形之一，由國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構責令改正，并處二十萬元以上五十萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴重或者逾期不改正的，可以責令停業(yè)整頓或者吊銷其經營許可證；構成犯罪的，依法追究刑事責任：（一）拒絕或者阻礙國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構檢查監(jiān)督的；（二）提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告、報表和統計報表的。9什么是現場檢查（四）相關制度辦法《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會現場檢查規(guī)程》（銀監(jiān)發(fā)【2007】55號）《中國銀監(jiān)會現場檢查質量管理辦法》（銀監(jiān)辦發(fā)【2012】27號）《中國銀監(jiān)會現場檢查管理暫行辦法》（正在擬訂）《中國銀監(jiān)會現場檢查質量管理實施細則》（正在擬訂）《中國銀監(jiān)會現場檢查協查管理辦法》（正在擬訂）（五）現場檢查操作流程檢查準備檢查事實檢查報告檢查處理檢查檔案整理此處插入了流程圖鏈接，全屏狀態(tài)下可點擊打開10目錄一、什么是現場檢查二、如何做一名稱職的檢查人員三、如何開展現場檢查（部分示例）四、檢查發(fā)現問題如何處理五、幾點探討11如何做一名稱職的檢查人員（一）過硬的業(yè)務素質會計是基礎；（推薦《農業(yè)銀行新編會計實務》一書，經濟管理出版社，羅熹主編）業(yè)務是根本；法律是準繩；（推薦：中國銀行業(yè)監(jiān)管法規(guī)匯編(修訂版)(上中下)，作者：中國銀監(jiān)會；法律出版社）計算機技術是如虎添翼——EAST。（二）善于總結提煉檢查經驗查研結合：檢查、總結、提高、運用自如多看兄弟局的檢查意見書推薦《銀行現場檢查》（閻慶民主編，中國金融出版社）12如何做一名稱職的檢查人員（三）現場檢查要合乎法規(guī)的要求銀行的經營活動受到法律的約束，監(jiān)管人員的一舉一動也受到依法監(jiān)督，從現場檢查的發(fā)起、實施、作出檢查結論以及監(jiān)管處罰，每個動作程序都要嚴格符合法律法規(guī)的要求。這既是依法行政的基本要求，在某種意義上也是對監(jiān)管人員的保護。按照程序操作、加強責任意識、加強培訓提高專業(yè)素質、創(chuàng)新檢查質量控制辦法、細化檢查責任、完善考核現場檢查風險沒有按照法定職責、權限和程序實施檢查的風險檢查中不能發(fā)現相關問題的風險相關問題定性錯誤的風險依照現場檢查結論做出不當行政處罰的風險相關約束現場檢查“八不準”《銀監(jiān)會內部監(jiān)督暫行辦法》《銀監(jiān)會履職問責暫行辦法》：“未按現場檢查規(guī)程和方案操作，或存在明顯疏漏應發(fā)現未發(fā)現嚴重違法違規(guī)問題和重大風險，或故意回避、隱瞞監(jiān)管對象違法違規(guī)事實和風險的”如何防范13目錄一、什么是現場檢查二、如何做一名稱職的檢查人員三、如何開展現場檢查（部分示例）四、檢查發(fā)現問題如何處理五、幾點探討14如何開展現場檢查（部分實例）（一）檢查準備檢查組成員除對業(yè)務熟悉的同志外，最好配備法律、統計（涉及監(jiān)管指標）、EAST專業(yè)骨干。全面了解被查機構從屬地檢查部門收集被查機構歷年檢查報告及處理情況從屬地機構監(jiān)管部門收集機構概覽、非現場監(jiān)管數據、監(jiān)管報告、監(jiān)管提示、監(jiān)管通報、監(jiān)管約談等非現場監(jiān)管資料從統計部門收集客戶風險預警信息從信訪部門收集信訪投訴信息從宣傳部門收集輿情熱點從案件稽查部門收集案件及風險事件媒體及互聯網有關報道等做好檢查前培訓學習討論《檢查方案》被查機構的主監(jiān)管員介紹業(yè)務情況確定檢查組成員分工15如何開展現場檢查（實例）（二）檢查實施—公司治理部分示例（股權管理）部分風險點各主要股東間存在未披露的顯性或隱形的關聯關系主要股東資格不符合監(jiān)管部門規(guī)定的資質股東以借貸資金或本行貸款入股股東名冊、銀行年報、機構概覽、關聯方清單、關聯交易控制委員會會議材料、股權轉讓及審批清單、股東入股資金來源資料需調閱資料16如何開展現場檢查（實例）（二）檢查實施—公司治理部分示例（股權管理）調閱A銀行股權轉讓審批清單發(fā)現，甲投資公司受讓乙公司所持A銀行股權1500萬股、占總股份比例2.5%，該股份轉讓比例未達到監(jiān)管部門審批門檻，可由A銀行董事會批準。但經查股權變更手續(xù)、資金憑證，存在董事會審批之前即辦理變更手續(xù)、入股資金實際來自A銀行自身信貸資金等問題。