2015山東會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試問(wèn)答..

1、山東省會(huì)計(jì)繼續(xù)教育20152015 企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧試題及答案1 1、在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整 的，應(yīng)設(shè)立（C C ）專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)A. 應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅B. 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅C. 應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整D. 應(yīng)交稅費(fèi)一一進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出2 2、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ D D ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A. 10%B. 5%C. 20%D. 15%3 3、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按（ C C ）確定銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額。A.應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額/（ 1+3%） ×3%4 4、兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非

2、應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算，否則，一并征收（C C ）A. 消費(fèi)稅B. 營(yíng)業(yè)稅C. 增值稅D. 所得稅5 5、企業(yè)以“買(mǎi)一贈(zèng)一”等方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷(xiāo)售金額按 各項(xiàng)商品的（C C ）的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷(xiāo)售收入。A.賬面價(jià)值B.歷史價(jià)值B.應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額/（ 1+2%）& #215;2%C.應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額/（ 1+3%）& #215;2%D.應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額/（ 1+3%）& #215;6%C.成本價(jià)值D.公允價(jià)值6 6、 存貨單筆（單項(xiàng)）損失超過(guò)（C C ）萬(wàn)元的，無(wú)論何種因素形成的，均應(yīng)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)方 式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

3、。A. 200B. 400C. 500D. 6007 7、根據(jù)印花稅暫行條例規(guī)定，新企業(yè)的話，需要交納資金賬簿印花稅，金額為實(shí)收資 本的（B B ）A. 千分之五B. 萬(wàn)分之五C. 千分之十D. 百分之五8 8、國(guó)家規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)減按（ C C ）征收企業(yè)所得稅。A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%9 9、 非居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿(mǎn)（D D ）年 的個(gè)人。A. 3B. 4C. 2D. 11010、一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉及增值稅應(yīng)稅貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)。（A. 兼營(yíng)銷(xiāo)售行為B. 混合銷(xiāo)售行為C. 銷(xiāo)售行為D. 兼營(yíng)混合銷(xiāo)售行為11

4、11、自 20012001 年 1 1 月 1 1 日起，對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，按（ 的稅率征收房產(chǎn)稅。A. 5%B. 6%C. 4%D. 12%1212、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，繳納企業(yè)所得稅時(shí),政策。A. 二免三減半B. 二免二減半C. 三免三減半D. 三免五減半1313、 我國(guó)的關(guān)稅屬于（C C）A. 財(cái)產(chǎn)稅B. 所得稅C. 商品稅D. 其他稅1414、 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（D D）A. 17%B. 11%C. 6%D.3%實(shí)行（C C）1515、 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年 限最長(zhǎng)不

5、得超過(guò)（D D ）。A. 10 年B. 6 年C. 3 年D. 5 年16.16. 某外貿(mào)進(jìn)出口公司 20122012 年 6 6 月份從國(guó)外進(jìn)口 120120 輛小轎車(chē)，每輛轎車(chē)的關(guān)稅完稅價(jià)格為 1212 萬(wàn)元，已知小轎車(chē)的關(guān)稅稅率為 80%80%消費(fèi)稅稅率是 5%5%根據(jù)以上條件，計(jì)算進(jìn)口 這批小轎車(chē)應(yīng)繳納的增值稅稅款與消費(fèi)稅稅款。應(yīng)納增值稅額應(yīng)該為（A A）元。A. 463.85B. 440.6417.17. 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)間限定為（ D D）A. 認(rèn)證期 100 天B. 認(rèn)證期 80 天C. 認(rèn)證期 90 天D. 認(rèn)證期 180 天18.18. 本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所

6、得稅時(shí)，凡累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額或應(yīng)納稅所得 額不超過(guò)（D D ）的，可以享受優(yōu)惠政策. .A. 5 萬(wàn)元B. 15 萬(wàn)元C. 20 萬(wàn)元D. 10 萬(wàn)元19.19. 我國(guó)稅法規(guī)定，年所得在（C C ）以上的，需要自行申報(bào)個(gè)人所得稅。A. 15 萬(wàn)元B. 8 萬(wàn)元C. 12 萬(wàn)元D.10 萬(wàn)元20.20. 集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短， 最短可為（C C ）。A. 5 年B. 4 年C. 3 年D. 2 年21.21. 核算一般納稅人月終時(shí)轉(zhuǎn)入的應(yīng)繳未繳增值稅額（包括一般納稅人按征收率計(jì)算的應(yīng) 納稅款）計(jì)入（B B ）科目。A. 未交增值稅借方B. 未交增值