不符合當時《中資商業(yè)銀行行政許可事項實施辦法》第六十四條“中資商業(yè)銀行股權變更，其股東資格條件同…第十二條、第十三條規(guī)定的新設股份制商業(yè)銀行法人機構的發(fā)起人入股條件”和第十二條“境內非金融機構作為股份制商業(yè)銀行法人機構發(fā)起人，應當符合以下條件…（九）入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務資金等非自有資金入股，法律法規(guī)另有規(guī)定的除外”之規(guī)定。案例：信貸資金入股17如何開展現場檢查（實例）（二）檢查實施—公司治理部分示例（股東行為）部分風險點需調閱資料主要股東惡意和非法關聯控股，操縱董事會和經營班子的情況。主要股東權力過于集中而缺乏制衡。主要股東向銀行施加不當的指標壓力。主要股東干預銀行日常經營、人事安排、關聯交易以及獨立董事提名"同一股東及其關聯人提名（或變相提名）的董事超過董事會成員總數的三分之一。國家另有規(guī)定的除外。"銀行與主要股東之間往來文件、郵件；銀行“三會”及主要經營管理會議資料；銀行戰(zhàn)略和經營決策形成資料；董事提名及選舉資料；銀行班子的績效及考核全套資料18如何開展現場檢查（實例）（二）檢查實施—公司治理部分示例（股東行為）B銀行股權結構為某股東擁有該行股份比例接近60%，查閱銀行的經營目標、組織架構變更、人事任免等流程決策流程以及銀行與大股東之間的文件及郵件往來，發(fā)現大股東違背銀行經營規(guī)律，直接越過董事會和高管層干預銀行經營。例如：案例：大股東過度干預該行總行事業(yè)部及部門架構調整方案、分行標準架構方案經報大股東批準而非該行董事會批準。該行總分行高級管理人員及相應層級人員的職數配置標準，總行內設部門、分行高級管理人員，以及總行人力資源、財務部門內部的中層干部、分行人力資源、財務部門負責人任免需經大股東審批。大股東職能條線在選聘、任免、晉升、輪崗、薪酬、獎金等方面垂直管理該行財務、企劃、人力資源、風險管控、合規(guī)稽核等五個職能部門人員。大股東每年給銀行下達超出其資本承受能力的經營增長指標，導致逃避資本監(jiān)管的行為屢屢發(fā)生。大股東每年制定對該行的財務評估方案，每季度、年末對該行進行評估、考核。大股東統籌該行成本費用管理，專項管理人力成本費用。19如何開展現場檢查（實例）（二）檢查實施—公司治理部分示例（股東關聯交易）部分風險點需調閱資料銀行股東向銀行董事會隱瞞其關聯關系，導致關聯清單不全。銀行明知是關聯方而不納入關聯清單管理，也未按照關聯交易審批程序審批。銀行董事會關聯交易控制委員會由大股東董事或執(zhí)行董事占大多數，獨立董事或小股東董事無話語權。違規(guī)審批關聯交易，違規(guī)向關聯方提供擔保。以優(yōu)于一般客戶的條件開展關聯交易，進行利益輸送。關聯交易控制委員會組成人員簡歷、提名及決定程序；關聯交易委員會會議資料；關聯方清單；關聯交易年度報告及審計報告；表內及表外授信臺賬；非標業(yè)務臺賬；銀行持有企業(yè)債券臺賬。20如何開展現場檢查（實例）（二）檢查實施—公司治理部分示例（股東關聯交易）查閱H銀行保函業(yè)務臺賬發(fā)現，H銀行為B企業(yè)對外融資開具保函，H銀行的主要股東A集團為上述保函業(yè)務提供保證擔保。經查發(fā)現，B企業(yè)經辦該筆業(yè)務聯系人電話及聯系地址與主要股東在該行股東清單的電話及聯系地址雷同。進而在工商系統及互聯網站搜尋A集團、B企業(yè)之間關系，發(fā)現B企業(yè)和A集團雖然股權之間不存在關聯關系，但存在以下特征：一是A集團網站將B企業(yè)作為子公司納入組織結構圖；二是A集團在辦理入股H銀行的簡介中也納入B企業(yè)；三是A集團集中招聘時也有B企業(yè)的崗位；四是B企業(yè)法定代表人是A集團的財務總監(jiān)。檢查組認定B企業(yè)是A集團實際控制人劉某（兼H銀行董事）所控制或施加重大影響的企業(yè)(事后H銀行人員和A集團承認B企業(yè)股權由他人代持劉某所有)檢查處理：行政罰款。以《商業(yè)銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法》第四十二條“商業(yè)銀行有下列情形之一的，由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會責令改正，并處二十萬元以上五十萬元以下罰款：…（四）違反本辦法規(guī)定為關聯方融資行為提供擔保的；…”處理。案例3：違規(guī)向關聯方融資行為提供擔保21如何開展現場檢查（實例）（三）檢查實施—同業(yè)業(yè)務部分示例127號文定義：中華人民共和國境內依法設立的金融機構之間開展的以投融資為核心的各項業(yè)務傳統定義：以金融同業(yè)作為服務與合作對象，以同業(yè)資金融通為核心的各項業(yè)務同業(yè)業(yè)務定義同業(yè)業(yè)務類型從資產負債角度，按照業(yè)務類別分為同業(yè)資產（存放同業(yè)、同業(yè)拆出、買入返售）、同業(yè)負債（同業(yè)存放、同業(yè)拆入、賣出回購）從開展目的角度，分為同業(yè)融資業(yè)務（同業(yè)存款、同業(yè)借款、同業(yè)拆借、同業(yè)代付、買入返售及賣出回購業(yè)務）、同業(yè)投資業(yè)務22如何開展現場檢查（實例）（三）檢查實施—同業(yè)業(yè)務部分示例發(fā)展迅猛和“創(chuàng)新”過度的成因銀行開展同業(yè)業(yè)務主要有3個原因：傳統的流動性融通；盈利目的；監(jiān)管套利。最重要的原因就是監(jiān)管套利：騰挪信貸規(guī)模、放松授信條件（如“四證”、資本金不足、政府審批條件不過關的項目）、規(guī)避資本監(jiān)管（通過抽屜協議、委托投資、買入返售等）同業(yè)業(yè)務相關制度的演變連續(xù)出臺三個文件規(guī)范銀信理財合作業(yè)務2010年2011年6月出臺關于切實加強票據業(yè)務監(jiān)管的通知，叫停違規(guī)票據業(yè)務2012年4月規(guī)范同業(yè)代付業(yè)務，要求同業(yè)代付入表，納入統一授信（由于銀信合作、票據貼現等手段被限制，同業(yè)代付成為資產出表主要方式，規(guī)模持續(xù)增長）2014年一行三會一局下發(fā)127號文、銀監(jiān)會發(fā)布140號文，規(guī)范同業(yè)業(yè)務（8號文規(guī)范理財后，銀行同業(yè)資金以單一信托計劃等形式大量存在）2013年3月出臺8號文規(guī)范銀行理財表外非標資產（同業(yè)代付限制后，銀行理財產品大量投向非標資產）23如何開展現場檢查（實例）（三）檢查實施—同業(yè)業(yè)務部分示例（兩方協議模式）衍生類型1——抽屜協議暗保模式A銀行信托公司融資客戶B銀行（項目行）3.簽訂承諾函或擔保函，承諾遠期受讓信托收益權或基礎資產1.單一資金信托2.發(fā)放信托貸款24如何開展現場檢查（實例）（三）檢查實施—同業(yè)業(yè)務部分示例（兩方協議模式）衍生類型2——存單質押模式A銀行信托公司融資客戶B銀行C銀行存單質押出資成立存單質押信托收益權發(fā)放信托貸款受讓存單質押信托收益權遠期受讓B銀行的存單質押收益權發(fā)放貸款或結構化融資獲得資金資金轉存25如何開展現場檢查（實例）（三）檢查實施—同業(yè)業(yè)務部分示例（兩方協議模式）衍生類型3——T+D模式A銀行信托公司融資客戶B銀行（項目行）若融資客戶到期無法還款，B銀行承諾付款單一資金信托發(fā)放信托貸款簽署即期受讓、遠期付款協議支付溢價26如何開展現場檢查（實例）（三）檢查實施—同業(yè)業(yè)務部分示例（三方協議模式）三方協議模式（即三方買入返售，現在已經被127號文“槍斃”）衍生類型1——假丙方三方模式信托公司融資客戶A銀行B銀行C銀行D銀行單一資金信托發(fā)放信托貸款轉讓信托收益權C銀行承諾遠期受讓信托收益權（甲方，過橋行）（乙方，出資行）（假丙方）（真丙方，項目行）27如何開展現場檢查（實例）（三）檢查實施—同業(yè)業(yè)務部分示例（三方協議模式）衍生類型2——委托定向投資模式信托公司融資客戶A銀行B銀行C銀行單一資金信托發(fā)放信托貸款根據投資指令轉讓信托收益權發(fā)送委托指令（可不存在）（受托行）（項目行、委托行）存入同業(yè)資金28如何開展現場檢查（實例）（三）檢查實施—同業(yè)業(yè)務部分示例（專營檢查要點）專營部門制改革調閱職責分工及授權書，明確專營部門；調閱被檢查機構及專營部門同業(yè)業(yè)務業(yè)務狀況表；對比兩張表，判斷是否存在差額（剔除結算性同業(yè)存款）；問詢相關人員，解釋存在差額原因，為何沒有納入專營部門管理。違規(guī)表現形式：未集中上收經營權，建立或指定專營部門負責同業(yè)業(yè)務（專營部門未要求一定是一個，可對不同同業(yè)業(yè)務指定不同專營部門專營，但一般專營部門不超過二個）有專營部門，但存在非專營部門或分支機構未經委托開展線下同業(yè)業(yè)務有委托，但非專營部門和分支機構經營同業(yè)業(yè)務時，未經專營部門逐筆審核(或雖然由總行逐筆審批，但對外業(yè)務合同由分行簽署)，未由總行集中進行會計處理；檢查步驟：29如何開展現場檢查（實例）（三）檢查實施—同業(yè)業(yè)務部分示例（專營檢查要點）授權管理體系方面違規(guī)表現形式：檢查步驟：未以文件形式授權同業(yè)業(yè)務經營部門；授權專營部門后，專營部門對其他部門進行轉授權（140號文僅允許專營部門委托其他部門或分支機構代理操作性事項）；未根據同業(yè)業(yè)務的類型、品種、標的等進行區(qū)別細化授權；未經授權辦理相關業(yè)務。調閱總行對專營部門授權書；調閱同業(yè)業(yè)務授權實施細則；結合專營部門檢查，判斷是否存在轉授權情況；結合具體業(yè)務檢查，抽查是否存在未經授權情況。