7、稅貸方C. 轉(zhuǎn)出多繳增值稅借方D. 轉(zhuǎn)出多繳增值稅貸方22.22. 應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額為（C C）A. 含稅銷(xiāo)售額B. 含增值稅的銷(xiāo)售額/（ 1-增值稅稅率或征收率）C. 含增值稅的銷(xiāo)售額/（ 1+增值稅稅率或征收率）D. 含增值稅的銷(xiāo)售額23.23. 自然人獨(dú)資有限責(zé)任公司最低注冊(cè)資金為（B B）A. 3 萬(wàn)元B. 10 萬(wàn)元C. 30 萬(wàn)元D. 500 萬(wàn)元1.1. 下列哪些物品要征收消費(fèi)稅（ABCABC）A. 化妝品B. 小汽車(chē)C. 實(shí)木地板D. 酒2.2. 我國(guó)稅率的形式主要有（ACDACD）A. 比例稅率B. 固定稅率C. 累進(jìn)稅率D. 定額稅率3.3. 不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些（A

8、BCABC）A. 用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B. 免征增值稅項(xiàng)目C. 集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)D. 小規(guī)模納稅人代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票4.4. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的確認(rèn)時(shí)間具體按照國(guó)家稅務(wù)總局房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法（國(guó)稅發(fā)【20092009】3131 號(hào)）的規(guī)定，確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)，其中包括哪 些不同的方式：（ABCDABCDA. 采取一次性全額收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品B. 采取分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品C. 采取銀行按揭方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品D. 采取委托方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品5.5. 稅收的特征包括（ABDABD）A. 無(wú)償性B. 固定性C. 廣泛性D. 強(qiáng)制性1111.下列哪些項(xiàng)目

9、屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目（ABCDABCD ）6.6.施工企業(yè)的特點(diǎn)有（ABCDABCD。A. 工作地點(diǎn)的流動(dòng)性B. 工作內(nèi)容的多樣性C. 施工周期長(zhǎng)D. 受自然氣候影響大7.7.下列哪些行為不征收營(yíng)業(yè)稅（ ABCDABCD）A. 以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為B. 在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的C. 縣級(jí)以上地方人民政府或自然資源行政主管部門(mén)岀讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)的行為D. 土地所有者岀讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為8.8. 農(nóng)業(yè)企業(yè)是指那些通過(guò)生物的生長(zhǎng)和繁殖來(lái)取得產(chǎn)品，并獲取利潤(rùn)的部門(mén)。它包括（）A. 農(nóng)業(yè)B. 林業(yè)C. 畜牧

10、業(yè)D. 漁業(yè)9.9. 下列哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目（ ABCDABCD ）A. 合理的工資薪金支出B. 勞動(dòng)保護(hù)支岀C. 利息支岀D. 借款費(fèi)用10.10.納稅籌劃原則有哪些（ABCDABCD。A. 服從于企業(yè)財(cái)務(wù)總體目標(biāo)的原則B. 合法（不違法）原則C. 綜合性原則D. 事先籌劃原則1616、下列屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的有哪些（ABCDABCD)A. 稅收滯納金B(yǎng). 贊助支出C. 罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失D. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)12.12. 納稅申報(bào)的必報(bào)資料有（ABCDABCD ）。A. 納稅申報(bào)表、附表B. 利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表C. 增值稅專(zhuān)用發(fā)票匯總

11、表及明細(xì)表D. IC 卡13.13. 不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形有（ABCDABCD）A. 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費(fèi)品不 得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票B. 銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）C. 向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的D. 小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的（需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)）14.14.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是繳納（ ACDACD ）的單位和個(gè)人。A. 增值稅B. 房產(chǎn)稅C. 消費(fèi)稅D. 營(yíng)業(yè)稅1515、印花稅的稅率有哪兩種形式（ ACAC）A. 比例稅率B.

12、比率稅率C. 定額稅率D. 累進(jìn)稅率A. 國(guó)債利息B. 福利費(fèi)、撫恤費(fèi)、救濟(jì)金C. 保險(xiǎn)賠款D. 代扣代繳手續(xù)費(fèi)1717、 增加可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金的方法有哪些（ABCDABCD）A.A. 在價(jià)格同等的情況下，購(gòu)買(mǎi)具有增值稅發(fā)票的貨物或勞務(wù)B.B. 購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，要使用正規(guī)的收購(gòu)發(fā)票C.C. 將用于非應(yīng)稅或免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物先作為原材料入庫(kù)，待使用時(shí)再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1818、 以下行為可以免征增值稅的有（BCDBCD）A. 銷(xiāo)售普通貨物B. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品C. 避孕藥品和用具D. 古舊圖書(shū)1919、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括（ ABCDABCD）A. 銷(xiāo)售貨物所得B. 提供勞務(wù)所得