30如何開展現場檢查（實例）（三）檢查實施—同業(yè)業(yè)務部分示例（專營檢查要點）治理結構其它違規(guī)表現形式未按新規(guī)要求制定或修訂制度；同業(yè)業(yè)務前中后臺未完全分離，如同業(yè)非標業(yè)務五級分類由專營部門負責；信息系統建設不能滿足業(yè)務管理需要，如甲行由于信息系統改造不及時，導致分行代理的同業(yè)業(yè)務由分行記賬，無法歸集至總行專營部門集中賬務處理31如何開展現場檢查（實例）（三）檢查實施—同業(yè)業(yè)務部分示例（檢查案例和技巧探討）技巧一、逆向思維不按傳統方式，從銀行臺賬中的項目“正向”追審批，而從獨立審批人、授信審批委員會、相關產品管理委員會記錄“逆向”追項目，要求銀行將已審批通過的項目作出明細（列明借款人，利率、期限，具體是以貸款、表外授信、同業(yè)或理財等何種形式放款）32如何開展現場檢查（實例）（三）檢查實施—同業(yè)業(yè)務部分示例（檢查案例和技巧探討）案例1（查出“丙方”業(yè)務）：經查A行授信審批委員會記錄，同意向某平臺公司授信10億元，然而在貸款、同業(yè)投資、買入返售等科目均找不到該筆業(yè)務，客戶經理解釋為最終該筆貸款沒有發(fā)放。經查發(fā)現在A行代銷的資管計劃中存在一筆金額、借款人、期限相同的業(yè)務，資管計劃投資人為B銀行金融市場部。立即對B銀行開展協查，并取得了A銀行承諾遠期回購資管計劃的抽屜協議。B銀行基金子公司企業(yè)融資客戶A銀行委托C銀行貸款投資資管計劃代理銷售資管計劃出具抽屜協議，遠期回購資管計劃委托銷售資管計劃（乙方，出資方）（甲方，過橋方）（丙方，項目行）要求銀行將審批通過的項目及其提供融資的方式制定臺賬比對代銷業(yè)務非標業(yè)務，查看是否存在該筆項目及項目出資方（或許背后還有一層通道）如項目出資方是銀監(jiān)部門監(jiān)管的機構，請屬地監(jiān)管部門進行協查。（如出資方是通道，則繼續(xù)穿透性協查）檢查步驟33如何開展現場檢查（實例）（三）檢查實施—同業(yè)業(yè)務部分示例（檢查案例和技巧探討）案例2（查出“假丙方”業(yè)務）：經查A行授信審批委員會記錄，發(fā)現審批通過的項目均在本行買入返售金融資產科目，承諾回購方主要是小城商行B，A銀行客戶經理解釋為A銀行不承擔風險，因此風險權重為25%。經調閱B城商行1104報表，其賣出回購金融資產項下余額遠小于A銀行買入返售金額。經協查發(fā)現，B行為假丙方、A為項目方，即真丙方，A銀行出具免責函，免除了B銀行的遠期回購義務。要求銀行將審批通過的項目及其提供融資的方式制定臺賬。比買入返售資產中的非標業(yè)務，查看是否存在該筆項目，且遠期回購方是否具有遠期回購能力。如遠期回購方是銀監(jiān)部門監(jiān)管的機構，請屬地監(jiān)管部門進行協查。B銀行信托公司企業(yè)融資客戶A銀行免除B銀行遠期回購義務即期賣出信托計劃，同時簽訂協議遠期回購（乙方，出資方，過橋行）（甲方，通道）（丙方，項目行）檢查步驟34如何開展現場檢查（實例）（三）檢查實施—同業(yè)業(yè)務部分示例（檢查案例和技巧探討）技巧2：常識判斷，大膽假設，小心求證例如，存放同業(yè)明顯高于市場利率，存在委托投資、存單質押投資模式的嫌疑；又如，某行買入返售票據資產交易對手集中在數家銀行，判斷交易對手可能連同農村中小金融機構做“票據代理轉貼現”或叫“票據過橋”業(yè)務；再如，銀行兜底非標資產超出其集中度能力，如超過資本凈額10%，判斷該行所謂“兜底”為假丙方。35如何開展現場檢查（實例）（三）檢查實施—同業(yè)業(yè)務部分示例（檢查案例和技巧探討）案例3（查出存放同業(yè)質押模式）A銀行2014年3月31日在B銀行總行營業(yè)部存放1年期74億元，利率7.3%，高于同期同檔shibor水平2個百分點。經協查，A銀行將自身74億元信貸資產受益權轉讓于C銀行，再由C銀行轉讓給B銀行，同時A銀行以存放同業(yè)作為B銀行認購信貸資產受益權的質押擔保。要求銀行提供存放同業(yè)臺賬（包括自營資金和理財資金），將利率與同期同檔shibor比對。將利率偏高的進行協查。協查交易對手對該筆同業(yè)資金的會計處理，要求解釋利率差異情況。以及是否存在委托投資行為或存單擔保行為。企業(yè)客戶A銀行B銀行C銀行發(fā)放貸款存放同業(yè)，并出具抽屜協議額，以存放同業(yè)作為擔保轉讓信貸資產收益權轉讓信貸資產收益權檢查步驟36如何開展現場檢查（實例）（三）檢查實施—同業(yè)業(yè)務部分示例（檢查案例和技巧探討）案例4（查出票據代理轉貼現）A銀行與B銀行之間票據交易存在大量如下交易行為：在季末A銀行將票據包賣斷給B銀行，同時從B銀行處買入返售；到期B銀行回購后，A銀行再買斷。通過查詢1104報表，B銀行季末賣出回購票據中余額為0?？梢夿銀行違反127號文“不得將賣出回購轉出資產負債表”的規(guī)定，進而協查發(fā)現B銀行與部分農村中小金融機構一起做“票據代理轉貼現”或叫“票據過橋”業(yè)務。票據資產代理轉貼現業(yè)務是指，票據代理行B銀行將票據賣斷給委托行C銀行（一般為小的信用社、農商行、村鎮(zhèn)銀行）后，與委托行簽訂《商業(yè)匯票代理轉貼現服務合同》，隱名代理委托行與交易對手進行票據轉貼現回購的交易。