13、C. 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D. 租金所得2020、下面哪些行為屬于視同銷(xiāo)售行為（ ABCDABCD）A. 將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)B. 銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物C. 設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售,關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外D. 將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)2121、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括（ ABCDABCD）A. 銷(xiāo)售貨物所得但相B. 提供勞務(wù)所得C. 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D. 租金所得2222、下列哪些企業(yè)符合小型微利企業(yè)（ BDBD ）A 工業(yè)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50 萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)200 人,資產(chǎn)總額不超過(guò)5000力兀B 工業(yè)企業(yè)

14、年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30 萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100 人,資產(chǎn)總額不超過(guò)3000力兀C.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50 萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100 人,資產(chǎn)總額不超過(guò)2000力兀。D.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30 萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80 人， 資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元2323、賒銷(xiāo)和分期收款銷(xiāo)售方式的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ABAB）A. 書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天B. 無(wú)書(shū)面合同或沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)岀的當(dāng)天C. 簽訂合同的當(dāng)天D. 全部收到貨款的時(shí)間2424、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（ ABCDABCD ）A. 稅收滯納金B(yǎng). 贊助支出C. 罰金、

15、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失D. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)2525、合伙企業(yè)設(shè)立的條件有哪些（ ABCDABCD ）A. 有 2 個(gè)以上合伙人，并且都是依法承擔(dān)無(wú)限責(zé)任者B. 有書(shū)面合伙協(xié)議C. 有各合伙人實(shí)際繳付的岀資D. 有合伙企業(yè)的名稱(chēng)2626、下列哪些項(xiàng)目屬于我國(guó)個(gè)人所得稅的征稅范圍（ ABCDABCD ）A. 工資、薪金所得B. 個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C. 稿酬所得D. 利息、股息、紅利所得1.1. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。（X）2.2. 銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，應(yīng)分別

16、核算貨物的銷(xiāo)售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額V3.3. 抵免限額是指依照本法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。抵免限額計(jì)算公式： 抵免限額= =中國(guó)境內(nèi)、境外所得依照本法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額X來(lái)源于某國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額十中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。（V）4.4. 對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)工作超過(guò)9090 日，或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住超過(guò)183183 日但不滿(mǎn) 1 1 年的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，無(wú)論是由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付還是由境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（V）5.5. 銷(xiāo)售自己使用過(guò)的

17、20092009 年 1 1 月 1 1 日以后購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增 值稅。（V）6.6. 由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（X）7.7. 消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與同一環(huán)節(jié)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間基本一致。（V）8.8. 我國(guó)現(xiàn)行稅制納稅期限主要有：按期納稅、按次納稅和按年計(jì)征分期預(yù)繳三種形式V9.9. 企業(yè)由于合理?yè)p耗和自然災(zāi)害所產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣X10.10. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知國(guó)稅函200920099898 號(hào)規(guī)定：原執(zhí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，在20082008 年 1

18、 1 月 1 1 日以前已按規(guī)定提取，但因未實(shí)際發(fā)放而未在稅前扣除的工資儲(chǔ)備基金余額，20082008 年及以后年度實(shí)際發(fā)放時(shí)，可在實(shí)際發(fā)放年度企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。（V）11.11.財(cái)稅200020002525 號(hào)文規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實(shí)際稅 負(fù)超過(guò) 3%3%的部分實(shí)行即征即退政策. .（V）(X )12.12. 應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò) 5050 萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)額的小規(guī)模納稅人納稅時(shí)需要注意的問(wèn)題：未申請(qǐng)辦理一般 納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不 得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（V）13.13. 自 20142014 年 1 1 月 1 1

19、日起核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu) 惠政策。（X）14.14. 房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，包括農(nóng)村的房屋。15.15. 制造費(fèi)用明細(xì)賬是所有企業(yè)都必須設(shè)置的（X）16.16. 企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘 疾職工工資的 100%100%加計(jì)扣除。（“）17.17. 從 20002000 年 1 1 月 1 1 日起，我國(guó)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，比照 個(gè)體工商戶(hù)征收個(gè)人所得稅。（V）18.18. 一般來(lái)說(shuō)，對(duì)增值率高的企業(yè)，適合作小規(guī)模納稅人，對(duì)增值率低的納稅人，較適合作為一般納稅人（V）19.19. 營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)，適用范圍限于個(gè)人。按期納稅的起征點(diǎn)為按月?tīng)I(yíng)業(yè)額確定；按次納 稅的起征點(diǎn)為按每次（日）營(yíng)業(yè)額確定。（V）20.20. “免、抵、退”辦法適用于自營(yíng)和委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)（V）21.21. 在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得 的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。（V）22.22. 組織境外旅游，以全程旅游費(fèi)減去付給境外接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。23.23.個(gè)人獨(dú)資