B銀行和C銀行如此操作幫助A銀行將貼現資產轉入買入返售資產，幫助A銀行逃避信貸規(guī)?？刂疲珺、C銀行賺取一定的差價作為收益。委托行C票據代理行B票據資產賣出行A（多為農合機構）（第三人）1.賣斷2.賣斷4.回購3.代理37如何開展現場檢查（實例）（三）檢查實施—同業(yè)業(yè)務部分示例（檢查案例和技巧探討）B銀行票據代理轉貼現一般不采取系統記賬，因此在B銀行調取臺賬無法發(fā)現此類業(yè)務。因此請交易對手C銀行提供與B銀行的票據回購業(yè)務交易臺賬及合同。將B銀行賣出回購臺賬，與C銀行買入返售臺賬比對，如不匹配，即為B銀行從事的票據代理轉貼現或票據回購業(yè)務。發(fā)現B銀行存在票據代理轉貼現業(yè)務后，要求B銀行提交全部票據代理轉貼現業(yè)務臺賬。并責令其補足風險加權資產，并視情況嚴重程度處罰。委托行C銀行（一般為農金機構）不做賬，一般負責提供賬戶流轉資金、在轉貼現及回購合同蓋章。個別嚴重的將賬戶網銀及公章（真假存疑）交于B銀行使用。（嚴重的涉及票據中介，甚至犯罪）代理行B銀行將其視為代理業(yè)務，不在回購業(yè)務臺帳中反映，不計提風險加權資產。由于其回購交易雙方是不同的機構，一旦委托行C不履行回購義務，回購交易對手A有權指定代理行B獨立承擔票據代理轉貼現交易項下的回購責任。因此，代理行B應將票據代理轉貼現資產全額計入表外項目風險加權資產，應該按照25%或20%計提風險加權資產。檢查發(fā)現B銀行少計風險加權資產39.63億元票據資產賣出行A銀行，因代理行B銀行的隱名代理行為，視其回購交易對手為代理行B而非委托行C。且大多數情況下，委托行C銀行未進入票據資產賣出行A銀行的同業(yè)交易對手名單。還存在資金倒打款等違規(guī)行為。因為C銀行是資產規(guī)模很小的農金機構，其買斷票據的資金來自A銀行的買入返售資金。即資產行A先支付買入返售資金再收取賣斷票據資金，與實際業(yè)務順序（先賣斷票據再買入返售）相反。存在的問題：檢查步驟：38如何開展現場檢查（實例）（三）檢查實施—同業(yè)業(yè)務部分示例（檢查案例和技巧探討）技巧3：有時要查發(fā)生額而非余額案例5（查出以遠期回購協議提供第三方信用擔保）：授信調查，投資資管計劃。A銀行對借款客戶授信調查后，由基金子公司C通道成立資產管理計劃，A銀行以自營資金投資資管計劃，并以資管計劃名義發(fā)放委托貸款完成授信。賣出資管計劃，同時簽訂“抽屜協議”承諾遠期買入。A銀行與B銀行商定利率、期限后，將資管計劃賣出并轉出資產負債表。同時又簽訂“抽屜協議”承諾遠期買入。利用保管箱保存抽屜協議。A銀行與交易對手B銀行將協議鎖入保險箱或保管箱予以保存，并采取一方保管密碼、另一方保管鑰匙的形式保管。到期買入，結束交易。至買入日，A銀行將資管計劃回購，結束交易。由于“遠期回購協議”的簽訂日期落在回購日當天，當業(yè)務結束并將“抽屜協議”取出保管箱歸入業(yè)務檔案，該協議即成為“形式合規(guī)”的即期買入交易。A銀行C基金子公司企業(yè)融資客戶B銀行遠期回購資管計劃即期轉讓資管計劃投資資管計劃委托某行發(fā)放貸款39如何開展現場檢查（實例）（三）檢查實施—同業(yè)業(yè)務部分示例（檢查案例和技巧探討）

存在的問題：不符合127號文關于第三方信用擔保的有關規(guī)定。A銀行賣出同業(yè)投資（資管計劃）后，相關資管計劃轉出自身資產負債表，并轉入B行同業(yè)投資業(yè)務。按照潔凈轉讓原則，此時A銀行與B行的買賣關系已經結束，不得再介入并提供回購。從B行與資管計劃發(fā)起人C（基金子公司等金融機構）的投資關系來看，B行買入資管計劃后，與資管計劃的發(fā)起人形成了投資關系，A銀行作為第三方介入投資關系并出具了遠期回購協議，保證了B行的本金和收益安全，屬提供第三方信用擔保行為。與127號文第七條“金融機構開展買入返售（賣出回購）和同業(yè)投資業(yè)務，不得接受和提供任何直接或間接、顯性或隱性的第三方金融機構信用擔保，國家另有規(guī)定的除外”不符。不符合資本和撥備管理有關規(guī)定。A銀行同業(yè)資產雖然在形式上出表，但仍承擔實質信用風險。不符合127號文第十二條“金融機構同業(yè)投資應嚴格風險審查和資金投向合規(guī)性審查，按照‘實質重于形式’原則，根據所投資基礎資產的性質，準確計量風險并計提相應資本與撥備”。不符合會計處理原則。A銀行在上述同業(yè)資產賣出業(yè)務的同時，出具遠期回購協議，對資產的風險和控制仍在本行，卻將資產轉出資產負債表。不符合《企業(yè)會計準則第23號—金融資產轉移》第十一條“在附回購協議的金融資產出售中，轉出方將予回購的資產與售出的金融資產相同或實質上相同、回購價格固定或是原售價加上合理回報的，不應當終止確認所出售的金融資產...”等規(guī)定。40如何開展現場檢查（實例）（三）檢查實施—同業(yè)業(yè)務部分示例（檢查案例和技巧探討）

發(fā)現疑點，進行協查。檢查A銀行投資的資管計劃賣出、買入的發(fā)生額臺賬時（資管計劃由金融機構C成立非標資產，C為基金子公司），發(fā)現部分資產賣出后經過一定期限又再次買入，存在疑點。檢查分析認為，針對交易對手而言，如A銀行出具“抽屜協議”進行信用擔保，交易對手B銀行基于有A銀行信用兜底，自身必然沒有對資管計劃的最終借款企業(yè)進行授信調查。因此要求交易對手的屬地監(jiān)管局協查其授信調查和風險承擔情況。取得抽屜協議。根據協查反饋，交易對手B銀行由于沒有進行授信調查，不得不承認A銀行存在兜底行為，但表示“抽屜協議”在保管箱中保存，A銀行掌握密碼，B銀行掌握鑰匙，因此B無法單方面提供。根據檢查工作需要，兩地監(jiān)管部門、A銀行和B銀行一起見證，打開保管箱，取得了“抽屜協議”，涉及金額4億元。檢查步驟：41如何開展現場檢查（實例）（三）檢查實施—同業(yè)業(yè)務部分示例（檢查案例和技巧探討）技巧4：查原始記錄“信貸檔案中的材料已經是可以擺上臺面的材料”。而銀行的內部簽報、會議記錄、用印審批、工作郵件等中可以看到更為“真實”的信息。如上述案例5中，從檔案中看不出任何問題。但經過詢問該行審批流程，發(fā)現此類業(yè)務在A銀行內部要走工作簽報，且賣出、買入同時用章時需要走用印系統，并且后附賣出、買入協議。因此通過檢查A銀行用印審批系統并與交易對手核實，發(fā)現A銀行存在同時對賣出協議和遠期買入協議用印情況，即在賣出時便已經和交易對手簽訂遠期買入協議提供信用擔保，涉及30余筆、160余億元。討論：對于銀行用章、用印，是否應該制定辦法予以規(guī)范。42如何開展現場檢查（實例）（三）檢查實施—同業(yè)業(yè)務部分示例（檢查案例和技巧探討）技巧5：重協查三鐵三見，第一條即要鐵面無私，127號文給了很好的工具“提供和接受第三方信用擔保”都屬于違規(guī)，因此接受擔保方也要承擔法律責任，不能以業(yè)務沒有風險而不配合。討論：對于協查機制，大家有無意見和建議（協查函模板一份，供參考）此處插入了協查函鏈接，全屏狀態(tài)下可點擊打開43如何開展現場檢查（實例）（三）檢查實施—同業(yè)業(yè)務部分示例（相關監(jiān)管規(guī)定）《關于規(guī)范銀信理財合作業(yè)務有關事項的通知》（銀監(jiān)發(fā)﹝2010）72號）《關于進一步規(guī)范銀信理財合作業(yè)務的通知》（銀監(jiān)發(fā)﹝2010）7號）《中國銀監(jiān)會關于進一步規(guī)范銀行業(yè)金融機構信貸資產轉讓業(yè)務的通知》（銀監(jiān)發(fā)﹝2010）102號）《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務管理暫行辦法》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2005第2號）《商業(yè)銀行理財產品銷售管理辦法》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2011年第5號）《中國銀監(jiān)會辦公廳關于規(guī)范同業(yè)代付業(yè)務管理的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)﹝2012）237號）《中國銀監(jiān)會辦公廳關于規(guī)范銀行業(yè)金融機構間代理銀行承兌匯票業(yè)務的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)﹝2012）308號）《全國銀行間債券市場債券交易管理辦法》（銀行令﹝2000）第2號）《關于規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務的通知》（銀發(fā)〔2014〕127號）《中國銀監(jiān)會辦公廳關于規(guī)范商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務治理的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2014〕140號）《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（中國銀監(jiān)會令2012年1號）《人民幣同業(yè)借款管理辦法》（中國人民銀行公告〔2002〕第28號）《中國人民銀行關于農村信用社同業(yè)借款的指導意見》（銀發(fā)〔2002〕107號）44如何開展現場檢查（實例）（四）檢查實施-大客戶風險檢查示例檢查目的了解相關銀行大額授信管理和風險控制情況，強化銀行的大客戶授信管理工作，規(guī)范銀行跨業(yè)融資合作業(yè)務，發(fā)現各控制環(huán)節(jié)的風險隱患和主要問題，增強風險防控的前瞻性和敏感性，督促相關銀行完善內控機制，落實風險防控責任，全面提升服務實體經濟能力。選戶原則風險苗頭顯露涉及機構較多授信規(guī)模較大（指已實際發(fā)生、并形成債權債務關系的授信，非授信額度）實際授信額度排名與轄內大客戶監(jiān)測報表差異較大關聯關系復雜開展檢查對各方面無不利影響組織實施跨區(qū)域檢查交叉檢查（監(jiān)管處室之間交叉，分局之間交叉）45如何開展現場檢查（實例）（四）檢查實施-大客戶風險檢查示例（發(fā)現問題）銀行業(yè)金融機構過度壘大戶，導致對大客戶超額融資（通常是數倍的超額授信），銀行在大客戶面前議價的能力和地位過低，成為“弱勢群體”授信銀行之間只有競爭、幾乎沒有合作處置單體機構違規(guī)行為，可能導致大客戶風險更加嚴重；監(jiān)管部門客戶風險預警系統、人行征信系統、大客戶實際融資情況存在較大差異。如銀監(jiān)局客戶風險預警系統存在不包括非銀行金融機構融資、不包括省外金融機構授信、不包括部分表外融資；征信系統也存在品種不全、機構不全等問題；此外二者對關聯關系、擔保關系的判斷仍不夠完善，對集團授信管理支持作用有待加強。商業(yè)銀行對監(jiān)管部門客戶風險預警系統的使用不足（如沒有足夠的法律依據要求必須使用；端口和U-key過少；監(jiān)管部門管理和維護成本過高）對集團客戶關聯企業(yè)、實際控制企業(yè)的識別與管理存在問題（主動依賴于客戶主動報送資料和披露，商業(yè)銀行對此約束力不強）第三方評估報告、審計報告的真實性難以保障（如客戶提交給不同銀行的同樣文號的審計報告，內容截然不同）46如何開展現場檢查（實例）（四）檢查實施-大客戶風險檢查示例（部分地區(qū)有效做法）（1）試行聯合授信制度，對于授信金額達到一定金額（比如20億元）、授信機構超過一定數量（比如5家）的集團客戶，由銀行業(yè)協會組織商業(yè)銀行組成聯合授信委員會（或債權行委員會），選定一家牽頭行。該機制并非法定強制性要求，商業(yè)銀行自愿選擇參加聯合授信、客戶自愿選擇簽訂聯合授信協議，但如果未參加卻出現信貸風險，監(jiān)管部門將從重處罰和問責。要點有：通過聯合確定授信額度控制過度授信。集體對集團客戶測定授信額度，各成員不得私自超額度授信。集團客戶在授信額度以外新增授信，同等條件要優(yōu)先考慮成員銀行。如客戶擅自在成員銀行以外其他銀行貸款，成員銀行可以無條件提前收貸及其他懲戒措施集體控制客戶資金挪用。集團客戶應在成員銀行開戶，便于資金監(jiān)控。如在成員銀行以外開戶，，成員銀行可采取無條件提前收貸及其他懲戒措施組成合力，要求客戶披露信息。要求客戶及時、主動、真實披露關聯關系、關聯交易、經營狀況、風險等信息，若發(fā)現不真實披露，可采取懲戒措施監(jiān)管擠壓，推動銀行合規(guī)經營。如果客戶達到聯合授信條件，銀行與之發(fā)生信貸關系，但沒有采取聯合授信機制。出現風險后，監(jiān)管部門將從重問責。如果簽訂聯合授信協議、確定總體額度，個別銀行違反協議或擅自擴大授信，一旦出現風險，監(jiān)管部門同樣從重問責47如何開展現場檢查（實例）（四）檢查實施-大客戶風險檢查示例（部分地區(qū)有效做法）（2）改善客戶風險預警系統收錄更全面融資業(yè)務品種。要求全部銀行業(yè)金融機構填報。授予銀監(jiān)局更大權限，可以查看轄內銀行全部授信，也可以查看轄內企業(yè)的全部用信（現有系統不能查看轄內企業(yè)的省外用信）。提高系統法律地位，要求商業(yè)銀行授信時必須使用。探索采取社會中介機構管理該系統，使用收費管理解決承辦過高的問題。48如何開展現場檢查（實例）（五）檢查實施-信貸資產轉讓業(yè)務部分示例（業(yè)務概述）檢查目的規(guī)范銀行業(yè)金融機構信貸資產轉讓業(yè)務，防止變相調節(jié)信貸規(guī)模，規(guī)避資本、撥備監(jiān)管及其他風險監(jiān)管，促進業(yè)務規(guī)范有序健康發(fā)展。業(yè)務定義銀行業(yè)金融機構征得借款人同意后對確定的、可轉讓的正常類信貸資產進行買入、賣出或者轉移的行為，包括純貸款轉讓業(yè)務及票據貼現業(yè)務。業(yè)務分類從轉讓標的劃分，貸款轉讓、票據轉讓。（此處主要講貸款轉讓）從業(yè)務方式劃分，買斷型、回購型（包括買入返售和賣出回購）49如何開展現場檢查（實例）（五）檢查實施-信貸資產轉讓業(yè)務部分示例（業(yè)務概述）業(yè)務變種信貸資產受益權轉讓：以信貸資產為基礎資產設定信托計劃或資管計劃，并將相關受益權轉讓，從而實現信貸資產出表。（存在未征得借款人同意、未轉移信貸資產檔案資料、轉出方仍然進行貸后管理和風險監(jiān)測、受讓主體是否符合規(guī)定等疑點，在轉讓的潔凈型、出表是否合規(guī)等方面也需要探討）不良貸款受益權轉讓：以不良貸款為基礎資產設定信托計劃或資管計劃，并將相關受益權轉讓，從而實現不良貸款出表。（存在第一種模式同樣的問題，且通常伴隨抽屜協議遠期回購，隱匿不良資產等違規(guī)行為）50如何開展現場檢查（實例）（五）檢查實施-信貸資產轉讓業(yè)務部分示例（業(yè)務概述）基本流程信貸資產轉讓業(yè)務轉出銀行選擇擬出讓的不良資產選擇受讓銀行，就出讓方式、期限、價格等達成意向簽署合同，轉入方將受讓價款劃入轉出方，轉出方收妥價款、出讓資產、轉移信貸資產原始憑證等文件資料。涉及委托管理等其他事項的，由雙方協商確定信貸資產受益權業(yè)務通過信托公司、證券公司、基金子公司等平臺成立信托或資管計劃，購買銀行的信貸資產信托公司、證券公司、基金子公司向投資者（銀行、其他金融機構或社會投資者）發(fā)售信托或資管計劃，或相關受益權通過募集資金，受讓銀行的信貸資產信托公司、證券公司、基金子公司持有該資產期間，委托第三方進行管理和監(jiān)督，到期由借款企業(yè)償還本息信托公司、證券公司、基金子公司到期兌付投資者（銀行、其他金融機構或社會投資者）本金及收益基本原則真實性原則：不得出具隱形或顯性承諾函、回購協議等潔凈性原則：資產真實、完全轉讓，風險真實、完全轉移整體性原則：不得將本金、利息，單獨或者分割轉讓51如何開展現場檢查（實例）（五）檢查實施-信貸資產轉讓業(yè)務部分示例（風險點）轉讓不良資產受益權，同時出具抽屜協議，隱匿不良貸款以規(guī)避監(jiān)管。出具抽屜協議，利用“即期賣斷+遠期買斷”、“賣斷+買入返售+買斷”、“預警回購、保證本息安全等方式，實現信貸資產非真實轉讓。也包括以存放同業(yè)進行委托投資、存放同業(yè)擔保等形式購買本行信貸資產的違規(guī)行為。通過理財、同業(yè)資金等方式借他行或者信托、資管等通道購買本行貸款，同時出具抽屜協議，規(guī)避資本監(jiān)管，調節(jié)貸款規(guī)模。部分中小法人銀行通過等額等價同時對倒轉讓信貸資產方式規(guī)避貸款集中度、行業(yè)集中度監(jiān)管指標要求。52如何開展現場檢查（實例）（五）檢查實施-信貸資產轉讓業(yè)務部分示例（檢查方法）6、監(jiān)管約談4、檢查檔案5、對手協查1、調閱資料010203040506包括信貸資產轉讓業(yè)務清單（含買進、賣出、回購等）、信貸資產受益權轉讓清單（含買進、賣出、回購等）、同業(yè)投資以及買入返售等非標業(yè)務清單、存放同業(yè)清單、理財業(yè)務清單等。2、數據分析3、抽查樣本對比上述清單，最簡單的是重點關注交易對手相同、交易金額相等清單，還要關注同業(yè)、理財等清單與信貸資產轉讓清單之間的比對分析。在此基礎上，選擇月末、季末、年末等關鍵時點，重點分析是否存在非真實轉讓。在上述分析結果的基礎上，調閱相關交易資料、信貸檔案、資金憑證等。檢查相關合同、交易全流程，關注交易的費用、利率分配、權利義務等約定是否合理，進一步了解貸后管理由誰主導、貸款資料是否轉移、抵質押物是否變更手續(xù)、交易資金是否劃轉、會計核算是否準確等發(fā)出協查函，請交易對手監(jiān)管部門檢查轉入方的業(yè)務處理、實物轉移、資金流向、會計核算等。在取得一定證據的基礎上，約談被查機構負責人，進行相關問題的確認。53如何開展現場檢查（實例）（五）檢查實施-信貸資產轉讓業(yè)務部分示例案例1（出具協議遠期回購）：基本情況：2014年4月，A銀行將本金合計3.78億元的本行存量信貸資產受益權轉讓給B銀行委托成立的“定向資產管理計劃”，并將上述信貸資產轉出資產負債表。同日，C銀行從B銀行購入上述資產管理計劃，而A銀行又與C銀行簽訂《資產管理計劃受益權轉讓協議》，無條件承諾于相關信貸基礎資產到期日回購上述資管計劃受益權，事實上承擔了轉出信貸資產的信用風險、市場風險和流動性風險等，同時未計提資本、撥備。法律依據：與《關于規(guī)范信貸資產轉讓及信貸資產類理財業(yè)務有關事項的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2009〕113號）“銀行業(yè)金融機構在進行信貸資產轉讓時，應嚴格遵守資產轉讓真實性原則；轉出方將信用風險、市場風險和流動性風險等完全轉移給轉入方后，方可將信貸資產移出資產負債表”的要求及《關于進一步規(guī)范銀行業(yè)金融機構信貸資產轉讓業(yè)務的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2010〕102號）第四條“銀行業(yè)金融機構轉讓信貸資產應當遵守真實性原則，禁止資產的非真實轉移。轉出方不得安排任何顯性或隱性的回購條款；轉讓雙方不得采取簽訂回購協議、即期買斷加遠期回購等方式規(guī)避監(jiān)管”等規(guī)定不符。54如何開展現場檢查（實例）（五）檢查實施-信貸資產轉讓業(yè)務部分示例案例2：借道同業(yè)業(yè)務置換不良授信（目的：少提撥備，美化監(jiān)管指標）基本情況：委托定向投資。如，甲行以存放同業(yè)方式委托他行購買信托計劃，再由信托融資人將資金轉移給關聯企業(yè)歸還不良貸款同業(yè)借款。如，以甲行轉讓給投資公司的不良貸款為標的設立信托計劃，同時以同業(yè)借款委托金融租賃公司代持該信托計劃，甲行再出具抽屜協議回購信托計劃優(yōu)惠利差置換不良貸款。如，甲行通過信托公司以優(yōu)惠利率發(fā)放信托貸款，信托收益率與銀行貸款利差部分用于置換不良貸款檢查步驟：統計被檢查機